In early 1982, Hanauer’s executives

In early 1982, Hanauer’s executives settled several charges filed against the firm by the SEC. The federal agency sanctioned 18 of the company’s employees and officers who were barred indefinitely from working in brokerage industry. Four of these individuals were among those censured by the SEC in 1977. The SEC also fined Hanauer amount equal to the fraudulent overcharges on the large customer cash transactions. Among other penalties imposed on the firm were restrictions on future expansion and the for feature of profits for a four-month period on new customer account. Finally, the SEC required Hanauer to retain a new accounting firm and to establish internal controls that would prevent future violations of federal securities laws. In response to published reports of the SEC settlement’ Hanauer’s president stated that a key factor in the firm’s decision to settle the case was avoiding the costs of fighting the charges in court.
Two years following the settlement with the SEC, Hanauer pleaded guilty to criminal charges to comply with the requirements of the Currency and Foreign Transactions Act. In this settlement, Hanauer’s president noted that his firm failed to report the large cash transactions because of clerical oversights. He also insisted that the firm pleaded guilty to the criminal charges to avoid the costs of future litigation.
In September 1983, the SEC sanctioned Stanley Goldberg for his role in the Hanauer case. The SEC charged that Goldberg should have recognized the material weaknesses in his client’s internal controls. Additionally, the SEC maintained that Goldberg should have recognized that the client had imposed material scope limitations on its annual audits by not allowing many customer account to be confirmed. Goldberg’s failure to instruct his subordinates to apply extensive alternative audit procedures to those account that the client did not want confirmed particularly disturbed the SEC. Finally, the SEC pointed out that Goldberg never inquired of his subordinates regarding how many confirmations were not mailed at the client’s at the client’s request or the collective dollar value of those account. Surprisingly, this information was not compiled in a summary in the Hanauer audit workpapers.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ในช่วงปี 1982 ผู้บริหารของ Hanauer จับคู่ค่าธรรมเนียมหลายที่ยื่นต่อบริษัท โดยรอบ หน่วยงานกลางอนุมัติ 18 ของพนักงานและเจ้าหน้าที่ถูกกีดขวางโดยไม่จำกัดเวลาทำงานในอุตสาหกรรมนายหน้าของบริษัท 4 บุคคลเหล่านี้ได้ที่ censured โดย SEC ใน 1977 วินาทียังปรับ Hanauer ยอดเท่ากับ overcharges หลอกลวงเงินสดเงินขนาดใหญ่ ระหว่างโทษอื่น ๆ เก็บบริษัทมีข้อจำกัดในการขยายตัวในอนาคตและสำหรับคุณลักษณะของผลกำไรเป็นระยะเวลา 4 เดือนในบัญชีลูกค้าใหม่ สุดท้าย วินาทีที่ต้องการ Hanauer เพื่อรักษาบริษัทบัญชีใหม่ และสร้างการควบคุมภายในที่จะป้องกันการละเมิดกฎหมายหลักทรัพย์ของภาครัฐในอนาคต การเผยแพร่รายงานชำระวินาที ' ประธานของ Hanauer กล่าวว่า ปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจของบริษัทเพื่อชำระกรณีหลีกเลี่ยงต้นทุนของค่าธรรมเนียมศาลในการต่อสู้ สองปีต่อการจ่ายเงินกับ SEC, Hanauer pleaded มีความผิดทางอาญาค่าธรรมเนียมเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการสกุลเงินและทำธุรกรรมต่างประเทศ ในการชำระเงินนี้ ประธานของ Hanauer กล่าวว่า บริษัทของเขาล้มเหลวในการรายงานธุรกรรมเงินสดขนาดใหญ่เนื่องจากเสมียน oversights เขายังยืนยันว่า บริษัท pleaded ผิดค่าธรรมเนียมทางอาญาเพื่อหลีกเลี่ยงต้นทุนของการดำเนินคดีในอนาคต ในเดือน 1983 กันยายน SEC ที่อนุมัติ Stanley Goldberg สำหรับบทบาทของเขาในกรณี Hanauer วินาทีที่คิดว่า Goldberg ควรได้รู้จักจุดอ่อนวัสดุในไคลเอ็นต์ของตัวควบคุมภายใน นอกจากนี้ SEC ที่รักษาที่ Goldberg ควรได้รู้ว่า ลูกค้ามีกำหนดวัสดุขอบเขตข้อจำกัดในการตรวจสอบประจำปี โดยไม่อนุญาตให้ลูกค้าหลายอาจ ความล้มเหลวของ Goldberg สอนผู้ใต้บังคับบัญชาของเขาจะใช้กระบวนการตรวจสอบอื่นอย่างละเอียดนั้นบัญชีที่ลูกค้าไม่ต้องยืนยันโดยเฉพาะอย่างยิ่งรบกวนรอบ สุดท้าย SEC ที่ชี้ให้เห็นว่า Goldberg ไม่เคยทูลถามพระผู้ใต้บังคับบัญชาเกี่ยวกับการยืนยันไม่ถูกส่งที่ของไคลเอนต์ที่ร้องขอของไคลเอนต์หรือค่าดอลลาร์รวมของบัญชีเหล่านั้น จู่ ๆ ข้อมูลนี้ถูกคอมไพล์แล้วไม่สรุปใน workpapers ตรวจสอบ Hanauer

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ในช่วงต้นปี 1982 ผู้บริหารของ Hanauer ตัดสินหลายข้อหาฟ้อง บริษัท จากคณะกรรมการ ก.ล.ต. หน่วยงานของรัฐบาลกลางตามทำนองคลองธรรม 18 ของพนักงานของ บริษัท ฯ และเจ้าหน้าที่ที่ถูกกันออกไปเรื่อย ๆ จากการทำงานในอุตสาหกรรมการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ สี่ของบุคคลเหล่านี้ในหมู่ผู้ที่ด่าจากคณะกรรมการ ก.ล.ต. ในปี 1977 ก.ล.ต. ยังปรับจำนวน Hanauer เท่ากับ overcharges ฉ้อโกงในการทำธุรกรรมเงินสดลูกค้าขนาดใหญ่ ท่ามกลางการลงโทษอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ใน บริษัท ที่มีข้อ จำกัด ในการขยายตัวในอนาคตและสำหรับคุณลักษณะของกำไรเป็นระยะเวลาสี่เดือนในบัญชีลูกค้าใหม่ ในที่สุดคณะกรรมการ ก.ล.ต. ที่จำเป็นเพื่อรักษา Hanauer บริษัท การบัญชีใหม่และเพื่อสร้างระบบการควบคุมภายในที่จะป้องกันการละเมิดในอนาคตของกฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ในการตอบสนองการตีพิมพ์รายงานที่คณะกรรมการ ก.ล.ต. นิคมประธาน Hanauer ระบุว่าเป็นปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจของ บริษัท ที่จะชำระกรณีที่ถูกหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายของการต่อสู้ค่าใช้จ่ายในศาล.
สองปีต่อไปนี้ข้อตกลงกับสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ที่ Hanauer สารภาพกับความผิดทางอาญา ค่าใช้จ่ายเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการของสกุลเงินต่างประเทศและการทำธุรกรรมพระราชบัญญัติ ในการตั้งถิ่นฐานนี้ประธาน Hanauer ตั้งข้อสังเกตว่า บริษัท ของเขาล้มเหลวในการรายงานการทำธุรกรรมเงินสดขนาดใหญ่เพราะ oversights พระ นอกจากนี้เขายังยืนยันว่า บริษัท สารภาพข้อหาความผิดทางอาญาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายในการดำเนินคดีในอนาคต.
ในเดือนกันยายนปี 1983 สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ตามทำนองคลองธรรมสแตนเลย์โกลด์เบิร์กสำหรับบทบาทของเขาในกรณี Hanauer ก.ล.ต. กล่าวหาว่าโกลด์เบิร์กควรได้รับการยอมรับจุดอ่อนที่สำคัญในระบบการควบคุมภายในของลูกค้าของเขา นอกจากนี้คณะกรรมการ ก.ล.ต. ยืนยันว่าโกลด์เบิร์กควรจะได้รับการยอมรับว่าลูกค้าได้กำหนดข้อ จำกัด ขอบเขตการตรวจสอบวัสดุที่เกี่ยวกับปีโดยไม่อนุญาตให้บัญชีของลูกค้าจำนวนมากที่จะได้รับการยืนยัน ความล้มเหลวของโกลด์เบิร์กที่จะสั่งให้ลูกน้องของเขาที่จะใช้วิธีการตรวจสอบทางเลือกที่กว้างขวางไปยังบัญชีที่ลูกค้าไม่ต้องการได้รับการยืนยันรบกวนโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่คณะกรรมการ ก.ล.ต. ในที่สุดคณะกรรมการ ก.ล.ต. ชี้ให้เห็นว่าโกลด์เบิร์กไม่เคยถามของผู้ใต้บังคับบัญชาของเขาเกี่ยวกับวิธีการหลายยืนยันไม่ได้ถูกส่งไปที่ของลูกค้าตามคำขอของลูกค้าหรือค่าเงินดอลลาร์รวมของบัญชีเหล่านั้น น่าแปลกที่ข้อมูลเหล่านี้ไม่ได้ถูกรวบรวมในการสรุปในการตรวจสอบ Hanauer WorkPapers

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ในช่วงต้นปี 1982 แฮเนาเออร์เป็นผู้บริหารจัดการหลายข้อกล่าวหายื่นต่อ บริษัท โดยคณะกรรมการ . หน่วยงานของรัฐบาลกลางอนุมัติ 18 ของพนักงานและเจ้าหน้าที่ของบริษัทที่ถูกระงับไปเรื่อย ๆ จากการทำงานในอุตสาหกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ สี่ของบุคคลเหล่านี้อยู่ในหมู่ผู้ที่ตำหนิ โดย ก.ล.ต. ในปี 1977ก.ล.ต. ยังถูกปรับเงินแฮเนาเออร์เท่ากับ overcharges หลอกลวงในรายการเงินสดของลูกค้าขนาดใหญ่ ระหว่างการลงโทษอื่น ๆที่กำหนดใน ข้อ จำกัด ใน บริษัท มีการขยายตัวในอนาคต และสำหรับคุณลักษณะของกำไรในระยะสี่เดือนในบัญชีลูกค้าใหม่ ในที่สุดแฮเนาเออร์ ก.ล.ต. ต้องว่าจ้างบริษัทบัญชีใหม่และสร้างภายในการควบคุมที่จะป้องกันการละเมิดอนาคตของกฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลาง ในการจัดพิมพ์รายงานของคณะกรรมการชุมชน ' แฮเนาเออร์ ประธาน กล่าวว่า ปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจของ บริษัท จัดการกรณีคือการหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายในการต่อสู้คดีในศาล
สองปีต่อไปนี้การตั้งถิ่นฐานกับ SEC แฮเนาเออร์สารภาพกับค่าใช้จ่ายทางอาญาเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการของพระราชบัญญัติเงินตรา และธุรกรรมต่างประเทศ ในนิคมนี้ แฮเนาเออร์ ประธานกล่าวว่า บริษัท ของเขาล้มเหลวในการรายงานธุรกรรมเงินสดใหญ่เพราะสมณะ oversights .นอกจากนี้เขายังยืนยันว่า บริษัท สารภาพกับค่าใช้จ่ายทางอาญาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายในการดำเนินคดีในอนาคต .
ในเดือนกันยายนปี 1983 ก.ล.ต. อนุมัติ Stanley โกลด์เบิร์กสำหรับบทบาทของเขาในแฮเนาเออร์ คดี ก.ล.ต. เรียกโกลด์เบิร์กควรจะจำวัสดุจุดอ่อนในการควบคุมภายในของลูกค้าของเขา นอกจากนี้ก.ล.ต. ยืนยันว่า โกลด์เบิร์ก ควรได้รับการยอมรับว่าลูกค้าได้กำหนดขอบเขต ข้อจำกัดในการตรวจสอบวัสดุประจำปี โดยการไม่อนุญาตให้บัญชีหลายของลูกค้าจะได้รับการยืนยัน โกลด์เบิร์กความล้มเหลวที่จะสั่งให้ลูกน้องให้ใช้กระบวนการตรวจสอบทางเลือกที่กว้างขวางที่บัญชีที่ลูกค้าไม่ได้ต้องการการยืนยันโดยเฉพาะอย่างยิ่งรบกวนวินาที ในที่สุดก.ล.ต. ชี้ว่า Goldberg เคยถามของลูกน้องเกี่ยวกับกี่ยืนยันไม่ส่งที่ลูกค้าที่ร้องขอของลูกค้า หรือรวมค่าเงินดอลลาร์ของบัญชี จู่ ๆ ข้อมูลนี้ไม่ได้ถูกรวบรวมไว้ในบทสรุปในแฮเนาเออร์ตรวจสอบ workpapers .