7.8 Tralor Corporation manufactures

7.8 Tralor Corporation manufactures and sells several different lines of small electric components. Its internal audit department completed an audit of its expenditure processes. Part of the audit involved a review of the internal accounting controls for payables, including the controls over the authorization of transactions, accounting for transactions, and the protection of assets. The auditors noted the following items:
1. Routine purchases are initiated by inventory control notifying the purchasing department of the need to buy goods. The purchasing department fills out a prenumbered purchase order and gets it approved by the purchasing manager. The original of the five-part purchase order goes to the vendor. The other four copies are for purchasing, the user department, receiving for use as a receiving report, and accounts payable
2. For efficiency and effectiveness, purchases of specialized goods and services and negotiated directly between the user department and the vendor. Company procedures require that the user department and the purchasing department approve invoices for any specialized goods and services before making payment.
3. Accounts payable maintains a list of employees who have purchase order approval authority. The list was updated two years ago and is seldom used by accounts payable clerks.
4. Prenumbered vendor invoices are recorded in an invoice register that indicates the receipt date, whether it is a special order, when a special order is sent to the requesting department for approval, and when it returned. A review of the register indicated that there were seven open invoices for special purchases, which had been forwarded to operating departments for approval over 30 days previously and had not yet been returned.
5. Prior to making entries in accounting records, the accounts payable clerk checks the mathematical accuracy of the transaction, makes sure that all transactions are properly documented (the purchase order matches the signed receiving report and the vendor’s invoice), and obtains departmental approval for special purchase invoices.
6. All approved invoiced are filed alphabetically. Invoices are paid on the 5th and 20th of each month, and all cash discounts are taken regardless of the terms.
7. The treasurer signs the checks and cancels the supporting documents. An original document is required for a payment to be processed.
8. Prenumbered blank checks are kept in a locked safe accessible only to the cash disbursements department. Other documents and records maintained by the accounts payable section are readily accessible to all persons assigned to the section and to others in the accounting function.
Required
Review the eight items listed, and decide whether they represent an internal control strength or weakness.
a. For each internal control strength you identified, explain how the procedure helps achieve good authorization, accounting, or asset protection control.
b. For each internal control weakness you identified, explain why it is a weakness and recommend a way to correct the weakness.(CMA, adapted)

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

7.8 Tralor บริษัทผลิต และจำหน่ายหลายบรรทัดที่แตกต่างกันของส่วนประกอบไฟฟ้าขนาดเล็ก ของฝ่ายตรวจสอบภายในดำเนินการตรวจสอบของกระบวนการของค่าใช้จ่าย ส่วนหนึ่งของการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบของตัวควบคุมบัญชีภายในสำหรับบัญชีเจ้าหนี้ รวมถึงการควบคุมผ่านการตรวจสอบธุรกรรม การบัญชีสำหรับธุรกรรม การป้องกันสินทรัพย์ ผู้สอบบัญชีที่บันทึกรายการต่อไปนี้:1. ประจำซื้อเริ่มต้นแจ้งให้แผนกจัดซื้อของจำเป็นในการซื้อสินค้าการควบคุมสินค้าคงคลัง แผนกจัดซื้อกรอกใบสั่งซื้อ prenumbered และจะได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการฝ่ายจัดซื้อ ต้นฉบับใบสั่งซื้อห้าส่วนไปยังผู้จัดจำหน่าย 4 สำเนาอื่น ๆ มีการจัดซื้อ แผนกผู้ใช้ รับงานเป็นรายรับ บัญชีเจ้าหนี้สำหรับประสิทธิภาพและประสิทธิผล ซื้อความสินค้าและบริการ และเจรจาโดยตรงระหว่างฝ่ายผู้ใช้และผู้จัดจำหน่าย ขั้นตอนของบริษัทต้องการว่า ฝ่ายผู้ใช้และแผนกจัดซื้ออนุมัติใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าเฉพาะและบริการต่าง ๆ ก่อนทำการชำระเงิน3. เจ้าหนี้เก็บรักษารายการของพนักงานที่มีอำนาจอนุมัติสั่งซื้อ รายการถูกปรับปรุงเมื่อ 2 ปีที่ผ่านมา และบัญชีเจ้าหนี้จ่าค่อยใช้4. Prenumbered vendor invoices are recorded in an invoice register that indicates the receipt date, whether it is a special order, when a special order is sent to the requesting department for approval, and when it returned. A review of the register indicated that there were seven open invoices for special purchases, which had been forwarded to operating departments for approval over 30 days previously and had not yet been returned.5. Prior to making entries in accounting records, the accounts payable clerk checks the mathematical accuracy of the transaction, makes sure that all transactions are properly documented (the purchase order matches the signed receiving report and the vendor’s invoice), and obtains departmental approval for special purchase invoices.6. All approved invoiced are filed alphabetically. Invoices are paid on the 5th and 20th of each month, and all cash discounts are taken regardless of the terms.7. The treasurer signs the checks and cancels the supporting documents. An original document is required for a payment to be processed.8. Prenumbered blank checks are kept in a locked safe accessible only to the cash disbursements department. Other documents and records maintained by the accounts payable section are readily accessible to all persons assigned to the section and to others in the accounting function.RequiredReview the eight items listed, and decide whether they represent an internal control strength or weakness.a. For each internal control strength you identified, explain how the procedure helps achieve good authorization, accounting, or asset protection control.b. For each internal control weakness you identified, explain why it is a weakness and recommend a way to correct the weakness.(CMA, adapted)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

