There are many contrasting results

There are many contrasting results reported in the literature in relation to the changes in earnings management
and accruals quality pre- and post-IFRS adoption. These differing conclusions may be due to the
split in previous research studies between the ‘mandatory’ and ‘voluntary’ adoption of IFRS. Companies voluntarily
adopting IFRS are more likely to experience an improvement in accounting quality since the likely
reason they are adopting IFRS is in order to rid themselves of previously inadequate national GAAPs (Cai
et al., 2014; Nina et al., 2009). In contrast, mandatory adopters of IFRS are likely to change their standards
due to uncontrollable factors (political pressure, stock market rules, etc.). In this case, the previous GAAP
may be adequate for quality financial reporting and the IFRS adoption may not change or may even, in
some circumstances, lower accounting quality. In line with this theory Christensen et al. (2008) find significant
evidence that throughout Germany voluntary IFRS adoption led to improved accounting quality, while
mandatory IFRS adoption in Germany did little to change accounting quality.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

มีผลแตกต่างกันหลายรายงานในวรรณคดีเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในการบริหารกำไรและการรับรู้คุณภาพก่อนและ IFRS โพสต์นำ ข้อสรุปที่แตกต่างกันเหล่านี้อาจจะเป็นเพราะการแบ่งการศึกษาวิจัยก่อนหน้าระหว่าง 'บังคับ' และ 'อาสาสมัคร' นำ IFRS บริษัทโดยสมัครใจใช้ IFRS มีแนวโน้มการปรับปรุงบัญชีคุณภาพตั้งแต่ที่แนวโน้มพวกเขามีการนำ IFRS เป็นเพื่อ กำจัดตัวเองก่อนหน้านี้พอชาติ GAAPs (ไกet al. 2014 Nina et al. 2009) ตรงกันข้าม บังคับผู้รับบุตรบุญธรรมของ IFRS มีแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานของพวกเขาเนื่องจากไม่สามารถควบคุมปัจจัย (ความกดดันทางการเมือง กฎของตลาดหุ้น ฯลฯ) ในกรณีนี้ GAAP ก่อนหน้าอาจจะเพียงพอสำหรับคุณภาพรายงานทางการเงินและการนำ IFRS อาจเปลี่ยนแปลง หรืออาจแม้ แต่ ในบางสถานการณ์ บัญชีคุณภาพต่ำ พบนัยสำคัญสอดคล้องกับทฤษฎีนี้ คริส et al. (2008)หลักฐานที่ทั่วเยอรมนีนำ IFRS ที่สมัครใจนำไปสู่การปรับปรุงบัญชีคุณภาพ ในขณะที่ปฏิบัติตาม IFRS บังคับในเยอรมนีไม่น้อยที่จะเปลี่ยนบัญชีคุณภาพ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

มีผลการตัดกันหลายรายงานในวรรณคดีในความสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงในการบริหารจัดการรายได้ที่มี
และคงค้างก่อนที่มีคุณภาพและการโพสต์ IFRS การยอมรับ เหล่านี้ข้อสรุปที่แตกต่างกันอาจจะเกิดจากการ
แยกในการศึกษาวิจัยก่อนหน้านี้ระหว่าง 'บังคับ' และ 'ความสมัครใจ' ยอมรับของ IFRS บริษัท สมัครใจ
การนำ IFRS มีแนวโน้มที่จะได้สัมผัสกับการปรับปรุงคุณภาพการบัญชีตั้งแต่มีแนวโน้ม
เหตุผลที่พวกเขามีการนำ IFRS อยู่ในลำดับที่จะกำจัดตัวเองของ GAAPs ชาติก่อนหน้านี้ไม่เพียงพอ (CAI
et al, 2014;.. Nina et al, 2009) ในทางตรงกันข้าม adopters บังคับของ IFRS มีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนมาตรฐานของพวกเขา
เกิดจากปัจจัยที่ควบคุมไม่ได้ (แรงกดดันทางการเมืองกฎการลงทุนในตลาดหุ้นอื่น ๆ ) ในกรณีนี้ GAAP ก่อนหน้านี้
อาจจะเพียงพอสำหรับการรายงานทางการเงินที่มีคุณภาพและการยอมรับ IFRS ไม่สามารถเปลี่ยนหรืออาจแม้ใน
บางสถานการณ์ที่มีคุณภาพต่ำกว่าบัญชี สอดคล้องกับทฤษฎีนี้คริส, et al (2008) พบว่ามีนัยสำคัญ
หลักฐานว่าทั่วประเทศเยอรมนีโดยสมัครใจยอมรับ IFRS นำไปสู่การมีคุณภาพที่ดีขึ้นบัญชีในขณะที่
การยอมรับ IFRS บังคับในเยอรมนีไม่น้อยที่จะเปลี่ยนคุณภาพการบัญชี