Slick DealingsA recent oil-trading

Slick Dealings
A recent oil-trading case points to red flags that may indicate conditions for fraud involving suppliers before it happens.
Art StewartNovember 24, 2015Comments Views
Email Print
Share Comments
Follow us @
The CEO of Indonesian energy company Pertamina announced that an outside forensic audit has discovered fraud in its former trading unit, Reuters reports. Indonesia's energy minister says auditors found that third parties had rigged tenders and leaked the Petral unit's price calculations, leading Pertamina to pay higher prices to import fuel and crude oil. Auditors also reported that Petral had prearranged traded volumes to limit competition and given preference to national oil companies. State-owned Pertamina is dismantling Petral, which had been suspected of corruption, and is replacing it with a new group that has yielded US$103 million in cost savings in the third quarter.
Lessons Learned
This case is a good reminder about the risks, control failures, and the need to prevent and detect price-fixing, bid rigging, and corruption in market allocations. Although many developed countries such as the U.S. have extensive and rigorous laws, regulations, and oversight bodies for this purpose — the U.S. Sherman Antitrust Act is a good example — others including Indonesia do not have such safeguards in place. Consumers, no matter where they live in the world, should have the right to expect the benefits of free and open competition. Public and private organizations often rely on a competitive bidding process to achieve that end. The competitive process works, however, when competitors set prices honestly and independently. When competitors collude, prices are inflated and the customer is cheated. Collusion and related fraudulent activities also are more likely to occur in industries such as the energy sector if there is a monopoly or few sellers.
In several previous columns I have advised on the types of controls that both auditors and key guardians such as procurement agents can use to decrease the chances of fraud. This column looks at the major types of fraud schemes and the red flags auditors should focus on to detect them:
Bid Rigging. The most common fraud schemes involve bid suppression, complementary bidding, bid rotation, or market allocation. Bid suppression occurs when one or more competitors agree not to bid, or withdraw a previously submitted bid, so that a designated bidder will win and in return, the nonbidder may receive a subcontract or payoff. In complementary bidding, co-conspirators submit token bids that are intentionally high or fail to meet all of the bid requirements in order to lose a contract. Bid rotation happens when all co-conspirators submit bids, but by agreement, take turns being the low bidder on a series of contracts. Market allocation occurs when co-conspirators agree to divide up customers or geographic market areas and will only submit bids when a solicitation for bids is made by a customer or in a market not assigned to them. A top 10 "red flag" list for these schemes should include:
Identical bids from different companies either as individual line items or lump sum bids.
Bids that come in above the estimate for the value of the contract or comparable bids by the same companies in other areas.
The winning bidder subcontracts part of the business to one or more losing bidders.
Indications that a physical alteration of bids has occurred, particularly at the last minute.
Particular line items for some bidders are much higher than for others and seem out of sync with costs.
Bids of companies are very close, indicating that bidders knew each others' prices.
Physical evidence of collusion such as different companies submitting bids with the same handwriting, or in the same envelopes, with the same mathematical or spelling errors, or the same fax number.
Significant increases by bidders over previous prices when there have been no substantial cost increases.
Prices drop when a new bidder appears on the scene.
Competitors meet shortly before or after the bids are submitted.

Price Fixing. This occurs when competitors agree to raise or fix prices they will charge for their goods or services, set a minimum price that they will not sell below, or reduce or eliminate discounts. Major red flags include:
Circumstances where competitors announce their price increases at the same time for the same amount or have staggered price increases with a pattern, such as appearing to take turns going first.
When competitors reduce or eliminate discounts at the same time.
Situations in which prices seem to be uniform and suppliers refuse to negotiate those prices.

Market Allocation. Such schemes involve bidding or quoting prices for services or goods after there has been a behind-the-scenes agreement as to who will bid for what part of the market. Major red flags include:
The same company seems to get the organization's business over and over, and its competitors never bid for it or they may refuse to offer a quote. And, if they do, the quote may be ridiculously high to discourage the organization from changing suppliers.
Conversely, circumstances where companies that should want the organization's business are not interested.

The above red flag list cannot be considered exhaustive nor definitive evidence of fraud. Instead, it provides indicators that can be used for further investigation and potential reporting to management, oversight, and regulatory bodies.

