3 Client and engagement acceptance

3 Client and engagement acceptance and continuance

The client and engagement acceptance and continuance process is a fundamental element of our overall systems of risk management and quality control.


We assess the results of our client and engagement acceptance and continuance process at the beginning of the audit to determine the effect on our risk assessments and audit strategy.2

We do this to validate that the decision to accept/continue the client and the audit continues to be appropriate and address in our audit strategy matters raised that indicate potential risks of material misstatement.

An important consideration during the client and engagement acceptance and continuance process is our assessment of the integrity of management. This is due to the influence that management has on the entity’s operations and on the recording and reporting of financial results.


The partner in charge of the audit determines that the appropriate procedures regarding client and engagement acceptance and continuance, including obtaining all necessary approvals, have been performed. The partner in charge of the audit validates that the conclusions regarding client and engagement acceptance and continuance are appropriate, based on our understanding of the entity and its industry sector.3

If, at any time during our association with the entity, the partner in charge of the audit obtains information that would have caused us to decline the engagement had we been aware of it, he or she communicates that information promptly in accordance with EY’s policies.4

Refer to the Global Assurance Policy Manual 2.7 Acceptance and Continuance of Assurance Clients and Engagements for further guidance.


We incorporate our understanding of the entity that we obtain as we perform the client and engagement acceptance and continuance process into our understanding of the business (refer to UTB).

As we plan the audit, we address matters noted during the client and engagement acceptance and continuance process that are relevant to our assessment of risks of material misstatement.5

EY’s client and engagement acceptance and continuance process requires that we categories the entity using an appropriate risk designation.







If the entity is designated as other than ‘low risk,’ we include in our audit plan the risk factors from Global Tool for Acceptance and Continuance (GTAC) that caused the designation. We also incorporate the necessary additional actions or procedures into our audit strategy and audit plan to address these risk factors.6

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

3 Client and engagement acceptance and continuanceThe client and engagement acceptance and continuance process is a fundamental element of our overall systems of risk management and quality control.We assess the results of our client and engagement acceptance and continuance process at the beginning of the audit to determine the effect on our risk assessments and audit strategy.2 We do this to validate that the decision to accept/continue the client and the audit continues to be appropriate and address in our audit strategy matters raised that indicate potential risks of material misstatement.An important consideration during the client and engagement acceptance and continuance process is our assessment of the integrity of management. This is due to the influence that management has on the entity’s operations and on the recording and reporting of financial results. The partner in charge of the audit determines that the appropriate procedures regarding client and engagement acceptance and continuance, including obtaining all necessary approvals, have been performed. The partner in charge of the audit validates that the conclusions regarding client and engagement acceptance and continuance are appropriate, based on our understanding of the entity and its industry sector.3 If, at any time during our association with the entity, the partner in charge of the audit obtains information that would have caused us to decline the engagement had we been aware of it, he or she communicates that information promptly in accordance with EY’s policies.4 อ้างอิงสากลประกันคู่มือ 2.7 ยอม รับนโยบายการต่อเนื่องของ ลูกค้าประกัน และงานสำหรับคำแนะนำเพิ่มเติมเรารวมเราเข้าใจเอนทิตีที่เราได้รับขณะที่เราดำเนินการไคลเอ็นต์และความผูกพันต่อเนื่องและการยอมรับการเป็นเราเข้าใจธุรกิจ (ถึง UTB)ตามที่เราวางแผนการตรวจสอบ เราอยู่เรื่องสังเกตระหว่างการหมั้นและลูกค้ายอมรับและการต่อเนื่องที่เกี่ยวข้องเพื่อประเมินความเสี่ยงของวัสดุ misstatement.5 ของเรา ต้องของ EY ไคลเอ็นต์และความผูกพันต่อเนื่องและการยอมรับกระบวนการที่เราประเภทเอนทิตีโดยใช้การกำหนดความเสี่ยงที่เหมาะสม ถ้าเอนทิตีจะถูกกำหนดเป็นไม่ใช่ 'ความเสี่ยงต่ำ" เราไว้ในแผนของเราตรวจสอบปัจจัยเสี่ยงจากเครื่องมือส่วนกลางสำหรับการยอมรับและต่อเนื่อง (GTAC) ที่เกิดจากการกำหนด เรายังรวมการกระทำจำเป็นเพิ่มเติมหรือขั้นตอนในแผนของเราตรวจสอบกลยุทธ์และการตรวจสอบเพื่อ factors.6 ความเสี่ยงเหล่านี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

