5. การจ่ายชำระหนี้และได้รับส่วนลดเง

5. การจ่ายชำระหนี้และได้รับส่วนลดเงินสด
วันที่ 11 สิงหาคม 25x3 บริษัทจ่ายชำระหนี้ที่ค้างทั้งหมดให้แก่ บริษัท เอกชัย และได้รับส่วนลดตามเงื่อนไข
เดบิต เจ้าหนี้การค้า 96,300
เครดิต เงินสด 95,400
ส่วนลดรับ 900

การคำนวณส่วนลด มีดังนี้
ซื้อ 100,000
หัก ส่งคืนและส่วนลด 10,000
คงเหลือ 90,000

ส่วนลดรับ 1% เท่ากับ 90,000 x 1% = 900 บาท

6. การรับชำระหนี้ และให้ส่วนลด
วันที่ 17 สิงหาคม 25x3 บริษัทได้รับชำระหนี้ที่คงค้างทั้งหมดจากร้านพิธาน และได้ให้ส่วนลดตามเงื่อนไข
เดบิต เงินสด 106,000
ส่วนลดจ่าย 1,000
เครดิต ลูกหนี้การค้า 107,000

การคำนวณส่วนลดจ่าย มีดังนี้
ขาย 114,000 บาท
หัก รับคืนและส่วนลด 14,000 บาท
คงเหลือ 100,000 บาท

ส่วนลดจ่าย 1% เท่ากับ 100,000 x 1% = 1,000 บาท

7. การนำส่งภาษีในวันสิ้นเดือน
เมื่อถึงวันสิ้นเดือนกิจการต้องปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขายในกรณีที่ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อก็ต้องชำระภาษีในส่วนที่แตกต่างโดยบันทึกบัญชีเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย หรือเจ้าหนี้กรมสรรพากร แต่ถ้ากรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย จะบันทึกเดบิตบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มรอรับคืนหรือลูกหนี้กรมสรรพากร
เดบิต ภาษีขาย 7,000
เครดิต ภาษีซื้อ 6,300
ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย /
เจ้าหนี้-กรมสรรพากร 700

ตัวอย่าง การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบต่อเนื่อง บริษัท เกษตรการไฟฟ้า จำกัด ได้จดทะเบียนเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ7 ในระหว่างเดือนเมษายน 25x5 มีรายการค้าเกิดขึ้น ดังนี้
เม.ย. 2 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจาก หจก. สินไทย 50 หน่วย เป็นเงิน 100,000บาท เงื่อนไขในการชำระเงิน 2/10, n/40 ภาษีซื้อ 7% ตามใบกำกับภาษีเลข
ที่ 7890 จำนวน 7,000 บาท
4 ส่งคืนสินค้าที่ซื้อจาก หจก. สินไทย 5 หน่วย เป็นเงิน 10,000 บาท เนื่องจากเป็นสินค้ามีตำหนิ ตามใบลดหนี้เลขที่ 112
12 จ่ายชำระหนี้ให้ หจก. สินไทย ทั้งสิ้น ได้รับส่วนลดตามเงื่อนไข
15 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านนันทวัน 40 หน่วย ราคาหน่วยละ 3,000 บาท เงื่อนไข 1/10, n/30 ให้ส่วนลดการค้า 5% ภาษีขาย7% ตามใบกำกับ
ภาษีเลขที่ 1234 เป็นเงิน 7,980 บาท
19 รับคืนสินค้าที่ขายให้แก่ร้านนันทวัน 10 หน่วย เพราะชำรุด ตามใบลดหนี้ เลขที่ 412
23 จ่ายค่าโฆษณาให้แก่หนังสือพิมพ์ไทย 10,000 บาท เป็นเงินสด ภาษีซื้อ 7%
25 รับชำระหนี้จากร้านนันทวันทั้งสิ้น และให้ส่วนลดตามเงื่อนไข
30 ปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขาย
บันทึกบัญชีดังนี้
25x5
เม.ย. 2 เดบิต สินค้าคงเหลือ 100,000
ภาษีซื้อ 7,000
เครดิต เจ้าหนี้การค้า 107,000

4 เดบิต เจ้าหนี้การค้า 10,700
เครดิต สินค้าคงเหลือ 10,000
ภาษีซื้อ 700

12 เดบิต เจ้าหนี้การค้า 96,300
เครดิต เงินสด 94,500
สินค้าคงเหลือ 1,800

15 เดบิต ลูกหนี้การค้า 121,980
เครดิต ขาย 114,000
ภาษีขาย 7,980
15 เดบิต ต้นทุนสินค้าขาย 80,000
เครดิต สินค้าคงเหลือ 80,000
19 เดบิต รับคืนและส่วนลด 28,500
ภาษีขาย 1,995
เครดิต ลูกหนี้การค้า 30,495
19 เดบิต สินค้าคงเหลือ 20,000
เครดิต ต้นทุนสินค้าขาย 20,000
23 เดบิต ค่าโฆษณา 10,000
ภาษีซื้อ 700
เครดิต เงินสด 10,700
25 เดบิต เงินสด 90,630
ส่วนลดจ่าย 855
เครดิต ลูกหนี้การค้า 91,485
30 เดบิต ภาษีมูลค่าเพิ่มรอรับคืน/ลูกหนี้-กรมสรรพากร 1,015
ภาษีขาย 5,985
เครดิต ภาษีซื้อ 7,000

การบันทึกบัญชีกรณีภาษีหัก ณ ที่จ่าย
การหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นบริการเสียภาษีวิธีหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล
ผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องนำเงินภาษีที่หักไว้ส่งกรมสรรพากรภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน หรือภายใน7 วัน นับแต่วันที่จ่ายเงินขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้
ตัวอย่าง วันที่ 30 เมษายน 25x3 กิจการจ่ายเงินเดือนให้แก่พนักงานคนหนึ่ง 10,000 บาท จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 500 บาท
เดบิต เงินเดือน 10,000
เครดิต เงินสด 9,500
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500

วันที่ 7 พ.ค. 25x3 นำภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่งกรมสรรพากร
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500
เครดิต เงินสด

