1.5 Coordination Performance standa

1.5 Coordination
Performance standard 2050 : Coordination
The chief audit executive should share information and coordinate activities with other internal and external providers of assurance and consulting services to ensure proper coverage and minimize duplication or efforts.
1. Coordinating the work of the Internal Audit Activity with other Auditors
a. Detailed guidance is provided in Practice Advisory 2050-1, Coordination :
1) Oversight of the work of external auditors, including coordination with the internal audit activity, is the responsibility of the board. Coordination of internal and external audit work is a responsibility of the chief audit executive (CAE) The CAE obtains the support of the board to audit work effectively” (para.1)
2) Organizations may use the work of external auditors to provide assurance related to activities within the scope of internal auditing. In these cases, the CAE takes the steps necessary to understand the work performed by the external auditors, including :
a) The nature, extent, and timing of work planned by external auditors, to be satisfied that the external auditors' planned work, in conjunction with the internal auditors' planned work, satisfies the requirements of Standard 2100
b) The external auditors assessment of risk and materiality
c) The external auditors’ techniques, methods, and terminology to enable the CAE to (1) coordinate internal and external auditing work; (2) evaluate, for purposes of reliance, the external auditors' work; and (3) communicate effectively with external auditors.
d) Access to the external auditors’ programs and working papers, to be satisfied that the external auditors' work can be relied upon for internal audit purposes. Internal auditors are responsible for respecting the confidentiality of those programs and working papers" (para.2)
3) "The external auditor may rely on the work of the internal audit activity in performing their work. In this case, the CAE needs to provide sufficient information to enable external auditors to understand the internal auditors techniques, methods, and terminology to facilitate reliance by external auditors on work performed. Access to the auditors’ programs and working papers is provided to external auditors in order for external auditors to be satisfied as to the acceptability for external audit purposes of relying on the internal auditors' work” (para 3).
NOTE: Professional standards place sole responsibility for the attest function on the external auditors. Only for the external auditors have the necessary independence to permit the provision of assurance to external parties. Unlike circumstances in which the external auditors use the work of other independence auditors, the responsibility cannot be shared with the internal auditors.
4) “Planned the internal audit activities of internal and external auditors need to be discussed to ensure that audit coverage is coordinated and duplicate efforts are minimized where possible. Sufficient meetings are to be scheduled during the audit process to ensure coordination of audit work and efficient and timely completion of audit activities, and to determine whether observations and recommendations from work performed to date require that the scope of planned work be adjusted” (para. 5)
5) “The internal audit activity’s final communications, management's responses to those communications, and subsequent follow-up reviews are to be made available to external auditors. These communications assist external auditors in determining and adjusting the scope and timing of their work. In addition, internal auditors need access to the external auditors’ presentation materials and management letters. Matters discussed in presentation materials and included presentation in management letters need to be understood by the CAE and used as input to internal auditors in planning the areas to emphasize in future internal audit work. After review of management letters and initiation of any needed corrective action by appropriate members of senior management and the board, the CAE ensure that appropriate follow-up and corrective actions have been taken” (para 6)
6) "The CAE is responsible for regular evaluations of the coordination between internal and external auditors. Such evaluations may also include assessments of the overall efficiency and effectiveness of internal and external audit the activities, including aggregate audit cost. The CAE communicates the results of these evaluation to senior management and the board, including relevant comments about the performance of external auditors” (para. 7)
2 coordinating with Regulatory Oversight Bodies
a. Businesses and not-for-profit organizations are subject to governmental in many countries.
1) Below is a sample of typical subjects of regulation :
a) Labor relations
b) Occupational safety and health
c) Environmental protection
d) Consumer product safety
e) Business mergers and acquisitions
f) Securities issuance and trading
g) Trading of commodities
2) Local and regional governments may have their own regulatory bodies.
b. Particularly in larger organizations, entire departments or functions are established to monitor compliance with the regulations issued by these governmental bodies.