Internal Auditor is pleased to provide you an opportunity to share your thoughts about the articles posted on this site. Some comments may be reprinted elsewhere, online or offline. We encourage lively, open discussion and only ask that you refrain from personal comments and remarks that are off topic. Internal Auditor reserves the right to remove comments.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

รีดติดต่อกรณีซื้อขายน้ำมันล่าสุดไปธงสีแดงที่อาจบ่งชี้เงื่อนไขการฉ้อโกงที่เกี่ยวข้องกับผู้จำหน่ายก่อนที่จะเกิดขึ้นStewartNovember ศิลปะ 24, 2015Comments มุมมองพิมพ์อีเมลความคิดเห็นร่วมกันทำตามเราแอดประธานกรรมการบริหารของบริษัทพลังงานอินโดนีเซีย Pertamina ประกาศว่า การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อยู่นอกพบทุจริตในอดีตการค้าหน่วย รอยเตอร์รายงาน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงพลังงานอินโดนีเซียกล่าวว่า ผู้สอบบัญชีพบว่า บุคคลที่สามมี rigged ประมูล และรั่วไหลของหน่วย Petral ราคาคำนวณ นำ Pertamina จ่ายราคาสูงเพื่อนำเข้าน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันดิบ ผู้สอบบัญชีรายงานว่า Petral prearranged วอลุ่มซื้อขายเพื่อจำกัดการแข่งขัน และให้ความสำคัญกับบริษัทน้ำมันแห่งชาติ รัฐ Pertamina เป็นวัน Petral ซึ่งมีการสงสัยว่าความเสียหาย และจะเปลี่ยนกลุ่มใหม่ที่บูรณะสหรัฐอเมริกา $103 ล้านประหยัดต้นทุนในไตรมาสสามบทเรียนที่ได้เรียนรู้ กรณีนี้จะเตือนดีเกี่ยวกับความเสี่ยง การควบคุมความล้มเหลว และจำเป็นในการป้องกัน และตรวจพบ price-fixing, rigging บริษัทประมูล และความเสียหายในการปันส่วนการตลาด แม้ว่าหลายพัฒนา ประเทศเช่นสหรัฐอเมริกาได้อย่างละเอียด และเข้มงวดกฎหมาย ระเบียบ และหน่วยงานกำกับดูแลสำหรับวัตถุประสงค์นี้ — การกระทำผูกขาดเชอร์แมนของสหรัฐอเมริกาเป็นตัวอย่างที่ดี — คนอินโดนีเซียรวมทั้งไม่มีมาตรการป้องกันดังกล่าวที่ ผู้บริโภค ว่าที่พวกเขาอยู่ในโลก ควรมีสิทธิที่จะคาดหวังผลประโยชน์แข่งขันฟรี และเปิด องค์กรรัฐ และเอกชนมักใช้ในกระบวนการประมูลแข่งขันให้สิ้นสุดที่ การแข่งขันการทำงาน อย่างไรก็ตาม เมื่อคู่แข่งตั้งราคาซื่อสัตย์ และเป็นอิสระ เมื่อคู่แข่งฮั้ว ราคาจะสูงเกินจริง และโกงลูกค้า วางและกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการหลอกลวงยังมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นในอุตสาหกรรมเช่นภาคพลังงานเมื่อมีการผูกขาดหรือผู้ขายไม่ ในคอลัมน์ต่าง ๆ ก่อนหน้า ผมได้แนะนำชนิดของตัวควบคุมที่ผู้สอบบัญชีและผู้ใหญ่ที่สำคัญเช่นตัวแทนจัดซื้อสามารถใช้เพื่อลดโอกาสของการฉ้อโกง คอลัมน์นี้มีลักษณะที่สำคัญแบบแผนฉ้อโกงและธงสีแดงที่ผู้ตรวจสอบควรเน้นการตรวจสอบ:เสนอราคา rigging บริษัท แผนงานการทุจริตมากที่สุดเกี่ยวข้องกับการปราบปรามประมูล ประมูลซื้อ ประมูลหมุน หรือตลาดการปันส่วนเสริม ปราบปรามการประมูลเกิดขึ้น เมื่อหนึ่ง หรือมากกว่าคู่แข่งยอมรับไม่ประมูล หรือถอนการเสนอราคาที่ส่งไว้ก่อนหน้านี้ เพื่อ ที่จะชนะประมูลกำหนด และ nonbidder ที่อาจได้รับกลับ สัญญาหรือผลตอบแทน ในประมูลเสริม conspirators ร่วมยื่นประมูลโทเค็นที่ตั้งใจสูง หรือไม่ตรงกับความต้องการเสนอราคาการสูญเสียสัญญาทั้งหมด เสนอราคาหมุนเกิดขึ้น เมื่อทั้งหมดร่วม conspirators ส่งประมูล ตกลง ผลัดการประมูลต่ำสุดที่เป็นของสัญญา ปันส่วนตลาดเกิดขึ้นเมื่อ conspirators ร่วมยินดีแบ่งลูกค้าหรือพื้นที่ตลาดทางภูมิศาสตร์ และเฉพาะจะส่งประมูลเมื่อทำการชักชวนการประมูล โดยลูกค้า หรือตลาดไม่กำหนดไว้ รายการ 10 "ธงแดง" ด้านบนสำหรับแผนเหล่านี้ควรประกอบด้วย:เสนอราคาที่เหมือนกันจากบริษัทต่าง ๆ ไม่ว่าจะเป็นแต่ละรายการหรือประมูลรวมทั้งหมดเสนอราคาที่มาเหนือการประเมินสำหรับมูลค่า ของสัญญา หรือเทียบประมูล โดยบริษัทเดียวกันในพื้นที่อื่น ๆชนะประมูลสัญญาย่อยส่วนของธุรกิจเพื่อ น้อยแพ้ผู้ชนะการประมูลบ่งชี้ว่า การแก้ไขทางกายภาพของประมูลเกิด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในนาทีสุดท้ายรายการเฉพาะสำหรับผู้ชนะการประมูลบางมากสูงกว่าผู้อื่น และดูเหมือนจะตรงกับต้นทุนประมูลของบริษัทมากเพราะอยู่ใกล้ แสดงให้เห็นว่า ผู้ชนะการประมูลรู้ว่าราคาของผู้อื่นหลักฐานทางกายภาพการวางเช่นบริษัทต่าง ๆ ส่งประมูล ด้วยลายมือเดียวกัน หรือซอง จดหมายเดียวกัน เหมือนกันทางคณิตศาสตร์ หรือการสะกดผิด หรือหมายเลขโทรสารเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ โดยผู้ชนะการประมูลกว่าราคาก่อนหน้านี้เมื่อมีการเพิ่มขึ้นของต้นทุนไม่ราคาลดลงเมื่อผู้ชนะการประมูลใหม่ปรากฏบนฉากคู่แข่งความเร็วก่อน หรือหลัง จากมีส่งการเสนอราคา ตรึงราคา เมื่อคู่แข่งตกลงที่จะเพิ่ม หรือแก้ไขราคาที่พวกเขาจะคิดค่าสินค้าหรือบริการ การตั้งราคาต่ำสุดที่จะไม่ขายล่าง หรือลด หรือกำจัดส่วนลด ธงสีแดงที่สำคัญได้แก่:กรณีที่คู่แข่งประกาศเพิ่มราคาของพวกเขาในเวลาเดียวกันสำหรับยอดเงินเดียวกัน หรือมีเหลื่อมกันราคาเพิ่มกับ เช่นปรากฏจะเปลี่ยนไปครั้งแรกเมื่อคู่แข่งลด หรือกำจัดส่วนลดพร้อมกันสถานการณ์ที่ราคาดูเหมือนจะเป็นรูปแบบและผู้จำหน่ายปฏิเสธที่จะเจรจาต่อรองราคาดังกล่าวการปันส่วนของตลาด แผนงานดังกล่าวเกี่ยวข้องกับประมูลซื้อ หรือเสนอราคาราคาสินค้าหรือบริการหลังจากที่ได้มีข้อตกลง behind-the-scenes เพื่อที่จะประมูลในส่วนของตลาด ธงสีแดงที่สำคัญได้แก่:บริษัทเดียวกันน่าจะ ได้รับขององค์กรธุรกิจเล่า และคู่แข่งไม่เคยเสนอเรื่อง หรือพวกเขาอาจปฏิเสธใบเสนอราคาให้ ก ทำ ใบเสนอราคาอาจจะสูง ridiculously เพื่อองค์กรเปลี่ยนซัพพลายเออร์ในทางกลับกัน สถานการณ์ที่บริษัทที่ควรต้องการขององค์กรธุรกิจไม่สนใจรายการค่าสถานะสีแดงด้านบนไม่จะถือว่าครบถ้วนสมบูรณ์ หรือทั่วไปหลักฐานของการฉ้อโกง แทน จะแสดงตัวบ่งชี้ที่สามารถใช้สำหรับการตรวจสอบเพิ่มเติมและรายงานศักยภาพ การจัดการ กำกับดูแล กำกับผู้ตรวจสอบภายในมีความยินดีที่จะให้โอกาสการแบ่งปันความคิดของคุณเกี่ยวกับบทความที่โพสต์ในเว็บไซต์นี้ บางความเห็นอาจจะ reprinted อื่น ออนไลน์ หรือออฟไลน์ เราสนับสนุนให้คุณมีชีวิตชีวา เปิดสนทนา และร้องขอเท่า ที่ ละเว้นจากข้อคิดเห็นส่วนบุคคลและหมายเหตุที่ปิดหัวข้อ ผู้ตรวจสอบภายในขอสงวนสิทธิ์ในการลบข้อคิดเห็น