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

5. การจ่ายชำระหนี้และได้รับส่วนลดเงินสดวันที่ 11 สิงหาคม 25 x 3 บริษัทจ่ายชำระหนี้ที่ค้างทั้งหมดให้แก่บริษัทเอกชัยและได้รับส่วนลดตามเงื่อนไข เดบิตเจ้าหนี้การค้า 96,300 เครดิตเงินสด 95,400 ส่วนลดรับ 900 การคำนวณส่วนลดมีดังนี้ ซื้อ 100,000 หักส่งคืนและส่วนลด 10,000 คงเหลือ 90,000 ส่วนลดรับเท่ากับ 1% 90,000 x 1% = 900 บาท 6. การรับชำระหนี้และให้ส่วนลดวันที่ 17 สิงหาคม 25 x 3 บริษัทได้รับชำระหนี้ที่คงค้างทั้งหมดจากร้านพิธานและได้ให้ส่วนลดตามเงื่อนไข เดบิตเงินสด 106,000 ส่วนลดจ่าย 1,000 เครดิตลูกหนี้การค้า 107,000 การคำนวณส่วนลดจ่ายมีดังนี้ ขาย 114,000 บาทหัก รับคืนและส่วนลด 14,000 บาท คงเหลือ 100,000 บาท ส่วนลดจ่าย 1% เท่ากับ 100,000 x 1% = 1,000 บาท 7. การนำส่งภาษีในวันสิ้นเดือนเมื่อถึงวันสิ้นเดือนกิจการต้องปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขายในกรณีที่ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อก็ต้องชำระภาษีในส่วนที่แตกต่างโดยบันทึกบัญชีเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย หรือเจ้าหนี้กรมสรรพากร แต่ถ้ากรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย จะบันทึกเดบิตบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มรอรับคืนหรือลูกหนี้กรมสรรพากร เดบิต ภาษีขาย 7,000 เครดิต ภาษีซื้อ 6,300 ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย / เจ้าหนี้-กรมสรรพากร 700 ตัวอย่าง การบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบต่อเนื่อง บริษัท เกษตรการไฟฟ้า จำกัด ได้จดทะเบียนเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ7 ในระหว่างเดือนเมษายน 25x5 มีรายการค้าเกิดขึ้น ดังนี้เม.ย. 2 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจาก หจก. สินไทย 50 หน่วย เป็นเงิน 100,000บาท เงื่อนไขในการชำระเงิน 2/10, n/40 ภาษีซื้อ 7% ตามใบกำกับภาษีเลข ที่ 7890 จำนวน 7,000 บาท 4 ส่งคืนสินค้าที่ซื้อจาก หจก. สินไทย 5 หน่วย เป็นเงิน 10,000 บาท เนื่องจากเป็นสินค้ามีตำหนิ ตามใบลดหนี้เลขที่ 112 12 จ่ายชำระหนี้ให้ หจก. สินไทย ทั้งสิ้น ได้รับส่วนลดตามเงื่อนไข 15 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านนันทวัน 40 หน่วย ราคาหน่วยละ 3,000 บาท เงื่อนไข 1/10, n/30 ให้ส่วนลดการค้า 5% ภาษีขาย7% ตามใบกำกับ ภาษีเลขที่ 1234 เป็นเงิน 7,980 บาท 19 รับคืนสินค้าที่ขายให้แก่ร้านนันทวัน 10 หน่วย เพราะชำรุด ตามใบลดหนี้ เลขที่ 412 23 จ่ายค่าโฆษณาให้แก่หนังสือพิมพ์ไทย 10,000 บาท เป็นเงินสด ภาษีซื้อ 7% 25 รับชำระหนี้จากร้านนันทวันทั้งสิ้น และให้ส่วนลดตามเงื่อนไข 30 ปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขาย บันทึกบัญชีดังนี้25x5เม.ย. 2 เดบิต สินค้าคงเหลือ 100,000 ภาษีซื้อ 7,000 เครดิต เจ้าหนี้การค้า 107,000 4 เดบิต เจ้าหนี้การค้า 10,700 เครดิต สินค้าคงเหลือ 10,000 ภาษีซื้อ 700 12 เดบิต เจ้าหนี้การค้า 96,300 เครดิต เงินสด 94,500 สินค้าคงเหลือ 1,800 15 เดบิต ลูกหนี้การค้า 121,980 เครดิต ขาย 114,000 ภาษีขาย 7,980 15 เดบิต ต้นทุนสินค้าขาย 80,000 เครดิต สินค้าคงเหลือ 80,000 19 เดบิต รับคืนและส่วนลด 28,500 ภาษีขาย 1,995 เครดิต ลูกหนี้การค้า 30,495 19 เดบิต สินค้าคงเหลือ 20,000 เครดิต ต้นทุนสินค้าขาย 20,000 23 เดบิต ค่าโฆษณา 10,000 ภาษีซื้อ 700 เครดิต เงินสด 10,700 25 เดบิต เงินสด 90,630 ส่วนลดจ่าย 855 เครดิต ลูกหนี้การค้า 91,485 30 เดบิต ภาษีมูลค่าเพิ่มรอรับคืน/ลูกหนี้-กรมสรรพากร 1,015 ภาษีขาย 5,985 เครดิต ภาษีซื้อ 7,000 การบันทึกบัญชีกรณีภาษีหัก ณ ที่จ่าย การหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นบริการเสียภาษีวิธีหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล ผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องนำเงินภาษีที่หักไว้ส่งกรมสรรพากรภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน หรือภายใน7 วัน นับแต่วันที่จ่ายเงินขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้
ตัวอย่าง วันที่ 30 เมษายน 25x3 กิจการจ่ายเงินเดือนให้แก่พนักงานคนหนึ่ง 10,000 บาท จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 500 บาท
เดบิต เงินเดือน 10,000
เครดิต เงินสด 9,500
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500