3 ไคลเอนต์และการยอมรับการมีส่วนร่วมและความต่อเนื่องของลูกค้าและการยอมรับการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องเป็นองค์ประกอบพื้นฐานของระบบโดยรวมของเราในการบริหารจัดการความเสี่ยงและการควบคุมคุณภาพ. เราประเมินผลของลูกค้าของเราได้รับการยอมรับและการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องที่จุดเริ่มต้นของการตรวจสอบการ ตรวจสอบผลการประเมินความเสี่ยงและการตรวจสอบ strategy.2 เราทำเช่นนี้ในการตรวจสอบว่าการตัดสินใจที่จะยอมรับ / ลูกค้าอย่างต่อเนื่องและการตรวจสอบยังคงเป็นที่เหมาะสมและอยู่ในเรื่องกลยุทธ์การตรวจสอบของเรายกที่บ่งบอกถึงความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นแสดงข้อมูล. ในระหว่างการพิจารณาที่สำคัญของลูกค้าและการยอมรับการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องของเราคือการประเมินความสมบูรณ์ของการจัดการ นี่คือสาเหตุที่มีอิทธิพลต่อการบริหารจัดการที่มีต่อการดำเนินงานของกิจการและในการบันทึกและการรายงานผลทางการเงิน. พันธมิตรในค่าใช้จ่ายของการตรวจสอบกำหนดว่าลูกค้าวิธีการเกี่ยวกับการที่เหมาะสมและได้รับการยอมรับการมีส่วนร่วมและต่อเนื่องรวมถึงการได้รับการอนุมัติที่จำเป็นทั้งหมดมี รับการดำเนินการ หุ้นส่วนในค่าใช้จ่ายของการตรวจสอบจะตรวจสอบว่าข้อสรุปเกี่ยวกับลูกค้าและการยอมรับการมีส่วนร่วมและความต่อเนื่องที่มีความเหมาะสมขึ้นอยู่กับความเข้าใจของเราของกิจการและ sector.3 อุตสาหกรรมของตนถ้าในเวลาใดระหว่างสมาคมของเรากับกิจการหุ้นส่วนในค่าใช้จ่าย ของการตรวจสอบได้รับข้อมูลที่จะทำให้เราลดลงมีส่วนร่วมของเราได้รับทราบว่าเขาหรือเธอสื่อสารทันทีว่าข้อมูลที่สอดคล้องกับ policies.4 EY ของโปรดดูที่นโยบายการประกันทั่วโลกคู่มือการใช้งาน 2.7 การยอมรับและความต่อเนื่องของลูกค้าและการประกัน การนัดหมายเพื่อขอคำแนะนำเพิ่มเติม. เรารวมความเข้าใจของหน่วยงานที่เราได้รับในขณะที่เราดำเนินการได้รับการยอมรับของลูกค้าและการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องให้เป็นความเข้าใจของธุรกิจ (โปรดดู UTB). ในฐานะที่เราวางแผนการตรวจสอบที่เราตั้งข้อสังเกตเรื่องที่อยู่ในช่วง ลูกค้าและการยอมรับการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องที่เกี่ยวข้องกับการประเมินความเสี่ยงของเราของวัสดุ misstatement.5 EY ของลูกค้าและการยอมรับการมีส่วนร่วมและกระบวนการต่อเนื่องที่เราต้องมีประเภทกิจการที่ใช้กำหนดความเสี่ยงที่เหมาะสม. ถ้ากิจการที่ถูกกำหนดให้เป็นอื่นที่ไม่ใช่ 'ต่ำ ความเสี่ยง 'เรารวมไว้ในแผนการตรวจสอบของเรามีปัจจัยเสี่ยงจากเครื่องมือระดับโลกสำหรับการยอมรับและต่อเนื่อง (GTAC) ที่เกิดจากการแต่งตั้ง นอกจากนี้เรายังรวมการดำเนินการเพิ่มเติมที่จำเป็นหรือขั้นตอนการตรวจสอบเป็นกลยุทธ์ของเราและแผนการตรวจสอบไปยังที่อยู่ความเสี่ยงเหล่านี้ factors.6

