Changes to the audit environment ha

Changes to the audit environment have led to suggested changes to the regulatory framework for evaluating auditors’ judgments including the introduction of an Audit Judgment Rule (AJR), whereby courts and inspectors will not second-guess auditors’ reasoned judgments provided they are made in good faith and in a rigorous manner. We examine the potential effect of the AJR on the skepticism of Audit Committee Members (ACMs) in terms of the extent to which they ask probing questions to external auditors, CFOs and Heads of Internal Audit concerning an accounting estimate. This level of professional skepticism is a critical element of the duties of an ACM in the oversight of the financial reporting and auditing processes, especially for complex and future orientated accounting estimates. Because an AJR would likely encourage adoption of innovative audit procedures, we further examine the effect of these procedures, as compared to standard procedures, on ACMs’ skepticism given an AJR. Our findings show that an AJR increases ACMs’ perceived accountability in ensuring the reasonableness of the financial statements, and that a movement towards more innovative audit procedures under an AJR framework increases ACMs’ perceived overall comfort regarding the treatment of the accounting estimate. On average, these factors do not affect the overall level of ACMs’ skepticism in terms of the number of questions asked or the extent to which the questions are probing. However, these results differ depending on the demographic background of the ACM participants.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การเปลี่ยนแปลงสภาพแวดล้อมที่ตรวจสอบได้นำไปแนะนำการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบกรอบสำหรับการประเมินใช้ดุลยพินิจของผู้สอบบัญชีรวมทั้งการแนะนำของการตรวจสอบคำพิพากษากฎ (AJR), โดยศาล และผู้ตรวจสอบจะ second-guess การใช้ดุลยพินิจของผู้สอบบัญชีและให้พวกเขาทำสุจริต และ ในลักษณะเข้มงวด เราตรวจสอบผลกระทบต่อศักยภาพของ AJR สงสัยของกรรมการตรวจสอบ (ACMs) ในแง่ของขอบเขตที่พวกเขาถาม probing ไปสอบ CFOs และหัวของตรวจสอบภายในเกี่ยวกับบัญชีการประเมิน สงสัยมืออาชีพระดับนี้เป็นองค์ประกอบสำคัญของหน้าที่ของ ACM ที่ในการกำกับดูแลรายงานทางการเงินและการตรวจสอบกระบวนการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับซับซ้อน และอนาคตแปลงประมาณการทางบัญชี เพราะ AJR มีแนวโน้มจะสนับสนุนให้นำวิธีการตรวจสอบนวัตกรรม เราตรวจสอบผลกระทบต่อกระบวนการเหล่านี้ เมื่อเทียบกับขั้นตอนมาตรฐาน รับ AJR สงสัยของ ACMs ผลการวิจัยของเราแสดงว่า AJR เพิ่มความรับผิดชอบของ ACMs ที่รับรู้ในความสมเหตุสมผลงบการเงิน และว่า การเคลื่อนไหวไปสู่วิธีการตรวจสอบเพิ่มเติมนวัตกรรมภายใต้กรอบ AJR เพิ่มของ ACMs ถือว่าสบายโดยรวมเกี่ยวกับการรักษาบัญชีการประเมิน เฉลี่ย ปัจจัยเหล่านี้ไม่กระทบต่อระดับของ ACMs สงสัยในแง่ของจำนวนของคำถามที่ถามหรือขอบเขตที่คำถามละเอียดโดยรวม อย่างไรก็ตาม ผลลัพธ์เหล่านี้แตกต่างกันตามพื้นหลังประชากรคน ACM

