(i) Audit softwareComputer programs

(i) Audit software
Computer programs used by the auditor to interrogate a client’s computer files; used mainly for substantive testing. They can be further categorised into:
Package programs (generalised audit software) – pre-prepared programs for which the auditor will specify detailed requirements; written to be used on different types of computer systems
Purpose-written programs – perform specific functions of the auditor’s choosing; the auditor may have no option but to have this software developed, since package programs cannot be adapted to the client’s system (however, this can be costly)
Enquiry programs – those that are part of the client’s system, often used to sort and print data, and which can be adapted for audit purposes, eg accounting software may have search facilities on some modules, that could be used for audit purposes to search for all customers with credit balances (on the customers’ module) or all inventory items exceeding a specified value (on the inventory module).
Using audit software, the auditor can scrutinise large volumes of data and present results that can then be investigated further. The software consists of program logic needed to perform most of the functions required by the auditor, such as:
select a sample
report exceptional items
compare files
analyse, summarise and stratify data.
The auditor needs to determine which of these functions they wish to use, and the selection criteria.
Exam focus
Sometimes, questions will present students with a scenario and ask how CAATs might be employed by the auditor. Question 4 in the December 2007 Paper F8 exam required students to explain how audit software could be used to audit receivables balances. To answer this type of question, you need to link the functions listed above to the normal audit work on receivables. Students should refer to the model answer to this question.

The following is an example of how this could be applied to the audit of wages:
Select a random sample of employees from the payroll master file; the auditor could then trace the sample back to contracts of employment in the HR department to confirm existence
Report all employees earning more than $1,000 per week
Compare the wages master file at the start and end of the year to identify starters and leavers during the year; the auditor would then trace the items identified back to evidence, such as starters’ and leavers’ forms (in the HR department) to ensure they were valid employees and had been added or deleted from the payroll at the appropriate time (the auditor would need to request that the client retain a copy of the master file at the start of the year to perform this test)
Check that the total of gross wages minus deductions equates to net pay.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

