In this paper, we outline the link

In this paper, we outline the link between value creation, performance measurement and goodwill accounting. We demonstrate that information required by International Financial Reporting Standards (IFRS) and United States Generally Accepted Accounting Principles (US‐GAAP) to evaluate a firm's goodwill can be used to design a performance measurement system which provides information about both value creation and the realization of value. Value creation means that the manager initiates projects with a positive NPV, which leads to increases in shareholders' wealth. In contrast, value realization describes the success in the later implementation and realization of the planned figures. From the perspective of value‐based management, we conclude that this performance measure is superior to standard residual income performance measurement. As a consequence, the information needed for external reporting purposes can also be used for internal decision making. From a practical perspective, we demonstrate how appropriate adjustments to the data used for impairment testing result in information which ideally fits the requirements for an optimal performance measurement system. We contribute to the literature by establishing how financial accounting information can be used in performance measurement systems, from both a theoretical and a practical perspective.

The remainder of the paper is organized as follows: In the following section, we review related literature and outline the aim of the paper. In section 3, we analyze properties of optimal value‐based performance measurement systems. In this context, we describe the link between residual income and value creation based on the analysis of O'Hanlon and Peasnell (2002). In particular, we develop a periodic measure which provides information about both value creation and its realization. In section 4, we discuss the use of goodwill accounting information according to IFRS and US‐GAAP to calculate this measure. We conclude with a summary.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ในบทความนี้เราร่างการเชื่อมโยงระหว่างการสร้างมูลค่าการวัดประสิทธิภาพการทำงานและการบัญชีค่าความนิยม เราแสดงให้เห็นถึงข้อมูลที่จำเป็นต้องใช้โดยมาตรฐานการรายงานทางการเงิน (IFRS) และสหรัฐอเมริกาโดยทั่วไปหลักการบัญชีที่รับรอง (US-GAAP) ในการประเมินค่าความนิยมของ บริษัท สามารถนำมาใช้ในการออกแบบระบบการวัดประสิทธิภาพการทำงานที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างคุณค่าและการรับรู้ของ มูลค่า การสร้างมูลค่าหมายความว่าผู้จัดการเริ่มต้นโครงการที่มี NPV เป็นบวกซึ่งนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของความมั่งคั่งของผู้ถือหุ้น ในทางตรงกันข้ามการก่อให้เกิดมูลค่าอธิบายความสำเร็จในการดำเนินการในภายหลังและสำนึกของตัวเลขที่วางแผนไว้ จากมุมมองของการจัดการค่าตามที่เราสรุปได้ว่าการวัดประสิทธิภาพการทำงานนี้จะดีกว่าการวัดประสิทธิภาพการทำงานรายได้มาตรฐาน เป็นผลให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ของการรายงานภายนอกยังสามารถใช้สำหรับการตัดสินใจภายใน จากมุมมองในทางปฏิบัติเราแสดงให้เห็นว่าการปรับที่เหมาะสมกับข้อมูลที่ใช้สำหรับผลการทดสอบการด้อยค่าในข้อมูลที่นึกคิดเหมาะกับความต้องการสำหรับระบบการวัดประสิทธิภาพการทำงานที่ดีที่สุด เรามีส่วนร่วมในวรรณคดีโดยการสร้างวิธีการที่ข้อมูลบัญชีการเงินสามารถนำมาใช้ในระบบการวัดประสิทธิภาพการทำงานทั้งในทางทฤษฎีและการปฏิบัติงาน. ที่เหลือของกระดาษที่มีการจัดระเบียบดังต่อไปนี้ในส่วนต่อไปเราทบทวนวรรณกรรมที่เกี่ยวข้องกับการร่าง จุดมุ่งหมายของกระดาษ ในส่วนที่ 3 เราวิเคราะห์คุณสมบัติของมูลค่าที่เหมาะสมตามระบบการวัดประสิทธิภาพการทำงาน ในบริบทนี้เราจะอธิบายเชื่อมโยงระหว่างรายได้และการสร้างมูลค่าจากการวิเคราะห์ของ Hanlon และ Peasnell (2002) โดยเฉพาะอย่างยิ่งเราพัฒนาวัดธาตุที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างคุณค่าและความตระหนักของ ในส่วนที่ 4 เราจะหารือถึงการใช้ข้อมูลบัญชีค่าความนิยมตาม IFRS และสหรัฐอเมริกา-GAAP ในการคำนวณตัวชี้วัดนี้ เราสรุปได้มีการสรุป

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ในกระดาษนี้เราสรุปความเชื่อมโยงระหว่างการสร้างมูลค่า การวัดประสิทธิภาพและบัญชีค่าความนิยมเราแสดงให้เห็นว่าข้อมูลที่จำเป็นตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ ( IFRS ) และสหรัฐอเมริกาได้รับการยอมรับโดยทั่วไปหลักการบัญชี ( เรา‐ GAAP ) ประเมินของค่าความนิยมสามารถใช้ออกแบบระบบการวัดสมรรถนะที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างคุณค่าและก่อให้เกิดคุณค่าการสร้างคุณค่าหมายความว่าผู้จัดการเริ่มต้นโครงการที่มี NPV เป็นบวก ซึ่งนำไปสู่การเพิ่มขึ้นในความมั่งคั่งของผู้ถือหุ้น . ในทางตรงกันข้าม การอธิบายถึงความสำเร็จในการดำเนินงาน ค่าในภายหลัง และรับแผนร่าง จากมุมมองของ‐การจัดการค่าใช้เราสรุปได้ว่า วัดนี้ประสิทธิภาพดีกว่าการวัดรายได้มาตรฐาน อย่างไรก็ดี ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรายงานวัตถุประสงค์ภายนอกยังสามารถใช้สำหรับภายในการตัดสินใจ จากมุมมองที่เป็นประโยชน์เราแสดงให้เห็นถึงวิธีการที่เหมาะสมสำหรับการปรับใช้ข้อมูลผลการทดสอบข้อมูลที่เหมาะกับความต้องการที่เหมาะสมในการวัดประสิทธิภาพของระบบ เราสนับสนุนวรรณกรรมโดยการสร้างวิธีการที่ข้อมูลบัญชีสามารถใช้ในระบบการวัดผลการปฏิบัติงานจากทั้งทางทฤษฎี และมุมมองที่เป็นประโยชน์

ส่วนที่เหลือของกระดาษจะจัดดังนี้ ในส่วนต่อไปนี้ เราทบทวนวรรณกรรมที่เกี่ยวข้อง และร่างที่เป็นเป้าหมายของกระดาษ ในตอนที่ 3 เราจะวิเคราะห์คุณสมบัติของค่าเหมาะสม‐ตามระบบการวัดผลการปฏิบัติงาน ในบริบทนี้เราอธิบายถึงการเชื่อมโยงระหว่างรายได้และการสร้างมูลค่าจากการวิเคราะห์และ o'hanlon peasnell ( 2002 ) โดยเฉพาะอย่างยิ่งเราพัฒนาแบบวัดที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างมูลค่าและการรับรู้ . ในส่วนที่ 4 กล่าวถึงการใช้ข้อมูลทางการบัญชีค่าความนิยมตาม GAAP และ IFRS เรา‐คำนวณวัดนี้ ได้ด้วย

สรุป .