To illustrate, assume that Lacey Corporation’s accounting records show a cash balance of $8,672.89 on January 31, 1998. The January bank statement reported an ending balance in Lacey Corporation’s bank account of $1768.22. After examining the monthly transaction on the bank statement and comparing the statement with the cash account, Lacey discovered the following:
1. Four checks were written during January but were not included on the bank statement, or returned with it.
CHECK NUMBER AMOUNT
394 $ 400.00
407 1,870.00
412 500.00
413 870.00
$3,640.00
2. A deposit of $400 was made on January 29 but did not appear on the bank statement.
3. On January 28, Lacey Corporation redeemed a two-month certificate of deposit at the bank’s suburban branch. The face amount was $10,000, and interest totaled $600. The cash proceeds were deposited at the branch bank . Because the information did not reach the main bank for processing until February 2, this deposit did not appear on the January bank statement.
4. Bank service charges for January, $2.30, were not recorded by Lacey.
5. One of Lacey’s customer’s checks was returned with the bank statement. The $26.37 check was marked “NSF.”
6. The bank collected a note for Lacey on January 21 totaling $214, of which represented receivable collections. Lacey’s bookkeeper made a transposition error in recording the deposit in the cash account and recorded the deposit as $360.
Exhibit 8-2 shows how the bank statement ending balance of $1,768.22 may be reconciled with Lacey’s ending cash balance of $8,672.89. Note that items 2 and 3 are added to the bank balance, while item 1 is deducted from the bank balance. Items 6 and 7 are added to the book balance, and items 4 and 5 are deducted.
The bank reconciliation shown in Exhibit 8-2 is useful for at least two reasons.
First, the reconciliation yields the correct cash balance of $9,128.22 for financial
Lacey Corporation
January 31, 1998
Balance per bank statement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 1,768.22
Add: Deposit in transit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 400.00
Proceeds from matured CD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,600.00 11,000.00
$ 12,768.22
Deduct: Outstanding checks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (3,640.00)
Corrected cash balance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22
Balance per books . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 8,672.89
Add: Understatement of deposit from
Transposition error . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 270.00
Proceeds of note collected by bank . . . . . . . . . . . . . 214.00 484.00
$ 9,156.89
Deduct: Service charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 2.30
NFS check . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 (28.67)
Corrected cash balance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22
Statement purposes. Second, items that increase and decrease the balance per books to arrive at the correct cash balance provide the necessary information to adjust Lacey Corporation’s cash account in the general ledger. The entries required to adjust and correct Lacey Corporation’s books at January 31, 1998, are as follows:
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484.00
Accounts receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270.00
Notes receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200.00
Interest revenue . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.00
Accounts receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37
Miscellaneous expense . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.30
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67
Notice that the adjusting entries shown above consist of reconciling items in the lower section of the bank reconciliation shown in Exhibit 8-2.
Another form of reconciliation often used in practice, especially in auditing is a cash receipts and disbursements reconciliation (sometimes called a comprehensive reconciliation or proof of cash). The comprehensive reconciliation provides not only a reconciliation of the ending accounting balance with the ending book balance, but a reconciliation of beginning cash balances and all cash receipts and disbursements during the period.
การแสดง สมมติว่า บันทึกทางบัญชีของ บริษัท Lacey แสดงดุลเงินสดของ $8,672.89 บน 31 มกราคม 1998 มกราคมธนาคารรายงานการดุลในบัญชีธนาคารของ บริษัท Lacey ของ $1768.22 หลังจากตรวจสอบธุรกรรมในใบแจ้งยอดจากธนาคารรายเดือน และเปรียบเทียบยอดบัญชีเงินสด Lacey ค้นพบต่อไปนี้:
1 4 เช็คถูกเขียนขึ้นในช่วงเดือนมกราคม แต่ก็ไม่รวมอยู่ในใบแจ้งยอดจากธนาคาร หรือกลับมามัน
ตรวจสอบยอดจำนวน
394 $ 400.00
407 1,870.00
412 500.00
413 870.00
$3, 640.00
2 เงินฝากของ $400 ใบ 29 มกราคม แต่ไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดจากธนาคาร
3 บน 28 มกราคม บริษัท Lacey แลกเป็นสองเดือนใบรับรองเงินฝากที่ธนาคารสาขาชานเมือง ยอดใบหน้าคือ $10000 และดอกเบี้ยรวม $600 จำนวนเงินสดได้ฝากเงินที่ธนาคารสาขา เนื่องจากข้อมูลไม่ถึงธนาคารหลักสำหรับการประมวลผลจนถึงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ ฝากนี้ไม่ปรากฏบนมกราคมธนาคาร
4 ไม่บันทึกค่าบริการธนาคารสำหรับเดือนมกราคม $2.30 โดย Lacey
5 หนึ่งของการตรวจสอบของ Lacey ลูกค้าส่งคืนมากับใบแจ้งยอดจากธนาคาร เครื่องหมาย $26.37 ถูกทำเครื่องหมาย "NSF"
6 ธนาคารรวบรวมบันทึกย่อสำหรับ Lacey บน 21 มกราคมรวม $214 ชุดใดลูกหนี้ represented ผู้จัดทำบัญชีของ Lacey ทำพลาด transposition ในบันทึกการฝากในบัญชีเงินสด และบันทึกการฝากเงินเป็น $360.
