38. Verification of competence for

38. Verification of competence for output-based systems is an objective assessment that competence has been developed or maintained. Verification is to be provided by a competent source in a position to confirm that the competence has been developed and maintained using a valid method or technique. The assessment should clearly identify the outcome or competence achieved, which may be the result of a particular learning activity or an extended development program that involves numerous learning activities, the achievement of performance outcomes (e.g., from the work environment) or other means (e.g., professional re-examinations).
39. The evidence may take many forms. Examples of verification can be found in the Appendix to this IES.
Combination Approach
40. Member bodies implementing a combination of input- and output-based approaches should follow the principles of input and output systems, as applicable, set out in this IES.
41. There are several alternatives for adopting a combination approach to CPD. For example, member bodies may choose to:
(a) Adopt an input-based approach for some sectors or other grouping of members and an output-based approach for others;
(b) Use the concepts of both input- and output-based systems, whereby input-based learning units contribute to the output competences being measured for a portion of the knowledge areas in a predominantly output-based system;
(c) Allow professional accountants who may not meet the input-based learning units requirement to provide verification that competence has been developed and maintained;
(d) Specify a certain number of learning units as an indication of likely effort required to achieve competence and monitor this together with verification of competence achieved as a result of the learning activities; or
(e) Introduce a combination approach before moving towards a comprehensive output-based system.
Monitoring and Enforcement
42. Member bodies should establish a systematic process to monitor whether professional accountants meet the CPD requirement and provide for appropriate sanctions for failure to meet the requirement, including failure to report or failure to develop and maintain competence.
43. In designing their approach to monitoring, member bodies may consider which of their members have the greatest responsibility to the public or pose the greatest risk to the public and adopt more rigorous monitoring for those operating in high risk roles.
44. A monitoring process could require professional accountants to periodically:
(a) submit a declaration as to whether they meet their ethical obligation to maintain knowledge and skill to perform competently;
(b) submit a declaration as to compliance with any specific CPD requirements imposed by the member body; and/or
(c) provide evidence of learning activities or verification of competence developed and maintained.
45. Reporting cycles of greater than five years would be unlikely to meet the objectives of this IES.
46. Other monitoring processes could involve:
(a) Auditing a sample of professional accountants to check compliance with CPD requirements;
(b) Including the review and assessment of learning plans or CPD documents in practice inspection programs; and/or
(c) Requiring public practice employers to include CPD programs and effective monitoring systems in their quality assurance programs and to track CPD activities as part of their time recording systems.
47. Member bodies need to require professional accountants to maintain evidence for a sufficient period of time to support the prescribed reporting requirements.