1) For example, broker-dealers in securities established to monitor compliance departments to ensure that trades are executed according to the requirements of securities laws. Moreover, manufacturers have departments lo monitor wage-and-hour compliance, workplace safety issues, and discharge of toxic wastes.
c. Among the responsibilities of internal audit activity is the evaluation of the organization's compliance with applicable laws and regulations.
1) The internal audit activity coordinates its work with that of inspectors at personnel from the appropriate governmental bodies and with personnel from internal assurance functions.
Stop and review! You have completed the outline for this subunit. Study multiple-choice 14 and 15

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

1.5 ประสานงาน ประสิทธิภาพมาตรฐาน 2050: การประสานงาน ตรวจสอบหัวหน้าผู้บริหารควรใช้ข้อมูลร่วมกัน และประสานงานกิจกรรมกับอื่น ๆ ภายใน และภายนอกผู้ให้ประกันและบริการให้คำปรึกษาเพื่อให้ความคุ้มครองที่เหมาะสม และลดการซ้ำซ้อนหรือความพยายาม 1. ประสานงานการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในกับผู้สอบบัญชีอื่นa. คำแนะนำไว้ในปฏิบัติปรึกษา 2050-1 ประสานงาน: 1) กำกับดูแลการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอก ประสานงานกับกิจกรรมตรวจสอบภายใน รวมทั้งมีความรับผิดชอบของคณะกรรมการ ประสานงานตรวจสอบภายใน และภายนอกเป็นความรับผิดชอบบริหารประธานตรวจสอบ (CAE) CAE ได้รับการสนับสนุนของคณะกรรมการการตรวจสอบการทำงานอย่างมีประสิทธิภาพ" (para.1) 2) องค์กรอาจใช้การทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอกเพื่อให้มั่นใจกับกิจกรรมภายในขอบเขตของการตรวจสอบภายใน ในกรณีเหล่านี้ CAE ใช้ขั้นตอนจำเป็นต้องเข้าใจการทำงานที่ดำเนินการ โดยผู้ตรวจสอบภายนอก รวมทั้ง: ) ตรงตามความต้องการของมาตรฐาน 2100 ธรรมชาติ ขอบเขต และช่วงเวลาของการทำงาน โดยผู้สอบบัญชีภายนอก ให้พอใจว่า ผู้สอบบัญชีภายนอกการวางแผนงาน ร่วมกับของผู้ตรวจสอบภายในแผนงาน การวางแผนขการประเมินแทนความเสี่ยงและ materiality c)แทนของเทคนิค วิธี และคำศัพท์ให้ CAE (1) ประสานงานภายใน และภายนอกตรวจสอบงาน (2) ประเมิน สำหรับวัตถุประสงค์ของความเชื่อมั่น การทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอก และ (3) สื่อสารได้อย่างมีประสิทธิภาพด้วยการd) ถึงโปรแกรมของผู้สอบบัญชีภายนอกและทำงานเอกสาร สามารถพอที่สามารถอาศัยการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอกตามเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่ในการเคารพความลับของโปรแกรมเหล่านั้นและทำงานเอกสาร" (para.2) 3) "ผู้ตรวจสอบภายนอกอาจพึ่งพาการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในในการทำงาน ในกรณีนี้ CAE ต้องให้ข้อมูลที่เพียงพอเพื่อให้ผู้สอบบัญชีภายนอกเข้าใจฝ่ายเทคนิค วิธี และคำศัพท์เพื่อความเชื่อมั่น โดยผู้สอบบัญชีภายนอกในงานที่ทำ การเข้าถึงโปรแกรมและเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชีไว้เพื่อให้ผู้สอบบัญชีภายนอกเพื่อให้ผู้สอบบัญชีภายนอกให้พอเป็น acceptability เพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภายนอกของการพึ่งพาการทำงานของผู้ตรวจสอบภายใน" (para 3) หมายเหตุ: มาตรฐานมืออาชีพวางความรับผิดชอบแต่เพียงผู้เดียวสำหรับฟังก์ชันนี้ยืนยันกับผู้สอบบัญชีภายนอก สำหรับผู้สอบบัญชีภายนอกมีอิสระจำเป็นกับเงินสำรองของการรับรองอนุญาตให้บุคคลภายนอก ซึ่งแตกต่างจากสถานการณ์ที่ผู้สอบบัญชีภายนอกที่ใช้งานของผู้สอบบัญชีอิสระอื่น ๆ ความรับผิดชอบไม่สามารถใช้ร่วมกับผู้ตรวจสอบภายใน 4) "การวางแผนกิจกรรมตรวจสอบภายในของผู้ตรวจสอบภายใน และภายนอกต้องหารือเรื่องที่ตรวจสอบความครอบคลุมจะประสาน และย่อเล็กสุดความพยายามซ้ำที่เป็นไปได้ ประชุมที่เพียงพอจะถูกกำหนดในระหว่างกระบวนการตรวจสอบให้เสร็จทันเวลา และมีประสิทธิภาพของกิจกรรมการตรวจสอบและประสานงานตรวจสอบ และ การตรวจสอบว่า ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะจากงานที่ทำวันที่ต้องการให้ขอบเขตของแผนงานปรับปรุง" (para. 5)5) "สื่อสารสุดท้ายของกิจกรรมตรวจสอบภายใน ผู้บริหารตอบรับเหล่าสื่อสาร และต่อมาติดตามรีวิวจะทำสอบให้ภายนอก สื่อสารเหล่านี้ช่วยผู้สอบบัญชีภายนอกในการกำหนด และปรับปรุงขอบเขต และระยะเวลาของงาน นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบภายในต้องเข้าถึงของผู้สอบบัญชีภายนอกนำเสนอวัสดุและการจัดการตัวอักษร เรื่องที่กล่าวถึงในงานนำเสนอวัสดุ และรวมงานนำเสนอในการจัดการตัวอักษรต้องเป็น CAE ที่เข้าใจ และใช้เป็นข้อมูลให้ผู้ตรวจสอบภายในในการวางแผนพื้นที่เน้นงานตรวจสอบภายในในอนาคต หลังจากทบทวนการจัดการตัวอักษรและการเริ่มต้นของต้องดำเนินการแก้ไข โดยสมาชิกที่เหมาะสมของผู้บริหารและคณะ CAE มั่นใจว่า การดำเนินการแก้ไขและการติดตามที่เหมาะสมมีการดำเนินการ" (para 6) 6 "CAE รับผิดชอบประสานงานระหว่างผู้ตรวจสอบภายใน และภายนอกทั่วไปประเมิน ประเมินดังกล่าวอาจรวมถึงประเมินประสิทธิภาพโดยรวม และกิจกรรม รวมต้นทุนการตรวจสอบรวมถึงการตรวจสอบประสิทธิภาพของภายใน และภายนอก CAE สื่อสารผลลัพธ์ของการประเมินเหล่านี้ผู้บริหารและคณะกรรมการ รวมทั้งความคิดเห็นที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับประสิทธิภาพของผู้ตรวจสอบภายนอก" (para. 7) 2 กำกับกำกับดูแลประสานงานระหว่างa. ธุรกิจและองค์กรที่ไม่ใช่สำหรับกำไรเป็นเรื่องถึงรัฐบาลในหลายประเทศ 1) ด้านล่างเป็นตัวอย่างของวิชาทั่วไปของระเบียบ: ก) แรงงานสัมพันธ์ ขสุขภาพและความปลอดภัยอาชีว ป้องกัน c) สิ่งแวดล้อม d) ผู้บริโภคสินค้าปลอดภัย อี) ธุรกิจครอบงำและซื้อ f) ออกหลักทรัพย์และการค้า g) การค้าของสินค้าโภคภัณฑ์ 2) รัฐบาล และอาจมีการกำกับตนเอง บีโดยเฉพาะอย่างยิ่งในองค์กรขนาดใหญ่ ทั้งแผนกหรือฟังก์ชันที่ถูกสร้างขึ้นเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อบังคับที่ออก โดยหน่วยงานภาครัฐเหล่านี้ 1) ตัวอย่าง นายหน้าตัวแทนจำหน่ายในหลักทรัพย์ก่อตั้งขึ้นเพื่อปฏิบัติตามแผนกตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่า ธุรกิจการค้าดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมายหลักทรัพย์ นอกจากนี้ ผู้ผลิตมีแผนกหล่อ ตรวจสอบค่าจ้าง และชั่วโมงปฏิบัติ ปัญหาความปลอดภัยที่ทำงาน และปล่อยของเสียที่เป็นพิษ ค.ผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติ กิจกรรมเป็นการประเมินผลการปฏิบัติขององค์กรตามกฎหมายและข้อบังคับ 1 กิจกรรมการตรวจสอบภายในประสานงานกับผู้ตรวจสอบที่บุคลากรจากองค์กรภาครัฐที่เหมาะสม และบุคลากรจากประกันภายในฟังก์ชัน หยุด และตรวจสอบ คุณเสร็จเค้าร่างสำหรับงานย่อยนี้ ศึกษา multiple-choice 14 และ 15

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

1.5
การประสานงานการปฏิบัติงานมาตรฐาน2050:
การประสานงาน. ตรวจสอบผู้บริหารหัวหน้าควรใช้ข้อมูลร่วมกันและประสานงานกับผู้ให้บริการทั้งภายในและภายนอกอื่น ๆ ของการประกันและการบริการให้คำปรึกษาเพื่อให้ความคุ้มครองที่เหมาะสมและลดความซ้ำซ้อนหรือความพยายามที่
1 ประสานงานการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในที่มีผู้สอบบัญชีอื่น ๆ
คำแนะนำรายละเอียดที่ระบุไว้ในการปฏิบัติงานที่ปรึกษา 2050-1, ประสานงาน:
1) การกำกับดูแลการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอกรวมทั้งการประสานงานกับกิจกรรมการตรวจสอบภายในเป็นความรับผิดชอบของคณะกรรมการ การประสานงานของงานตรวจสอบภายในและภายนอกเป็นความรับผิดชอบของผู้บริหารหัวหน้างานตรวจสอบ (CAE) เดอะ CAE ได้รับการสนับสนุนของคณะกรรมการในการตรวจสอบการทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ "(para.1)
2) องค์กรอาจจะใช้การทำงานของผู้สอบบัญชีที่จะให้ความเชื่อมั่นที่เกี่ยวข้อง กิจกรรมภายในขอบเขตของการตรวจสอบภายใน ในกรณีนี้, CAE จะใช้เวลาขั้นตอนที่จำเป็นในการทำความเข้าใจการทำงานที่ดำเนินการโดยผู้สอบบัญชีภายนอกรวมไปถึง:
ก) ธรรมชาติขอบเขตและระยะเวลาของการทำงานที่มีการวางแผนโดยผู้สอบบัญชีภายนอกมีความพึงพอใจที่ผู้สอบบัญชีภายนอกทำงานที่วางแผนไว้ใน ร่วมกับผู้ตรวจสอบภายในการทำงานตามแผนตอบสนองความต้องการของมาตรฐาน 2100
ข)
ผู้สอบบัญชีการประเมินความเสี่ยงและความสำคัญค) ผู้สอบบัญชีภายนอกเทคนิควิธีการและคำศัพท์เพื่อเปิดใช้งาน CAE (1) ประสานงานตรวจสอบภายในและภายนอก งาน; (2) การประเมินเพื่อวัตถุประสงค์ในการเชื่อมั่นการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอก '; และ (3) การสื่อสารอย่างมีประสิทธิภาพกับผู้สอบบัญชีภายนอก.