แสดง 8-2 แสดงวิธีการสิ้นสุดของ $1,768.22 ธนาคารอาจจะกระทบยอดกับของ Lacey เงินสดเหลือ $8,672.89 หมายเหตุที่ 2 และ 3 จะเพิ่มสินค้าดุลธนาคาร ในขณะที่สินค้า 1 จะถูกหักออกจากยอดดุลบัญชีธนาคาร สินค้า 6 และ 7 จะเพิ่มยอดจอง และหักรายการที่ 4 และ 5.
การกระทบยอดธนาคารที่แสดงในแสดง 8-2 จะมีประโยชน์น้อยสองเหตุผล
ครั้งแรก การกระทบยอดทำให้ยอดดุลเงินสดที่ถูกต้องของ $9,128.22 สำหรับเงิน
บริษัท Lacey
31 มกราคม 1998
ดุลต่อธนาคาร........................ $ 1, 768.22
เพิ่ม: ฝากส่งต่อ............................. ฿ 400.00
ดำเนินการจาก matured CD.................... 10,600.00 11,000.00
$ 12768.22
หัก: เช็คคงค้าง........................ (3,640.00)
แก้ไข............................ดุลเงินสด $ 9, 128.22
ดุลต่อหนังสือ................................ $ 8, 672.89
เพิ่ม: โดดแห่งของฝากจาก
Transposition พลาด......................... ฿ 270.00
ดำเนินการบันทึกเก็บรวบรวม โดยธนาคาร............. 214.00 484.00
$ 9, 156.89
หัก: ค่าบริการ............................. $ 2.30
NFS check . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 (28.67)
แก้ไข............................ดุลเงินสด $ 9, 128.22
รายงานวัตถุประสงค์การ ที่สอง สินค้าที่เพิ่ม และลดยอดดุลต่อบัญชีถึงที่เงินสดถูกต้อง ให้ข้อมูลที่จำเป็นการปรับปรุงของ Lacey บริษัทบัญชีเงินสดในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายการที่ต้องปรับปรุง และแก้ไขหนังสือของ บริษัท Lacey ที่ 31 มกราคม 1998 มีดังนี้:
สด.............................................. . . 484.00
ลูกหนี้................................. 270.00
บันทึกลูกหนี้.................................... 200.00
สนใจรายได้................................... 14.00 น.
ลูกหนี้.................................... 26.37
ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด................................. 2.30
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67
แจ้งให้ปรับปรุงรายการที่แสดงข้างบนประกอบด้วยกระทบยอดสินค้าในส่วนล่างของการกระทบยอดธนาคารที่แสดงในแสดง 8-2.
ตัวมักใช้ในทางปฏิบัติ กระทบยอด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการตรวจสอบเป็นเงินสดรับและรายจ่ายการกระทบยอด (บางครั้งเรียกว่าการกระทบยอดที่ครอบคลุมหรือหลักฐานการจ่ายเงิน) การกระทบยอดที่ครอบคลุมให้ไม่เพียงแต่กระทบยอดของบัญชีดุล ด้วยดุลบัญชี กระทบยอดเริ่มต้นยอดดุลเงินสด และการทั้งหมดเงินสดรับ และรายจ่ายในรอบระยะเวลา
การแปล กรุณารอสักครู่..
