To agree balance : 1. Agreed beginn

To agree balance :
1. Agreed beginning balance brought forward from previous year with last year audited financial statements and after adjusted working paper.

2. Agreed ending balance to be carried forward per ledgers with trial balance before audit adjustment.


Accounts payable - Trade
1. Asking for detail of trade account payable at year - end date and :-
1.1 Test computation.
1.2 Agreed totals with general ledger
1.3 Review debit balance of accounts payable transaction.
1.4 Send letter of confirmation of to the creditors
2. Other alternative audit procedures:-
2.1 Verify evidence of payment of debt after year - end date
2.2 Vouch with invoice and other evidences related to recording of creditors
3. Request for reconcilation for the differences for confirmation received between confirming figures and balance recorded

4. Scrutinize of invoice/ bills received after year - end date
5. Perform purchase cut-off both locally and import purchases
6. Review overseas suppliers whether conversion of exchange rate for foreign currency is correct.


Post dated cheques
1. Test computation.
2. Agreed totals with general ledger.
3. Audit with bank statement after year - end date.
4. Verify for transaction of cheques which is abnormal such as cheque that did not cash a cheque, cheque paid in personal name.


Notes Payable
1. Check with copy of notes about amounts, period, interest rate and guarantors
2. Test computation of interest payable

Advance received from customer
1. To check related sales conditions in purchase orders/ agreements
2. Confirm outstanding balances with customers
3. Review sales nearby year end to such customer to ascertain about correct classification between creditors and income


Other account payable & Accrued expenses:
1. Agreed total per details with ledgers
2. Compare normal expenses with last year figures
3. Vouch with relevant evidences, invoice, agreement and others that related.
4 Verify subsequent transactions after year - end date.
5. Vouch with invoice and other evidences related to recording of creditors

Related transaction
1. Check whether there are trading and any transactions related to Company's boards, shareholders, and related companies in any status recorded as parts of accounts payable, if so :


1.1 Making confirmation of balances
1.2 Request for total movement in each type of transactions such as trading activity, advances of expenses, loans, or rental of assets etc. for appropriate presentation in the financial statements.


1.3 Verify transactions before and after year - end date.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การต้องดุล: 1. ยอดเงินเริ่มต้นเห็นชอบที่ยกมาจากปีก่อนหน้า กับปีตรวจสอบงบการเงิน และหลัง จากปรับปรุงกระดาษทำ 2. ดุลสิ้นสุดเห็นชอบให้ดำเนินไปข้างหน้าต่อบัญชีแยกประเภทงบทดลองก่อนปรับปรุงตรวจสอบด้วย บัญชีเจ้าหนี้ - การค้า 1. ขอรายละเอียดของบัญชีการค้าเจ้าหนี้ที่ - วันสิ้นสุด และ: - 1.1 ทดสอบคำนวณ 1.2 เห็นรวมกับบัญชีแยกประเภททั่วไป 1.3 ตรวจสอบเดบิตยอดดุลของบัญชีเจ้าหนี้ธุรกรรม 1.4 ส่งจดหมายยืนยันการงานราชการ 2. ขั้นตอนการตรวจสอบอื่นอื่น ๆ: - 2.1 ตรวจสอบหลักฐานการชำระหนี้หลังจากปี - วันสิ้นสุด 2.2 vouch กับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกของเจ้าหนี้ 3. คำขอ reconcilation สำหรับผลต่างสำหรับใบรับรองที่ได้รับระหว่างการยืนยันตัวเลขและยอดดุลที่บันทึก 4. scrutinize ของใบแจ้งหนี้ / บิลรับหลังจากปี - วันสิ้นสุด 5. ทำทั้งตัดซื้อในประเทศ และนำเข้าซื้อ 6. ตรวจสอบซัพพลายเออร์ต่างประเทศว่าต้องการแปลงอัตราแลกเปลี่ยนสำหรับสกุลเงินต่างประเทศ เช็คที่ลงรายการบัญชี 1. ทดสอบการคำนวณ 2. ผลรวมตกลงกับบัญชีแยกประเภททั่วไป 3. ตรวจสอบกับธนาคารหลังปี - วันสิ้นสุด 4. ตรวจสอบสำหรับธุรกรรมเช็คซึ่งเป็นความผิดปกติเช่นเช็คที่ไม่ได้เงินสดเป็นเช็ค เช็คที่จ่ายในนามส่วนบุคคล หมายเหตุเจ้าหนี้ 1. ตรวจสอบกับสำเนาของบันทึกย่อเกี่ยวกับยอดเงิน ระยะเวลา อัตราดอกเบี้ย และ guarantors 2. ทดสอบการคำนวณดอกเบี้ยค้างจ่าย ล่วงหน้าที่ได้รับจากลูกค้า 1. การตรวจสอบเงื่อนไขการขายที่เกี่ยวข้องในใบสั่งซื้อ / ข้อตกลง 2. ยืนยันยอดค้างชำระกับลูกค้า 3. ตรวจสอบขายใกล้เคียงกับสิ้นปีให้ลูกค้าเช่นการตรวจเกี่ยวกับการจัดประเภทที่ถูกต้องระหว่างเจ้าหนี้และรายได้ บัญชีเจ้าหนี้ & ค้างรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ: 1. ตกลงรวมต่อรายละเอียดกับบัญชีแยกประเภท 2. เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายปกติกับตัวเลขของปี 3. vouch ด้วยหลักฐานที่เกี่ยวข้อง ใบแจ้งหนี้ ข้อตกลง และอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง 4 ตรวจสอบธุรกรรมที่ตามมาหลังจากปี - วันสิ้นสุด 5. vouch กับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกของเจ้าหนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง 1. ตรวจสอบว่ามีจะค้าขาย และธุรกรรมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับคณะกรรมการของบริษัท ผู้ถือหุ้น และบริษัทที่เกี่ยวข้องในสถานะที่บันทึกไว้เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้ ถ้า: 1.1 ทำการยืนยันยอดดุล 1.2 ขอการเคลื่อนไหวทั้งหมดในแต่ละชนิดของธุรกรรมเช่นกิจกรรม การซื้อขายล่วงหน้าของค่าใช้จ่าย เงินกู้ หรือให้เช่าสินทรัพย์เป็นต้นเพื่อนำเสนองบการเงินที่เหมาะสม 1.3 ตรวจสอบธุรกรรมก่อน และ หลัง ปี - วันสิ้นสุด