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เนียนการติดต่อชี้กรณีน้ำมันซื้อขายล่าสุดธงสีแดงที่อาจบ่งชี้เงื่อนไขสำหรับการทุจริตที่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์ก่อนที่จะเกิดขึ้น.
ศิลปะ StewartNovember 24 2015Comments ชมพิมพ์อีเมลคิดเห็นแบ่งปันติดตามเรา@ ซีอีโอของ บริษัท พลังงานอินโดนีเซีย Pertamina ประกาศว่าการตรวจสอบทางนิติเวชนอก ได้ค้นพบการทุจริตในหน่วยการซื้อขายในอดีตของสำนักข่าวรอยเตอร์รายงาน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงพลังงานของอินโดนีเซียกล่าวว่าผู้ตรวจสอบพบว่าบุคคลที่สามได้หัวเรือใหญ่ประมูลรั่วไหลออกมาและหน่วย Petral ของการคำนวณราคานำ Pertamina จ่ายในราคาที่สูงขึ้นที่จะนำเข้าน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันดิบ ผู้สอบบัญชียังมีรายงานว่า Petral ได้ตระเตรียมการซื้อขายปริมาณการ จำกัด การแข่งขันและการตั้งค่าที่กำหนดให้กับ บริษัท น้ำมันแห่งชาติ รัฐ Pertamina ถูกรื้อ Petral ซึ่งได้รับการสงสัยว่ามีการทุจริตและถูกแทนที่ด้วยกลุ่มใหม่ที่มีผลให้สหรัฐ $ 103,000,000 ในการประหยัดค่าใช้จ่ายในไตรมาสที่สาม. บทเรียนกรณีนี้เป็นตัวเตือนที่ดีเกี่ยวกับความเสี่ยงและการควบคุมความล้มเหลวและความจำเป็นในการป้องกันและตรวจสอบการตรึงราคาที่เสนอราคาเสื้อผ้าและการทุจริตในการจัดสรรตลาด แม้ว่าประเทศที่พัฒนามากเช่นสหรัฐอเมริกามีกฎหมายที่กว้างขวางและเข้มงวดระเบียบและการกำกับดูแลหน่วยงานเพื่อวัตถุประสงค์นี้ - กฎหมายป้องกันการผูกขาดเชอร์แมนสหรัฐเป็นตัวอย่างที่ดี - อื่น ๆ รวมทั้งอินโดนีเซียไม่ได้มีการป้องกันในสถานที่ดังกล่าว ผู้บริโภคไม่ว่าที่พวกเขาอาศัยอยู่ในโลกที่ไม่ควรมีสิทธิที่จะคาดหวังว่าประโยชน์ของการแข่งขันโดยเสรีและเปิด องค์กรภาครัฐและเอกชนมักจะพึ่งพากระบวนการเสนอราคาแข่งขันเพื่อให้บรรลุสิ้นสุดที่ ขั้นตอนการทำงานที่มีการแข่งขัน แต่เมื่อคู่แข่งตั้งราคาตรงไปตรงมาและเป็นอิสระ เมื่อคู่แข่งสมรู้ร่วมคิดราคาจะสูงเกินจริงและลูกค้าจะโกง สมรู้ร่วมคิดและเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการหลอกลวงนอกจากนี้ยังมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นในอุตสาหกรรมเช่นกลุ่มพลังงานหากมีการผูกขาดหรือผู้ขายไม่กี่. ในคอลัมน์หลายครั้งก่อนหน้าผมได้รับคำแนะนำเกี่ยวกับประเภทของการควบคุมที่ผู้สอบบัญชีและผู้ปกครองที่สำคัญเช่นตัวแทนการจัดซื้อสามารถ ใช้เพื่อลดโอกาสของการทุจริต คอลัมน์นี้มีลักษณะที่ประเภทหลักของการหลอกลวงผู้สอบบัญชีและธงสีแดงควรจะมุ่งเน้นในการตรวจสอบพวกเขาเสื้อผ้าการเสนอราคา ที่พบมากที่สุดหลอกลวงเกี่ยวข้องกับการปราบปรามการเสนอราคาการเสนอราคาเสริม, การหมุนการเสนอราคาหรือการจัดสรรตลาด ปราบปรามการเสนอราคาเกิดขึ้นเมื่อหนึ่งหรือมากกว่าคู่แข่งตกลงที่จะไม่เสนอราคาหรือถอนการเสนอราคาส่งก่อนหน้านี้เพื่อให้ผู้ชนะการประมูลที่กำหนดจะเป็นผู้ชนะและในทางกลับ nonbidder อาจจะได้รับผลตอบแทนหรือรับเหมาช่วง ในการประมูลที่สมบูรณ์สมรู้ร่วมคิดร่วมยื่นเสนอราคาในทำนองที่สูงโดยตั้งใจหรือไม่สามารถตอบสนองทุกความต้องการของการเสนอราคาเพื่อที่จะลดการทำสัญญา การเสนอราคาการหมุนที่เกิดขึ้นเมื่อทุกคนร่วมสมรู้ร่วมคิด-ยื่นเสนอราคา แต่ตามข้อตกลงผลัดกันเป็นผู้ชนะการประมูลต่ำในชุดของสัญญา