7.8 Tralor คอร์ปอเรชั่นผู้ผลิตและจำหน่ายสายที่แตกต่างกันของชิ้นส่วนไฟฟ้าขนาดเล็ก ฝ่ายตรวจสอบภายในเสร็จสิ้นการตรวจสอบค่าใช้จ่ายของกระบวนการของมัน เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบการควบคุมภายในสำหรับบัญชีเจ้าหนี้รวมทั้งการควบคุมมากกว่าการอนุมัติการทำธุรกรรม, การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมและการป้องกันของสินทรัพย์ ผู้สอบบัญชีที่ระบุไว้ดังต่อไปนี้:
1 การซื้อสินค้าตามปกติจะเริ่มต้นโดยการควบคุมสินค้าคงคลังแจ้งแผนกจัดซื้อของความต้องการที่จะซื้อสินค้า แผนกจัดซื้อกรอกใบสั่งซื้อและ prenumbered ได้รับมันได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการฝ่ายจัดซื้อ เดิมของการสั่งซื้อห้าส่วนไปให้กับผู้ขาย อีกสี่เล่มสำหรับการจัดซื้อแผนกผู้ใช้ที่ได้รับเพื่อใช้เป็นรายงานที่ได้รับและเจ้าหนี้
2 ให้มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลการซื้อสินค้าและบริการเฉพาะและการเจรจาต่อรองโดยตรงระหว่างฝ่ายผู้ใช้และผู้ขาย ขั้นตอนที่ บริษัท กำหนดให้ฝ่ายผู้ใช้และแผนกจัดซื้ออนุมัติใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าพิเศษและบริการใด ๆ ก่อนที่จะทำการชำระเงิน.
3 เจ้าหนี้เก็บรักษารายการของพนักงานที่มีอำนาจอนุมัติการซื้อการสั่งซื้อ รายชื่อได้รับการปรับปรุงสองปีที่ผ่านมาและไม่ค่อยใช้โดยเสมียนบัญชีเจ้าหนี้.
4 ใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย Prenumbered จะถูกบันทึกในทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ระบุวันที่ได้รับไม่ว่าจะเป็นคำสั่งพิเศษเมื่อสั่งพิเศษจะถูกส่งไปยังแผนกการขอความเห็นชอบและเมื่อมันกลับมา การตรวจสอบการลงทะเบียนแสดงให้เห็นว่ามีเจ็ดใบแจ้งหนี้ที่เปิดให้บริการสำหรับการซื้อสินค้าพิเศษที่ได้รับการส่งต่อไปยังหน่วยงานที่ได้รับการอนุมัติการดำเนินงานในช่วง 30 วันก่อนหน้านี้และยังไม่ได้กลับมา.
5 ก่อนที่จะมีการทำรายการในการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้การค้าตรวจสอบเสมียนความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของการทำธุรกรรมทำให้แน่ใจว่าการทำธุรกรรมทั้งหมดจะถูกบันทึกอย่างถูกต้อง (สั่งซื้อตรงกับรายงานที่ได้รับการลงนามและใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย) และได้รับการอนุมัติแผนกสำหรับการซื้อพิเศษ ใบแจ้งหนี้.
6 ออกใบแจ้งหนี้ทั้งหมดได้รับการอนุมัติจะยื่นตามลำดับตัวอักษร ใบแจ้งหนี้จะได้รับเงินในวันที่ 5 และ 20 ของทุกเดือนและส่วนลดเงินสดจะได้รับโดยไม่คำนึงถึงแง่.
7 เหรัญญิกสัญญาณการตรวจสอบและยกเลิกเอกสารประกอบ เอกสารต้นฉบับเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชำระเงินที่ต้องดำเนินการ.
8 Prenumbered เช็คเปล่าจะถูกเก็บไว้ในที่ปลอดภัยล็อคเข้าถึงได้เฉพาะแผนกการเบิกจ่ายเงินสด เอกสารอื่น ๆ และมีการบันทึกการเก็บรักษาโดยส่วนบัญชีเจ้าหนี้จะสามารถเข้าถึงได้อย่างง่ายดายเพื่อให้ทุกคนที่ได้รับมอบหมายให้ส่วนและคนอื่น ๆ ในฟังก์ชั่นการบัญชี.
ต้องใช้
รีวิวแปดรายการที่ระบุไว้และตัดสินใจว่าพวกเขาเป็นตัวแทนของความแรงของการควบคุมภายในหรือความอ่อนแอ.
สำหรับความแรงการควบคุมภายในที่คุณระบุอธิบายวิธีการขั้นตอนจะช่วยให้ประสบความสำเร็จในการอนุมัติที่ดี, การบัญชี, หรือการควบคุมการป้องกันทรัพย์สิน.
ข สำหรับจุดอ่อนของการควบคุมภายในของแต่ละคนที่คุณระบุอธิบายว่าทำไมมันเป็นความอ่อนแอและแนะนำวิธีที่จะแก้ไขจุดอ่อนได้. (CMA ดัดแปลง)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

