4.3. Measure of accruals qualityDec

4.3. Measure of accruals quality
Dechow and Dichev (2002) offer a model for analysing accruals quality. Their model measures the quality of working capital accruals and earnings over time. The authors argue that accruals shift the recognition of cash flows over time in order to better measure earnings. As accruals require estimations they are regularly inaccurate, and therefore they must be corrected in the future. This estimation error represents noise which reduces the quality of the accrual. Dechow and Dichev (2002) recognise that there is an inverse relationship between the magnitude of the estimation error and the quality of accruals. Their model focuses on working capital accruals and mapping these with future cash flows. In contrast to Jones (1991), Dechow and Dichev's (2002) model of accruals quality does not discriminate between NDAs and DAs. The researchers contend that accruals quality is not only affected by intentional manipulations (present in DAs) but also in unintentional errors (NDAs) due to firm characteristics and the reporting environment. Ultimately, Dechow and Dichev (2002) recognise that the effect of unintentional and intentional errors does not differ in impact on accruals quality. The measurement of working capital accruals is employed as these are easily workable, closing off accounts within one year as opposed to non-current accruals. Accrual estimation errors are measured by the residuals from the mapping of previous, current and future operating cash flows onto changes in working capital.
McNichols (2002) proposes a model for measuring accruals quality which is a modified version of the Dechow and Dichev model (2002). The present study uses a cross-sectional and time-series modified Dechow and Dichev model as suggested by Dechow and Dichev (2002), Chen et al. (2010), Francis et al. (2005) and McNichols (2002). Below is the McNichols (2002) model for accruals quality:
equation(3)

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

4.3 การวัดการรับรู้คุณภาพDechow และ Dichev (2002) เสนอแบบจำลองสำหรับวิเคราะห์คุณภาพการรับรู้ รูปแบบการวัดคุณภาพของกำไรและเงินทุนหมุนเวียนรับรู้เวลา ผู้เขียนโต้แย้งว่า การรับรู้กะการรู้กระแสเงินสดช่วงเวลาการวัดกำไรดี ตามการรับรู้ต้องประเมิน จะไม่ถูกต้องอย่างสม่ำเสมอ และดังนั้น พวกเขาต้องได้รับการแก้ไขในอนาคต ข้อผิดพลาดนี้ประเมินแทนเสียงซึ่งลดคุณภาพของการรับรู้ Dechow และ Dichev (2002) รู้ว่า มีความสัมพันธ์ผกผันระหว่างขนาดของข้อผิดพลาดประเมินคุณภาพของการรับรู้ รุ่นของพวกเขาเน้นการรับรู้เงินทุนหมุนเวียนและการแม็ปด้วยกระแสเงินสดในอนาคต ตรงข้าม Jones (1991), Dechow และของ Dichev (2002) รุ่นของการรับรู้คุณภาพไม่ถือเขาถือเราระหว่าง NDAs และ DAs นักวิจัยขอยืนยันว่า การรับรู้คุณภาพไม่เท่าเกิด manipulations ภาพตก (ปัจจุบันใน DAs) แต่ยังอยู่ในข้อผิดพลาดตั้งใจ (NDAs) เนื่องจากลักษณะของบริษัทและสิ่งแวดล้อมรายงาน สุด Dechow และ Dichev (2002) รู้ว่า ผลของข้อผิดพลาดที่ตั้งใจ และตกไม่แตกต่างในผลกระทบต่อการรับรู้คุณภาพการ วัดการรับรู้เงินทุนหมุนเวียนเป็นลูกจ้างเป็นเหล่านี้ได้อย่างง่ายดายสามารถทำงานได้ ปิดปิดบัญชีภายในหนึ่งปีตรงข้ามกับการรับรู้ไม่ใช่ปัจจุบัน รับรู้ประเมินข้อผิดพลาดที่วัด โดยค่าคงเหลือจากการแม็ปของก่อนหน้านี้ ปัจจุบัน และอนาคตทำงานหมุนไปเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียนMcNichols (2002) เสนอรูปแบบการวัดคุณภาพการรับรู้ที่จะปรับเปลี่ยนรุ่น Dechow และ Dichev (2002) การศึกษาปัจจุบันใช้แบบเหลว และชุดเวลาปรับเปลี่ยนรูปแบบ Dechow และ Dichev แนะนำโดย Dechow และ Dichev (2002), เฉิน et al. (2010), Francis et al. (2005) และ McNichols (2002) ด้านล่างเป็นรูปแบบ McNichols (2002) การรับรู้คุณภาพ:equation(3)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

