We examine whether Basu’s (1997) di

We examine whether Basu’s (1997) differential timeliness metric and the related
C-Score metric are effective in detecting predictable differences in conservatism
surrounding corrections of overstated earnings. Cross-sectional and time-series ana-
lyses, employing 2132 firms making restatements during 1999–2005, suggest Basu-
based metrics capture variation in conservatism. Further, we find that increases in
conservatism following restatements are contingent on improvements in corporate
governance. Collectively, these results provide evidence of the usefulness of the Basu-
based metrics in the restatement setting.


coefficient of POSTit is positive and highly significant.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เราตรวจสอบไม่ว่าจะเป็นของซึ (1997) ตรงเวลาที่แตกต่างกันและตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องกับ
C-คะแนนตัวชี้วัดที่มีประสิทธิภาพในการตรวจสอบความแตกต่างที่คาดการณ์ในการอนุรักษ์
การแก้ไขโดยรอบของผลประกอบการที่สูงเกินไป ตัดขวางและอนุกรมเวลาแบบตั้ง
lyses จ้าง 2,132 Fi RMS ทำให้ปรุงในช่วง 1999-2005 แนะนำ Basu-
ตามรูปแบบการจับตัวชี้วัดในการอนุรักษ์ นอกจากนี้เรา fi ครั้งที่เพิ่มขึ้นในการ
อนุรักษ์ปรุงต่อไปนี้จะขึ้นอยู่กับการปรับปรุงในองค์กร
กำกับดูแล เรียกรวมกันว่าผลลัพธ์เหล่านี้แสดงหลักฐานของประโยชน์ของ Basu-
ตัวชี้วัดที่ใช้ในการตั้งค่าปรับย้อนหลัง. COEF เพียงพอ Fi ของ PostIt เป็นบวกและลาดเทมีนัยสำคัญสูง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เราตรวจสอบว่าอย่างไร ( 1997 ) ตัวชี้วัดความแตกต่างและที่เกี่ยวข้อง
c-score เมตริกมีประสิทธิภาพในการตรวจจับความแตกต่างทายอนุรักษนิยม
รอบราชทัณฑ์ของคุยโวกำไร . ข้ามตัดและเวลานะ -
lyses ใช้จึงทำให้ในปี พ.ศ. 2171 RMS restatements – 2005 แนะนำบาซู -
ตามวัดจับการเปลี่ยนแปลงในความระมัดระวัง . เพิ่มเติมเราจึง ND ที่เพิ่มขึ้นใน
อนุรักษนิยม restatements ต่อไปนี้เกิดขึ้นในการปรับปรุงธรรมาภิบาล

รวม , ผลให้หลักฐานของการใช้ประโยชน์ของบาซู -
ตามตัวชี้วัดในการกล่าวซ้ำ


coef จึง cient ของ postit เป็นบวกและสูง signi



จึงไม่ได้