Documentary letter of creditfraud r

Documentary letter of credit
fraud risk management
Yanan Zhang
Department of Law, University of Eastern Finland, Joensuu, Finland
Abstract
Purpose – The purpose of this paper is to explore and examine, in a systematic manner, possible
preventive measures that commercial parties can take in order to prevent or reduce documentary letter
of credit (L/C) fraud in international transactions.
Design/methodology/approach – In the context of international transactions, considering
documentary L/C fraud as a risk, the paper searched preventive measures that different parties
involved can adopt, from both business perspective and legal perspective.
Findings – The paper provides a number of specific measures which buyers, sellers, and banks in
international L/C transactions can take in business to reduce L/C fraud. The option of banks providing
additional services of checking further the validity or authenticity of some documents under the L/C,
by charging additional prices, has reflected the needs of some business parties. However, this is
proposed to be optional rather than compulsory for banks. The lawyers can also play an important role
by adopting preventive legal mentality to help and provide advice to different parties in applying the
preventive and proactive approach. More importantly, the author recommends that buyers or sellers
maintain close cooperation with their banks and lawyers in implementing preventive and proactive
measures.
Practical implications – The paper can be a helpful source of advice for business enterprises likely
to be involved in international documentary L/C transactions.
Originality/value – This paper fulfils the gap of a holistic study on how to prevent international
documentary letter of credit fraud.
Keywords International trade, International finance, Documentary letter of credit, Fraud,
Risk management, Prevention, Buyer, Seller, Banks, Lawyers
Paper type Research paper
1. Introduction
Neil (1980) points out that risk basically means uncertainty. According to Gregory (2008)
enterprise risk management (ERM) can be defined as managing risks associated with
the business objectives of an organisation; risk refers to “the potential for loss caused by
an event (or series of events) that can adversely affect the achievement of a company’s
objectives”. Pickett (2006) argues that in practice many enterprises fail to put the fraud
inside in the ERM frame; thus, Spencer suggests that fraud should be put in the centre
stage, considering fraud as a risk. Besides taking fraud seriously, having a sound and
effective anti-fraud policy (four key elements: prevention, detection, deterrence and
response) in place is important (AICPA, 2009).
The current issue and full text archive of this journal is available at
www.emeraldinsight.com/1359-0790.htm
The paper derives partly from the author’s PhD dissertation “Approaches to resolving the
international documentary letters of credit fraud issue”, which was published by University of
Eastern Finland in January 2011 (Publications of the University of Eastern Finland,
Dissertations in Social Sciences and Business Studies No 15). The author is very thankful to
Professor Soili Nyste´n-Haarala for comments.
Documentary
L/C fraud risk
management
343
Journal of Financial Crime
Vol. 19 No. 4, 2012
pp. 343-354
q Emerald Group Publishing Limited
1359-0790
DOI 10.1108/13590791211266340In combating fraud, fraud prevention and detection must operate hand in hand
(AICPA, 2009). To prevent fraud measures to reduce motivation, limit chances and
restrict the ability of offenders to commit fraud have to be taken (AICPA, 2009). Proactive
fraud prevention has to be conducted, and it covers good division of responsibilities,
supervision of staff, monitoring work performance, and all those measures intended to
ensure dishonest people cannot access the system, or even if the system is accessed that a
proper control is in place (COSO, 2004). Further factors that help to prevent fraud can
be anti-fraud policies, procedures, training and fraud awareness (Naill, 2006).
Nevertheless, preventive measures may require some investment in advance and
cannot provide complete protection.
However, even dedicated controls can be abused by fraudsters. Thus, a fraud
detection strategy (designed to detect fraud), including noticing or analysing strange
trends or inconsistencies, looking out for red flags that indicate something may be going
wrong and a reporting system need to be adopted (AICPA, 2009). In addition, managers
also need to assess internal controls regularly, and know the latest fraud issues and what
new scams exist (Pickett, 2006).
Fraud deterrence, deterring potential fraudsters from attempting fraudulent activity,
is linked closely with the response of an enterprise to fraud (AICPA, 2009). It is
significant if a consistent and comprehensive response to suspected and detected events
of fraud is in place. A few response methods have been proved to be effective, such
as conducting thorough investigations, allocating individual personnel liable through
internal, civil or criminal action, preserving evidence for prosecution and reviewing
existing systems to investigate system gaps (AICPA, 2009).
Therefore, in fraud risk management, essentially preventive measures against fraud
are required so that the harmful consequences can be controlled or prevented before fraud
actually happens; and a good response plan is helpful so that people know what to do.
Letter of credit (also documentary credit, or more formally documentary letter of
credit, hereinafter L/C) is a well-known payment method in international trade. This
instrument has two fundamental principles: the autonomy or independence principle
and the doctrine of strict compliance. Such principles intending to facilitate international
transactions make L/C easy to be abused by fraudsters. Traders from developing
countries who are lack of sufficient experience and knowledge in L/C transactions are
often the targets of L/C fraud (Xiaorong and Ruiping, 2005). The Executive Director
of the ICC Commercial Crime Services, Pottengal (2009) emphasised that L/C fraud in
international transactions has become increasingly complex and new schemes have
developed. Each year traders or banks lose huge amounts of money due to international
L/C fraud. In the LONECO case, it was discovered that US$400 million were lost due to a
L/C fraud scheme involving forged documents; 26 international banks in the Middle East
and Europe (some even had sophisticated trade finance operations) were victims
(Pottengal, 2008).