การจัดสรรตลาดเกิดขึ้นเมื่อผู้ร่วมสมรู้ร่วมคิด-ตกลงที่จะแบ่งลูกค้าหรือตลาดพื้นที่ทางภูมิศาสตร์และจะยื่นเสนอราคาเมื่อมีการชักชวนการเสนอราคาจะทำโดยลูกค้าหรือในตลาดไม่ได้รับมอบหมายให้กับพวกเขา ด้านบน 10 "ธงสีแดง" รายการสำหรับรูปแบบเหล่านี้ควรจะรวมถึง: การเสนอราคาที่เหมือนกันจาก บริษัท ที่แตกต่างกันไม่ว่าจะเป็นบรรทัดรายการของแต่ละบุคคลหรือเสนอราคาเงินก้อน. การเสนอราคาที่มาในสูงกว่าประมาณการสำหรับมูลค่าของสัญญาหรือการเสนอราคาเทียบเคียงโดย บริษัท เดียวกันใน พื้นที่อื่น ๆ . ชนะประมูล subcontracts ส่วนหนึ่งของธุรกิจหนึ่งหรือมากกว่าการสูญเสียผู้ชนะการประมูล. บ่งชี้ว่าการเปลี่ยนแปลงทางกายภาพของการเสนอราคาที่เกิดขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งในนาทีสุดท้าย. บรรทัดรายการเฉพาะสำหรับผู้ชนะการประมูลบางส่วนจะสูงกว่าคนอื่น ๆ และดูเหมือนออกจาก ซิงค์กับค่าใช้จ่าย. การเสนอราคาของ บริษัท ที่มีความใกล้ชิดระบุว่าผู้ชนะการประมูลจะรู้ว่าราคาของแต่ละบุคคล. หลักฐานทางกายภาพของสมรู้ร่วมคิดเช่น บริษัท ที่แตกต่างกันส่งการเสนอราคาที่มีการเขียนด้วยลายมือเดียวกันหรือในซองเดียวกันแบบเดียวกับข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์หรือการสะกดหรือ หมายเลขโทรสารเดียวกัน. เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญโดยผู้ชนะการประมูลในช่วงก่อนหน้านี้เมื่อราคามีการไม่มีการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายมาก. ราคาลดลงเมื่อมีการประมูลใหม่จะปรากฏในที่เกิดเหตุ. คู่แข่งตอบสนองไม่นานก่อนหรือหลังการเสนอราคาที่ถูกส่ง. ราคาซ่อม นี้เกิดขึ้นเมื่อคู่แข่งตกลงที่จะเพิ่มหรือแก้ไขราคาที่พวกเขาจะคิดค่าบริการสำหรับสินค้าหรือบริการของพวกเขาตั้งราคาต่ำสุดที่พวกเขาจะไม่ขายด้านล่างหรือลดหรือขจัดส่วนลด ธงสีแดงที่สำคัญ ได้แก่ : สถานการณ์ที่คู่แข่งประกาศการเพิ่มขึ้นของราคาของพวกเขาในเวลาเดียวกันสำหรับปริมาณที่เท่ากันหรือมีการย้ายเพิ่มขึ้นของราคาที่มีรูปแบบเช่นที่ปรากฏผลัดกันไปครั้งแรก. เมื่อคู่แข่งลดหรือขจัดส่วนลดในเวลาเดียวกัน. สถานการณ์ ซึ่งราคาที่ดูเหมือนจะเป็นเครื่องแบบและซัพพลายเออร์ปฏิเสธที่จะเจรจาต่อรองราคาที่. จัดสรรตลาด แผนดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการเสนอราคาหรือเสนอราคาและการให้บริการหรือสินค้าหลังจากที่ได้มีการทำข้อตกลงเบื้องหลังฉากที่ว่าใครจะเสนอราคาสำหรับสิ่งที่เป็นส่วนหนึ่งของตลาด ธงสีแดงที่สำคัญ ได้แก่ : บริษัท เดียวกันดูเหมือนว่าจะได้รับธุรกิจขององค์กรมากกว่าและเหนือและคู่แข่งไม่เคยเสนอราคาสำหรับมันหรือพวกเขาอาจปฏิเสธที่จะให้ใบเสนอราคา และถ้าพวกเขาทำใบเสนอราคาที่อาจจะขันสูงที่จะกีดกันองค์กรจากการเปลี่ยนซัพพลายเออร์. ตรงกันข้ามกรณีที่ บริษัท ที่ควรจะต้องการให้ธุรกิจขององค์กรไม่ได้สนใจ. รายการธงสีแดงดังกล่าวข้างต้นไม่สามารถพิจารณาหลักฐานครบถ้วนสมบูรณ์หรือที่ชัดเจนของการทุจริต แต่มันมีตัวชี้วัดที่สามารถใช้สำหรับการตรวจสอบต่อไปและการรายงานที่มีศักยภาพในการบริหารจัดการการกำกับดูแลและหน่วยงานกำกับดูแล. ผู้ตรวจสอบภายในมีความยินดีที่จะให้คุณมีโอกาสที่จะแบ่งปันความคิดของคุณเกี่ยวกับบทความที่โพสต์ในเว็บไซต์นี้ ความคิดเห็นบางส่วนอาจจะพิมพ์ซ้ำที่อื่น ๆ ออนไลน์หรือออฟไลน์ เราขอแนะนำให้มีชีวิตชีวาเปิดอภิปรายและมีเพียงขอให้คุณละเว้นจากการแสดงความคิดเห็นส่วนบุคคลและหมายเหตุประกอบที่มีปิดหัวข้อ ผู้ตรวจสอบภายในขอสงวนสิทธิ์ในการลบความคิดเห็น