4.3 วัดของรายการคงค้างที่มีคุณภาพ
และ Dechow Dichev (2002) นำเสนอแบบจำลองสำหรับการวิเคราะห์ที่มีคุณภาพคงค้าง รูปแบบของพวกเขาวัดคุณภาพของการทำงานคงค้างเงินทุนและผลประกอบการในช่วงเวลา ผู้เขียนยืนยันว่าเงินคงค้างที่เปลี่ยนการรับรู้ของกระแสเงินสดในช่วงเวลาเพื่อให้ผลประกอบการดีกว่าที่วัด ในฐานะที่เป็นเงินคงค้างที่ต้องประมาณการพวกเขาจะไม่ถูกต้องอย่างสม่ำเสมอและดังนั้นพวกเขาจะต้องได้รับการแก้ไขในอนาคต ข้อผิดพลาดการประมาณค่านี้แสดงถึงสัญญาณรบกวนซึ่งจะช่วยลดคุณภาพของการคงค้าง Dechow และ Dichev (2002) ยอมรับว่ามีความสัมพันธ์ผกผันกับขนาดของข้อผิดพลาดการประมาณค่าและคุณภาพของรายการคงค้าง รูปแบบของพวกเขามุ่งเน้นไปที่การทำงานคงค้างเงินทุนและการทำแผนที่เหล่านี้กับกระแสเงินสดในอนาคต ในทางตรงกันข้ามกับโจนส์ (1991), และ Dechow Dichev ของ (2002) รูปแบบของที่มีคุณภาพคงค้างไม่เห็นความแตกต่างระหว่างเทคโนโลยี ndas และ DAs นักวิจัยยืนยันว่าคุณภาพคงค้างไม่ได้รับผลกระทบโดยเฉพาะกิจวัตรเจตนา (ปัจจุบันดา) แต่ยังอยู่ในข้อผิดพลาดที่ไม่ได้ตั้งใจ (เทคโนโลยี ndas) เนื่องจากลักษณะ บริษัท และสภาพแวดล้อมในการรายงาน ในท้ายที่สุด Dechow และ Dichev (2002) ยอมรับว่าผลกระทบของข้อผิดพลาดโดยไม่ได้ตั้งใจและเจตนาที่ไม่แตกต่างกันในผลกระทบต่อคุณภาพคงค้าง การวัดมูลค่าของรายการคงค้างเงินทุนหมุนเวียนเป็นลูกจ้างเป็นเหล่านี้สามารถทำงานได้อย่างง่ายดายปิดปิดบัญชีภายในหนึ่งปีเมื่อเทียบกับเงินคงค้างที่ไม่หมุนเวียน ข้อผิดพลาดในการประมาณค่าคงค้างจะถูกวัดโดยเหลือจากการทำแผนที่ของก่อนหน้านี้กระแสเงินสดจากการดำเนินงานในปัจจุบันและอนาคตเข้าสู่การเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียน.
McNichols (2002) เสนอแบบจำลองสำหรับการวัดคุณภาพคงค้างซึ่งเป็นรุ่นที่ปรับเปลี่ยน Dechow และ Dichev รูปแบบ (2002 ) การศึกษาครั้งนี้ใช้ตัดและอนุกรมเวลาแก้ไข Dechow และรูปแบบ Dichev แนะนำโดย Dechow และ Dichev (2002), เฉินและคณะ (2010), ฟรานซิสและคณะ (2005) และ McNichols (2002) ด้านล่างเป็น McNichols (2002) รูปแบบของยอดคงค้างที่มีคุณภาพ:
สมการ (3)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

4.3 . มาตรการด้านคุณภาพและ
dechow dichev ( 2002 ) เสนอแบบจำลองเพื่อวิเคราะห์คุณภาพด้าน . มาตรการด้านคุณภาพของเงินทุนและรายได้ในช่วงเวลาแบบของพวกเขา ผู้เขียนยืนยันว่าค้างเปลี่ยนการรับรู้ของกระแสเงินสดตลอดเวลาเพื่อให้ดีขึ้นโดยวัด ที่ค้างต้องการพวกเขาจะไม่ถูกต้องเสมอและดังนั้นพวกเขาจะต้องได้รับการแก้ไขในอนาคต นี้การประเมินข้อผิดพลาดแทนเสียงซึ่งจะช่วยลดคุณภาพของคงค้าง . dechow dichev ( 2002 ) และยอมรับว่ามีความสัมพันธ์ผกผันระหว่างขนาดของการประเมินข้อผิดพลาดและคุณภาพของรายการคงค้าง . รูปแบบของพวกเขามุ่งเน้นในด้านเงินทุน และแผนที่เหล่านี้กับกระแสเงินสดในอนาคตในทางตรงกันข้ามโจนส์ ( 1991 ) , dechow dichev ( 2002 ) และแบบจำลองคุณภาพของรายการคงค้างและไม่ได้แยกแยะระหว่าง ndas DAS นักวิจัยยืนยันว่า ไม่เพียงมีผลต่อคุณภาพด้านการจัดการโดยเจตนา ( ปัจจุบันใน DAS ) แต่ยังมีข้อผิดพลาดโดยไม่ตั้งใจ ( ndas ) เนื่องจากลักษณะของธุรกิจและการรายงานสภาพแวดล้อม ในที่สุดและ dechow dichev ( 2002 ) จำได้ว่าผลของเจตนาและข้อผิดพลาดโดยเจตนาไม่แตกต่างกัน ในด้านผลกระทบต่อคุณภาพ . การวัดเงินทุนหมุนเวียนค้างใช้เป็นเหล่านี้จะสามารถใช้งานได้ง่าย ปิดบัญชีภายในหนึ่งปีเป็นนอกคอกไม่ค้างปัจจุบัน ข้อผิดพลาดค่าคงค้างที่วัดโดยคลาดเคลื่อนจากแผนที่ก่อนหน้าปัจจุบันและอนาคตการดำเนินงานกระแสเงินสดบนการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน
แมคนิโคลส์ ( 2002 ) ได้เสนอแบบจำลองเพื่อวัดคุณภาพด้านซึ่งเป็นรุ่นที่แก้ไขของ dechow dichev และรูปแบบ ( 2002 ) การศึกษาครั้งนี้ใช้แบบอนุกรมเวลาและแก้ไข dechow และรูปแบบ dichev เป็นข้อเสนอแนะจาก dechow และ dichev ( 2002 ) , Chen et al . ( 2010 ) , ฟรานซิส et al .( 2005 ) และ แมคนิโคลส์ ( 2002 ) ด้านล่างเป็นแมคนิโคลส์ ( 2002 ) รูปแบบคุณภาพด้านสมการ ( 3 )

: