Purpose – The purpose of this paper

Purpose – The purpose of this paper is to investigate how fair value reporting and increased managerial discretion under the new goodwill accounting affect the asymmetric timeliness of earnings;, i.e. accounting conservatism. Design/methodology/approach – Various empirical models are applied to a sample of 11,034 firms. To capture a cross-sectional variation in asymmetric timeliness of earnings, Kahn and Watts' C_Score is adopted. Findings – It is found that financial reporting for firms with purchased goodwill has become more conservative after the enactment of the new standard. However, once an increase in conservatism that is not attributable to new goodwill accounting is controlled for, it is found that accounting earnings for firms with purchased goodwill become less conservative. Research limitations/implications – The results should be interpreted with caution, because the effect of concurrent events other than the adoption of SFAS 142 on reported earnings is not perfectly controlled. Practical implications – The results of this paper support Watts' assertion that new goodwill accounting impairs accounting earnings' ability to reflect the economic earnings in a timely manner, but these results should be interpreted with caution, as the main objective of goodwill accounting is not to improve accounting conservatism. Originality/value – This paper makes a timely contribution to the debate of fair value accounting by focusing on the impact of SFAS 142 on the asymmetric timeliness of earnings. By employing all available firms with purchased goodwill balances rather than relying on firms that report impairment losses, our research design better captures the impact of SFAS 142 on financial reporting. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

วัตถุ ประสงค์ – วัตถุประสงค์ของเอกสารนี้คือการ ตรวจสอบว่ายุติธรรมพิจารณาบริหารจัดการขึ้นภายใต้บัญชีค่าความนิยมใหม่และการรายงานค่าผลเที่ยงตรง asymmetric รายได้ เช่นบัญชีอนุรักษนิยม ออกแบบ/วิธีการ/วิธีการ – ผลรุ่นต่าง ๆ กับตัวอย่างของบริษัท 11,034 จับรูปแบบเหลวในนัดหมาย asymmetric รายได้ มีนำ C_Score คาห์นและของวัตต์ ค้นพบ – มันพบว่า รายงานทางการเงินสำหรับบริษัทที่มีค่าความนิยมซื้อเป็นหัวเก่ามากขึ้นหลังจากออกมาตรฐานใหม่ อย่างไรก็ตาม เมื่ออนุรักษนิยมที่ไม่รวมบัญชีค่าความนิยมใหม่เพิ่มการควบคุมสำหรับ มันจะพบว่า กำไรทางบัญชีสำหรับบริษัทที่มีค่าความนิยมซื้อเป็นหัวเก่าน้อย งานวิจัยข้อจำกัด/ผลกระทบ – ผลควรจะตีความ ด้วยความระมัดระวัง เนื่องจากผลของเหตุการณ์พร้อมกันไม่ใช่รับ SFAS 142 บนรายงานกำไรจะไม่ถูกควบคุมอย่างสมบูรณ์ ผลการปฏิบัติ – ผลลัพธ์ของเอกสารนี้รองรับวัตต์ของยืนยันว่า บัญชีค่าความนิยมใหม่แตกของกำไรทางบัญชีความสามารถในการสะท้อนกำไรทางเศรษฐกิจเหมาะสม แต่ผลลัพธ์เหล่านี้ควรจะตีความ ด้วยความระมัดระวัง เป็นวัตถุประสงค์หลักของการบัญชีค่าความนิยมจะไม่ปรับปรุงบัญชีอนุรักษนิยม ความคิดริเริ่ม/ค่า – กระดาษนี้ช่วยให้การจัดสรรเวลาเพื่อการอภิปรายธรรมบัญชี โดยเน้นผลกระทบของ SFAS 142 นัดหมาย asymmetric รายได้ โดยใช้บริษัทมีทั้งหมด มีค่าความนิยมซื้อยอด แทนที่พึ่งพาบริษัทที่รายงานผลขาดทุน ออกแบบงานวิจัยของเรารวบรวมผลกระทบของ SFAS 142 การรายงานทางการเงินดีขึ้น [บทคัดย่อจากผู้เขียน]