However, how to prevent fraud in international L/C transactions is an
underdeveloped and unsystematic area, which deserves a holistic study. The paper
will consider the following question: how can the theory of fraud risk management be
applied combining the principal ideas of preventive and proactive approaches to the area
of L/C fraud risk management? Theoretically, L/C fraud risk management essentially
includes L/C fraud prevention and response. In this paper, we will first examine L/C
fraud prevention by exploring possible preventive measures commercial parties
JFC
19,4
344in L/C transactions (buyers, sellers, banks and lawyers) can take. Then we will briefly
look at how enterprises can respond to L/C fraud.
2. L/C fraud prevention
This part will discuss the preventive and proactive methods in international L/C
transactions. If systematic preventive methods were applied, the possibilities for L/C
fraud would be reduced. Examining past and predicting potential L/C fraud types
(UNCTAD Report, 2003) will help the trading parties consider vulnerable aspects
where they are likely to be defrauded and accordingly seek preventive measures. In
current international L/C frauds, most of the victims are buyers. Thus, we will start to
examine the measures that buyers can take in order to prevent L/C fraud risk.
2.1 What preventive and proactive measures can buyers take?
Check credibility of seller. Before a buyer concludes a sales contract with the other party,
the buyer needs to collect as much information as possible about the credibility of the
seller (Yuantao, 2007). More importantly, contacting local banks in the seller’s place of
business to learn the credit history and current state of the seller’s business can be
of great help to the buyer (Huanhuan, 2006). From an economic point of view, it is true
that checking credibility involves some information costs. However, compared to
the potential cost that would be involved if fraud were to occur, it would definitely be
worthwhile carrying out thorough search. It is significant for the buyer to choose
a trustworthy partner in international sales transactions.
Check capacity and location of contractual ship. Apart from carefully checking the
credibility of the seller beforehand, the buyer must cautiously choose suitable trade
terms which allocate the risk of goods, cost and liability between buyer and seller in
different ways (Xiaorong and Ruiping, 2005). It is particularly advantageous to grasp
the knowledge of shipping (Jingsheng et al., 2007) and to choose the FOB term rather
than the CIF term in a sales contract to ensure that the buyer has control over the
shipped goods (King Tak, 2008).
It is also recommended that in an underlying sales contract buyers are required to
include terms concerning name of ship and time of shipment (Liwei and Jie, 2008). Such
clauses give the buyer a chance to confirm the availability of the ship. The standard
Lloyd’s information can tell whether a vessel is able to take the contractual quantity of
goods; and Lloyd’s Shipping Intelligence can show the current location of the ship and
