This study provides new evidence as

This study provides new evidence assessing the usefulness of Basu-based metrics, including DT and the related Khan
and Watts (2009) C-Score, in detecting situational non-conservative income recognition. Consistent with the literature,
we use a Basu-based earnings metric model, with negative market returns as proxy for firms likely to have bad news about
expected future losses from assets (Basu, 1997; LaFond and Roychowdhury, 2008; LaFond and Watts, 2008). We revisit the
issue raised by GHN, motivated in part by the large number of restatements that have occurred since their sample period
of 2000–2001 and by the importance of misstatements (and subsequent restatements) as accounting events. We focus on
the predominant type of restatements, those that correct previous overstatements of earnings. We employ a maximum
sample of 2132 restatements correcting overstated earnings during the period 1999–2005.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การศึกษานี้มีหลักฐานใหม่ประเมินประโยชน์ของ Basu ตามวัด DT และขันที่เกี่ยวข้องและวัตต์ (2009) C- คะแนน ตรวจสอบการรับรู้รายได้อนุรักษนิยมไม่ใช่เมืองไทย สอดคล้องกับวรรณกรรมเราใช้รุ่นวัด มีตลาดติดลบกลับเป็นกำไรตาม Basu เป็นพร็อกซีสำหรับ firms น่าจะมีข่าวร้ายเกี่ยวกับขาดทุนในอนาคตที่คาดไว้จากสินทรัพย์ (Basu, 1997 LaFond และรอยเชาพูรี 2008 LaFond กวัตต์ 2008) เรามาทบทวนการประเด็นที่ยก โดย GHN แรงจูงใจในส่วนตามจำนวน restatements ที่เกิดขึ้นตั้งแต่รอบระยะเวลาของตัวอย่างขนาดใหญ่2000 – 2001 และความสำคัญของ misstatements (และ restatements ต่อมา) เป็นเหตุการณ์ทางบัญชี เรามุ่งเน้นชนิดกันของ restatements ผู้ที่แก้ไข overstatements ก่อนหน้านี้รายได้ เราจ้างสูงสุดตัวอย่างของ restatements 2132 แก้ไขระบุมากกว่าความจริงกำไรช่วงปี 1999-2005

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การศึกษาครั้งนี้มีหลักฐานใหม่การประเมินประโยชน์ของตัวชี้วัดซึที่ใช้รวมทั้ง DT และที่เกี่ยวข้องข่าน
และวัตต์ (2009) C-คะแนนในการตรวจสอบการรับรู้รายได้ในสถานการณ์ที่ไม่อนุลักษณ์ สอดคล้องกับวรรณคดี
ที่เราใช้กำไรซึตามรูปแบบตัวชี้วัดที่มีผลตอบแทนตลาดเชิงลบเป็นพร็อกซี่สำหรับไฟ RMS แนวโน้มที่จะมีข่าวไม่ดีเกี่ยวกับ
ที่คาดว่าจะสูญเสียในอนาคตจากสินทรัพย์ (ซึ 1997; LaFond และ Roychowdhury 2008; LaFond และวัตต์ 2008 ) เราทบทวน
ปัญหาการเลี้ยงดูจาก GHN แรงบันดาลใจในส่วนของจำนวนมากปรับมูลค่าที่เกิดขึ้นตั้งแต่ช่วงเวลาของพวกเขาตัวอย่าง
แห่งปี 2000-2001 และความสำคัญของการขัดต่อข้อเท็จจริง (และปรับมูลค่าตามมา) เป็นเหตุการณ์ทางบัญชี เรามุ่งเน้น
เด่นประเภทปรุงผู้ที่แก้ไข overstatements ก่อนหน้าของผลประกอบการ เราจ้างสูงสุด
ตัวอย่าง 2,132 บปรุงแก้ไขผลประกอบการที่สูงเกินไปในช่วงเวลา 1999-2005

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การศึกษานี้มีหลักฐานใหม่ประเมินประโยชน์ของบาซูตามวัดรวมทั้ง DT และเกี่ยวข้องกับข่าน
และวัตต์ ( 2009 ) c-score ในการตรวจจับสถานการณ์ไม่ใช่อนุรักษ์ รายได้ การรับรู้ สอดคล้องกับวรรณกรรม
เราใช้บาซูกำไรแบบเมตริกที่ใช้กับผลตอบแทนตลาดลบพร็อกซี RMS จึงมีแนวโน้มที่จะมีข่าวไม่ดีเกี่ยวกับ
คาดว่าอนาคตขาดทุนจากสินทรัพย์ ( บาซู ,1997 ; เลอฟอนด์ และ roychowdhury , 2008 ; เลอฟอนด์และวัตต์ , 2008 ) เราทบทวน
ประเด็นโดยยก ghn , แรงจูงใจในส่วนของตัวเลขขนาดใหญ่ของ restatements ที่เกิดขึ้นเนื่องจากตัวอย่างระยะเวลา
2000 – 2001 และความสำคัญของ misstatements ( และต่อมา restatements ) เป็นเหตุการณ์ทางการบัญชี เรามุ่งเน้นประเภทเด่นของ restatements
,ที่ถูกต้องก่อนการกล่าวเกินจริงรายได้ เราจ้างสูงสุด
ตัวอย่าง 2132 restatements แก้ไขคุยโวกำไรในช่วงปี 1999 - 2005