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

วัตถุประสงค์ - วัตถุประสงค์ของการวิจัยนี้คือการตรวจสอบวิธีการรายงานมูลค่ายุติธรรมและเพิ่มดุลยพินิจในการบริหารจัดการภายใต้บัญชีค่าความนิยมใหม่ส่งผลกระทบต่อตรงเวลาไม่สมดุลของรายได้เช่น ;, อนุรักษ์บัญชี การออกแบบ / วิธีการ / แนวทาง - รูปแบบการทดลองต่าง ๆ ที่นำไปใช้กับกลุ่มตัวอย่าง 11,034 บริษัท ในการจับภาพรูปแบบตัดขวางในทันเวลาไม่สมดุลของรายได้คาห์นและวัตส์ C_Score ถูกนำมาใช้ ผลการวิจัย - การศึกษาพบว่าการรายงานทางการเงินสำหรับ บริษัท ที่มีความปรารถนาดีที่ซื้อได้กลายเป็นอนุรักษ์นิยมมากขึ้นหลังจากการตรากฎหมายของมาตรฐานใหม่ แต่เมื่อเพิ่มขึ้นในการอนุรักษ์ที่ไม่ได้เป็นส่วนที่เป็นบัญ​​ชีค่าความนิยมใหม่จะถูกควบคุมก็พบว่าผลประกอบการบัญชีสำหรับ บริษัท ที่มีความปรารถนาดีที่ซื้อกลายเป็นอนุรักษ์นิยมน้อย ข้อ จำกัด วิจัย / ผลกระทบ - ผลควรจะตีความด้วยความระมัดระวังเพราะผลกระทบจากเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นพร้อมกันอื่น ๆ นอกเหนือจากการยอมรับของ SFAS 142 ในการรายงานผลประกอบการที่ไม่ได้ควบคุมได้อย่างสมบูรณ์แบบ ผลกระทบปฏิบัติ - ผลของการสนับสนุนงานวิจัยนี้วัตส์ยืนยันว่าบัญชีค่าความนิยมใหม่บั่นทอนผลประกอบการบัญชีความสามารถในการสะท้อนให้เห็นถึงผลประกอบการทางเศรษฐกิจในเวลาที่เหมาะสม แต่ผลลัพธ์เหล่านี้ควรจะตีความด้วยความระมัดระวังเป็นวัตถุประสงค์หลักของการบัญชีค่าความนิยมไม่ได้ที่จะ ปรับปรุงอนุรักษ์บัญชี ริเริ่ม / ค่า - กระดาษนี้จะทำให้ผลงานที่ทันเวลาเพื่อการอภิปรายของการบัญชีมูลค่ายุติธรรมโดยมุ่งเน้นไปที่ผลกระทบของ SFAS 142 ในทันเวลาไม่สมดุลของรายได้ โดยการจ้าง บริษัท ที่มีอยู่ทั้งหมดมียอดซื้อค่าความนิยมมากกว่าอาศัย บริษัท ที่รายงานขาดทุนจากการด้อยการออกแบบการวิจัยของเราดีกว่าจับผลกระทบของ SFAS 142 ในการรายงานทางการเงิน [บทคัดย่อจากผู้เขียน]

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของบทความนี้คือเพื่อศึกษาวิธีมูลค่ายุติธรรมและการรายงานการบริหารจัดการภายใต้ดุลพินิจเพิ่มบัญชีใหม่มีผลกระทบต่อสมดุลแบบอสมมาตรของค่าความนิยมรายได้ ; คือความระมัดระวังทางการบัญชี ออกแบบ / วิธีการ / แนวทางเชิงประจักษ์ ( ต่างรุ่นที่ใช้กับตัวอย่างการแจ้งบริษัทจับการเปลี่ยนแปลงภาคตัดขวางในสมดุลอสมมาตรของกำไร คาห์นและวัตต์ ' c_score เป็นลูกบุญธรรม ค้นพบ–พบรายงานทางการเงินสำหรับบริษัทที่มีค่าความนิยมที่ซื้อได้กลายเป็นอนุรักษ์นิยมมากขึ้นหลังจากการประกาศใช้มาตรฐานใหม่ อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการเพิ่มความระมัดระวังที่ไม่ได้เป็นส่วนของบัญชีค่าความนิยมใหม่ควบคุมสำหรับพบว่า บัญชีรายได้สำหรับ บริษัท ที่มีการซื้อความหวังดีกลายเป็นอนุรักษ์นิยมน้อยกว่า ข้อจำกัดของการวิจัย / ความหมายและผลที่ควรจะตีความด้วยความระมัดระวัง เนื่องจากผลกระทบของเหตุการณ์อื่น ๆ มากกว่าการยอมรับของเกี่ยวกับ 142 ในรายงานกำไรไม่ใช่มันควบคุมได้พร้อมกันความหมายในทางปฏิบัติ–ผลของการสนับสนุนกระดาษนี้วัตต์ ' ยืนยันว่าใหม่บัญชีรายได้บัญชีค่าความนิยม impairs ความสามารถ ' สะท้อนรายได้ทางเศรษฐกิจได้ทันเวลา แต่ผลลัพธ์เหล่านี้ควรจะตีความด้วยความระมัดระวังเป็นวัตถุประสงค์หลักของบัญชีค่าความนิยมคือไม่เพิ่มความระมัดระวังทางการบัญชีใหม่เอี่ยม / ค่า–กระดาษนี้ทำให้ผลงานทันเวลาเพื่อการอภิปรายของมูลค่าทางบัญชี โดยเน้นผลกระทบของเกี่ยวกับ 142 บนความไม่สมมาตรของรายได้ที่ยุติธรรม โดยการใช้ บริษัท ที่มีอยู่ทั้งหมดด้วยไมตรียอดซื้อมากกว่าใช้ บริษัท ที่รายงานผลขาดทุน ออกแบบการวิจัยของเราดีกว่าจับภาพผลกระทบของเกี่ยวกับ 142 ในรายงานทางการเงิน[ บทคัดย่อ ]
จากผู้เขียน