7.8 tralor Corporation ผู้ผลิตและขายสายที่แตกต่างกันหลายของชิ้นส่วนไฟฟ้าขนาดเล็ก ฝ่ายตรวจสอบภายในของตนเสร็จสิ้นการตรวจสอบของกระบวนการค่าใช้จ่ายของ ส่วนของการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องทบทวนภายในการควบคุมบัญชีเจ้าหนี้ รวมทั้งควบคุมการอนุญาตทำธุรกรรมการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมและการคุ้มครองทรัพย์สินผู้สอบบัญชีระบุรายการต่อไปนี้ :
1 ซื้อตามปกติจะถูกริเริ่มโดยการควบคุมสินค้าคงคลังแจ้งฝ่ายจัดซื้อของที่ต้องซื้อสินค้า ฝ่ายจัดซื้อ กรอก prenumbered สั่งซื้อและได้รับอนุมัติ โดยผู้จัดการจัดซื้อ ต้นฉบับของห้าส่วนใบสั่งซื้อไปยังผู้ขาย อีกสี่ชุดสำหรับการซื้อ ผู้ใช้แผนกได้รับการรับรายงานและบัญชีเจ้าหนี้
2 เพื่อประสิทธิภาพและประสิทธิผล การซื้อสินค้าและบริการเฉพาะและการเจรจาโดยตรงระหว่างผู้ใช้แผนก และผู้ขาย บริษัท ต้องมีขั้นตอนที่ผู้ใช้แผนกและฝ่ายจัดซื้ออนุมัติใบแจ้งหนี้ใด ๆ เฉพาะสินค้าและบริการก่อนการชำระเงิน .
3บัญชีเจ้าหนี้เก็บรายชื่อพนักงานที่มีการซื้ออำนาจการอนุมัติการสั่งซื้อ รายการปรับปรุงล่าสุดเมื่อ 2 ปีก่อน และไม่ค่อยได้ใช้ โดยบัญชีเจ้าหนี้เสมียน .
4 prenumbered ผู้ขายใบแจ้งหนี้จะถูกบันทึกในใบแจ้งหนี้ที่ลงทะเบียนที่แสดงวันที่รับ ไม่ว่าจะเป็นคำสั่งพิเศษ เมื่อสั่งพิเศษจะถูกส่งไปขอฝ่ายอนุมัติ และเมื่อมันกลับมารีวิวของลงทะเบียน แสดงว่ามีเจ็ดเปิดใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อพิเศษซึ่งถูกส่งต่อไปยังฝ่ายปฏิบัติการอนุมัติ 30 วันก่อนหน้านี้ และยังไม่ได้กลับมา
5 ก่อนการทำรายการในการบันทึกบัญชี , บัญชีตรวจสอบความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของธุรกรรมพนักงานเจ้าหนี้ทำให้แน่ใจว่า ธุรกรรมทั้งหมดมีเอกสารอย่างถูกต้อง ( สั่งซื้อตรงกับลงนามรับรายงานและใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย ) และได้รับการอนุมัติสำหรับใบแจ้งหนี้ซื้อแผนกพิเศษ .
6 ทั้งหมดได้รับการอนุมัติ ส่วนจะยื่นอักษรนั้น ใบแจ้งหนี้จะจ่ายในวันที่ 5 และ 20 ของทุกเดือน และส่วนลดเงินสดจะได้รับโดยไม่คำนึงถึงเงื่อนไข .
7เหรัญญิกลงนามตรวจสอบและยกเลิกเอกสารสนับสนุน . เอกสารต้นฉบับที่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชำระเงินจะถูกประมวลผล .
8 prenumbered การตรวจสอบที่ว่างเปล่าจะถูกเก็บไว้ในล็อคที่ปลอดภัยเท่านั้นสามารถเข้าถึงเงินรายจ่ายของแผนกเอกสารและบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ ดูแลโดยส่วนพร้อม สามารถเข้าได้กับทุกคน และมอบหมายให้ส่วนอื่นในการทำงานบัญชี

ต้องทบทวนแปดรายการจดทะเบียน และตัดสินใจว่าพวกเขาเป็นตัวแทนของการควบคุมภายในความแข็งแกร่งหรืออ่อนแอ
A แต่ละภายในการควบคุมกำลังที่คุณระบุอธิบายวิธีการขั้นตอนช่วยให้บรรลุผลดีอนุญาต บัญชี หรือสินทรัพย์ป้องกันควบคุม .
B . สำหรับแต่ละการควบคุมภายในจุดอ่อนคุณระบุ , อธิบายว่าทำไมมันเป็นจุดอ่อน และแนะนำวิธีแก้ไขจุดอ่อน ( CMA , ปรับ )
.