48. Verification needs to be in the form of documentation that can be provided easily to the member body for review purposes. Examples are provided in the Appendix to this IES.
49. A system of mandatory CPD will operate effectively and in the public interest only if professional accountants who fail to comply with the requirement are brought into compliance on a timely basis or, if they persist in willful noncompliance, are appropriately sanctioned. Member bodies are encouraged to determine punitive sanctions after considering the legal and environmental conditions in their countries. Some member bodies may have the legal authority to expel non-compliant professional accountants or to deny the right to practice.
Publication of the names of professional accountants who willfully fail to comply is one option to be considered in this process. This can act as a general deterrent for professional accountants and provides a clear signal to the public of the profession’s commitment to maintaining competence.
50. The initial steps taken to address non-compliance are likely to focus on bringing the professional accountant into compliance within a reasonable period. Care needs to be taken to strike a balance between a sanction that, in substance, amounts to permitting a professional accountant to defer or avoid compliance with the CPD requirement and one that is excessively punitive.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

38. ตรวจสอบสายสำหรับระบบที่ใช้ผลผลิตเป็นการประเมินวัตถุประสงค์ที่ว่า ความสามารถมีการพัฒนา หรือรักษา ตรวจสอบจะได้จากแหล่งมีอำนาจในตำแหน่งเพื่อยืนยันความสามารถที่ได้รับการพัฒนา และรักษาโดยใช้เทคนิคหรือวิธีที่ถูกต้อง การประเมินควรชัดเจนระบุผลลัพธ์หรือประสบความสำเร็จ ความสามารถซึ่งอาจเป็นผลของกิจกรรมการเรียนรู้เฉพาะหรือโปรแกรมพัฒนาขยายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเรียนรู้มากมาย ความสำเร็จของผลลัพธ์ของประสิทธิภาพการทำงาน จากสภาพแวดล้อมการทำงาน) หรือวิธีอื่น (เช่น มืออาชีพการตรวจสอบ)39.หลักฐานอาจใช้หลายรูปแบบ ตัวอย่างของการตรวจสอบสามารถพบได้ในภาคผนวกเพื่อนี้ IESวิธีการผสม40 สมาชิกร่างกายที่ใช้การรวมกันของวิธีการป้อนข้อมูล และผลลัพธ์ควรเป็นไปตามหลักการป้อนข้อมูล และกำหนดระบบผลผลิต เป็น ใน IES นี้41. มีเป็นหลายทางใช้วิธีผสมกับ CPD. ตัว ร่างกายสมาชิกอาจเลือกที่จะ:(ก) ใช้วิธีการป้อนข้อมูลสำหรับบางภาคหรือกลุ่มสมาชิกและวิธีการตามผลผู้อื่น(ข) ใช้แนวคิดของระบบทั้งสองตามข้อมูลป้อนเข้า และผลผลิต โดยหน่วยการเรียนรู้เข้าร่วม competences ผลการประเมินในส่วนของความรู้ในระบบเป็นผลผลิตตาม(ค) การอนุญาตให้บัญชีมืออาชีพที่อาจไม่ตอบสนองการป้อนข้อมูลการเรียนรู้หน่วยต้องให้ตรวจสอบความสามารถที่ได้รับการพัฒนา และ รักษา(d) ระบุจำนวนของหน่วยการเรียนรู้เป็นตัวบ่งชี้ที่มีแนวโน้มที่จะบรรลุความสามารถ และตรวจสอบนี้ร่วมกับการตรวจสอบความสามารถที่ได้รับจากกิจกรรมการเรียนรู้ หรือ(อี) แนะนำวิธีผสมก่อนที่จะย้ายไปยังระบบครอบคลุมตามผลผลิตตรวจสอบและการบังคับใช้42. สมาชิกองค์กรควรจัดตั้งกระบวนการระบบเพื่อตรวจสอบว่าบัญชีมืออาชีพตามความต้องการ CPD และให้ลงโทษที่เหมาะสมสำหรับความล้มเหลวเพื่อตอบสนองความต้องการ รวมถึงรายงานความล้มเหลวหรือล้มเหลวในการพัฒนา และรักษาความสามารถ43. ในการออกแบบของพวกเขาวิธีการตรวจสอบ สมาชิกองค์กรอาจพิจารณาซึ่งคนมีความรับผิดชอบสูงสุดต่อสาธารณชน หรือเสี่ยงมากที่สุดให้กับประชาชน และนำมาใช้ตรวจสอบอย่างเข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ปฏิบัติงานในหน้าที่ความเสี่ยงสูง44. กระบวนการตรวจสอบอาจต้องใช้บัญชีมืออาชีพเพื่อเป็นระยะ ๆ:(ก) ส่งรายงานไปว่าพวกเขาตรงกับข้อผูกมัดของจริยธรรมเพื่อรักษาความรู้และทักษะทำยาก(ข) ส่งรายงานเป็นการปฏิบัติตามข้อกำหนด CPD เฉพาะที่กำหนด โดยตัวสมาชิก และ/หรือ(ค) แสดงหลักฐานการเรียนรู้กิจกรรมหรือการตรวจสอบความสามารถพัฒนา และรักษา45. รายงานรอบของมากกว่า 5 ปีจะไม่ตรงกับวัตถุประสงค์นี้ IES46. อื่น ๆ กระบวนการตรวจสอบอาจเกี่ยวข้องกับ:(ก) ตรวจสอบบัญชีมืออาชีพเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ CPD ตัวอย่าง(ข) รวมทั้งตรวจสอบและประเมินผลการเรียนรู้แผนหรือเอกสาร CPD ในปฏิบัติการตรวจสอบโปรแกรม และ/หรือ(ค) ให้นายจ้างปฏิบัติสาธารณะรวมโปรแกรม CPD และระบบตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพในโปรแกรมการประกันคุณภาพ และ การติดตามกิจกรรม CPD เป็นส่วนหนึ่งของระบบการบันทึกเวลา47 สมาชิกศพจำเป็นต้องใช้บัญชีมืออาชีพเพื่อรักษาหลักฐานในระยะเวลาเพียงพอเพื่อรองรับความต้องการรายงานที่กำหนดเวลา48. ตรวจสอบต้องอยู่ในรูปของเอกสารที่สามารถให้ได้อย่างง่ายดายร่างกายสมาชิกเพื่อตรวจสอบ ให้ตัวอย่างในภาคผนวกที่ให้นี้ IES49.ระบบบังคับ CPD จะมีได้อย่างมีประสิทธิภาพ และประโยชน์สาธารณะเท่านั้นถ้าผู้จัดทำบัญชีมืออาชีพที่ไม่สอดคล้องกับความต้องนำไปปฏิบัติตามทัน หรือ ถ้าพวกเขาตั้งหน้าปฏิบัติตมหลักดื้อรั้น จะเหมาะสมอนุมัติ ร่างกายสมาชิกขอแนะนำการกำหนดโทษการลงโทษหลังจากการพิจารณาเงื่อนไขกฎหมาย และสิ่งแวดล้อมในประเทศของตน บางศพสมาชิกอาจมีอำนาจหน้าที่ตามกฎหมายปล่อยบัญชีไม่สอดคล้องกับอาชีพ หรือ การปฏิเสธสิทธิที่จะปฏิบัติ พิมพ์ชื่อของบัญชีมืออาชีพที่จงใจไม่ปฏิบัติตามเป็นตัวเลือกหนึ่งที่ได้รับการพิจารณาในกระบวนการนี้ นี้สามารถทำหน้าที่เป็นการทั่วไปเสริมสำหรับผู้จัดทำบัญชีมืออาชีพ และให้สัญญาณที่ชัดเจนของอาชีพที่มุ่งมั่นที่จะรักษาความสามารถประชาชน50.กระทำการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการเริ่มต้นมักจะมุ่งเน้นในการนำของนักบัญชีมืออาชีพในการปฏิบัติตามกฎระเบียบภายในรอบระยะเวลาเหมาะสม ดูแลต้องถูกนำไปสร้างความสมดุลระหว่างการถูกลงโทษที่ ในสาร จำนวนการอนุญาตให้นักบัญชีมืออาชีพเพื่อเลื่อน หรือหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามความต้องการ CPD และการลงโทษมากเกินไป

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

38. การตรวจสอบความสามารถในการส่งออกสำหรับระบบที่ใช้เป็นการประเมินวัตถุประสงค์ที่สามารถได้รับการพัฒนาหรือการบำรุงรักษา การตรวจสอบจะได้รับการให้บริการโดยแหล่งที่มาของอำนาจในฐานะที่จะยืนยันว่าสามารถได้รับการพัฒนาและการบำรุงรักษาโดยใช้วิธีการที่ถูกต้องหรือเทคนิค การประเมินผลอย่างชัดเจนควรระบุผลหรือความสามารถประสบความสำเร็จซึ่งอาจจะเป็นผลมาจากกิจกรรมการเรียนรู้โดยเฉพาะหรือโครงการพัฒนาขยายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเรียนรู้ต่าง ๆ นานาความสำเร็จของผลการดำเนินงาน (เช่นจากสภาพแวดล้อมการทำงาน) หรือวิธีการอื่น ๆ (เช่น การสอบใหม่มืออาชีพ).
39 หลักฐานที่อาจต้องใช้เวลาหลายรูปแบบ ตัวอย่างของการตรวจสอบที่สามารถพบได้ในภาคผนวกนี้ IES.
รวมวิธี
40 ร่างกายของสมาชิกดำเนินการรวมกันของวิธีการ input- และผลผลิตที่ใช้ควรเป็นไปตามหลักการของระบบการป้อนข้อมูลและการส่งออกที่เป็นที่ใช้บังคับกำหนดไว้ใน IES นี้.
41 มีหลายทางเลือกสำหรับการใช้วิธีการที่จะรวมกันเป็น CPD ยกตัวอย่างเช่นร่างกายของสมาชิกอาจเลือกที่จะ:
(ก) นำมาใช้วิธีการป้อนข้อมูลที่ใช้สำหรับบางภาคหรือการจัดกลุ่มอื่น ๆ ของสมาชิกและวิธีการส่งออกที่ใช้สำหรับคนอื่น ๆ ;
(ข) ใช้แนวคิดของทั้งสองระบบ input- และผลผลิตตาม โดยหน่วยการเรียนรู้การป้อนข้อมูลที่ใช้นำไปสู่ความสามารถการส่งออกที่มีการวัดสำหรับส่วนของพื้นที่ที่มีความรู้ในระบบส่วนใหญ่ส่งออกตาม;
(c) อนุญาตให้บัญชีมืออาชีพที่ไม่อาจตอบสนองการเรียนรู้การป้อนข้อมูลตามความต้องการของหน่วยงานที่จะให้ตรวจสอบว่า สามารถได้รับการพัฒนาและการบำรุงรักษา;
(ง) ระบุจำนวนที่แน่นอนของหน่วยการเรียนรู้ที่เป็นข้อบ่งชี้แนวโน้มของความพยายามที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุความสามารถและการตรวจสอบนี้ร่วมกับการตรวจสอบความสามารถในการประสบความสำเร็จเป็นผลมาจากกิจกรรมการเรียนรู้นั้น หรือ
(จ) แนะนำวิธีการรวมกันก่อนที่จะย้ายไปสู่ระบบการส่งออกตามที่ครอบคลุม.
ตรวจสอบและบังคับใช้
42 ร่างกายสมาชิกควรสร้างกระบวนการที่เป็นระบบในการตรวจสอบว่าบัญชีมืออาชีพตอบสนองความต้องการ CPD และจัดให้มีการลงโทษที่เหมาะสมสำหรับความล้มเหลวในการตอบสนองความต้องการรวมทั้งความล้มเหลวในการรายงานหรือความล้มเหลวในการพัฒนาและรักษาความสามารถ.