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ที่จะยอมรับความสมดุล:
1 เริ่มต้นที่ตกลงกันยอดยกมาจากปีที่แล้วกับปีที่ผ่านการตรวจสอบงบการเงินและหลังจากการตั้งค่ากระดาษ. 2 . มีมติเห็นชอบคงเหลือที่จะดำเนินไปข้างหน้าต่อกับบัญชีแยกประเภทงบทดลองก่อนที่จะปรับการตรวจสอบเจ้าหนี้ - ลูกหนี้การค้า1 ขอรายละเอียดของเจ้าหนี้การค้าในปี - วันที่สิ้นสุดและ: - 1.1 การคำนวณทดสอบ. 1.2 ผลรวมตกลงกับบัญชีแยกประเภททั่วไป1.3 ทบทวนความสมดุลของการทำธุรกรรมบัตรเดบิตเจ้าหนี้. 1.4 ส่งจดหมายยืนยันจากเจ้าหนี้2 วิธีการตรวจสอบอื่น ๆ ทางเลือก: - 2.1 ตรวจสอบหลักฐานการชำระหนี้หลังจากปี - วันที่สิ้นสุด2.2 รับรองกับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกของเจ้าหนี้3 ขอกระทบยอดความแตกต่างสำหรับการยืนยันที่ได้รับระหว่างการยืนยันตัวเลขและยอดเงินที่บันทึก4 กลั่นกรองของใบแจ้งหนี้ / ค่าใช้จ่ายที่ได้รับหลังจากปี - วันที่สิ้นสุด5 ดำเนินการซื้อตัดทั้งในประเทศและการซื้อสินค้านำเข้า6 ตรวจสอบซัพพลายเออร์ในต่างประเทศไม่ว่าจะเป็นการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ถูกต้อง. โพสต์เมื่อวันที่ตรวจสอบ1 การคำนวณทดสอบ. 2 ผลรวมเห็นด้วยกับบัญชีแยกประเภททั่วไป. 3 ตรวจสอบกับบัญชีเงินฝากธนาคารหลังจากปี -. วันที่สิ้นสุด4 ตรวจสอบการทำธุรกรรมของการตรวจสอบซึ่งเป็นความผิดปกติเช่นการตรวจสอบที่ไม่ได้ตรวจสอบเงินสด, ตรวจสอบการชำระเงินในชื่อบุคคล. ตั๋วเงินจ่าย1 ตรวจสอบกับสำเนาบันทึกเกี่ยวกับจำนวนเงินระยะเวลาอัตราดอกเบี้ยและผู้ค้ำประกัน2 การคำนวณการทดสอบของดอกเบี้ยค้างจ่ายเงินรับล่วงหน้าจากลูกค้า 1 ในการตรวจสอบเงื่อนไขการขายที่เกี่ยวข้องกับคำสั่งซื้อ / สัญญา2 ยืนยันยอดคงค้างกับลูกค้า3 ขายทบทวนปลายปีที่ใกล้เคียงให้กับลูกค้าดังกล่าวเพื่อตรวจสอบเกี่ยวกับการจัดประเภทที่ถูกต้องระหว่างเจ้าหนี้และรายได้เจ้าหนี้อื่นและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย: 1 มีมติเห็นชอบรายละเอียดต่อรวมกับบัญชีแยกประเภท2 เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายปกติกับตัวเลขปีที่ผ่านมา3 รับรองด้วยหลักฐานที่เกี่ยวข้อง, ใบแจ้งหนี้สัญญาและอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง. 4 ตรวจสอบการทำธุรกรรมที่ตามมาหลังจากปี -. วันที่สิ้นสุด5 รับรองกับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกของเจ้าหนี้การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง1 ตรวจสอบว่ามีการซื้อขายและการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับคณะกรรมการของ บริษัท ฯ ผู้ถือหุ้นและ บริษัท ที่เกี่ยวข้องในสถานะใด ๆ บันทึกเป็นส่วนของเจ้าหนี้ถ้าอย่างนั้น: 1.1 การยืนยันจากยอด1.2 ขอสำหรับการเคลื่อนไหวทั้งหมดในแต่ละประเภทของการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นกิจกรรมการซื้อขาย . ความก้าวหน้าของค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงินหรือให้เช่าสินทรัพย์อื่น ๆ ที่เหมาะสมสำหรับการนำเสนอในงบการเงิน1.3 ตรวจสอบการทำธุรกรรมก่อนและหลังปี - วันที่สิ้นสุด