thus it is possible to estimate when the ship will arrive at the specified port (Yuqun and
Zhenying, 1999).
Use independent inspectors. In international trade, different methods of payment
allocate different risks to different parties. The L/C payment instrument places the
risk

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

สารคดีเลตเตอร์ออฟเครดิตบริหารความเสี่ยงทุจริตYanan เตียวภาควิชานิติศาสตร์ มหาวิทยาลัยอีสเทิร์นฟินแลนด์ Joensuu ฟินแลนด์บทคัดย่อวัตถุประสงค์ – วัตถุประสงค์ของเอกสารนี้คือการ สำรวจ และตรวจ สอบ ในลักษณะระบบ เป็นไปได้มาตรการที่ภาคีเชิงพาณิชย์สามารถใช้เพื่อป้องกัน หรือลดหนังสือสารคดีของทุจริตสินเชื่อ (l/c) ในธุรกรรมระหว่างประเทศออกแบบ/วิธีการ/วิธีการ – ในบริบทของธุรกรรมระหว่างประเทศ การพิจารณาเอกสาร l/c ทุจริตเป็นความเสี่ยง กระดาษค้นหามาตรการที่ฝ่ายต่าง ๆเกี่ยวข้องสามารถนำมาใช้ มุมมองธุรกิจและมุมมองทางกฎหมายได้ช่วยให้ค้นพบ – กระดาษจำนวนมาตรการเฉพาะผู้ซื้อ ผู้ขาย และที่ธนาคารในธุรกรรมระหว่างประเทศ l/c สามารถใช้ในธุรกิจเพื่อลดการทุจริต l/c เลือกธนาคารที่ให้บริการบริการเพิ่มเติมการตรวจสอบเพิ่มเติมถูกต้องหรือความถูกต้องของเอกสารบางอย่างภายใต้ l/cโดยชาร์จราคาเพิ่มเติม ได้สะท้อนความต้องการของบางฝ่ายธุรกิจ อย่างไรก็ตาม นี้เป็นเสนอเป็นตัวเลือกแทนที่จะบังคับสำหรับธนาคาร ทนายสามารถเล่นบทบาทสำคัญโดยการใช้ความคิดทางกฎหมายป้องกันช่วยเหลือ และให้คำแนะนำฝ่ายต่าง ๆ ในการวิธีป้องกัน และเชิงรุก ที่สำคัญ ผู้เขียนขอแนะนำที่ผู้ซื้อหรือผู้ขายรักษาชิด มีธนาคารและทนายความในการดำเนินการป้องกัน และเชิงรุกมาตรการการปฏิบัตินัย – กระดาษนำมาแนะนำสำหรับองค์กรธุรกิจที่มีแนวโน้มดีการมีส่วนร่วมในธุรกรรม l/c สารคดีนานาชาติความคิดริเริ่ม/ค่า – กระดาษนี้ครบถ้วนช่องว่างของการศึกษาแบบองค์รวมในการป้องกันประเทศสารคดีเลตเตอร์ออฟเครดิตฉ้อโกงคำสำคัญการค้าระหว่างประเทศ การเงินระหว่างประเทศ สารคดีเลตเตอร์ออ ฟเครดิต ฉ้อโกงการบริหารความเสี่ยง การป้องกัน ผู้ซื้อ ผู้ขาย ธนาคาร ทนายความชนิดกระดาษงานวิจัย1. บทนำนีล (1980) ชี้ให้เห็นว่า ความเสี่ยงความไม่แน่นอนโดยทั่วไปหมายถึง การ ตามเกรกอรี (2008)บริหารความเสี่ยงองค์กร (กีด) สามารถกำหนดเป็นการบริหารความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ธุรกิจขององค์การ ความเสี่ยงหมายถึง "โอกาสของการสูญเสียที่เกิดจากเหตุการณ์ (หรือกิจกรรม) ที่สามารถส่งผลกระทบกับความสำเร็จของบริษัทวัตถุประสงค์" Pickett (2006) จนว่า ในทางปฏิบัติ หลายองค์กรไม่สามารถทำการทุจริตภายในกรอบกีด ดังนั้น สเปนเซอร์แนะนำว่า ควรใส่การทุจริตในขั้นตอน พิจารณาฉ้อโกงเป็นความเสี่ยง นอกเหนือจากการทุจริตอย่างจริงจัง มีเสียง และนโยบายป้องกันและปราบปรามทุจริตมีประสิทธิภาพ (องค์ประกอบหลักสี่: ป้องกัน ตรวจ คน และการตอบสนอง) ที่เป็นสำคัญ (AICPA, 2009)ปัญหาปัจจุบันและเต็มเก็บถาวรข้อความสมุดรายวันนี้ได้ที่1359 www.emeraldinsight.com/-0790.htmกระดาษมาบางส่วนจากวิทยานิพนธ์ปริญญาเอกของผู้เขียน "แนวทางการแก้ไขต่างประเทศสารคดีเลตเตอร์ออฟเครดิตทุจริตปัญหา" ซึ่งถูกเผยแพร่ โดยมหาวิทยาลัยฟินแลนด์ตะวันออกในเดือน 2554 มกราคม (สิ่งของมหาวิทยาลัยอีสเทิร์นฟินแลนด์Dissertations ใน 15 ไม่มีสังคมศาสตร์และธุรกิจศึกษา) ผู้เขียนจะขอบคุณมากเพื่อศาสตราจารย์ Soili Nyste´n-Haarala สำหรับข้อคิดเห็นสารคดีความเสี่ยงทุจริต l/cจัดการ343สมุดรายวันของอาชญากรรมทางการเงินปี 19 ฉบับที่ 4, 2012นำ 343-354q มรกตกรุ๊ป จำกัดประกาศ1359-0790ดอย 