เพื่อแสดงให้เห็นสมมติว่าลาเซย์ของ บริษัท บันทึกบัญชีแสดงดุลเงินสดของ $ 8,672.89 วันที่ 31 มกราคม 1998 บัญชีเงินฝากธนาคารมกราคมรายงานคงเหลือในบัญชีธนาคารของลาเซย์คอร์ปอเรชั่นของ $ 1,768.22 หลังจากการตรวจสอบการทำธุรกรรมเป็นรายเดือนในบัญชีเงินฝากธนาคารและเปรียบเทียบคำสั่งด้วยบัญชีเงินสด, ลาเซย์ค้นพบต่อไปนี้:
1 สี่การตรวจสอบถูกเขียนขึ้นในช่วงเดือนมกราคม แต่ไม่ได้รวมอยู่ในบัญชีเงินฝากธนาคารหรือกลับมาพร้อมกับมัน
ตรวจสอบจำนวนเงิน
394 $ 400.00
407 1,870.00
500.00 412
413 870.00
$ 3,640.00 2 เงินฝากของ $ 400 ในวันที่ 29 มกราคม แต่ไม่ได้ปรากฏอยู่ในบัญชีเงินฝากธนาคาร3 ที่ 28 มกราคมลาเซย์คอร์ปอเรชั่นแลกใบรับรองสองเดือนของเงินฝากที่สาขาชานเมืองของธนาคาร จำนวนเงินที่ใบหน้าเป็น $ 10,000 และดอกเบี้ยรวม $ 600 เงินสดถูกนำไปฝากไว้ที่ธนาคารสาขา เนื่องจากข้อมูลไม่ถึงธนาคารหลักสำหรับการประมวลผลจน 2 กุมภาพันธ์เงินฝากนี้ไม่ได้ปรากฏอยู่ในบัญชีเงินฝากธนาคารมกราคม4 ค่าบริการที่ธนาคารมกราคม, $ 2.30 ที่ไม่ได้บันทึกไว้โดยลาเซย์5 หนึ่งของการตรวจสอบของลูกค้าลาเซย์ก็กลับมาพร้อมกับบัญชีเงินฝากธนาคาร $ 26.37 การตรวจสอบที่ถูกทำเครื่องหมาย "NSF". 6 ธนาคารเก็บบันทึกสำหรับลาเซย์ในวันที่ 21 จํานวน 214 $ มกราคมซึ่งเป็นตัวแทนของคอลเลกชันลูกหนี้ ทำบัญชีลาเซย์ทำข้อผิดพลาดการขนย้ายในการบันทึกเงินฝากในบัญชีเงินสดและเงินฝากไว้ที่ $ 360 จัดแสดง 8-2 แสดงให้เห็นว่าคำสั่งของธนาคารสิ้นสุดความสมดุลของ $ 1,768.22 อาจจะกระทบกับดุลเงินสดของลาเซย์สิ้นสุดของ $ 8,672.89 โปรดทราบว่ารายการที่ 2 และ 3 มีการเพิ่มยอดเงินธนาคารในขณะที่ข้อ 1 จะถูกหักจากยอดเงินธนาคาร รายการที่ 6 และ 7 มีการเพิ่มความสมดุลของหนังสือเล่มนี้และรายการที่ 4 และ 5 จะหักการตรวจสอบธนาคารที่แสดงในงานนิทรรศการ 8-2 เป็นประโยชน์อย่างน้อยสองประการแรกการประนีประนอมผลตอบแทนถัวเฉลี่ยดุลเงินสดที่ถูกต้องของ $ 9,128.22 สำหรับการเงินลาเซย์ บริษัท31 มกราคม 1998 ยอดคงเหลือต่อบัญชีเงินฝากธนาคาร . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 1,768.22 บวก: เงินฝากในระหว่างการขนส่ง . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 400.00 เงินสดรับจากการครบกำหนดซีดี . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,600.00 11,000.00 $ 12,768.22 หัก: การตรวจสอบดีเด่น . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (3,640.00) เงินสดคงเหลือแก้ไข . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22 ยอดคงเหลือต่อหนังสือ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 8,672.89 บวก: การพูดของเงินฝากจากข้อผิดพลาดขนย้าย . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 270.00 รายได้จากการบันทึกที่เก็บรวบรวมโดยธนาคาร . . . . . . . . . . . . 214.00 484.00 $ 9,156.89 หักค่าบริการ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 2.30 การตรวจสอบเอ็นเอฟเอ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 (28.67) เงินสดคงเหลือแก้ไข . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22 จุดประสงค์งบ ประการที่สองรายการที่เพิ่มขึ้นและลดลงต่อยอดหนังสือที่จะมาถึงที่ดุลเงินสดที่ถูกต้องให้ข้อมูลที่จำเป็นในการปรับบัญชีเงินสดลาเซย์ของ บริษัท ในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายการที่จำเป็นในการปรับตัวและแก้ไขหนังสือลาเซย์คอร์ปอเรชั่นวันที่ 31 มกราคม 1998 มีดังนี้เงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484.00 ลูกหนี้การค้า . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270.00 ตั๋วเงินรับ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200.00 รายได้ดอกเบี้ย . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.00 ลูกหนี้ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.30 เงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67 ขอให้สังเกตว่าการปรับรายการที่แสดงข้างต้นประกอบด้วยคืนดีรายการในส่วนที่ลดลงของการตรวจสอบธนาคารที่แสดงในงานนิทรรศการ 8-2 รูปแบบของการปรองดองก็มักจะใช้ในการปฏิบัติโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการตรวจสอบเป็นเงินสดใบเสร็จรับเงินและเบิกจ่ายคืนดีกัน (บางครั้งเรียกว่า การประนีประนอมที่ครอบคลุมหรือหลักฐานของเงินสด) การประนีประนอมที่ครอบคลุมไม่เพียง แต่ให้ความสมานฉันท์ของความสมดุลบัญชีลงท้ายด้วยความสมดุลหนังสือจบ แต่ความสมานฉันท์ของการเริ่มต้นยอดเงินสดยอดเงินและใบเสร็จรับเงินเป็นเงินสดและการเบิกจ่ายในช่วงระยะเวลา
การแปล กรุณารอสักครู่..