Reviewing for Accurate Invoice Pric

Reviewing for Accurate Invoice Prices
Comparing prices on supplier invoices to original purchase order prices provides evidence for testing the management assertion of accuracy. Significant discrepancies be- tween expected prices and the prices actually charged may be due to clerical errors, failure to review supporting documents before authorizing payment, or accounts payable personnel exceeding their authority in dealing with price discrepancies.

Traditionally, auditors verify pricing accuracy by comparing invoice prices with the purchase orders on a sample basis only. Of the thousands of invoices processed during the period, perhaps only one or two hundred can be tested manually. ACL allows the auditor to compare the prices charged on every invoice in the file for the period under review. The test will involve the Disbursement Voucher file and the Purchase Order file, which is illustrated with some sample data in Table 10.3.

Testing pricing accuracy involves matching records from the two files using ACL’s Join feature. This can be accomplished in a few simple steps. First, recall from Chapter 9 that both files being joined need to be ordered on a common key. In this example, PO Number is a common secondary key. Reorganizing both files on this field requires open- ing each file separately, invoking ACL’s sort function, specifying the sort field, and des- ignating the file name to receive the sorted output. The results of this process will be two new files ordered in the same sequence.

The next step is to combine the two files to create a third output file. The auditor achieves this with the Join command. Several options are available when joining files. The relevant option in this case is to create an output file that consists only of matched records from the two files. ACL’s Join feature permits the auditor to specify the fields from the two input files that are to be passed to the new output file. Usually, it is neither necessary nor desirable to include all fields from both of the original files. In this exam- ple, the fields needed from the Purchase Order file to verify pricing accuracy are PO Number and PO Amount; from the Disbursement Voucher file the fields are Voucher Number, Amount, Check Number, and Vendor Number. The file structure of the new combined PO/Disbursement file with some sample records is presented in Table 10.4.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ผู้ตรวจทานสำหรับใบแจ้งหนี้ถูกต้องราคาเปรียบเทียบราคาในใบแจ้งหนี้ผู้จัดจำหน่ายราคาสั่งซื้อต้นฉบับให้หลักฐานการทดสอบยืนยันหลักการจัดการของความถูกต้อง ความขัดแย้งสำคัญจะ-tween คาดว่าราคา และราคาที่เรียกเก็บจริง อาจเป็น เพราะข้อผิดพลาดเสมียน ล้มเหลวในการตรวจทานเอกสารก่อนการอนุมัติการชำระเงิน หรือพนักงานบัญชีเจ้าหนี้ที่เกินอำนาจของพวกเขาในการจัดการกับความขัดแย้งของราคาประเพณี ผู้สอบบัญชีตรวจสอบถูกต้องกำหนดราคา โดยเปรียบเทียบราคาในใบแจ้งหนี้กับใบสั่งซื้อตามตัวอย่างเท่านั้น พันประมวลผลในระหว่างรอบระยะเวลาใบแจ้งหนี้ อาจเพียงหนึ่งหรือสองร้อยสามารถทดสอบด้วยตนเอง ACL ให้ผู้ตรวจสอบเพื่อเปรียบเทียบราคาที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ทุกในแฟ้มสำหรับรอบระยะเวลาระหว่างการทบทวน การทดสอบจะเกี่ยวข้องกับแฟ้มใบสำคัญจ่ายเงินให้แก่และแฟ้มใบสั่งซื้อ ซึ่งจะแสดงให้เห็นข้อมูลบางอย่างในตารางที่ 10.3ทดสอบความแม่นยำราคาเกี่ยวข้องกับระเบียนจากแฟ้มสองแฟ้มที่ใช้คุณลักษณะรวมของ ACL ที่ตรงกัน นี้สามารถทำได้ในขั้นตอนง่าย ๆ ครั้งแรก เรียกคืนจากบทที่ 9 ซึ่งไฟล์ทั้งสองจะเข้าร่วมต้องสั่งบนคีย์ทั่วไป ในตัวอย่างนี้ หมายเลขใบสั่งซื้อเป็นคีย์รองทั่วไป จัดระเบียบไฟล์ทั้งสองเขตนี้ต้องกำลังเปิดไฟล์แต่ละไฟล์แยกกัน เรียกฟังก์ชันเรียงลำดับของ ACL ฟิลด์ที่เรียงลำดับ และเด ignating ชื่อไฟล์ที่จะได้รับการแสดงผลเรียงลำดับ ผลลัพธ์ของขั้นตอนนี้จะสองแฟ้มใหม่สั่งตามลำดับขั้นตอนถัดไปคือ ในการรวมไฟล์ที่สองที่สามการสร้างแฟ้มแสดงผล ผู้สอบบัญชีที่ได้รับนี้ ด้วยคำสั่ง Join ตัวเลือกมีเมื่อรวมไฟล์ แต่ในกรณีนี้คือการ สร้างแฟ้มแสดงผลที่ประกอบด้วยเฉพาะระเบียนที่ตรงกันจากแฟ้มทั้งสอง คุณลักษณะรวมของ ACL อนุญาตให้ตรวจสอบต้องระบุเขตข้อมูลจากแฟ้มอินพุตสองที่ผ่านเข้าไปยังแฟ้มผลลัพธ์ใหม่ ปกติ มันจะไม่จำเป็น หรือต้องการรวมเขตข้อมูลทั้งหมดจากทั้งสองแฟ้มต้นฉบับ ในนี้สอบเปิ้ล ฟิลด์ที่จำเป็นจากแฟ้มใบสั่งซื้อเพื่อตรวจสอบความถูกต้องกำหนดราคาหมายเลข PO และ PO จำนวน จากแฟ้มใบสำคัญจ่ายเงินให้แก่ เขตข้อมูลมีหมาย เลขใบสำคัญ ยอดเงิน ตรวจสอบหมายเลข และหมาย เลขผู้ขาย โครงสร้างแฟ้มของแฟ้ม PO/ชำระ คืนเงินรวมใหม่กับบางระเบียนตัวอย่างแสดงในตารางที่ 10.4