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เห็นด้วยความสมดุล :
1 ตกลงยอดเริ่มต้นยกมาจากปีก่อน กับเมื่อปีที่แล้ว ตรวจสอบงบการเงิน และหลังจากปรับกระดาษทำการ

2 ตกลงยอดคงเหลือจะยกยอดต่อบัญชี กับ งบทดลองก่อนการตรวจสอบ


บัญชีเจ้าหนี้ - ค้า
1 ขอรายละเอียดการค้าเจ้าหนี้การค้าในวันสิ้นสุดปี - : -
1.1 ทดสอบการคำนวณได้
12 ตกลงรวมกับบัญชีแยกประเภททั่วไป 1.3 ทบทวน
ดุลเดบิตของบัญชีเจ้าหนี้ ทำรายการ
1.4 ส่งจดหมายยืนยันไปยังเจ้าหนี้
2 ขั้นตอนการตรวจสอบทางเลือกอื่น ๆ : -
2.1 ตรวจสอบหลักฐานการชําระหนี้หลังจากปี - วันที่สิ้นสุด
2.2 รับรองกับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกเจ้าหนี้
3ขอสร้างความปรองดองเพื่อความแตกต่างระหว่างตัวเลขที่ได้รับการยืนยันและสมดุล 4 บันทึก

ตรวจสอบใบแจ้งหนี้ / ตั๋วที่ได้รับหลังจากปี - วันที่สิ้นสุด
5 แสดงการซื้อทั้งในประเทศและนำเข้าซื้อ
6 ตรวจสอบซัพพลายเออร์ในต่างประเทศว่า การเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนสำหรับสกุลเงินต่างประเทศที่ถูกต้อง


โพสต์ลงวันที่ตรวจสอบ
1 ทดสอบการคำนวณได้
2 .ตกลงรวมกับบัญชีแยกประเภททั่วไป
3 ตรวจสอบกับธนาคารหลังจากปีสิ้นสุดวันที่
4 ตรวจสอบรายการเช็คที่ไม่ปกติ เช่น เช็คที่ไม่ได้เงินสดเช็ค , เช็คจ่ายในนามส่วนตัว


ตั๋วเงินจ่าย
1 ตรวจสอบบันทึกเกี่ยวกับ ปริมาณ ระยะเวลา และอัตราดอกเบี้ยไว้
2 ทดสอบการคำนวณดอกเบี้ยจ่าย

รับล่วงหน้าจากลูกค้า
1ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบเงื่อนไขในข้อตกลงสั่งซื้อ /
2 ยืนยันยอดคงเหลือกับลูกค้า
3 ตรวจสอบยอดขายใกล้เคียงสิ้นปีเช่นลูกค้าให้ถูกต้องเกี่ยวกับการจำแนกระหว่างเจ้าหนี้ และรายได้อื่น ๆ

&บัญชีค่าใช้จ่ายค้างจ่าย :
1 ตกลงทั้งหมดต่อ รายละเอียดกับบัญชี
2 เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายปกติ ปีที่แล้วตัวเลข
3รับรองที่เกี่ยวข้องกับหลักฐาน ใบแจ้งหนี้ และข้อตกลงอื่น ๆที่เกี่ยวข้อง
4 ตรวจสอบธุรกรรมที่ตามมาหลังจากปี - วันที่สิ้นสุด
5 รับรองกับใบแจ้งหนี้และหลักฐานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกรายการที่เกี่ยวข้องกับเจ้าหนี้


1 ตรวจสอบว่ามีการซื้อขายและธุรกรรมใด ๆที่เกี่ยวข้องกับ บอร์ด ของ บริษัท ผู้ถือหุ้นและบริษัทที่เกี่ยวข้อง ในสถานะการบันทึกเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้ , ถ้าเป็นเช่นนั้น :



สำหรับการยืนยันยอด 1.2 ขอรวมการเคลื่อนไหวในแต่ละประเภทของธุรกรรม เช่น กิจกรรมการซื้อขาย ความก้าวหน้าของค่าใช้จ่าย เงินกู้ หรือเช่าสินทรัพย์ ฯลฯ ที่เหมาะสม การนำเสนองบการเงิน


1.3 ตรวจสอบรายการก่อนและหลังปีสิ้นสุดวันที่