(i) ตรวจสอบซอฟต์แวร์โปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่ใช้ โดยผู้ตรวจสอบถามของไคลเอ็นต์คอมพิวเตอร์แฟ้ม ใช้ส่วนใหญ่ใช้สำหรับทดสอบเรา พวกเขาสามารถจะเพิ่มเติมจัดเป็น:โปรแกรมแพคเกจ (ซอฟต์แวร์ตรวจสอบ generalised) – ก่อนเตรียมโปรแกรมที่ผู้ตรวจสอบจะระบุข้อกำหนดรายละเอียด เขียนที่จะใช้ในระบบคอมพิวเตอร์ชนิดต่าง ๆโปรแกรมเขียนวัตถุประสงค์ – ดำเนินการฟังก์ชันเฉพาะของผู้ตรวจสอบเลือก ผู้ตรวจสอบอาจไม่มีตัวเลือก แต่มีซอฟต์แวร์นี้ พัฒนา เนื่องจากโปรแกรมแพคเกจไม่สามารถดัดแปลงระบบของไคลเอนต์ (อย่างไรก็ตาม นี้สามารถเป็นค่าใช้จ่าย)สอบถามโปรแกรม – ผู้ที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบของไคลเอนต์ มักใช้ในการเรียงลำดับและการพิมพ์ข้อมูล และซึ่งสามารถดัดแปลงสำหรับการตรวจสอบวัตถุประสงค์ เช่น ซอฟต์แวร์บัญชีที่อาจอำนวยความสะดวกในการค้นหาในโมดูลบาง ที่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบเพื่อค้นหาลูกค้าทั้งหมด มียอดดุลเครดิต (ในโมดูลของลูกค้า) หรือสินค้าคงคลังทั้งหมดที่เกินค่าที่ระบุ (ในโมดูสินค้าคงคลัง)ใช้ซอฟต์แวร์ตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบสามารถ scrutinise ข้อมูลและแสดงผลลัพธ์ที่สามารถแล้วถูกตรวจสอบเพิ่มเติมจำนวนมาก ซอฟต์แวร์ประกอบด้วยตรรกะโปรแกรมที่จำเป็นในการดำเนินการของฟังก์ชันที่กำหนด โดยผู้สอบบัญชี เช่น:เลือกตัวอย่างรายงานสินค้าที่ยอดเยี่ยมเปรียบเทียบแฟ้มวิเคราะห์ summarise และ stratify ข้อมูลผู้ตรวจสอบต้องตรวจสอบว่าฟังก์ชันเหล่านี้พวกเขาต้องการใช้ และเกณฑ์การเลือกสอบความบางครั้ง คำถามจะเรียนนำเสนอสถานการณ์สมมติ และถามว่า CAATs อาจทำงาน โดยผู้สอบบัญชี คำถาม 4 2550 ธันวาคมนักเรียนอธิบายวิธีตรวจสอบซอฟต์แวร์สามารถใช้ตรวจสอบยอดดุลของบัญชีลูกหนี้ต้องใช้ F8 กระดาษสอบ ตอบคำถามชนิดนี้ คุณต้องเชื่อมโยงฟังก์ชันข้างงานตรวจสอบปกติในบัญชีลูกหนี้ นักเรียนควรอ่านคำตอบแบบคำถามนี้ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของวิธีนี้สามารถใช้กับการตรวจสอบค่าจ้าง:เลือกตัวอย่างสุ่มของพนักงานจากไฟล์หลักค่าจ้าง ผู้ตรวจสอบสามารถติดตามตัวอย่างสัญญาการจ้างงานในฝ่ายทรัพยากรบุคคลเพื่อยืนยันการมีอยู่ไปแล้วรายงานรายได้มากกว่า $1000 ต่อสัปดาห์พนักงานทุกคนเปรียบเทียบแฟ้มหลักค่าจ้างเริ่มต้นและสิ้นสุดปีระบุ starters และ leavers ในระหว่างปี ผู้ตรวจสอบแล้วจะติดตามสินค้าที่ระบุหลักฐาน เช่นอย่าและ leavers' ฟอร์ม (ฝ่ายทรัพยากรบุคคล) ไปให้พวกเขามีพนักงานถูกต้อง และได้เพิ่ม หรือลบออกจากค่าจ้างในเวลาที่เหมาะสม (ผู้ตรวจสอบจะต้องขอให้ ลูกค้าเก็บสำเนาของแฟ้มหลักที่เริ่มต้นปีเพื่อทำการทดสอบนี้)ตรวจสอบว่า ผลรวมของค่าจ้างรวมลบหักเท่ากับค่าจ้างสุทธิ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