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เปลี่ยนแปลงสภาพแวดล้อมการตรวจสอบได้นำไปสู่​​การเปลี่ยนแปลงที่แนะนำให้กรอบการกำกับดูแลสำหรับการประเมิน 'คำตัดสินรวมถึงการแนะนำของกฎการตรวจสอบคำพิพากษา (AJR) ภารกิจเร่งด่วนของศาลและผู้ตรวจสอบจะไม่สองเดาของผู้สอบบัญชีของผู้สอบบัญชีตัดสินให้เหตุผลให้พวกเขาจะทำในสิ่งที่ดี ความเชื่อและในลักษณะที่เข้มงวด เราตรวจสอบผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นของ AJR ในความสงสัยของกรรมการตรวจสอบ (ACMs) ในแง่ของขอบเขตที่พวกเขาจะถามคำถามละเอียดผู้สอบบัญชีภายนอก CFOs และหัวของการตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการประมาณการทางบัญชี ระดับของความสงสัยมืออาชีพนี้เป็นองค์ประกอบที่สำคัญของการปฏิบัติหน้าที่ของพลอากาศเอกในการกำกับดูแลของการรายงานทางการเงินและการตรวจสอบกระบวนการโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการประมาณการทางบัญชีที่ซับซ้อนและอนาคต orientated เพราะ AJR มีแนวโน้มที่จะสนับสนุนให้การยอมรับของวิธีการตรวจสอบที่เป็นนวัตกรรมใหม่เรายังศึกษาผลของวิธีการเหล่านี้เมื่อเทียบกับขั้นตอนมาตรฐานในความสงสัย ACMs 'รับ AJR ผลการวิจัยของเราแสดงให้เห็นว่าการเพิ่มขึ้นของ AJR ACMs การรับรู้ความรับผิดชอบในการตรวจสอบความสมเหตุสมผลของงบการเงินและการเคลื่อนไหวที่มีต่อวิธีการตรวจสอบนวัตกรรมมากขึ้นภายใต้กรอบการเพิ่มขึ้นของ AJR ACMs 'ความสะดวกสบายโดยรวมการรับรู้เกี่ยวกับการรักษาของประมาณการทางบัญชีที่ โดยเฉลี่ยปัจจัยเหล่านี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อระดับโดยรวมของความสงสัย ACMs 'ในแง่ของจำนวนของคำถามที่ถามหรือขอบเขตที่คำถามที่มีการพิสูจน์ อย่างไรก็ตามผลเหล่านี้แตกต่างกันขึ้นอยู่กับภูมิหลังทางด้านประชากรศาสตร์ของผู้เข้าร่วม ACM

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การเปลี่ยนแปลงการตรวจสอบสภาพแวดล้อมมี led เพื่อแนะนำการเปลี่ยนแปลงกรอบกฎระเบียบของผู้สอบบัญชี รวมทั้งการประเมินตัดสินเกี่ยวกับการตรวจสอบการตัดสินกฎ ( ajr ) โดยศาลและสารวัตรจะไม่ที่สองของผู้สอบบัญชีว่าเหตุผลตัดสินให้พวกเขาทำในความเชื่อที่ดีและในลักษณะที่เคร่งครัด เราตรวจสอบผลกระทบที่มีศักยภาพของ ajr บนความสงสัยของสมาชิกของคณะกรรมการตรวจสอบ ( acms ) ในแง่ของขอบเขตที่พวกเขาถามละเอียดคำถามที่ผู้สอบบัญชีภายนอก , CFOs และหัวหน้าตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการประมาณการทางบัญชี . ระดับของความสงสัยมืออาชีพนี้เป็นองค์ประกอบสำคัญของงานของ ACM ในการกํากับดูแลของการรายงานทางการเงินและการตรวจสอบกระบวนการที่ซับซ้อน และอนาคต โดยเฉพาะตามประมาณการทางการบัญชี เพราะ ajr อาจกระตุ้นการยอมรับกระบวนการตรวจสอบนวัตกรรม เรายังได้ศึกษาผลของกระบวนการเหล่านี้ เมื่อเทียบกับวิธีมาตรฐานใน acms " ความสงสัยให้ ajr . ผลการวิจัยของเราแสดงให้เห็นว่าการเพิ่มขึ้นของ ajr acms " ความรับผิดชอบในการรับประกันความมีเหตุมีผลของงบการเงิน และการเคลื่อนไหวต่อนวัตกรรมเพิ่มเติม ตรวจสอบขั้นตอน ภายใต้กรอบ ajr acms " การรับรู้โดยรวม เพิ่มความสะดวกสบายในการประมาณการทางการบัญชี เฉลี่ย ปัจจัยเหล่านี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อระดับโดยรวมของ acms " ความสงสัยในแง่ของจำนวนของคำถามที่ถามหรือขอบเขตที่คำถามจะสำรวจ อย่างไรก็ตาม ผลลัพธ์เหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับพื้นหลังส่วนบุคคลของผู้เข้าร่วมจาก .