43 วิธีการในการออกแบบของพวกเขาเพื่อการตรวจสอบร่างกายของสมาชิกซึ่งอาจพิจารณาของสมาชิกของพวกเขามีความรับผิดชอบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดให้กับประชาชนหรือก่อให้เกิดความเสี่ยงที่ยิ่งใหญ่ที่สุดให้กับประชาชนและนำมาใช้การตรวจสอบที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ที่มีบทบาทสำคัญในการดำเนินงานมีความเสี่ยงสูง.
44 กระบวนการตรวจสอบจะต้องมีบัญชีมืออาชีพระยะ:
(ก) ส่งประกาศว่าพวกเขาได้พบภาระผูกพันทางจริยธรรมของพวกเขาที่จะรักษาความรู้และทักษะในการดำเนินการ competently;
(ข) ส่งประกาศให้เป็นไปตามข้อกำหนด CPD เฉพาะเจาะจงใด ๆ ที่กำหนดโดย สมาชิกร่างกาย และ / หรือ
(ค) ให้หลักฐานของกิจกรรมการเรียนรู้หรือการตรวจสอบความสามารถในการพัฒนาและรักษา.
45 รายงานรอบมากกว่าห้าปีจะไม่น่าจะตอบสนองวัตถุประสงค์ของ IES นี้.
46 กระบวนการตรวจสอบอื่น ๆ อาจเกี่ยวข้องกับ:
(ก) การตรวจสอบตัวอย่างของนักบัญชีมืออาชีพในการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด CPD;
(ข) รวมทั้งการตรวจสอบและการประเมินผลการเรียนรู้แผนหรือเอกสาร CPD ในโปรแกรมการตรวจสอบการปฏิบัติ; และ / หรือ
(ค) ต้องนายจ้างปฏิบัติของประชาชนที่จะรวมถึงโปรแกรม CPD และระบบการตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพในการประกันคุณภาพของพวกเขาและการติดตามกิจกรรม CPD เป็นส่วนหนึ่งของระบบการบันทึกเวลาของพวกเขา.
47 ร่างกายต้องเป็นสมาชิกจะต้องใช้บัญชีมืออาชีพในการรักษาหลักฐานสำหรับระยะเวลาที่เพียงพอที่จะสนับสนุนการรายงานความต้องการที่กำหนด.
48 การตรวจสอบจะต้องอยู่ในรูปแบบของเอกสารที่สามารถให้บริการได้อย่างง่ายดายเพื่อร่างกายสมาชิกเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบ ตัวอย่างมีให้ในภาคผนวกนี้ IES ได้.
49 ระบบของ CPD ได้รับคำสั่งจะทำงานอย่างมีประสิทธิภาพและอยู่ในความสนใจของประชาชนเฉพาะในกรณีที่บัญชีมืออาชีพที่ล้มเหลวเพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการที่จะนำเข้ามาในการปฏิบัติในเวลาที่เหมาะสมหรือถ้าพวกเขายังคงมีอยู่ในการไม่ปฏิบัติตามเจตนาจะเหมาะสมตามทำนองคลองธรรม ร่างกายของสมาชิกได้รับการสนับสนุนในการกำหนดมาตรการคว่ำบาตรลงโทษหลังจากพิจารณาเงื่อนไขทางกฎหมายและทางด้านสิ่งแวดล้อมในประเทศของตน ร่างบางสมาชิกอาจจะมีอำนาจตามกฎหมายที่จะขับไล่บัญชีมืออาชีพที่ไม่สอดคล้องหรือจะปฏิเสธสิทธิในการปฏิบัติ.
ที่ตีพิมพ์ชื่อของนักบัญชีมืออาชีพที่จงใจไม่ปฏิบัติตามเป็นหนึ่งในตัวเลือกที่จะได้รับการพิจารณาในขั้นตอนนี้ นี้สามารถทำหน้าที่เป็นอุปสรรคทั่วไปบัญชีมืออาชีพและให้สัญญาณที่ชัดเจนให้กับประชาชนของความมุ่งมั่นของอาชีพที่จะรักษาความสามารถที่.
50 ขั้นตอนแรกที่นำไปยังที่อยู่การไม่ปฏิบัติตามมีแนวโน้มที่จะมุ่งเน้นไปที่การนำนักบัญชีมืออาชีพในการปฏิบัติตามภายในระยะเวลาที่เหมาะสม การดูแลจะต้องมีการดำเนินการเพื่อความสมดุลระหว่างการอนุมัติได้ว่าในสารจำนวนการอนุญาตให้นักบัญชีมืออาชีพที่จะเลื่อนหรือหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามความต้องการ CPD และหนึ่งที่มีการลงโทษมากเกินไป