10.1108/13590791211266340 ในต่อสู้ทุจริต การป้องกันการทุจริต และตรวจสอบต้องมีมือ(AICPA, 2009) เพื่อป้องกันการทุจริตมาตรการเพื่อลดแรงจูงใจ จำกัดโอกาส และจำกัดความสามารถของผู้กระทำผิดจะกระทำ ทุจริตได้จะต้องดำเนินการ (AICPA, 2009) เชิงรุกป้องกันการฉ้อโกงมีการดำเนินการ และครอบคลุมความรับผิดชอบ งานดีควบคุมดูแลพนักงาน ปฏิบัติงานตรวจสอบ และมาตรการเหล่านั้นมีจุดประสงค์เพื่อมั่นใจไม่ซื่อสัตย์คนไม่สามารถเข้าถึงระบบ หรือ แม้การเข้าถึงระบบที่มีควบคุมที่เหมาะสมอยู่ในสถานที่ (COSO, 2004) สามารถเพิ่มเติมปัจจัยที่ช่วยป้องกันการทุจริตสามารถป้องกันทุจริตจิตสำนึกนโยบาย ขั้นตอน การฝึกอบรม และการฉ้อโกง (Naill, 2006)อย่างไรก็ตาม มาตรการอาจต้องลงทุนบางอย่างล่วงหน้า และไม่สามารถให้การป้องกันที่สมบูรณ์อย่างไรก็ตาม สามารถถูกควบคุมได้เฉพาะ โดย fraudsters ดังนั้น ฉ้อโกงกลยุทธ์การตรวจสอบ (แบบทุจริต), รวมทั้งซักถาม หรือวิเคราะห์ strangeแนวโน้มหรือไม่สอดคล้องกัน มองหาธงสีแดงที่ระบุสิ่งที่อาจจะเกิดขึ้นไม่ถูกต้องและระบบการรายงานที่จำเป็นต้องนำมาใช้ (AICPA, 2009) นอกจากนี้ ผู้จัดการการประเมินการควบคุมภายในอย่างสม่ำเสมอ และรู้และล่าสุดปัญหาทุจริตอะไรกลโกงใหม่อยู่ (Pickett, 2006)คนฉ้อโกง การยับยั้ง fraudsters ที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรมการหลอกลวง การพยายามเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการตอบสนองขององค์กรการทุจริต (AICPA, 2009) มันเป็นสำคัญถ้าการตอบสนองที่สอดคล้อง และครอบคลุมเหตุการณ์ที่ตรวจพบ และสงสัยของการฉ้อโกงอยู่ในสถานที่ ได้รับการพิสูจน์วิธีการตอบสนองกี่จะมีประสิทธิภาพ เช่นเป็นการดำเนินการตรวจสอบอย่างละเอียด การปันส่วนซึ่งมีบุคลากรรับผิดชอบโดยแต่ละภายใน แพ่ง หรือทางอาญาการกระทำ การเก็บรักษาหลักฐานในการดำเนินคดี และการตรวจทานระบบที่มีอยู่การตรวจสอบระบบช่องว่าง (AICPA, 2009)ดังนั้น ในการบริหารความเสี่ยงทุจริต เป็นมาตรการต่อต้านการทุจริตจำเป็นเพื่อให้ผลกระทบที่เป็นอันตรายสามารถควบคุม หรือป้องกันก่อนที่จะทุจริตเกิดขึ้นจริง และแผนการตอบสนองที่ดีมีประโยชน์เพื่อให้คนรู้ว่าจะทำอย่างไรเลตเตอร์ออฟเครดิต (ยังสารคดีเครดิต หรือมากกว่าอย่างเป็นกิจจะลักษณะสารคดีหนังสือสินเชื่อ ซึ่งต่อไปนี้ l/c) เป็นวิธีการชำระเงินที่รู้จักในทางการค้าระหว่างประเทศ นี้เครื่องมือมีหลักการพื้นฐานสอง: หลักการอิสระหรือเอกราชและหลักคำสอนของกฎระเบียบที่เข้มงวด หลักดังกล่าวประสงค์จะอำนวยความสะดวกนานาชาติธุรกรรมทำ l/c กลายเป็นถูก โดย fraudsters ผู้ค้าจากการพัฒนาเป็นประเทศที่ขาดประสบการณ์และความรู้ในธุรกรรมของ l/c เพียงพอบ่อยครั้งเป้าหมายของ l/c การฉ้อโกง (Xiaorong และ Ruiping, 2005) กรรมการบริหารICC พาณิชย์อาชญากรรมบริการ Pottengal (2009) emphasised ฉ้อโกงใน l/c ที่ธุรกรรมระหว่างประเทศได้กลายเป็นที่ซับซ้อนมากขึ้น และมีแผนงานใหม่พัฒนา แต่ละปีผู้ค้าหรือธนาคารสูญเสียขนาดใหญ่เงินจากนานาชาติฉ้อโกงของ l/c ในกรณี LONECO เป็นการค้นพบว่า สหรัฐอเมริกา $400 ล้านสูญหายเนื่องการL/c ทุจริตโครงร่างข้องปลอมเอกสาร 26 ธนาคารระหว่างประเทศในตะวันออกกลางและยุโรป (บางแม้มีที่ทันสมัยการดำเนินการทางการค้า) เหยื่อ(Pottengal, 2008)อย่างไรก็ตาม วิธีการป้องกันการทุจริตในธุรกรรมระหว่างประเทศ l/c เป็นการธรรมชาติ และ unsystematic พื้นที่ ที่สมควรศึกษาแบบองค์รวม กระดาษจะพิจารณาคำถามต่อไปนี้: ทฤษฎีของการบริหารความเสี่ยงทุจริตจะใช้รวมความคิดหลักของแนวทางป้องกัน และประหยัดพื้นที่l/c ทุจริตการบริหารความเสี่ยงหรือไม่ ตามหลักวิชา l/c ทุจริตบริหารความเสี่ยงเป็นหลักมี