ง) การเข้าถึงผู้สอบบัญชีภายนอก 'โปรแกรมและเอกสารการทำงานจะมีความพึงพอใจที่ผู้สอบบัญชีภายนอกทำงานสามารถพึ่งพาเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในมีความรับผิดชอบในการเคารพความลับของโปรแกรมเหล่านั้นและเอกสารการทำงาน "(para.2)
3)" ผู้สอบบัญชีภายนอกอาจพึ่งพาการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในในการปฏิบัติงานของพวกเขา ในกรณีนี้ CAE ความต้องการที่จะให้ข้อมูลที่เพียงพอที่จะช่วยให้ผู้สอบบัญชีภายนอกที่จะเข้าใจผู้ตรวจสอบภายในเทคนิควิธีการและคำศัพท์เพื่ออำนวยความสะดวกความเชื่อมั่นจากผู้สอบบัญชีภายนอกในการทำงาน การเข้าถึงของผู้สอบบัญชีโปรแกรมและเอกสารการทำงานให้กับผู้สอบบัญชีภายนอกเพื่อให้ผู้สอบบัญชีมีความพึงพอใจกับการยอมรับสำหรับวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภายนอกอาศัยผู้ตรวจสอบภายในการทำงาน "(para 3).
หมายเหตุ: มาตรฐานวิชาชีพสถานที่ แต่เพียงผู้เดียว ฟังก์ชั่นความรับผิดชอบในการยืนยันเกี่ยวกับผู้สอบบัญชีภายนอก เฉพาะผู้สอบบัญชีมีความเป็นอิสระที่จำเป็นในการอนุญาตให้มีการให้ความเชื่อมั่นให้แก่บุคคลภายนอก ซึ่งแตกต่างจากสถานการณ์ที่ผู้สอบบัญชีภายนอกใช้การทำงานของผู้สอบบัญชีอิสระอื่น ๆ ที่รับผิดชอบไม่สามารถใช้ร่วมกับผู้ตรวจสอบภายใน.
4) "การวางแผนกิจกรรมการตรวจสอบภายในของผู้ตรวจสอบภายในและภายนอกจะต้องมีการพูดคุยกันเพื่อให้ครอบคลุมการตรวจสอบว่ามีการประสานงานและ ความพยายามที่จะลดลงที่ซ้ำกันที่เป็นไปได้ การประชุมเพียงพอที่จะได้รับการกำหนดไว้ในระหว่างกระบวนการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าการประสานงานของการตรวจสอบการทำงานและเสร็จสิ้นที่มีประสิทธิภาพและทันเวลาของกิจกรรมการตรวจสอบและการตรวจสอบว่าข้อสังเกตและข้อเสนอแนะจากการทำงานดำเนินการถึงวันที่กำหนดให้ขอบเขตการดำเนินงานตามแผนจะปรับเปลี่ยน "(para 5)
5) "กิจกรรมการตรวจสอบภายในของการสื่อสารสุดท้ายการตอบสนองของผู้บริหารในการสื่อสารเหล่านั้นและต่อมาความคิดเห็นติดตามจะได้รับการให้บริการแก่ผู้สอบบัญชีภายนอก การสื่อสารเหล่านี้ช่วยผู้สอบบัญชีในการกำหนดและปรับขอบเขตและระยะเวลาของการทำงานของพวกเขา นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบภายในต้องเข้าถึงผู้สอบบัญชีภายนอก 'สื่อนำเสนอการจัดการและตัวอักษร เรื่องที่กล่าวถึงในการนำเสนอรวมถึงการนำเสนอในจดหมายการจัดการจะต้องมีการเข้าใจโดย CAE และใช้เป็นข้อมูลในการตรวจสอบภายในในการวางแผนพื้นที่ที่จะเน้นในการทำงานตรวจสอบภายในในอนาคต หลังจากการตรวจสอบของตัวอักษรการบริหารจัดการและการเริ่มต้นของการดำเนินการแก้ไขใด ๆ ที่จำเป็นโดยสมาชิกที่เหมาะสมของผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการที่ CAE ให้แน่ใจว่าเหมาะสมติดตามและดำเนินการแก้ไขที่ได้รับ "(พารา 6)
6)" การ CAE เป็นผู้รับผิดชอบตามปกติ การประเมินผลของการประสานงานระหว่างผู้ตรวจสอบภายในและภายนอก. การประเมินผลดังกล่าวยังอาจรวมถึงการประเมินผลของประสิทธิภาพโดยรวมและความมีประสิทธิผลของการตรวจสอบภายในและภายนอกกิจกรรมรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบรวม. โดย CAE สื่อสารผลการประเมินเหล่านี้ไปยังผู้บริหารระดับสูงและคณะกรรมการ รวมถึงความคิดเห็นเกี่ยวกับการปฏิบัติงานของผู้สอบบัญชี "(para. 7)
2
ประสานงานกับแหล่งการกำกับดูแลการกำกับดูแลได้. ธุรกิจและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่อาจมีการของรัฐบาลในหลายประเทศ.
1) ด้านล่างคือตัวอย่างของเรื่องปกติของการควบคุม :
ก)
ความสัมพันธ์แรงงานข) ปลอดภัยและอาชีวอนามัยค) การป้องกันสิ่งแวดล้อมง) ความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์ผู้บริโภคจ) การควบรวมและซื้อกิจการธุรกิจฉ) การออกหลักทรัพย์และการซื้อขายช) การซื้อขายสินค้าโภคภัณฑ์ 2) รัฐบาลท้องถิ่นและระดับภูมิภาคอาจจะมีหน่วยงานกำกับดูแลของตัวเองข โดยเฉพาะอย่างยิ่งในองค์กรขนาดใหญ่หน่วยงานทั้งหมดหรือฟังก์ชั่นได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐเหล่านี้. 1) ตัวอย่างเช่นนายหน้าตัวแทนจำหน่ายในหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นในการตรวจสอบหน่วยงานปฏิบัติตามเพื่อให้แน่ใจว่าการซื้อขายจะดำเนินการตามความต้องการของหลักทรัพย์ กฎหมาย นอกจากนี้ผู้ผลิตมีการตรวจสอบหน่วยงานที่แท้จริงของค่าจ้างและชั่วโมงการปฏิบัติตามประเด็นความปลอดภัยในสถานที่ทำงานและการปล่อยของเสียที่เป็นพิษ. ค ในบรรดาความรับผิดชอบของกิจกรรมการตรวจสอบภายในคือการประเมินผลการปฏิบัติขององค์กรตามกฎหมายและกฎระเบียบที่. 1) กิจกรรมการตรวจสอบภายในพิกัดการทำงานกับที่ผู้ตรวจการที่บุคลากรจากหน่วยงานของรัฐที่เหมาะสมและมีบุคลากรจากฟังก์ชั่นการประกันภายใน. หยุด ทบทวน! คุณได้เสร็จสิ้นการร่างสำหรับ subunit นี้ การศึกษาแบบปรนัย 14 และ 15

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

1.5 ประสานงาน

ผลงานมาตรฐาน 2050 : ประสานงานผู้บริหารตรวจสอบหัวหน้าควรแบ่งปันข้อมูล และประสานงานกับภายในและภายนอกและผู้ให้บริการประกันการให้บริการปรึกษาแนะนำเพื่อให้ความคุ้มครองที่เหมาะสม และลดความพยายามซ้ำซ้อนหรือ
1 ประสานงานการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในกับผู้สอบบัญชี
Aแนะนำรายละเอียดให้ในการปฏิบัติที่ปรึกษา 2050-1 ประสานงาน :
1 ) การกำกับดูแลการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอก รวมถึงประสานงานกับกิจกรรมการตรวจสอบภายใน คือ ความรับผิดชอบของคณะกรรมการ ติดต่อประสานงานภายในและภายนอกงานตรวจสอบความรับผิดชอบของผู้บริหารตรวจสอบหัวหน้า ( CAE ) CAE ได้รับการสนับสนุนของคณะกรรมการที่จะตรวจสอบ ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ " ( พารา 1 )
2 ) องค์กรอาจใช้งานของผู้สอบบัญชี ให้ประกันที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมต่างๆ ภายในขอบเขตของการตรวจสอบภายใน ในกรณีเหล่านี้ , CAE ที่ใช้ขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อให้เข้าใจการปฏิบัติงานของผู้สอบบัญชีภายนอก รวมถึง :