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ติดต่อเนียน
กรณีการซื้อขายน้ำมันจุดล่าสุดที่ธงสีแดงที่อาจระบุเงื่อนไขสำหรับการฉ้อโกงกับซัพพลายเออร์ ก่อนที่มันจะเกิดขึ้น .
ศิลปะ stewartnovember 24 ชม

2015comments อีเมล์พิมพ์แบ่งปันความคิดเห็น
ติดตาม @
ซีอีโอของบริษัทพลังงานเปอร์ตามินาอินโดนีเซียประกาศว่า การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ข้างนอกได้ค้นพบการฉ้อโกงในการซื้อขายหน่วยของอดีต , รอยเตอร์รายงานรัฐมนตรีพลังงานของอินโดนีเซีย กล่าวว่า ตรวจสอบพบว่าบุคคลที่สามได้กำหนดประกวดราคาและการคำนวณราคาหน่วย petral รั่วไหลาเปอร์ตามินาจ่ายราคาที่สูงขึ้นเพื่อนำเข้าน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันดิบ ผู้สอบบัญชียังรายงานว่า มีปริมาณการซื้อขาย petral prearranged จำกัดการแข่งขันและได้รับการตั้งค่ากับ บริษัท น้ำมันแห่งชาติ รัฐเป็นเจ้าของ เปอร์ตามินา คือ petral รื้อ ,ซึ่งถูกสงสัยว่าทุจริตและถูกแทนที่ด้วยกลุ่มใหม่ที่มีจำนวน 103 ล้านดอลลาร์ในการประหยัดต้นทุนในไตรมาสที่สาม .

กรณีนี้เป็นบทเรียนที่ดีเตือนเกี่ยวกับความเสี่ยง , ความล้มเหลวของการควบคุม และต้องป้องกัน และตรวจสอบการแก้ไข ราคาเสื้อผ้า และการทุจริตในการเสนอราคา ตลาด แม้ว่าหลายประเทศ เช่น สหรัฐอเมริกา พัฒนากว้างขวาง และเคร่งครัดกฎหมาย ข้อบังคับ และ ดูแลร่างกาย เพื่อวัตถุประสงค์นี้ต่อต้านการผูกขาดเชอร์แมนสหรัฐอเมริกาเป็นตัวอย่างที่ดีอื่น ๆรวมทั้งอินโดนีเซียไม่ได้มีการป้องกันในสถานที่ ผู้บริโภค ไม่ว่าที่พวกเขาอยู่ในโลกที่ควรมีสิทธิที่จะคาดหวังประโยชน์ของฟรีและเปิดการแข่งขันองค์กรภาครัฐและเอกชนมักจะพึ่งพากระบวนการประกวดราคาเพื่อให้บรรลุในที่สุด กระบวนการแข่งขันงาน อย่างไรก็ตาม เมื่อคู่แข่งตั้งราคาสุจริตและเป็นอิสระ เมื่อคู่แข่งสมรู้ร่วมคิด ราคาสูงเกินจริง และลูกค้าที่ถูกโกงการสมรู้ร่วมคิดและกิจกรรมลวงที่เกี่ยวข้องยังมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นในอุตสาหกรรม เช่น กลุ่มพลังงาน หากมีการผูกขาด หรือผู้ขายไม่กี่ .
ในหลาย ๆ ก่อนหน้านี้ผมเคยแนะนำในคอลัมน์ชนิดของการควบคุมทั้งผู้ตรวจสอบและผู้ปกครองที่สำคัญ เช่น ตัวแทนจัดซื้อ สามารถใช้เพื่อลดโอกาสของการทุจริตคอลัมน์นี้มีลักษณะที่สำคัญประเภทของรูปแบบการฉ้อโกงและธงสีแดงผู้สอบบัญชีควรมุ่งที่จะตรวจสอบพวกเขา :
ฮั้วประมูล รูปแบบการทุจริตที่พบมากที่สุดที่เกี่ยวข้องกับการปราบปราม ซึ่งเสนอราคาประมูลหรือตลาด , การหมุน , การแบ่งส่วน การเสนอราคาเกิดขึ้นเมื่อหนึ่งหรือมากกว่าคู่แข่งเห็นด้วยที่จะไม่เสนอราคา หรือ ถอนก่อนยื่นประมูลเพื่อให้เขตประมูลจะชนะและในทางกลับ , nonbidder อาจได้รับการร้องทุกข์หรือการจ่ายเงิน ในแบบประมูล ร่วมยื่นประมูลมี Token มีเจตนาสูงหรือล้มเหลวที่จะตอบสนองทุกความต้องการในการเสนอราคาเพื่อที่จะสูญเสียสัญญา การเสนอราคาเกิดขึ้นเมื่อมีบริษัทยื่นประมูลทั้งหมด แต่โดยข้อตกลง ผลัดกันเป็นผู้เสนอราคาต่ำในชุดของสัญญาตลาดจะเกิดขึ้นเมื่อมีการร่วมตกลงแบ่งพื้นที่ลูกค้าหรือตลาดทางภูมิศาสตร์ และจะยื่นประมูลเมื่อเชิญชวนเสนอราคาถูกสร้างโดยลูกค้า หรือในตลาดไม่ได้มอบหมายให้พวกเขา ด้านบน 10 " ธงสีแดง " รายการสำหรับรูปแบบเหล่านี้ควรจะรวมถึง :
เหมือนกันการเสนอราคาจากบริษัทต่าง ๆ ไม่ว่าจะเป็น รายการแต่ละบรรทัด หรือก้อน
เสนอราคาเสนอราคามาสูงกว่าประมาณการมูลค่าของสัญญาหรือเทียบเท่า ประมูลโดย บริษัท เดียวกันในพื้นที่อื่น ๆ .
ชนะประมูลงานรับเหมาในส่วนของธุรกิจหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งสูญเสีย 1 .
นั้นแก้ไขทางกายภาพของการประมูลเกิดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งในนาทีสุดท้าย
รายการเฉพาะบรรทัดสำหรับผู้ประมูลจะสูงกว่าสำหรับคนอื่น ๆและดูเหมือนจะออกจากซิงค์กับต้นทุน การเสนอราคาของบริษัท
ใกล้ชิด ระบุว่า ผู้ประมูล รู้ราคากัน
หลักฐานทางกายภาพของการทุจริต เช่น บริษัทต่าง ๆยื่นประมูลด้วยลายมือเดียวกัน หรือในซองเดียวกัน กับเดียวกัน คณิตศาสตร์ หรือ สะกดผิด หรือเหมือนกัน
หมายเลขโทรสารโดยผู้ประมูลราคาเพิ่มขึ้นกว่าเดิม เมื่อมีการไม่เพิ่มต้นทุนมาก .
ราคาวางเมื่อการประมูลใหม่จะปรากฏขึ้นบนฉาก
คู่แข่งเจอในไม่ช้า ก่อนหรือหลังการเสนอราคาส่ง

ราคาซ่อม นี้เกิดขึ้นเมื่อคู่แข่งเห็นด้วยที่จะเพิ่มหรือแก้ไขราคา พวกเขาจะคิดค่าบริการสำหรับสินค้าหรือบริการของตน กำหนดราคาขั้นต่ำที่ พวกเขาจะไม่ขายด้านล่างหรือลดหรือไม่ลด ธงสีแดงที่สำคัญรวมถึง :
สถานการณ์ที่คู่แข่งประกาศเพิ่มราคาของพวกเขาในเวลาเดียวกัน สำหรับปริมาณที่เท่ากัน หรือเพิ่มราคาเซ มีรูปแบบ เช่นปรากฏผลัดไปก่อน เมื่อคู่แข่งลดหรือขจัด

ส่วนลดในเวลาเดียวกันสถานการณ์ที่ราคาดูเหมือนจะเป็นเครื่องแบบและซัพพลายเออร์ที่ปฏิเสธที่จะเจรจาราคาเหล่านั้น

ตลาดการแบ่งส่วน โครงการดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการประมูลหรือราคาอ้างอิงสำหรับสินค้าหรือบริการหลังจากมีเบื้องหลังข้อตกลงเป็นใครเสนออะไร ส่วนหนึ่งของตลาด ธงสีแดงที่สำคัญรวมถึง :
บริษัทเดียวกันดูเหมือนว่าจะได้รับธุรกิจขององค์กรมากกว่า ,และคู่แข่งไม่เสนอราคาสำหรับมันหรือพวกเขาอาจปฏิเสธที่จะให้เสนอราคา และถ้าพวกเขาทำ อ้างอาจจะขันสูงเพื่อกีดกันองค์กรจากการเปลี่ยนซัพพลายเออร์ .
ในทางกลับกัน สถานการณ์ที่ บริษัท ที่ต้องการทางธุรกิจขององค์กรไม่ได้สนใจ

ธงสีแดงเหนือรายการไม่สามารถพิจารณาอย่างละเอียดและชัดเจน หลักฐานของการฉ้อโกง แทนมันมีตัวชี้วัดที่สามารถใช้สำหรับการสอบสวนเพิ่มเติม และศักยภาพการดูแล จัดการ และร่างข้อบังคับ

ภายในผู้สอบบัญชีจะยินดีที่จะให้คุณโอกาสที่จะแบ่งปันความคิดของคุณเกี่ยวกับบทความที่โพสต์บนเว็บไซต์นี้ บางความคิดเห็นอาจจะพิมพ์ที่อื่น ๆออนไลน์หรือออฟไลน์ เราสนับสนุนให้มีชีวิตชีวาเปิดการสนทนาและถามว่าคุณละเว้นจากการแสดงความคิดเห็นส่วนตัว และกล่าวว่า จะปิดกระทู้ ผู้ตรวจสอบภายในขอสงวนสิทธิ์ในการลบความคิดเห็น