(i)
การตรวจสอบซอฟแวร์โปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่ใช้โดยผู้สอบบัญชีที่จะซักถามของลูกค้าไฟล์คอมพิวเตอร์; ส่วนใหญ่จะใช้สำหรับการทดสอบที่สำคัญ พวกเขาสามารถแบ่งต่อไปเป็น:
โปรแกรมแพคเกจ (ซอฟต์แวร์ตรวจสอบทั่วไป) - โปรแกรมก่อนเตรียมที่ผู้สอบบัญชีจะระบุข้อกำหนดรายละเอียด; เขียนขึ้นเพื่อนำมาใช้เกี่ยวกับชนิดของระบบคอมพิวเตอร์โปรแกรมวัตถุประสงค์เขียน - ทำหน้าที่เฉพาะเจาะจงของผู้สอบบัญชีเลือกนั้น
ผู้สอบบัญชีอาจมีตัวเลือก แต่เพื่อให้ได้ซอฟต์แวร์นี้ได้รับการพัฒนาไม่ได้เนื่องจากโปรแกรมแพคเกจไม่สามารถปรับให้เข้ากับระบบของลูกค้า (แต่นี้จะมีค่าใช้จ่าย)
โปรแกรมสอบถาม - ผู้ที่มีส่วนหนึ่งของระบบของลูกค้าที่มักจะใช้ในการเรียงลำดับและข้อมูลการพิมพ์ และที่สามารถนำมาปรับเพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบเช่นซอฟต์แวร์บัญชีที่อาจจะมีสิ่งอำนวยความสะดวกการค้นหาในบางโมดูลที่สามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการตรวจสอบเพื่อค้นหาลูกค้าที่มียอดคงค้างสินเชื่อ (โมดูลของลูกค้า) หรือทุกรายการสินค้าคงคลังเกินที่กำหนด มูลค่า (โมดูลสินค้าคงคลัง).
การใช้ซอฟแวร์การตรวจสอบของผู้สอบบัญชีสามารถกลั่นกรองข้อมูลปริมาณมากและผลในปัจจุบันที่สามารถนำมาสอบสวนต่อไป ซอฟต์แวร์ที่ประกอบด้วยโปรแกรมลอจิกที่จำเป็นในการดำเนินการมากที่สุดของฟังก์ชั่นที่จำเป็นจากผู้สอบบัญชีเช่นเลือกตัวอย่างรายงานรายการพิเศษเปรียบเทียบไฟล์วิเคราะห์สรุปและข้อมูลการแบ่งเป็นชั้น. ผู้สอบบัญชีต้องมีการตรวจสอบว่าฟังก์ชั่นเหล่านี้ที่พวกเขาต้องการที่จะใช้ และเกณฑ์การคัดเลือก. มุ่งเน้นการสอบบางครั้งคำถามจะนำเสนอนักเรียนที่มีสถานการณ์และขอวิธี CAATs อาจได้รับการว่าจ้างจากผู้สอบบัญชี คำถามที่ 4 ในปี 2007 กระดาษเดือนธันวาคม F8 นักเรียนต้องสอบซอฟแวร์ที่จะอธิบายวิธีการตรวจสอบสามารถนำมาใช้ในการตรวจสอบยอดคงเหลือลูกหนี้ เพื่อที่จะตอบคำถามประเภทนี้คุณจะต้องเชื่อมโยงการทำงานดังกล่าวข้างต้นการทำงานการตรวจสอบปกติลูกหนี้ นักเรียนควรดูที่รูปแบบคำตอบสำหรับคำถามนี้. ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของวิธีการนี้อาจจะนำไปใช้กับการตรวจสอบของค่าจ้างที่: เลือกตัวอย่างแบบสุ่มของพนักงานจากไฟล์ต้นแบบเงินเดือน; ผู้สอบบัญชีแล้วสามารถติดตามตัวอย่างกลับไปทำสัญญาการจ้างงานในแผนกทรัพยากรบุคคลเพื่อยืนยันการดำรงอยู่ของรายงานพนักงานทุกคนมีรายได้มากกว่า $ 1,000 ต่อสัปดาห์เปรียบเทียบไฟล์หลักค่าจ้างในช่วงเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของปีที่จะระบุการเริ่มและออกแล้วในระหว่างปี; ผู้สอบบัญชีจากนั้นก็จะติดตามรายการที่ระบุกลับไปที่หลักฐานเช่นการเริ่มและออกแล้ว 'รูปแบบ (ในแผนกทรัพยากรบุคคล) เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาเป็นพนักงานที่ถูกต้องและได้รับการเพิ่มหรือลบออกจากบัญชีเงินเดือนในเวลาที่เหมาะสม (ผู้สอบบัญชีจะต้อง เพื่อขอให้ลูกค้าเก็บสำเนาของไฟล์ต้นแบบที่เริ่มต้นของปีที่จะดำเนินการทดสอบนี้) ตรวจสอบว่าทั้งหมดของค่าจ้างขั้นต้นหักลบเท่ากับจ่ายสุทธิ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบเหล่านี้คือนโยบายและกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการใช้งานมาก และสนับสนุนการทำงานที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมโปรแกรม ที่ใช้กับเมนเฟรม , กรอบขนาดเล็กและสภาพแวดล้อมของผู้ใช้ขั้นปลาย ทั่วไปมันควบคุมรักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล โดยทั่วไปรวมถึงการควบคุมผ่านศูนย์บริการข้อมูลและการดำเนินงานต่อไปนี้ :

ซื้อซอฟต์แวร์เครือข่ายระบบ