) ลักษณะ ขอบเขต และระยะเวลาของงานที่วางแผนไว้ โดยผู้สอบบัญชีที่จะพอใจว่า ผู้สอบบัญชีภายนอก วางแผนงานร่วมกับผู้ตรวจสอบภายใน ' วางแผนงาน ตรงตามความต้องการของมาตรฐาน 2100
b ) ผู้สอบบัญชีอิสระประเมินความเสี่ยงและวัสดุ
c ) ผู้สอบบัญชีภายนอก เทคนิค วิธีการ และคำศัพท์เพื่อให้ CAE ( 1 ) ประสานงานภายในและภายนอกงานตรวจสอบบัญชี ( 2 ) ประเมิน เพื่อการอ้างอิง , ผู้สอบบัญชีภายนอกงานและ ( 3 ) สื่อสารอย่างมีประสิทธิภาพกับผู้สอบบัญชี
d ) การเข้าถึงโปรแกรมและเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชีภายนอกที่จะพอใจว่า ผู้สอบบัญชีภายนอกทำงานสามารถอาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่เคารพในความลับของโปรแกรมเหล่านั้นและทำงานเอกสาร " ( พารา
2 )3 ) " ผู้สอบบัญชีภายนอกอาจพึ่งพาการทำงานของกิจกรรมการตรวจสอบภายในในการปฏิบัติงาน ในกรณีนี้ , CAE ต้องให้ข้อมูลที่เพียงพอเพื่อให้ผู้สอบบัญชีเพื่อให้เข้าใจเทคนิค วิธีการ ภายใน ผู้สอบบัญชี และคำศัพท์เพื่อความสะดวกในการอ้างอิง โดยผู้ตรวจสอบภายนอกในงาน .การเข้าถึงของผู้สอบบัญชีโปรแกรมและทำงานเอกสารให้กับผู้สอบบัญชีเพื่อให้ผู้สอบบัญชีต้องพอใจที่จะยอมรับได้สำหรับการตรวจสอบภายนอกของอาศัยผู้ตรวจสอบภายในงาน " ( The 3 )
หมายเหตุ : มาตรฐานวิชาชีพที่รับผิดชอบ แต่เพียงผู้เดียวสำหรับการยืนยันการทำงานที่ผู้สอบบัญชีให้ผู้สอบบัญชีมีความเป็นอิสระที่จำเป็นเพื่ออนุญาตให้มีการประกันเพื่อบุคคลภายนอก ซึ่งแตกต่างจากสถานการณ์ซึ่งผู้ตรวจสอบภายนอกใช้งานของผู้สอบบัญชีอิสระอื่น ๆ ที่รับผิดชอบ ไม่สามารถใช้ร่วมกันกับผู้ตรวจสอบภายใน
4 ) " การวางแผนตรวจสอบภายในของผู้ตรวจสอบภายในและภายนอกกิจกรรมต้องมีการหารือเพื่อให้แน่ใจว่า ตรวจสอบความครอบคลุมและประสานงานความพยายามซ้ำน้อยที่สุดที่เป็นไปได้ การประชุมที่เพียงพอที่จะกำหนดในระหว่างกระบวนการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่า การประสานงานของงานตรวจสอบและมีประสิทธิภาพและทันเวลาความสมบูรณ์ของกิจกรรมตรวจสอบและเพื่อตรวจสอบว่า ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะจากการปฏิบัติงานในวันที่ต้องการให้ขอบเขตของงานที่วางแผนจะปรับ " ( พารา 5 )