l/c ป้องกันการฉ้อโกงและการตอบสนอง ในเอกสารนี้ เราจะต้องตรวจสอบ l/cป้องกันการฉ้อโกง โดยการสำรวจสามารถป้องกันมาตรการฝ่ายพาณิชย์JFC19,4ธุรกรรม 344 ใน l/c (ผู้ซื้อ ผู้ขาย ธนาคาร และทนายความ) สามารถใช้ แล้ว เราจะสั้น ๆดูว่าองค์กรสามารถตอบสนองต่อการทุจริต l/c2. ป้องกันการฉ้อโกง l/cส่วนนี้จะกล่าวถึงวิธีการป้องกัน และเชิงรุกในต่างประเทศ l/cธุรกรรม ถ้าใช้วิธีการป้องกันระบบ l/cทุจริตจะลดลง ตรวจสอบที่ผ่านมาและคาดการณ์เป็น l/c ทุจริตชนิด(รายงาน UNCTAD, 2003) จะช่วยให้คู่ค้าพิจารณาด้านความเสี่ยงต่อที่พวกเขามีแนวโน้มที่จะ defrauded และตาม หามาตรการป้องกัน ในปัจจุบันต่างประเทศ l/c ตลาด ส่วนใหญ่ของผู้จะซื้อ ดังนั้น เราจะเริ่มต้นการตรวจสอบมาตรการที่ผู้ซื้อสามารถใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงทุจริต l/c2.1 มาตรการสิ่งป้องกัน และเชิงรุกที่ผู้ซื้อสามารถใช้ตรวจสอบความน่าเชื่อถือของผู้ขาย ก่อนที่ผู้ซื้อสรุปสัญญาซื้อขายกับบุคคลอื่น ๆผู้ซื้อต้องเก็บข้อมูลมากที่สุดเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของการผู้ขาย (Yuantao, 2007) ที่สำคัญ ติดต่อธนาคารท้องถิ่นในสถานที่ของผู้ขายเรียนรู้ประวัติศาสตร์สินเชื่อและสถานะปัจจุบันของธุรกิจผู้ที่ดำเนินธุรกิจได้ความช่วยเหลือที่ดีไปยังผู้ซื้อ (Huanhuan, 2006) จากเศรษฐกิจมอง มันเป็นความจริงความน่าเชื่อถือตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนข้อมูลบางอย่าง อย่างไรก็ตาม เมื่อเทียบกับต้นทุนมีศักยภาพที่จะเกี่ยวข้องถ้าฉ้อโกง เกิดขึ้น มันแน่นอนจะคุ้มค่าดำเนินการค้นหาอย่างละเอียด มีความสำคัญสำหรับผู้ซื้อเพื่อเลือกคู่ค้าที่น่าเชื่อถือในธุรกรรมการขายระหว่างประเทศตรวจสอบกำลังการผลิตและสถานจัดส่งตามสัญญา จากการตรวจสอบอย่างระมัดระวังการความน่าเชื่อถือของผู้ขายล่วงหน้า ผู้ซื้อต้องเดินเลือกค้าเหมาะสมเงื่อนไขการปันส่วนของสินค้า ต้นทุน และความรับผิดระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายในวิธีแตกต่างกัน (Xiaorong และ Ruiping, 2005) โดยเฉพาะอย่างยิ่งควรเข้าใจความรู้ (Jingsheng et al., 2007) การจัดส่ง และเลือกเทอม FOB แต่กว่าเทอม CIF ในสัญญาซื้อขายเพื่อให้แน่ใจว่า ผู้ซื้อมีการควบคุมเหนือการจัดส่งสินค้า (คิงตาก 2008)นอกจากนี้ยังแนะนำว่า ในสัญญาซื้อขายเป็นต้น ผู้ซื้อจะต้องรวมถึงเงื่อนไขที่เกี่ยวกับชื่อของปลายทางและเวลาการจัดส่ง (Liwei และ Jie, 2008) ดังกล่าวประโยคให้ผู้ซื้อมีโอกาสเพื่อยืนยันความพร้อมของเรือ มาตรฐานข้อมูลของลอยด์สามารถบอกได้ว่าเรือสามารถใช้ได้ตามสัญญาจำนวนสินค้า และปัญญาการจัดส่งของลอยด์สามารถแสดงตำแหน่งที่ตั้งปัจจุบันของเรือ และดังนั้น จึงสามารถประเมินเมื่อเรือจะมาถึงพอร์ตที่ระบุ (Yuqun และZhenying, 1999)ใช้ผู้ตรวจสอบอิสระ ในการค้าระหว่างประเทศ วิธีการชำระเงินจัดสรรความเสี่ยงแตกต่างกันไปยังบุคคลอื่น สถานเครื่องมือการชำระเงิน l/cความเสี่ยง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เลตเตอร์ออฟเครดิต

จัดการความเสี่ยงในการทุจริตยานานจาง
ภาควิชากฎหมาย มหาวิทยาลัย Joensuu ฟินแลนด์ฟินแลนด์ , ,

จุดประสงค์–บทคัดย่อการวิจัยครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสำรวจและศึกษา ในลักษณะที่เป็นระบบ , การป้องกันที่เป็นไปได้
ที่ฝ่ายพาณิชย์ สามารถใช้เพื่อป้องกันหรือลดเอกสารหนังสือ
ของ เครดิต ( L / C )
ฉ้อโกงในธุรกรรมระหว่างประเทศออกแบบ / วิธีการ / แนวทางและในบริบทของธุรกรรมระหว่างประเทศ พิจารณา
เอกสาร L / C การฉ้อโกงเป็นเสี่ยง กระดาษหามาตรการป้องกันที่ฝ่ายต่างๆ ที่เกี่ยวข้องสามารถ adopt
จากทั้งธุรกิจมุมมองและมุมมองทางกฎหมาย .