วันที่ 7 พ.ค. 25x3 นำภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่งกรมสรรพากร
เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 500
เครดิต เงินสด

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

5 . การจ่ายชำระหนี้และได้รับส่วนลดเงินสดวันที่ 11 สิงหาคม 25x3 บริษัทจ่ายชำระหนี้ที่ค้างทั้งหมดให้แก่บริษัทเอกชัยและได้รับส่วนลดตามเงื่อนไขเดบิตเจ้าหนี้การค้า 96300เครดิตเงินสด 95400ส่วนลดรับ 900การคำนวณส่วนลดมีดังนี้ซื้อ 100000หักส่งคืนและส่วนลด 10000คงเหลือ 90 , 000ส่วนลดรับ 1% เท่ากับ 90 , 000 x 1% = 900 บาท6 . การรับชำระหนี้และให้ส่วนลดวันที่ 17 สิงหาคม 25x3 บริษัทได้รับชำระหนี้ที่คงค้างทั้งหมดจากร้านพิธานและได้ให้ส่วนลดตามเงื่อนไขเดบิตเงินสด 106000ส่วนลดจ่าย 1000เครดิตลูกหนี้การค้า 107 , 000การคำนวณส่วนลดจ่ายมีดังนี้ขาย 114 , 000 บาทหักรับคืนและส่วนลด 14000 บาทคงเหลือ 100000 บาทส่วนลดจ่าย 1% เท่ากับ 100000 x 1% = 1000 บาท7 . การนำส่งภาษีในวันสิ้นเดือนเมื่อถึงวันสิ้นเดือนกิจการต้องปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขายในกรณีที่ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อก็ต้องชำระภาษีในส่วนที่แตกต่างโดยบันทึกบัญชีเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายหรือเจ้าหนี้กรมสรรพากรแต่ถ้ากรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายจะบันทึกเดบิตบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มร อรับคืนหรือลูกหนี้กรมสรรพากรเดบิตภาษีขาย 7000เครดิตภาษีซื้อ 2ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย /เจ้าหนี้ - กรมสรรพากร 700ตัวอย่างการบันทึกบัญชีสินค้าคงเหลือแบบต่อเนื่องบริษัทเกษตรการไฟฟ้าจำกัดได้จดทะเบียนเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 7 ในระหว่างเดือนเมษายน 25x5 มีรายการค้าเกิดขึ้นดังนี้เม . ย . 2 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจากหจก . สินไทย 50 หน่วยเป็นเงิน 100000 บาทเงื่อนไขในการชำระเงิน 2 / 10 N / 40 ภาษีซื้อ 7% ตามใบกำกับภาษีเลขที่ 7890 จำนวน 7000 บาท4 ส่งคืนสินค้าที่ซื้อจากหจก . สินไทย 5 หน่วยเป็นเงิน 10000 บาทเนื่องจากเป็นสินค้ามีตำหนิตามใบลดหนี้เลขที่ 11212 หจกจ่ายชำระหนี้ให้ . สินไทยทั้งสิ้นได้รับส่วนลดตามเงื่อนไข15 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านนันทวัน 40 หน่วยราคาหน่วยละ 3000 บาทเงื่อนไข 1 / 10 N / 30 ให้ส่วนลดการค้า 5% ภาษีขาย 7% ตามใบกำกับภาษีเลขที่ 1234 เป็นเงิน 7 , 980 บาท19 รับคืนสินค้าที่ขายให้แก่ร้านนันทวัน 10 หน่วยเพราะชำรุดตามใบลดหนี้เลขที่ 41223 จ่ายค่าโฆษณาให้แก่หนังสือพิมพ์ไทย 10000 บาทเป็นเงินสดภาษีซื้อ 7 เปอร์เซ็นต์25 รับชำระหนี้จาก