5 ) " การตรวจสอบภายใน กิจกรรมสุดท้ายของการสื่อสาร , การตอบสนองการจัดการของผู้สื่อสาร และติดตามผลที่ตามมาจะต้องให้บริการแก่ผู้สอบบัญชีการสื่อสารเหล่านี้ช่วยให้ผู้สอบบัญชีในการกำหนดและปรับขอบเขตและระยะเวลาของการทำงานของพวกเขา นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบภายในต้องเข้าถึงผู้สอบบัญชีภายนอกเสนอวัสดุและจดหมายบริหารเรื่องกล่าวถึงในวัสดุที่นำเสนอ รวมนำเสนอในจดหมายการจัดการจำเป็นต้องเข้าใจโดย CAE และใช้เป็นข้อมูลในการวางแผนการตรวจสอบภายในพื้นที่เพื่อเน้นในงานตรวจสอบภายในอนาคต หลังจากพิจารณาทบทวนการจัดการและการเริ่มต้นของตัวอักษรใด ๆ ต้องการการแก้ไขโดยเหมาะสมสมาชิกของผู้บริหารและคณะกรรมการที่ช่วยให้ติดตามที่เหมาะสมและการกระทำที่ถูกต้องได้รับการถ่าย " ( The 6 )
6 ) " CAE รับผิดชอบการประเมินผลปกติของการประสานงานระหว่างผู้ตรวจสอบภายในและภายนอก เช่นการประเมินยังอาจรวมถึงการประเมินประสิทธิภาพโดยรวมและประสิทธิภาพของการตรวจสอบภายในและภายนอกกิจกรรม รวมถึงต้นทุนการตรวจสอบรวม .การติดต่อสื่อสารโดยใช้ผลการประเมินเหล่านี้ผู้บริหารอาวุโสและคณะกรรมการ รวมถึงข้อคิดเห็นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของผู้สอบบัญชีภายนอก " ( พารา 7 ) ประสานงานกับหน่วยงานกำกับดูแล

2 . ธุรกิจและองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรองค์กรและภาครัฐในหลายประเทศ
1 ) ด้านล่างนี้คือตัวอย่างของคนปกติของระเบียบแรงงานสัมพันธ์

)B ) ความปลอดภัยและอาชีวอนามัยสิ่งแวดล้อม

b ) D ) ความปลอดภัยผู้บริโภค
E ) ธุรกิจการซื้อและควบรวมกิจการ
F ) การออกหลักทรัพย์และการซื้อขาย
g ) การซื้อขายสินค้า
2 ) ท้องถิ่นและรัฐบาลในระดับภูมิภาคอาจมีร่างกายของตัวเองกฎระเบียบ
b โดยเฉพาะในองค์กรขนาดใหญ่หน่วยงานทั้งหมดหรือฟังก์ชันที่จัดตั้งขึ้นเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐเหล่านี้
1 ) ตัวอย่างเช่น นายหน้าค้าหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อตรวจสอบหน่วยงานปฏิบัติตามเพื่อให้แน่ใจว่า ธุรกิจการค้าจะดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมายหลักทรัพย์ นอกจากนี้ ผู้ผลิตได้แผนกค่าจ้างและชั่วโมงวตรวจสอบมาตรฐานปัญหาความปลอดภัยในสถานที่ทำงานและระบายของเสียที่เป็นพิษ
C ในความรับผิดชอบของกิจกรรมการตรวจสอบภายใน คือ การประเมินองค์กรปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับ .
1 ) กิจกรรมการตรวจสอบภายในพิกัดการทำงานของมันกับตัวบุคลากรที่เหมาะสมในการปกครองและมีบุคลากรจากการทำงานประกันภายใน
หยุดและรีวิว ! คุณได้เสร็จสิ้นการร่างสำหรับหน่วยนี้ การศึกษาแบบที่ 14 และ 15