ข้อมูล–กระดาษแสดงหมายเลขของมาตรการเฉพาะซึ่งผู้ซื้อ ผู้ขาย และธนาคารใน
การทำธุรกรรม L / C ระหว่างประเทศสามารถใช้ในธุรกิจเพื่อลด L / C การฉ้อโกง เลือกธนาคารที่ให้บริการเพิ่มเติมในการตรวจสอบต่อไป
ความถูกต้องหรือความถูกต้องของเอกสารตาม L / C ,
โดยการชาร์จราคาเพิ่ม ได้สะท้อนให้เห็นถึงความต้องการของบุคคลทางธุรกิจบางอย่าง อย่างไรก็ตาม นี่คือ
เสนอเป็นทางเลือกแทนการบังคับให้ธนาคารทนายความสามารถเล่นเป็นบทบาทสำคัญ ด้วยการใช้ความคิดเพื่อช่วยป้องกันตามกฎหมาย และให้คําแนะนํากับฝ่ายต่างๆ ในการใช้
วิธีการป้องกันและเชิงรุก ที่สำคัญ ผู้เขียนแนะนำว่า ผู้ซื้อหรือผู้ขาย
รักษาความร่วมมืออย่างใกล้ชิดกับธนาคารของพวกเขาและทนายความในการดำเนินการป้องกันและมาตรการเชิงรุก
.
ความหมายในทางปฏิบัติ และกระดาษ สามารถเป็นแหล่งประโยชน์ของคำแนะนำสำหรับองค์กรธุรกิจมีแนวโน้ม
จะเกี่ยวข้องในธุรกรรม L / C สารคดีนานาชาติ .
ใหม่เอี่ยม / ค่า–กระดาษนี้เติมเต็มช่องว่างของการศึกษาแบบองค์รวมเกี่ยวกับวิธีการป้องกันไม่ให้หนังสือสารคดีนานาชาติของการทุจริตบัตรเครดิต
.
, การค้าระหว่างประเทศ , การเงินระหว่างประเทศ , เอกสารหนังสือเครดิต , ฉ้อโกง ,
การจัดการ , การป้องกันความเสี่ยง , ผู้ซื้อ , ผู้ขาย , ธนาคาร , ทนายความ
ชนิดกระดาษกระดาษงานวิจัย
1 บทนำ
นีล ( 1980 ) ชี้ให้เห็นว่าโดยทั่วไปหมายถึง ความเสี่ยง ความไม่แน่นอน ตามเกรกอรี ( 2008 )
การบริหารความเสี่ยง ( ERM ) สามารถกำหนดเป็นผู้จัดการความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับ
วัตถุประสงค์ทางธุรกิจขององค์กร ความเสี่ยง หมายถึง “ศักยภาพในการสูญเสียที่เกิดจาก
เหตุการณ์หรือชุดของเหตุการณ์ที่สามารถส่งผลกระทบต่อผลสัมฤทธิ์ทางการเรียนของบริษัท
วัตถุประสงค์ " พิคเก็ท ( 2549 ) ระบุว่า ในการฝึกหลายองค์กรล้มเหลวที่จะทำให้การฉ้อโกง
ข้างในอ่า เฟรม ดังนั้น สเปนเซอร์ ชี้ให้เห็นว่า การฉ้อโกง ควรใส่ในศูนย์
ขั้นตอนพิจารณาการทุจริตเป็นความเสี่ยง นอกจากการการทุจริตอย่างจริงจัง มีเสียงและ
ที่มีประสิทธิภาพต่อต้านนโยบายการฉ้อโกง ( สี่องค์ประกอบหลัก : ป้องกัน ตรวจสอบ และป้องปราม
ตอบสนอง ) ในสถานที่สำคัญ ( aicpa , 2009 ) .
ปัญหาในปัจจุบันและเก็บข้อความเต็มรูปแบบของวารสารนี้มี
www.emeraldinsight . com / 1359-0790 . htm
กระดาษมาบางส่วนจากผู้เขียนวิทยานิพนธ์ปริญญาเอก " . การแก้ไขปัญหา " สารคดี
นานาชาติจดหมายเครดิตฉ้อโกงซึ่งได้รับการตีพิมพ์โดยมหาวิทยาลัย
ฟินแลนด์ในเดือนมกราคม 2011 ( สิ่งพิมพ์ของมหาวิทยาลัยตะวันออกฟินแลนด์
ดุษฎีนิพนธ์ในทางสังคมศาสตร์และธุรกิจการศึกษาไม่ 15 ) ผู้เขียนขอขอบคุณมาก

อาจารย์ soili nyste ใหม่ n-haarala สำหรับความคิดเห็น
.
เอกสาร L / C การฉ้อโกงความเสี่ยงการจัดการ
343
วารสารอาชญากรรม
ฉบับที่ 19 หมายเลข 4 การเงิน 2012

Q . 343-354 มรกต
กลุ่มสำนักพิมพ์ จำกัด1359-0790
ดอย 10.1108/13590791211266340in ต่อต้านการฉ้อโกง การป้องกันการทุจริตและการตรวจสอบจะต้องดำเนินการในมือ
( aicpa , 2009 ) เพื่อป้องกันการฉ้อโกงมาตรการลดแรงจูงใจและจำกัดโอกาส
ากัดความสามารถของผู้ที่จะทำการทุจริตต้องถ่าย ( aicpa , 2009 ) การป้องกันการฉ้อโกงเชิงรุก
มีการดำเนินการและมันครอบคลุมดี กองหน้าที่
ดูแลพนักงานตรวจสอบการปฏิบัติงานและมาตรการทั้งหมดที่ตั้งใจ

ให้คนทุจริตไม่สามารถเข้าถึงระบบ หรือแม้แต่ถ้าระบบมีการเข้าถึงที่เหมาะสม
ควบคุมอยู่ในสถานที่ ( COSO , 2004 ) อีกปัจจัยที่ช่วยป้องกันการทุจริตได้มีนโยบายต่อต้านการฉ้อโกง
, กระบวนการฝึกอบรมและการรับรู้ ( เนล , 2006 ) .