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

สำหรับการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องราคาเปรียบเทียบราคาในใบแจ้งหนี้จัดจำหน่ายราคาสั่งซื้อเดิมมีหลักฐานยืนยันสำหรับการทดสอบการบริหารจัดการของความถูกต้อง ความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญต้องจึงคาดว่าราคาทวีและราคาที่เรียกเก็บจริงอาจจะเกิดจากความผิดพลาดของเสมียนความล้มเหลวในการตรวจสอบเอกสารหลักฐานการชำระเงินก่อนที่จะอนุญาตหรือบัญชีเจ้าหนี้บุคลากรที่เกินอำนาจของพวกเขาในการจัดการกับความแตกต่างของราคา. ตามเนื้อผ้าผู้สอบบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของการกำหนดราคาโดยเปรียบเทียบใบแจ้งหนี้ ราคากับคำสั่งซื้อบนพื้นฐานตัวอย่างเท่านั้น พันของใบแจ้งหนี้การประมวลผลในช่วงเวลาอาจจะมีเพียงหนึ่งหรือสองร้อยสามารถทดสอบได้ด้วยตนเอง ACL ช่วยให้ผู้สอบบัญชีในการเปรียบเทียบราคาที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ทุกคนในแฟ้มสำหรับระยะเวลาภายใต้การทบทวน การทดสอบจะเกี่ยวข้องกับการเบิกจ่ายไฟล์คูปองและไฟล์ใบสั่งซื้อซึ่งจะมีภาพประกอบที่มีข้อมูลบางตัวอย่างในตารางที่ 10.3. ความถูกต้องของการกำหนดราคาการทดสอบที่เกี่ยวข้องกับระเบียนที่ตรงกันจากทั้งสองไฟล์โดยใช้คุณลักษณะการเข้าร่วมของ ACL นี้สามารถทำได้ในขั้นตอนง่ายๆ ครั้งแรกที่จำได้จากบทที่ 9 ว่าไฟล์ทั้งสองได้รับการเข้าร่วมจะต้องมีการสั่งซื้อในคีย์ที่พบบ่อย ในตัวอย่างนี้จำนวน PO เป็นสำคัญรองที่พบบ่อย การจัดระเบียบทั้งสองไฟล์บนสนามนี้ต้องเปิดโล่งไอเอ็นจีแต่ละไฟล์แยกกันเรียกฟังก์ชั่นการจัดเรียงของ ACL ระบุเขตข้อมูลชนิดและ des- ignating ชื่อไฟล์ที่จะได้รับการส่งออกเรียง ผลที่ได้จากขั้นตอนนี้จะมีสองไฟล์ใหม่สั่งซื้อในลำดับเดียวกัน. ขั้นตอนต่อไปคือการรวมสองไฟล์ที่จะสร้างไฟล์ที่ส่งออกที่สาม ผู้สอบบัญชีที่ประสบความสำเร็จนี้ด้วยการเข้าร่วมกับคำสั่ง หลายตัวเลือกที่มีอยู่เมื่อเข้าร่วมไฟล์ ตัวเลือกที่เกี่ยวข้องในกรณีนี้คือการสร้างไฟล์ที่ส่งออกที่ประกอบด้วยเพียงบันทึกการจับคู่จากสองไฟล์ เข้าร่วมกับคุณลักษณะของ ACL อนุญาตให้ผู้สอบบัญชีเพื่อระบุเขตข้อมูลจากทั้งสองไฟล์ข้อมูลที่จะถูกส่งผ่านไปยังไฟล์ที่ส่งออกใหม่ มักจะไม่มีความจำเป็นและไม่พึงปรารถนาที่จะรวมเขตข้อมูลจากทั้งสองไฟล์ต้นฉบับ ในการนี้คุณตัวอย่างเช่นเขตข้อมูลที่จำเป็นจากแฟ้มการสั่งซื้อเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการกำหนดราคาที่มีเลขที่ใบสั่งและจำนวนเงินที่ป ณ ; จากการเบิกจ่ายคูปองยื่นสาขาที่มีจำนวนคูปอง, จำนวนเงิน, ตรวจสอบจำนวนและจำนวนผู้ขาย โครงสร้างไฟล์ของใหม่รวม PO / ไฟล์บันทึกการเบิกจ่ายที่มีตัวอย่างบางส่วนจะถูกนำเสนอในตารางที่ 10.4

