Inquiries For the appropriate sampl

Inquiries

For the appropriate sample size, select periods from during the roll-forward period for which a review of the reconciliation ought to have been performed.

For each period selected inspect the reconciliation and other relevant documentation, and make inquiries of the reviewer as appropriate, to determine whether:
• there is evidence of review.
• the reviewer had the necessary authority, competence and objectivity to perform the review effectively.
• the relevant review criteria were applied consistently and in accordance with the design of the control.
• any queries, outliers or exceptions raised during the review were appropriately addressed.
• all outliers or exceptions that should have been identified were, in fact, identified by the reviewer.
• the review was completed in a reasonable timeframe.
• any adjustments were identified. If so, select adjustments for further testing and:
- make inquiries of the reviewer to obtain an understanding of how the adjustment was addressed and recorded.
- inspect relevant documentation for the adjustment.
- trace the adjustment to the general ledger/ relevant system.
- assess whether the actions taken were appropriate.

For each period selected:
• evaluate the completeness and accuracy of the data used, including examining whether the reconciliation:
- is mathematically accurate.
- agrees to the general ledger
- includes only appropriate reconciling items.
- was prepared on a timely basis.

• determine whether appropriate segregation of duties occurred in accordance with the design of this control.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

คำถามสำหรับขนาดของกลุ่มตัวอย่างที่เหมาะสมระยะเวลาการเลือกจากในช่วงระยะเวลาม้วนไปข้างหน้าซึ่งการตรวจสอบของการประนีประนอมควรจะได้รับการดำเนินการ. สำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เลือกตรวจสอบความสมานฉันท์และเอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องและให้สอบถามวิจารณ์ตามความเหมาะสม เพื่อตรวจสอบว่า:. •มีหลักฐานในการตรวจสอบ. •วิจารณ์มีอำนาจที่จำเป็นสามารถและเป้าหมายที่จะดำเนินการตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ. •หลักเกณฑ์การตรวจสอบที่เกี่ยวข้องถูกนำไปใช้อย่างต่อเนื่องและเป็นไปตามที่มีการออกแบบของตัวควบคุม•ข้อสงสัยใด ๆ ค่าผิดปกติหรือข้อยกเว้นเกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม. •ค่าผิดปกติหรือข้อยกเว้นที่ควรได้รับการระบุถูกในความเป็นจริงระบุวิจารณ์. •การตรวจสอบแล้วเสร็จในระยะเวลาที่เหมาะสม. •ปรับเปลี่ยนใด ๆ ที่ถูกระบุ ถ้าเป็นเช่นนั้นเลือกปรับสำหรับการทดสอบต่อไปและ: -. ให้สอบถามผู้ตรวจทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจในวิธีการปรับจ่าหน้าและบันทึก- ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการปรับตัว. - ติดตามการปรับไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป / ระบบที่เกี่ยวข้อง. - ประเมินว่าการดำเนินการมีความเหมาะสม. สำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เลือก: •ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้รวมทั้งการตรวจสอบไม่ว่าจะคืนดี: -. มีความถูกต้องทางคณิตศาสตร์- ตกลงกับบัญชีแยกประเภททั่วไป. - รวมถึงรายการกลับมาคืนดีเหมาะสม- เป็น จัดทำในเวลาที่เหมาะสม. •ตรวจสอบว่าแยกที่เหมาะสมในการปฏิบัติหน้าที่ที่เกิดขึ้นสอดคล้องกับการออกแบบของการควบคุมนี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

สอบถาม

สำหรับขนาดตัวอย่างที่เหมาะสม เลือกจากช่วงระยะเวลาระหว่างกลิ้งไปข้างหน้า ซึ่งความคิดเห็นของการปรองดองควรจะปฏิบัติ

สำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เลือกตรวจสอบกระทบยอด และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง และให้สอบถามรายละเอียดของการทานที่เหมาะสม เพื่อตรวจสอบว่ามีหลักฐาน :
- รีวิว .
- ทานมีอำนาจที่จำเป็นความสามารถและวัตถุประสงค์การตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ .
- เกณฑ์ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องได้ใช้อย่างต่อเนื่องและสอดคล้องกับการออกแบบการควบคุม
- ข้อสงสัยผิดปกติหรือข้อยกเว้น , ขึ้นระหว่างการทบทวนเหมาะสมและมี addressed .
- ผิดปกติหรือข้อยกเว้นทั้งหมดที่ควรได้รับการระบุคือ ในความเป็นจริงระบุโดยผู้ใช้ .
- รีวิวเสร็จในกรอบเวลาที่เหมาะสม .
- การปรับใด ๆมีการระบุ . ถ้าเลือกปรับสำหรับการทดสอบเพิ่มเติมและ :
- ให้สอบถาม ของการทานเพื่อให้ได้ความเข้าใจของวิธีการปรับได้ให้ความสนใจ และบันทึกไว้ - ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับ

การปรับ- ติดตามการปรับระบบบัญชีแยกประเภททั่วไป / ที่เกี่ยวข้อง
- ประเมินว่าการกระทำเหมาะสม

สำหรับแต่ละช่วงที่เลือก :
- ประเมินความสมบูรณ์และความถูกต้องของข้อมูลที่ใช้ รวมทั้งพิจารณาว่าปรองดอง :
- ถูกต้องทางคณิตศาสตร์ .
- เห็นด้วยกับบัญชีแยกประเภททั่วไป
- มีเพียงที่เหมาะสมยอมรับรายการ .
- เตรียมทันเวลา .

- ตรวจสอบว่าเหมาะสมการแบ่งแยกหน้าที่ที่เกิดขึ้นตามการออกแบบนี้ควบคุม