7. The internal auditor has gained

7. The internal auditor has gained an understanding of the design of an engagement client's internal controls. The most appropriate next step is to
A. Test controls to determine whether they are functioning as designed.
B. Halt the engagement and issue a report about inadequate controls.
C. Draw preliminary conclusions about internal control.
D. Contact the engagement client's direct supervisor to recommend that the head of the department or function under audit is transferred or terminated.
ANSWER (C) is correct.
REQUIRED: The most appropriate next step after determining that auditee internal controls are inadequate.
DISCUSSION: Internal auditors gain an understanding of the design of the engagement client's internal controls. The auditors then draw conclusions about whether internal controls are designed adequately to achieve management's control objectives.
Answer (A) is incorrect. If controls are poorly designed, testing their operation is most likely a poor use of audit resources.
Answer (B) is incorrect. A determination that internal controls are inadequate is not sufficient grounds for halting a scheduled engagement.
Answer (D) is incorrect. Advising on such personnel matters is not an appropriate internal audit function.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

7.ผู้ตรวจสอบภายในได้รับความเข้าใจเกี่ยวกับการออกแบบของตัวควบคุมภายในของไคลเอ็นต์การหมั้น ขั้นตอนต่อไปที่เหมาะสมที่สุดคือการอ.ทดสอบควบคุมเพื่อตรวจสอบว่า พวกเขาจะทำงานตามที่ออกแบบมาB. หยุดการหมั้น และออกแบบรายงานเกี่ยวกับการควบคุมไม่เพียงพอค.วาดข้อสรุปเบื้องต้นเกี่ยวกับการควบคุมภายในD. ติดต่อผู้ควบคุมโดยตรงของไคลเอนต์หมั้นแนะนำว่า หัวหน้าแผนกหรือฟังก์ชันภายใต้การตรวจสอบโอนย้าย หรือยกเลิกคำตอบ (C) ถูกต้อง ต้องการ: ที่เหมาะสมขั้นตอนต่อไปหลังจากกำหนด auditee ควบคุมภายในไม่เพียงพอ สนทนา: ผู้ตรวจสอบภายในเพื่อความเข้าใจเกี่ยวกับการออกแบบของตัวควบคุมภายในของไคลเอ็นต์การหมั้น สอบแล้ววาดบทสรุปเกี่ยวกับว่าการควบคุมภายในถูกออกแบบมาอย่างเพียงพอเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของการจัดการควบคุมคำตอบ (A) ไม่ถูกต้อง ควบคุมงานออกแบบ ทดสอบการทำงานของว่าจะใช้ดีตรวจสอบทรัพยากร ตอบ (ข) ไม่ถูกต้อง การกำหนดตัวควบคุมภายในที่ใช้ไม่เพียงพอไม่ใช่เหตุผลเพียงพอการยุติการทำงานหมั้นตามกำหนดการ คำตอบ (D) ไม่ถูกต้อง ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับบุคลากรเช่นเรื่องไม่ใช่ฟังก์ชันการตรวจสอบภายในที่เหมาะสม

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

7. ตรวจสอบภายในได้รับความเข้าใจในการออกแบบของระบบการควบคุมภายในของลูกค้ามีส่วนร่วมฯ
ขั้นตอนต่อไปที่เหมาะสมที่สุดคือการเอ ควบคุมการทดสอบเพื่อตรวจสอบว่าพวกเขาจะทำงานได้ตามที่ออกแบบ.
บี หยุดการสู้รบและการรายงานเกี่ยวกับการควบคุมไม่เพียงพอ.
ซี สรุปเบื้องต้นเกี่ยวกับการควบคุมภายใน.
D. ติดต่อหมั้นผู้บังคับบัญชาโดยตรงของลูกค้าเพื่อแนะนำให้หัวหน้าภาควิชาหรือฟังก์ชั่นภายใต้การตรวจสอบจะถูกโอนหรือยกเลิก.
คำตอบ (C) ที่ถูกต้อง.
จำเป็นต้องใช้: ขั้นตอนต่อไปที่เหมาะสมที่สุดหลังจากระบุว่าตรวจประเมินการควบคุมภายในที่มีไม่เพียงพอ.
การอภิปราย: ผู้ตรวจสอบภายใน ได้รับความเข้าใจของการออกแบบของลูกค้ามีส่วนร่วมของการควบคุมภายในที่ ผู้สอบบัญชีแล้ววาดข้อสรุปเกี่ยวกับว่าการควบคุมภายในที่ได้รับการออกแบบอย่างเพียงพอเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของการจัดการการควบคุม.
คำตอบ (A) ไม่ถูกต้อง หากได้รับการออกแบบการควบคุมคุณภาพการดำเนินงานของการทดสอบเป็นส่วนใหญ่มีแนวโน้มการใช้งานที่ดีของทรัพยากรการตรวจสอบ.
คำตอบ (B) ไม่ถูกต้อง กำหนดระบบการควบคุมภายในที่มีไม่เพียงพอไม่ได้เป็นพื้นที่ที่เพียงพอสำหรับการหยุดยั้งการสู้รบที่กำหนดไว้.
คำตอบ (D) ไม่ถูกต้อง การให้คำปรึกษาในเรื่องบุคลากรดังกล่าวไม่ได้เป็นที่เหมาะสมงานตรวจสอบภายใน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

7 . ผู้ตรวจสอบภายในได้รับความเข้าใจในการออกแบบการควบคุมภายในนัดต์ ขั้นตอนต่อไปที่เหมาะสมที่สุดคือ
. ทดสอบการควบคุมเพื่อตรวจสอบว่าพวกเขามีการทำงานตามที่ออกแบบไว้
B หยุดการหมั้นและออกรายงานเกี่ยวกับการควบคุมเพียงพอ .
c วาดข้อสรุปเบื้องต้นเกี่ยวกับการควบคุมภายใน
Dติดต่อลูกค้าโดยตรง เพื่อให้งานที่หัวหน้างาน หัวหน้าแผนก หรือการทำงานภายใต้การตรวจสอบจะถูกโอนย้ายหรือยกเลิก .
ตอบ ( C ) ที่ถูกต้อง
ต้อง : เหมาะสมที่สุด ขั้นตอนต่อไปหลังจากการควบคุมภายในที่ auditee มีไม่เพียงพอ
การอภิปราย : ผู้ตรวจสอบภายในได้รับความเข้าใจในการออกแบบการควบคุมภายในงานหมั้นของคุณผู้สอบบัญชีแล้ว ข้อสรุปเรื่องการควบคุมภายในออกแบบอย่างเพียงพอเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์การจัดการ .
ตอบ ( ) ไม่ถูกต้อง ถ้าตัวควบคุมถูกออกแบบมาไม่ดี , การทดสอบการดำเนินงานมีแนวโน้มการใช้งานที่ไม่ดีของทรัพยากรการตรวจสอบ
ตอบ ( ข ) ไม่ถูกต้องการควบคุมภายในที่ไม่ดีพอ ไม่ใช่เหตุผลเพียงพอสำหรับการหยุดหนหมั้น
ตอบ ( D ) ไม่ถูกต้อง ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับเรื่องดังกล่าวบุคลากรไม่ใช่ฟังก์ชันการตรวจสอบภายในที่เหมาะสม