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ตรวจสอบความถูกต้องในใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ราคา
เปรียบเทียบราคาซัพพลายเออร์เดิมสั่งซื้อราคา มีหลักฐานยืนยันการจัดการเพื่อทดสอบความถูกต้อง ที่สำคัญ ความขัดแย้งจะทวี - คาดราคาและราคาค่าใช้จ่ายจริงอาจจะเกิดจากข้อผิดพลาดของงาน ความล้มเหลวในการตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนการชำระเงินหรือบัญชีเจ้าหนี้เจ้าหน้าที่เกินอำนาจของพวกเขาในการจัดการกับความขัดแย้งราคา

ผ้า ผู้สอบบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของราคา โดยเปรียบเทียบราคาใบแจ้งหนี้กับใบสั่งซื้อมีพื้นฐานเท่านั้น ของพันของการประมวลผลใบแจ้งหนี้ในช่วงระยะเวลา อาจจะมีแค่หนึ่งหรือสองร้อย สามารถทดสอบได้ด้วยตนเองACL ช่วยให้ผู้สอบบัญชีเพื่อเปรียบเทียบราคาค่าใช้จ่าย ทุกใบในแฟ้มสำหรับรอบระยะเวลาภายใต้การทบทวน การทดสอบนี้จะเกี่ยวข้องกับการรับไฟล์และแฟ้มคำสั่งซื้อซึ่งจะแสดงบางตัวอย่างข้อมูลตารางการทดสอบความถูกต้อง 10.3

ราคาเกี่ยวข้องกับระเบียนที่ตรงกันจากสองไฟล์โดยใช้ ACL รวมคุณสมบัติ นี้สามารถทำได้ในขั้นตอนง่ายๆครั้งแรก จำได้จากบทที่ 9 ว่า ไฟล์ทั้งสองเข้าต้องสั่งในกุญแจทั่วไป ในตัวอย่างนี้ ปอ เบอร์เป็นสามัญมัธยมคีย์ จัดระเบียบไฟล์ในฟิลด์นี้ต้องการเปิดไอเอ็นจีแต่ละไฟล์แยก , การฟังก์ชั่นการจัดเรียง ACL , การจัดเรียงข้อมูลและเดส - ignating ชื่อไฟล์ที่จะได้รับการจัดเรียงออกผลของกระบวนการนี้จะได้สองไฟล์ใหม่สั่งในลำดับเดียวกัน

ขั้นตอนต่อไปคือการรวมสองไฟล์สร้างไฟล์ออก 3 ผู้สอบบัญชีสามารถนี้ร่วมกับคำสั่ง หลายตัวเลือกที่ใช้ได้เมื่อเข้าร่วมไฟล์ ตัวเลือกที่เกี่ยวข้องในคดีนี้ คือ สร้างไฟล์ output ที่ประกอบด้วยเฉพาะของการจับคู่ระเบียนจากแฟ้มมีเข้าร่วม ACL อนุญาตให้ผู้สอบบัญชีเพื่อระบุเขตข้อมูลจากสองไฟล์อินพุทที่ถูกส่งผ่านไปยังไฟล์ออกใหม่ โดยปกติ มันไม่จำเป็น หรือพึงประสงค์จะรวมเขตข้อมูลทั้งหมดจากทั้งของไฟล์ต้นฉบับ ในการสอบ - เปิ้ล เขตข้อมูลที่จำเป็นจากไฟล์ใบสั่งซื้อเพื่อตรวจสอบความถูกต้องราคาหมายเลข PO และโปจำนวน ;จากการรับไฟล์สาขาที่เป็นเลขคูปอง ยอดเงิน ตรวจสอบหมายเลขและหมายเลขของผู้ขาย ไฟล์โครงสร้างของใหม่รวมโป / เบิกจ่ายแฟ้มบันทึกตัวอย่างที่แสดงในตารางที่ 7.3 .