3. Escalation Most fraudsters who g

3. Escalation
Most fraudsters who get caught tend to escalate their crime. This is substantiated by a variety of facts. ACFE’s regular Report to the Nation (RTTN), published in 1996, 2002, 2004, 2006 and 2008 (the 2010 version is currently being conducted), shows that, of the three main categories of fraud, there is an overlap in percentages because fraudsters were conducting frauds in more than one broad category. In one year, more than 4 percent of all frauds discovered and resolved included asset misappropriation, corruption and financial statement schemes by the fraudster.
Thus, the fraudster who floats the test and finds that it goes unnoticed will decide to take more from the victim. That can be done by committing more fraudulent transactions in a shorter period of time, taking larger amounts in each transaction or adding a new scheme. Again, this applies to fraudsters who get caught, as no statistics exist for frauds that go undiscovered. But, this escalation is good news to those looking for evidence of fraud because it makes it easier to discover. Therefore, the IT auditor should remember this fact when performing data mining activities. For instance, a trend analysis by a vendor that shows a significant increase in purchases over time might be a red flag associated with an escalation of a kickback scheme, shell vendor or other vendor-related scheme. The same could be said about other analytical procedures and accounts or classes of transactions.
For example, in one famous financial statement fraud, the senior executives started out in 1986 with a simple scheme to increase net income by about US $50,000. They worked hard to fool the auditors and managed to do so for more than a decade. By 2001, there were several schemes for that year, and a batch of fictitious journal entries of more than US $7 million alone.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

3. เลื่อนระดับ Fraudsters ส่วนใหญ่ที่ได้รับการติดมีแนวโน้มที่จะ เลื่อนระดับการ นี้เป็น substantiated โดยความหลากหลายของข้อเท็จจริง ของ ACFE ปกติรายงานการเนชั่น (RTTN), เผยแพร่ในปี 1996, 2002, 2004, 2006 และ 2008 (รุ่น 2010 จะอยู่ในขณะนี้กำลังดำเนินการ), แสดงว่า ของสามประเภทหลักของการฉ้อโกง ไม่มีซ้อนเปอร์เซ็นต์เนื่องจาก fraudsters ได้ทำการตลาดในประเภทกว้างมากกว่าหนึ่ง ในหนึ่งปี มากกว่าร้อยละ 4 ของตลาดทั้งหมดค้นพบ และแก้ไขสินทรัพย์รวมฐานยักยอกทรัพย์ ทุจริต และร่างงบการเงิน โดยใน fraudsterดังนั้น fraudster ลอยการทดสอบ และพบว่า มันไปส่ง จะตัดสินใจว่า จะเพิ่มเติมจากเหยื่อ ที่สามารถทำได้ ด้วยการยอมรับธุรกรรมฉ้อฉลมากขึ้นในรอบระยะเวลาสั้นลง การเงินขนาดใหญ่ในแต่ละธุรกรรม หรือเพิ่มโครงร่างใหม่ อีก นี้ใช้กับ fraudsters ที่ได้รับการติด ตามสถิติไม่มีอยู่ในตลาดที่ไม่เคยค้นพบนั้น แต่ เลื่อนระดับนี้เป็นข่าวดีสำหรับผู้มองหาหลักฐานการทุจริตเนื่องจากมันทำให้ง่ายต่อการค้นพบ ดังนั้น ผู้ตรวจสอบ IT ควรจำข้อเท็จจริงนี้เมื่อปฏิบัติกิจกรรมการทำเหมืองข้อมูล ตัวอย่าง วิเคราะห์แนวโน้ม โดยผู้ขายที่แสดงการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในการซื้อช่วงเวลาอาจมีธงแดงเกี่ยวข้องกับการเลื่อนระดับของแผน kickback จำหน่ายเปลือก หรือแผนอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับผู้จัดจำหน่าย เดียวกันอาจจะกล่าวเกี่ยวกับขั้นตอนการวิเคราะห์อื่น ๆ และองค์กร หรือเรียนของธุรกรรมตัวอย่าง ในหนึ่งทุจริตงบการเงินที่มีชื่อเสียง ผู้บริหารระดับสูงเริ่มออกในปี 1986 ด้วยแบบง่ายเพื่อเพิ่มกำไรสุทธิ โดยประมาณสหรัฐอเมริกา $50000 พวกเขาทำงานหนักเพื่อหลอกสอบ และจัดการสำหรับกว่าทศวรรษดัง โดย 2001 มีหลายแผนงานสำหรับปี และชุดของรายการสมุดรายวันสมมติของกว่าล้านเหรียญสหรัฐฯ 7 คนเดียว

