Testing Credit ProceduresFailure to

Testing Credit Procedures
Failure to apply credit policy correctly and consistently has implications for the adequacy of the organization’s allowance for uncollectible accounts. The following tests provide evidence pertaining to the valuation/allocation audit objectives and, to a lesser extent, the accuracy objective.
The auditor needs, therefore, to determine that effective procedures exist to establish appropriate customer credit limits; communicate this information adequately to the credit policy decision makers; review credit policy periodically and revise it as necessary; and monitor adherence to current credit policy.
The auditor can verify the correctness of programmed decision rules by using either the test data or integrated test facility (ITF) approaches to directly test their functionality. This testing is easily accomplished by creating several dummy customer accounts with various lines of credit and then processing test transactions that will exceed some of the credit limits. The auditor can then analyze the rejected transactions to determine if the computer application correctly applied the credit policy. The integrity of reference data is an important element in testing credit policy controls. A correctly functioning computer application cannot successfully apply credit policy if customer credit limits are excessively high or can be changed by unauthorized personnel. The auditor needs to verify that authority for making line-of-credit changes is limited to authorized credit department personnel. Performing substantive tests of detail to identify customers with excessive credit limits can do this. Substantive tests traditionally follow tests of controls because the results of tests of controls are used to determine the nature, timing, and extent of the substantive tests. In this case, however, substantive tests may be the most efficient way to verify if credit policy is being properly applied

