The Concept of Reasonable Assurance

The Concept of Reasonable Assurance
No system of ICFR can provide absolute assurance. Internal control systems
are operated by individuals, and individuals inevitably make mistakes.
Further, while effective ICFR is a legal requirement for some public companies,
cost considerations may affect the design of control systems. For these
reasons, it is impossible to create a practical control system that will detect
or prevent all potential errors. In addition, intentional misconduct, such as
fraud, collusion, or management override, may prevent controls from operating
as intended, regardless of how well they are designed.
Accordingly, control systems can provide reasonable, but not absolute, assurance
that financial statements are reliable and prepared in accordance with
GAAP. What is reasonable depends on the facts and circumstances of each
particular situation. The securities laws define reasonable assurance as the
degree of assurance that would satisfy prudent officials in the conduct of their
own affairs.
The Control Environment
One key component of ICFR is the control environment — the structures
and values within the organization. Controls designed to generate reliable
financial reporting are more likely to succeed if the company’s culture,
including the “tone-at-the-top” established by senior management, reflects
the importance of integrity and ethical values and a commitment to reliable
financial reporting. Some indicators of a positive control environment include
statements and actions of the board of directors and senior management that
demonstrate support for effective controls; issuance and enforcement of an
appropriate corporate code of conduct; and training programs that equip
employees to identify and deal with ethical issues.
Control Activities
Control activities — the specific policies and procedures designed to mitigate
financial reporting risk — are another key component of ICFR. Control
activities are as varied as the business activities of public companies. Three
concepts — segregation of duties, preventive and detective controls, and
entity-level and process-level controls — are helpful to understanding control
activities.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

แนวคิดของการประกันที่เหมาะสมICFR ระบบไม่สามารถให้ประกันแน่นอน ระบบควบคุมภายในดำเนินการ โดยบุคคล และบุคคลย่อมทำผิดเพิ่มเติม ในขณะที่ ICFR มีประสิทธิภาพคือ ความทางกฎหมายสำหรับบริษัทมหาชนพิจารณาต้นทุนอาจมีผลต่อการออกแบบระบบควบคุม เหล่านี้เหตุผล ไม่สามารถสร้างระบบการควบคุมทางปฏิบัติที่จะตรวจจับหรือป้องกันข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นทั้งหมด นอกจากนี้ การกระทำผิดโดยเจตนา เช่นฉ้อโกง ฉะนี้ หรือจัดการ แทน ป้องกันควบคุมการทำงานตามที่ตั้งใจไว้ โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่ดีออกแบบดังนั้น ระบบควบคุมให้เหมาะสม แต่ไม่แน่ นอน ประกันงบการเงินเชื่อถือได้ และปรุงตามGAAP อะไรคือความเหมาะสมตามข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของแต่ละสถานการณ์เฉพาะ กฎหมายหลักทรัพย์กำหนดประกันที่เหมาะสมเป็นการความเชื่อมั่นที่จะตอบสนองเจ้าหน้าที่ระมัดระวังในการดำเนินการเรื่องของตัวเองสภาพแวดล้อมการควบคุมสภาพแวดล้อมการควบคุมเป็นองค์ประกอบสำคัญหนึ่งของ ICFR ซึ่งโครงสร้างและค่านิยมภายในองค์กร ควบคุมที่ออกแบบมาเพื่อสร้างความน่าเชื่อถือรายงานทางการเงินมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จถ้าวัฒนธรรมของบริษัทรวมถึงการ "โทนที่ด้านบน" ก่อตั้ง โดยผู้บริหารระดับสูง สะท้อนความสำคัญของคุณธรรม และจริยธรรม และการเชื่อถือได้รายงานทางการเงิน มีบางตัวชี้วัดของสภาพแวดล้อมการควบคุมที่ดีคำสั่งและการดำเนินการของคณะกรรมการและผู้บริหารที่แสดงให้เห็นถึงการสนับสนุนสำหรับการควบคุมที่มีประสิทธิภาพ การออกและบังคับใช้เป็นสมจรรยาบรรณ และฝึกอบรมที่จัดให้พนักงานในการระบุ และจัดการกับปัญหาจริยธรรมกิจกรรมควบคุมควบคุมกิจกรรม — ระบุนโยบายและขั้นตอนการออกแบบมาเพื่อลดความเสี่ยงรายงานการเงินซึ่งมีส่วนประกอบอื่นที่สำคัญของ ICFR ควบคุมกิจกรรมที่หลากหลายเป็นกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท สามแนวคิด — แบ่งแยกหน้าที่ การควบคุมป้องกัน และนักสืบ และควบคุม ระดับหน่วย และ ระดับกระบวนการโดยมีการควบคุมการทำความเข้าใจกิจกรรม

