2.6 Models Used to Detect Earnings

2.6 Models Used to Detect Earnings Management
Five main models are commonly used for studying earnings management: the Healy
model (1985), the DeAngelo model (1986), the Jones model (1991), the modified Jones
model, and the Industry model (Dechow et al., 1995). Of all five, the Jones and modified
Jones models turn out to be better in detecting earnings management (Thomas and Zhang,
2001).
2.6.1 Healy Model and DeAngelo Model
Healy (1985) measures earnings management via comparing the average total
accruals in different samples. Differing from other studies on earnings management, Healy
assumes that the systematic earnings management will occur in a discretional accounting
period. However, Healy (1985) only utilizes average total accruals to represent
non-discretionary accruals. DeAngelo (1986) makes an improvement for Healy’s model
(1985). DeAngelo uses the change of total accruals as discretionary accruals to measure
variables in earnings management. The principal disadvantage of both models is the
estimation error. Both models ignore some important elements that impact
non-discretionary accruals such as profitability, speed of growth, and the change of
working capital ratios

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

2.6 รุ่นใช้ในการตรวจสอบการจัดการรายได้รุ่นหลักที่ห้าใช้สำหรับการศึกษาการบริหารกำไร: Healyรุ่น (1985), รุ่น DeAngelo (1986), รุ่นของ Jones (1991), โจนส์แก้ไขรูป และรูปแบบอุตสาหกรรม (Dechow et al. 1995) ของทั้งห้า โจนส์การ และแก้ไขรุ่นโจนส์เปิดออกมาจะดีกว่าในการตรวจจับการจัดการกำไร (Thomas และเตียว2001)2.6.1 รูป Healy และรูป DeAngeloHealy (1985) มาตรการการบริหารจัดการรายได้รวมเฉลี่ยเปรียบเทียบการรับรู้ในตัวอย่างที่แตกต่างกัน แตกต่างจากการศึกษาอื่น ๆ กับการจัดการกำไร Healyสันนิษฐานว่า จะเกิดกำไรระบบการจัดการในการบัญชี discretionalรอบระยะเวลา อย่างไรก็ตาม Healy (1985) เพียงใช้เฉลี่ยรับรู้รวมถึงการรับรู้-discretionary DeAngelo (1986) ทำการปรับปรุงสำหรับรุ่นของ Healy(1985) . DeAngelo ใช้การเปลี่ยนแปลงของการรับรู้รวมเป็น discretionary รับรู้การวัดตัวแปรในการบริหารกำไร ข้อเสียของทั้งสองรุ่นหลักคือการข้อผิดพลาดในการประเมิน ทั้งสองรุ่นไม่สนใจองค์ประกอบสำคัญที่ส่งผลกระทบต่อรับรู้ไม่ใช่ทดแทนเช่นผลกำไร ความเร็วของการเจริญเติบโต และการเปลี่ยนแปลงของอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

2.6 รุ่นที่ใช้ในการตรวจหารายได้การบริหารจัดการ
ห้ารุ่นหลักมักใช้สำหรับการศึกษาการจัดการรายได้ที่: ฮีลี
รุ่น (1985) รุ่น DeAngelo (1986) รุ่นโจนส์ (1991), โจนส์ปรับเปลี่ยน
รูปแบบและรูปแบบอุตสาหกรรม (Dechow et al., 1995) ทั้งห้าที่โจนส์และการปรับเปลี่ยน
รูปแบบโจนส์เปิดออกเพื่อจะดีขึ้นในการตรวจสอบการบริหารกำไร (โทมัสและ Zhang,
2001).
2.6.1 Healy รุ่นและรุ่น DeAngelo
ฮีลี (1985) มาตรการการจัดการรายได้ผ่านการเปรียบเทียบค่าเฉลี่ยรวม
เงินคงค้างในที่แตกต่างกัน ตัวอย่าง ที่แตกต่างจากการศึกษาอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับการจัดการรายได้ Healy
สันนิษฐานว่าการบริหารจัดการรายได้ระบบจะเกิดขึ้นในบัญชี discretional
ระยะเวลา แต่ฮีลี (1985) เพียงใช้รายการคงค้างรวมเฉลี่ยจะเป็นตัวแทนของ
รายการคงค้างที่ไม่ใช่การตัดสินใจ DeAngelo (1986) ทำให้การปรับปรุงสำหรับรูปแบบของฮีลี
(1985) DeAngelo ใช้การเปลี่ยนแปลงของรายการคงค้างรวมเป็นเงินคงค้างการตัดสินใจในการวัด
ตัวแปรในการจัดการรายได้ ข้อเสียที่สำคัญของทั้งสองรุ่นเป็น
ข้อผิดพลาดของการประมาณค่า ทั้งสองรุ่นละเลยองค์ประกอบที่สำคัญบางอย่างที่ส่งผลกระทบต่อ
เงินคงค้างที่ไม่ใช่การตัดสินใจเช่นการทำกำไร, ความเร็วของการเจริญเติบโตและการเปลี่ยนแปลงของ
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

2.6 รุ่นใช้ตรวจสอบการจัดการกำไรโมเดลหลักห้าใช้ทั่วไปสำหรับการศึกษาการจัดการกำไร : ลี่รูปแบบ ( 1985 ) , deangelo รุ่น ( 1986 ) , รูปแบบโจนส์ ( 1991 ) , Modified Jonesรูปแบบ , และอุตสาหกรรมแบบ ( dechow et al . , 1995 ) ทั้งหมด 5 , โจนส์ และ แก้ไขโจนส์รุ่นเปิดออกเพื่อจะดีในการตรวจสอบการจัดการกำไร ( โทมัส และ จาง2001 )ดูแลรูปแบบและรูปแบบ deangelo ลี่ลี่ ( 1985 ) มาตรการการจัดการกำไรผ่านการเปรียบเทียบค่าเฉลี่ยรวมค้างในตัวอย่างที่แตกต่างกัน แตกต่างจากการศึกษาอื่น ๆในการจัดการกำไร ลลี่สันนิษฐานว่ารายได้จะเกิดขึ้นในการจัดการระบบบัญชี discretionalระยะเวลา อย่างไรก็ตาม ลี่ ( 1985 ) เพียงใช้ค่าเฉลี่ยรวมค้างที่จะเป็นตัวแทน( ไม่ค้าง . deangelo ( 2529 ) ทำให้การปรับปรุงสำหรับรุ่นลี่( 1985 ) deangelo ใช้เปลี่ยนค้างรวม ( ค้างวัดตัวแปรในการจัดการรายได้ ข้อเสียเปรียบหลักของทั้งสองรุ่นคือข้อผิดพลาดประมาณ ทั้งสองรุ่นละเว้นบางองค์ประกอบสำคัญที่ผลกระทบไม่ค้าง ( เช่น ระดับความเร็วของการเจริญเติบโตและการเปลี่ยนแปลงของอัตราส่วนทุนทำงาน