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

3 ลูกค้าและการยอมรับหมั้นและต่อเนื่อง

ลูกค้าและการยอมรับหมั้น และด้านกระบวนการเป็นองค์ประกอบขั้นพื้นฐานของระบบของเราโดยรวมของการบริหารความเสี่ยงและการควบคุมคุณภาพ


เราประเมินผลของลูกค้าของเรา และการยอมรับ หมั้น และความต่อเนื่องในกระบวนการเริ่มต้นของการตรวจสอบเพื่อหาผลกระทบต่อการประเมินความเสี่ยงและกลยุทธ์ 2

ตรวจสอบเราทำสิ่งนี้เพื่อตรวจสอบว่า การตัดสินใจที่จะยอมรับ / ต่อลูกค้าและตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อให้เหมาะสมกับที่อยู่ในกลยุทธ์การตรวจสอบของเราที่เกิดขึ้นบ่งชี้ว่า ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นของการบิดเบือนของวัสดุ การพิจารณาที่สำคัญ

ระหว่างลูกค้าและการยอมรับหมั้น และด้านการประเมินกระบวนการของความสมบูรณ์ของการจัดการนี้เป็นเพราะอิทธิพลที่ได้มีการจัดการในการดำเนินงานของนิติบุคคลและในการบันทึกและการรายงานของผลลัพธ์ทางการเงิน .

พันธมิตรในค่าใช้จ่ายของการกำหนดที่เหมาะสมขั้นตอนเกี่ยวกับลูกค้าและการยอมรับหมั้น และต่อเนื่อง รวมทั้งได้รับการอนุมัติที่จำเป็นทั้งหมดได้รับการพันธมิตรรับผิดชอบในการตรวจสอบตรวจสอบที่สรุปเกี่ยวกับลูกค้าและการยอมรับหมั้น และระยะเวลาที่เหมาะสม ตามความเข้าใจของเราของ องค์กร และธุรกิจอุตสาหกรรม 3

ถ้าในเวลาใด ๆในระหว่างความสัมพันธ์ของเรากับองค์กรพันธมิตรในค่าใช้จ่ายของการได้รับข้อมูล ที่น่าจะทำให้เราลดลง งานหมั้น ถ้าเราได้รู้เขาหรือเธอสื่อสารข้อมูล ที่รวดเร็ว ตามนโยบายของเราคือ 4

ดูที่นโยบายประกันทั่วโลกคู่มือ 2.7 การยอมรับและความต่อเนื่องของลูกค้าประกันและการนัดหมายสำหรับคำแนะนำ

ต่อไปเรารวมความเข้าใจของเราของนิติบุคคลที่เราได้รับเมื่อเราแสดงลูกค้าและการยอมรับหมั้น และด้านกระบวนการ ในความเข้าใจของเราของธุรกิจ ( อ้างถึง utb )

เราวางแผนตรวจสอบเราอยู่เรื่องสังเกตระหว่างลูกค้าและการยอมรับหมั้น และด้านกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการประเมินความเสี่ยงของการบิดเบือนของเรา 5

วัสดุความคิดเห็นของลูกค้าและการยอมรับหมั้น และด้านกระบวนการ ต้องการให้เราประเภทกิจการโดยใช้ชื่อที่เหมาะสม ความเสี่ยง







ถ้านิติบุคคลเป็นเขตเสี่ยงต่ำมากกว่า ' ' เรารวมไว้ในแผนการตรวจสอบของเราปัจจัยความเสี่ยงจากเครื่องมือสากลสำหรับการยอมรับและความต่อเนื่อง ( จีแทค ) ที่เป็นชื่อนอกจากนี้เรายังรวมจำเป็นเพิ่มเติมการกระทำหรือขั้นตอนในการตรวจสอบและตรวจสอบแผนกลยุทธ์ของเราอยู่ที่ปัจจัยความเสี่ยงเหล่านี้ 6
.