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

3. การเพิ่ม
กระทำของผู้โจมตีส่วนใหญ่ที่ได้รับการติดมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นอาชญากรรมของพวกเขา นี่คือการยืนยันจากความหลากหลายของข้อเท็จจริง รายงานประจำ ACFE เพื่อประเทศชาติ (RTTN) ที่ตีพิมพ์ในปี 1996 ปี 2002 ปี 2004 ปี 2006 และ 2008 (2010 รุ่นอยู่ในขณะนี้การดำเนินการ) แสดงให้เห็นว่าในสามประเภทหลักของการทุจริตมีการทับซ้อนกันในเปอร์เซ็นต์เพราะกระทำของผู้โจมตี ได้รับการดำเนินการทุจริตในประเภทกว้างมากกว่าหนึ่ง ในหนึ่งปีกว่า 4 เปอร์เซ็นต์ของการทุจริตทั้งหมดค้นพบและการแก้ไขรวมถึงการยักยอกทรัพย์สินเสียหายและแผนการงบการเงินโดยฉ้อฉล
ดังนั้นฉ้อฉลที่ลอยทดสอบและพบว่ามันจะไปไม่มีใครสังเกตเห็นจะตัดสินใจที่จะใช้เวลามากขึ้นจากเหยื่อ ที่สามารถทำได้โดยการกระทำการทำธุรกรรมปลอมมากขึ้นในระยะเวลาอันสั้นโดยจำนวนเงินขนาดใหญ่ในแต่ละรายการหรือเพิ่มโครงการใหม่ อีกครั้งนี้จะนำไปใช้กระทำของผู้โจมตีที่ได้รับการติดเป็นสถิติไม่อยู่สำหรับการทุจริตที่ไปยังไม่ได้เปิด แต่การเพิ่มนี้เป็นข่าวที่ดีที่จะผู้ที่มองหาหลักฐานของการทุจริตเพราะมันทำให้ง่ายต่อการค้นพบ ดังนั้นผู้สอบบัญชีไอทีควรจำไว้ความจริงนี้เมื่อปฏิบัติกิจกรรมการทำเหมืองข้อมูล ยกตัวอย่างเช่นการวิเคราะห์แนวโน้มโดยผู้ขายที่แสดงให้เห็นเพิ่มขึ้นอย่างมากในการซื้อเมื่อเวลาผ่านไปอาจจะมีธงสีแดงที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มของโครงการสินบนผู้ขายเปลือกหรือโครงการผู้ผลิตอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง เดียวกันอาจจะกล่าวเกี่ยวกับวิธีการอื่น ๆ ในการวิเคราะห์และบัญชีหรือชั้นเรียนของรายการ
ตัวอย่างเช่นในที่มีชื่อเสียงการทุจริตงบการเงินหนึ่งผู้บริหารระดับสูงเริ่มออกในปี 1986 มีโครงการที่ง่ายในการเพิ่มรายได้สุทธิประมาณ 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ พวกเขาทำงานอย่างหนักเพื่อหลอกผู้สอบบัญชีและการจัดการที่จะทำเช่นนั้นมานานกว่าทศวรรษ 2001 โดยมีหลายโครงการในปีที่ผ่านและชุดของรายการบันทึกตำนานของสหรัฐมากกว่า $ 7,000,000 คนเดียวเป็น

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

3 . เพิ่ม
ที่สุด fraudsters ที่ถูกจับได้มักจะบานปลายอาชญากรรมของพวกเขา นี้เป็น substantiated โดยความหลากหลายของข้อเท็จจริง acfe ปกติรายงานประเทศ ( rttn ) ตีพิมพ์ในปี 1996 , 2002 , 2004 , 2006 และ 2008 ( 2010 รุ่นกำลังดำเนินการ ) , แสดงให้เห็นว่า ทั้งสามประเภทหลักของการฉ้อโกงมีการทับซ้อนในเปอร์เซ็นต์เพราะ fraudsters กำลังดำเนินการทุจริตในมากกว่าหนึ่งกว้างประเภท ใน 1 ปี มากกว่า 4 เปอร์เซ็นต์ของทั้งหมด และการแก้ไขรวมถึงการยักยอกทุจริตค้นพบทรัพย์สิน ทุจริตและงบการเงินรูปแบบโดย fraudster .
ดังนั้นการ fraudster ที่ลอยทดสอบและพบว่ามันจะสังเกต จะตัดสินใจเลือกใช้เพิ่มเติมจากเหยื่อสามารถทำได้ โดยการฉ้อโกงธุรกรรมมากขึ้นในระยะเวลาสั้น ถ่ายมีขนาดใหญ่กว่ายอดเงินในแต่ละรายการหรือเพิ่มรายการใหม่ อีกครั้งนี้ใช้กับ fraudsters ใครจับได้ เป็นสถิติที่มีอยู่สำหรับการทุจริตที่ไปไม่ได้เปิด แต่ การ นี้เป็นข่าวที่ดีที่จะมองหาหลักฐานการทุจริต เพราะมันทำให้ง่ายที่จะค้นพบ ดังนั้นผู้ตรวจสอบบัญชีควรจำความเป็นจริงนี้เมื่อปฏิบัติกิจกรรมการทำเหมืองข้อมูล ตัวอย่าง การวิเคราะห์แนวโน้ม โดยผู้ขายที่แสดงให้เห็นเพิ่มขึ้นอย่างมากในการซื้อช่วงเวลาอาจเป็นธงสีแดงที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มของเงินสินบนโครงการ , เชลล์ ผู้ขายหรือผู้ขายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับโครงการ เดียวกันอาจจะกล่าวเกี่ยวกับกระบวนการวิเคราะห์อื่น ๆและบัญชีหรือประเภทของธุรกรรม
ตัวอย่างเช่นในหนึ่งที่มีชื่อเสียงของงบการเงิน การฉ้อโกง ผู้บริหารอาวุโสเริ่มออกในปี 1986 ด้วยรูปแบบง่ายๆในการเพิ่มรายได้ โดยการประมาณ US $ 50 , 000 พวกเขาทำงานอย่างหนักเพื่อหลอก ผู้สอบบัญชี และทำเพื่อสำหรับกว่าทศวรรษ โดยปี 2001 มีรูปแบบหลายปีนั้น และชุดของแบบบันทึกประจำวันมากกว่าเรา $
7 ล้านเท่านั้น