อย่างไรก็ตามการป้องกันอาจต้องมีการลงทุนล่วงหน้าไม่สามารถให้การป้องกันที่สมบูรณ์และ
.
แต่เฉพาะการควบคุมสามารถทำร้ายโดย fraudsters . ดังนั้นกลยุทธ์การตรวจสอบการทุจริต
( ที่ออกแบบมาเพื่อตรวจสอบการทุจริต รวมทั้งสังเกตหรือวิเคราะห์แนวโน้มแปลกๆ
หรือความไม่สอดคล้องกัน , มองออกไปสำหรับธงสีแดงที่บ่งบอกว่าสิ่งที่อาจจะเกิดขึ้น
และระบบการรายงานผิดต้องเป็นบุตรบุญธรรม ( aicpa , 2009 ) นอกจากนี้ ผู้จัดการ
ก็ต้องประเมินการควบคุมภายในอย่างสม่ำเสมอ และรู้ปัญหาการฉ้อโกง และหลอกลวงล่าสุดอะไร
ใหม่อยู่ ( พิคเก็ต , 2006 ) .
ป้องปรามการทุจริตที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรม deterring fraudsters พยายามหลอกลวง
ถูกเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการตอบสนองขององค์กรการฉ้อโกง ( aicpa , 2009 ) มันคือ
ที่สำคัญถ้าสอดคล้องและครอบคลุมการสงสัยและพบเหตุการณ์
ของการทุจริตในสถานที่ การตอบสนองวิธีการไม่กี่ได้รับการพิสูจน์แล้วว่ามีประสิทธิภาพ เช่น
เมื่อดําเนินการสอบสวนอย่างละเอียด การจัดสรรบุคลากรแต่ละบุคคลรับผิดชอบทางแพ่งหรืออาญา
ภายใน , การกระทำ , การเก็บรักษาหลักฐานดำเนินคดี และตรวจสอบระบบที่มีอยู่เพื่อตรวจสอบระบบ
( aicpa ช่องว่าง ,2552 ) .
ดังนั้นความเสี่ยงการทุจริตเป็นหลักในการป้องกันต่อต้านการทุจริต
เป็นดังนั้นผลที่เป็นอันตรายที่สามารถควบคุมหรือป้องกันก่อนการฉ้อโกง
เกิดขึ้นจริง และแผนการตอบสนองที่ดีมีประโยชน์เพื่อให้คนรู้ว่าสิ่งที่ต้องทำ .
เลตเตอร์ออฟเครดิต ( เครดิตสารคดีหรือสารคดีจดหมายอย่างเป็นทางการ ของ
เครดิตคือ L / C ) เป็นวิธีการชำระเงินที่รู้จักกันดีในการค้าระหว่างประเทศ เครื่องมือนี้
มีสองหลักการพื้นฐาน : อิสระหรือ
หลักการความเป็นอิสระและหลักคำสอนของการปฏิบัติที่เข้มงวด หลักการดังกล่าวจะช่วยให้ธุรกรรมระหว่างประเทศ
L / C ง่ายที่จะถูกละเมิดโดย fraudsters . ผู้ค้าจากการพัฒนา
ประเทศที่ขาดประสบการณ์ที่เพียงพอและความรู้ใน L / C ธุรกรรมมี
มักจะเป้าหมายของ L / C การฉ้อโกง ( xiaorong และ RuiPing , 2005 ) ผู้อำนวยการ
ของศาลอาญาระหว่างประเทศ อาชญากรรมพาณิชย์บริการ pottengal ( 2009 ) เน้นว่า L / C การฉ้อโกงใน
ธุรกรรมระหว่างประเทศกลายเป็นโครงร่างที่ซับซ้อนมากขึ้นและใหม่ได้
พัฒนาในแต่ละปี ผู้ค้า หรือ ธนาคารสูญเสีย จํานวนมาก เนื่องจากการฉ้อโกงเงิน L / C ต่างประเทศ

ใน loneco กรณีพบว่า US $ 400 ล้านสูญหายเนื่องจากการ
L / C ที่เกี่ยวข้องกับโครงการทุจริตปลอมแปลงเอกสาร ; 26 ธนาคารต่างประเทศในตะวันออกกลางและยุโรป ( บางคนถึงกับ
ซับซ้อนงาน Trade Finance ) เป็นเหยื่อ

( pottengal 2008 ) อย่างไรก็ตามวิธีการป้องกันการทุจริตในการทำธุรกรรมระหว่างประเทศ เป็น C / l
ด้อยพัฒนาและไม่มีระเบียบ พื้นที่ซึ่งควรได้รับการศึกษาแบบองค์รวม กระดาษ
จะพิจารณาคำถามต่อไปนี้ : ทำไมทฤษฎีของการบริหารจัดการความเสี่ยงการทุจริตเป็น
ประยุกต์รวมแนวคิดหลักของการป้องกันและเชิงรุกแนวทางพื้นที่
L / C การฉ้อโกงการบริหารความเสี่ยง ? ในทางทฤษฎีL / C การบริหารความเสี่ยงเป็นหลักรวมถึงการฉ้อโกง
L / C การป้องกันการทุจริตและการตอบสนอง ในกระดาษนี้เราแรกจะตรวจสอบ L / C
การป้องกันการทุจริต โดยการสำรวจเป็นไปได้มาตรการป้องกันการค้าฝ่าย


344in JFC 19,4 L / C รายการ ( ผู้ซื้อ ผู้ขาย , ธนาคารและทนายความ ) สามารถใช้ แล้วเราจะสั้น
ดูว่าองค์กรสามารถตอบสนองต่อ L / C การฉ้อโกง .