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ทดสอบกระบวนการสินเชื่อล้มเหลวในการใช้นโยบายสินเชื่ออย่างถูกต้อง และต่อเนื่องผลกระทบสำหรับความเพียงพอของค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ การทดสอบต่อไปนี้แสดงหลักฐานที่เกี่ยวข้อง เพื่อวัตถุประสงค์การตรวจสอบประเมินค่า/การปันส่วน และ ขอบ เขตน้อยกว่า วัตถุประสงค์ความถูกต้อง ผู้ตรวจสอบต้อง ดังนั้น การตรวจสอบว่า ขั้นตอนมีประสิทธิภาพมีการกำหนดวงเงินสินเชื่อของลูกค้าที่เหมาะสม สื่อสารข้อมูลนี้เพียงพอกับผู้ตัดสินใจสินเชื่อนโยบาย ทบทวนนโยบายเครดิตเป็นระยะ ๆ และแก้ไขตามความจำเป็น และตรวจสอบต่าง ๆ นโยบายสินเชื่อปัจจุบันผู้ตรวจสอบสามารถตรวจสอบความถูกต้องของกฎการตัดสินใจเตรียมโปรแกรม โดยใช้ข้อมูลทดสอบหรือทดสอบรวมสิ่งอำนวยความสะดวก (ITF) วิธีการทดสอบฟังก์ชันการทำงานของพวกเขาโดยตรง ได้ดำเนินการทดสอบนี้สร้างหลายกันขโมยเงิน ด้วยบัญชีธนาคารต่าง ๆ และประมวลผลทดสอบธุรกรรมที่จะเกินวงเงินสินเชื่ออย่างใดอย่างหนึ่งแล้ว ผู้ตรวจสอบสามารถวิเคราะห์ธุรกรรมที่ถูกปฏิเสธจะกำหนดถ้าใช้คอมพิวเตอร์อย่างถูกต้องใช้นโยบายสินเชื่อแล้ว ความสมบูรณ์ของข้อมูลอ้างอิงเป็นองค์ประกอบสำคัญในการทดสอบการควบคุมสินเชื่อนโยบาย การใช้คอมพิวเตอร์ทำงานอย่างถูกต้องเรียบร้อยแล้วไม่สามารถใช้นโยบายเครดิตถ้าวงเงินสินเชื่อของลูกค้ามีสูงมากเกินไป หรือสามารถเปลี่ยนแปลงโดยไม่ได้รับอนุญาต ผู้ตรวจสอบต้องตรวจสอบว่า อำนาจในการทำการเปลี่ยนแปลงบรรทัดเครดิตจำกัดบุคลากรแผนกสินเชื่อที่ได้รับอนุญาต ทดสอบรายละเอียดในการระบุลูกค้าพร้อมวงเงินสินเชื่อมากเกินไปเราสามารถทำเช่นนี้ เราทดสอบทำตามประเพณีทดสอบควบคุมเนื่องจากผลการทดสอบของตัวควบคุมจะใช้เพื่อกำหนดลักษณะ เวลา และขอบเขตของการทดสอบเรา ในกรณีนี้ อย่างไรก็ตาม เราทดสอบอาจเป็นวิธีมีประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อตรวจสอบถ้า นโยบายสินเชื่อกำลังถูกใช้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การทดสอบขั้นตอนการเครดิตความล้มเหลวที่จะใช้นโยบายการให้สินเชื่ออย่างถูกต้องและสม่ำเสมอมีผลกระทบต่อความเพียงพอขององค์กร' การทดสอบดังต่อไปนี้ให้หลักฐานที่เกี่ยวข้องกับการประเมิน ของผู้สอบบัญชีต้องดังนั้นเพื่อตรวจสอบว่าขั้นตอนที่มีประสิทธิภาพที่มีอยู่เพื่อสร้างวงเงินเครดิตของลูกค้าที่เหมาะสม การสื่อสารข้อมูลนี้เพียงพอที่จะมีอำนาจตัดสินใจนโยบายการให้สินเชื่อนั้น ทบทวนนโยบายการให้สินเชื่อระยะ ๆ และแก้ไขมันตามความจำเป็น และตรวจสอบการปฏิบัติตามนโยบายการให้สินเชื่อในปัจจุบันผู้สอบบัญชีตรวจสอบความถูกต้องสามารถของกฎการตัดสินใจโปรแกรมโดยใช้ข้อมูลการทดสอบหรือสิ่งอำนวยความสะดวกการทดสอบแบบบูรณาการ การทดสอบนี้สามารถทำได้อย่างง่ายดายโดยการสร้างบัญชีลูกค้าจำลองหลายสายต่างๆของเครดิตและจากนั้นการทำธุรกรรมการทดสอบที่จะเกินข้อ จำกัด บางส่วนของเครดิต ผู้สอบบัญชีแล้วสามารถวิเคราะห์การทำธุรกรรมปฏิเสธเพื่อตรวจสอบว่าการใช้คอมพิวเตอร์อย่างถูกต้องนำไปใช้นโยบายเครดิต ความสมบูรณ์ของข้อมูลอ้างอิงเป็นองค์ประกอบสำคัญในการทดสอบการควบคุมนโยบายการให้สินเชื่อ โปรแกรมคอมพิวเตอร์อย่างถูกต้องประสบความสำเร็จในการทำงานไม่สามารถใช้นโยบายการให้สินเชื่อหากวงเงินเครดิตของลูกค้าที่สูงมากเกินไปหรือสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยไม่ได้รับอนุญาตบุคลากร ผู้สอบบัญชีต้องมีการตรวจสอบว่าผู้มีอำนาจในการเปลี่ยนแปลงสายของเครดิตจะถูก จำกัด ให้กับบุคลากรภาควิชาเครดิตที่ได้รับอนุญาต การทดสอบที่สำคัญของรายละเอียดเพื่อระบุลูกค้าที่มีวงเงินสินเชื่อที่มากเกินไปสามารถทำเช่นนี้ การทดสอบที่สำคัญตามประเพณีการทดสอบการควบคุมเพราะผลของการทดสอบของการควบคุมที่ใช้ในการกำหนดลักษณะของระยะเวลาและขอบเขตของการทดสอบที่สำคัญ ในกรณีนี้ แต่การทดสอบที่สำคัญอาจจะเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในการตรวจสอบว่านโยบายการให้สินเชื่อจะถูกนำไปใช้อย่างถูกต้อง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ขั้นตอนการทดสอบ
เครดิตความล้มเหลวที่จะใช้นโยบายสินเชื่ออย่างถูกต้องและสม่ำเสมอมีผลกระทบต่อความเพียงพอของเงินขององค์กรสำหรับบัญชี uncollectible . การทดสอบต่อไปนี้ให้หลักฐานที่เกี่ยวข้องกับการประเมิน / การตรวจสอบวัตถุประสงค์และในระดับที่น้อยกว่า ความถูกต้องของวัตถุประสงค์
ต้องการผู้สอบบัญชีดังนั้นเพื่อตรวจสอบว่าขั้นตอนที่มีประสิทธิภาพที่มีอยู่เพื่อสร้างวงเงินเครดิตลูกค้าที่เหมาะสม สื่อสารข้อมูลนี้เพียงพอกับนโยบายเครดิตการตัดสินใจ ทบทวนนโยบายการให้สินเชื่อเป็นระยะและทบทวนมันเท่าที่จำเป็น และตรวจสอบการกำหนดนโยบายสินเชื่อในปัจจุบัน
ผู้สอบบัญชีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของโปรแกรม กฎการตัดสินใจโดยใช้ทั้งข้อมูลทดสอบหรือทดสอบความสะดวกครบวงจร ( ITF ) แนวทางตรงทดสอบการทํางานของพวกเขา การทดสอบนี้จะสำเร็จได้อย่างง่ายดาย โดยการสร้างบัญชีลูกค้าหุ่นหลายสายต่าง ๆ ของสินเชื่อและการประมวลผลธุรกรรมที่ทดสอบจะเกินบางส่วนของเครดิตจำกัดผู้ตรวจสอบสามารถวิเคราะห์ปฏิเสธธุรกรรมเพื่อตรวจสอบว่า การใช้คอมพิวเตอร์ที่ถูกต้องใช้สินเชื่อนโยบาย ความสมบูรณ์ของข้อมูลอ้างอิงที่เป็นองค์ประกอบสำคัญในการทดสอบนโยบายสินเชื่อ การควบคุมทํางานอย่างถูกต้องการใช้คอมพิวเตอร์ไม่สามารถเรียบร้อยแล้วใช้นโยบายสินเชื่อเครดิตลูกค้าข้อ จำกัดคือที่สูงมากเกินไป หรือสามารถเปลี่ยนแปลงได้ โดยบุคลากรที่ไม่ได้รับอนุญาต ผู้ตรวจสอบต้องตรวจสอบว่า อำนาจที่ทำให้เส้นของเครดิต เปลี่ยนเป็น จำกัด ได้รับอนุญาต ฝ่ายสินเชื่อบุคคลการทำทดสอบสำคัญของรายละเอียดเพื่อระบุลูกค้าที่มีวงเงินสินเชื่อที่มากเกินไปสามารถทำแบบนี้ได้ แบบทดสอบคำนามตามแบบดั้งเดิมของการควบคุม เพราะผลการทดสอบการควบคุมที่ใช้ศึกษาธรรมชาติ เวลา และขอบเขตของการทดสอบที่สำคัญ . ในกรณีนี้ , อย่างไรก็ตามแบบทดสอบคำนามอาจจะเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดเพื่อตรวจสอบว่านโยบายสินเชื่อจะถูกใช้








อย่างถูกต้อง