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

แนวคิดของการรับรอง
ระบบการทำงานของ ICFR ไม่สามารถให้ความเชื่อมั่นอย่างแน่นอน ระบบการควบคุมภายใน
ที่ดำเนินการโดยบุคคลและบุคคลที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ทำผิดพลาด.
นอกจากนี้ในขณะที่มีประสิทธิภาพ ICFR เป็นข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับ บริษัท มหาชนบาง
พิจารณาค่าใช้จ่ายอาจมีผลต่อการออกแบบระบบควบคุม เหล่านี้
ด้วยเหตุผลที่มันเป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างระบบการควบคุมการปฏิบัติที่จะตรวจสอบ
หรือป้องกันข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นทั้งหมด นอกจากนี้จงใจประพฤติตัวไม่เหมาะสมเช่น
การทุจริตสมรู้ร่วมคิดหรือแทนที่การจัดการอาจป้องกันไม่ให้การควบคุมจากการดำเนินงาน
ตามที่ตั้งใจไว้โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่ดีที่พวกเขาได้รับการออกแบบ.
ดังนั้นระบบการควบคุมสามารถให้เหมาะสม แต่ไม่แน่นอนความเชื่อมั่น
ว่างบการเงินมีความน่าเชื่อถือ และจัดทำขึ้นตาม
GAAP อะไรคือสิ่งที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ของแต่ละ
สถานการณ์เฉพาะ กฎหมายหลักทรัพย์กำหนดเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลเป็น
ระดับของความเชื่อมั่นที่จะตอบสนองเจ้าหน้าที่ระมัดระวังในการดำเนินการของพวกเขา
. กิจการของตัวเอง
ควบคุมสิ่งแวดล้อม
องค์ประกอบหนึ่งที่สำคัญของ ICFR เป็นสภาพแวดล้อมการควบคุม - โครงสร้าง
และค่านิยมในองค์กร การควบคุมการออกแบบมาเพื่อสร้างความน่าเชื่อถือ
การรายงานทางการเงินมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จถ้าวัฒนธรรมของ บริษัท ฯ
รวมทั้ง "เสียง-at-the-top" ที่จัดตั้งขึ้นโดยผู้บริหารระดับสูงสะท้อนให้เห็นถึง
ความสำคัญของความซื่อสัตย์และค่านิยมทางจริยธรรมและความมุ่งมั่นที่เชื่อถือได้
รายงานทางการเงิน หุ้นบางส่วนของสภาพแวดล้อมที่ควบคุมบวกรวม
งบและการกระทำของคณะกรรมการและผู้บริหารระดับสูงที่
แสดงให้เห็นถึงการสนับสนุนสำหรับการควบคุมที่มีประสิทธิภาพ การออกและการบังคับใช้ของ
รหัสองค์กรที่เหมาะสมของการดำเนินการ; และโปรแกรมการฝึกอบรมที่จัดให้
พนักงานในการระบุและจัดการกับประเด็นด้านจริยธรรม.
ควบคุมกิจกรรม
กิจกรรมการควบคุม - นโยบายเฉพาะและวิธีการออกแบบมาเพื่อลด
ความเสี่ยงการรายงานทางการเงิน - เป็นอีกองค์ประกอบสำคัญของ ICFR ควบคุม
กิจกรรมแตกต่างกันถึงกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท มหาชน สาม
แนวคิด - การแบ่งแยกหน้าที่ควบคุมป้องกันและนักสืบและ
นิติบุคคลระดับสูงและระดับกระบวนการควบคุม - จะเป็นประโยชน์ในการทำความเข้าใจการควบคุม
กิจกรรม