2 L / C
การป้องกันการทุจริตส่วนนี้จะกล่าวถึงการป้องกันและวิธีการเชิงรุกในการทำธุรกรรม L / C
นานาชาติ ถ้าวิธีป้องกันระบบประยุกต์ ความเป็นไปได้สำหรับ L / C
ฉ้อโกงจะลดลง ตรวจสอบอดีต และทำนายศักยภาพใน L / C ประเภทฉ้อโกง
( รายงานอังค์ถัด 2003 ) จะช่วยการค้าฝ่ายพิจารณาความเสี่ยงด้าน
ที่พวกเขามีแนวโน้มที่จะโกงตามและหามาตรการในการป้องกัน ในระดับนานาชาติปัจจุบัน
L / C ที่ทุจริต ส่วนใหญ่เหยื่อที่เป็นผู้ซื้อ ดังนั้น เราจะเริ่ม

ศึกษามาตรการที่ผู้ซื้อสามารถใช้เพื่อป้องกันความเสี่ยงการทุจริต L / C .
2.1 แล้วการป้องกันและมาตรการเชิงรุก ผู้ซื้อสามารถใช้ ?
ตรวจสอบความน่าเชื่อถือของผู้ขายก่อนที่ผู้ซื้อที่สรุปการขายสัญญากับพรรคอื่น ๆ ,
ผู้ซื้อต้องการที่จะเก็บรวบรวมข้อมูลมากที่สุดเท่าที่เป็นไปได้เกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของผู้ขาย (
yuantao , 2007 ) ที่สำคัญ การติดต่อธนาคารท้องถิ่นในสถานที่ของ
ธุรกิจของผู้ขาย เพื่อเรียนรู้ประวัติเครดิตและสถานะปัจจุบันของธุรกิจของผู้ขายสามารถ
ช่วยที่ดีของผู้ซื้อ ( huanhuan , 2006 )จากมุมมองทางเศรษฐกิจ เป็นความจริงที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบความน่าเชื่อถือ
ค่าใช้จ่ายข้อมูลบางอย่าง อย่างไรก็ตาม เมื่อเปรียบเทียบกับ
ศักยภาพต้นทุนที่จะเกี่ยวข้องถ้ามีการโกงเกิด มันก็คงเป็น
ดำเนินการค้นหาอย่างละเอียดที่คุ้มค่า มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ซื้อเพื่อเลือกเป็นพันธมิตรที่เชื่อถือได้ในธุรกรรม

ขายระหว่างประเทศตรวจสอบความจุและตำแหน่งของเรือตามสัญญา นอกเหนือจากการตรวจสอบอย่างรอบคอบ
ความน่าเชื่อถือของผู้ขายก่อน ผู้ซื้อต้องระวังเลือกเหมาะแก่การค้า
เป็นการจัดสรรความเสี่ยงของสินค้า ค่าใช้จ่าย และหนี้สินระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายใน
วิธีที่แตกต่างกัน ( และ xiaorong RuiPing , 2005 ) มันเป็นโดยเฉพาะอย่างยิ่งประโยชน์ที่จะเข้าใจ
ความรู้ของการขนส่ง ( จิงเฉิง et al . ,2007 ) และเลือกเงื่อนไข FOB CIF มากกว่า
กว่าเงื่อนไขในสัญญาการขายเพื่อให้แน่ใจว่าผู้ซื้อมีอำนาจควบคุม
จัดส่งสินค้า ( พระเจ้าตาก , 2008 ) .
มันเป็นยังแนะนำว่า ในต้นแบบขายสัญญาผู้ซื้อจะต้อง
รวมถึงข้อตกลงเกี่ยวกับชื่อของเรือและเวลาของการขนส่ง ( และ liwei Jie , 2008 ) เช่น
ส่วนให้ผู้ซื้อมีโอกาสที่จะยืนยันความพร้อมของเรือมาตรฐาน
ลอยด์ข้อมูล สามารถบอกได้ว่าเป็นเรือที่สามารถใช้ปริมาณของสินค้าตามสัญญา
; และลอยด์จัดส่งข่าวกรองสามารถแสดงตำแหน่งปัจจุบันของเรือและ
ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะประมาณการเมื่อเรือจะมาถึงที่ท่าเรือที่กำหนด ( yuqun zhenying และ

ใช้ผู้ตรวจ , 1999 ) ที่เป็นอิสระ ในการค้าระหว่างประเทศ วิธีการชําระเงิน
การจัดสรรความเสี่ยงที่แตกต่างกันไปยังบุคคลอื่น L / C เครื่องมือการชำระเงินที่
ความเสี่ยง