supplier was unable to provide the

supplier was unable to provide the goods, the bank would then pay the purchaser the agreed-upon sum. Essentially, the
bank guarantee acts as a safety measure for the opposing party in the transaction.
These financial instruments are often used in trade financing when suppliers, or vendors, are purchasing and selling
goods to and from overseas customers with whom they don't have established business relationships. The instruments
are designed to reduce the risk taken by each party.
c.) Off-balance-sheet transactions (other contingent liabilities)
Off-balance-sheet transactions are:
· contingent liabilities
· other non-recognizable commitments.
Contingent liabilities are debt guarantees, guarantee obligations and liens in favor of third parties as well as all other
obligations with contingent characteristics. Other non-recognizable commitments are irrevocable payment obligations
from contracts that do not need to be recognized as liabilities and other fixed delivery obligations and commitments
(e.g. investment commitments, warranty obligations, irrevocable loan commitments, long-term rental contracts,
liabilities from not recognized leasing obligations).
Contingent liabilities and other non-recognized commitments and their valuation principles have to be disclosed in the
notes. Contingent liabilities are, for example, also endorsement liabilities, parts of joint debts, which are not recognized
because of internal regress recourse (e.g. partnership) or legally binding comfort letters. The reported amounts have to
be broken down into:
· debt guarantees, guarantee obligations, and liens in favor of third parties
· other measurable commitments with a contingent character
· other non-recognizable commitments.
Short-term non-recognizable obligations with a duration of up to one year or obligations which can be cancelled within
12 months, assumed in the normal course of business, are exempted from being disclosed. Commitments not to be
recognized and not to be disclosed within the normal course of business are e.g. contracts of employment or rental
contracts with a maturity of less than one year as well as purchase agreements and orders.
Contingent liabilities and other non-recognizable commitments have to be evaluated. If contingent liabilities and other
non-recognizable commitments lead to an outflow of funds without simultaneous usable inflow of funds and the outflow
of funds is probable and estimable, a corresponding provision is required.
d.) Derivative financial instruments
We mitigate the risk of fluctuations in currency exchange rates on our results of operations and financial condition by
entering into foreign currency hedges. A foreign exchange hedge transfers the foreign exchange risk from the trading
Metrohm Group company to a business that carries the risk (=a bank). Futures contracts, forward contracts, options and
swaps are the most common types of derivatives.
Metrohm requires that subsidiaries hedge their FX risk with forward currency contracts that hedge 80 to 100% of their
future FX needs, for a term of 12-15 months in advance. A formal contract for the required sum of foreign currency will
therefore be closed. The corresponding bank fees need to be assigned to financial costs. The hedged amount itself does
not appear in any financial statement. Only the total nominal amount of open contracts in local currency needs to be

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ผู้จำหน่ายไม่สามารถแสดงสินค้า ธนาคารจะแล้วจ่ายผู้ซื้อตกลงตามผล หลัก การหนังสือค้ำประกันของธนาคารทำหน้าที่เป็นหน่วยวัดความปลอดภัยสำหรับฝ่ายตรงข้ามในธุรกรรมเครื่องมือทางการเงินเหล่านี้มักใช้ในทางการค้าทางการเงินเมื่อ ซัพพลายเออร์หรือผู้จัดจำหน่าย การซื้อ และขายสินค้าเข้า และออก จากลูกค้าจากต่างประเทศซึ่งพวกเขาไม่ได้สร้างความสัมพันธ์ทางธุรกิจ เครื่องมือถูกออกแบบมาเพื่อลดความเสี่ยงโดยแต่ละฝ่ายค.) ปิด--ธุรกรรมงบดุล (หนี้สินกองอื่น ๆ)ปิด--ธุรกรรมงบดุลคือ:· กองหนี้สิน· ภาระผูกพันอื่น ๆ จำไม่หนี้สินผูกพันกับมีหนี้ค้ำประกัน ข้อผูกมัดรับประกัน และ liens สามารถบุคคลเช่นเดียวกันทั้งหมดข้อผูกมัด มีลักษณะผูกพัน ภาระผูกพันอื่น ๆ ไม่รู้จักจะเพิกถอนไม่ได้ชำระภาระผูกพันจากสัญญาที่ไม่ต้องรับรู้เป็นหนี้สิน และจัดภาระผูกพัน และภาระผูกพันอื่น ๆ(เช่นลงทุนข้อผูกมัด ข้อผูกมัดรับประกัน ผูกพันไว้โดยไม่สามารถกู้ สัญญาเช่าระยะยาวหนี้สินจากไม่รู้จักภาระหน้าที่ให้เช่า)ผูกพันกับหนี้สินและอื่น ๆ ไม่รู้จักผูกพันและหลักการประเมินค่าของพวกเขาได้เปิดเผยในการหมายเหตุนี้ หนี้สินผูกพันกับ เช่น ยังมีหนี้สินสลักหลัง ส่วนของหนี้ร่วม ซึ่งไม่รู้จักเนื่องจากภายในหวังเบี้ย (เช่นหุ้นส่วน) หรือตัวอักษรจึงผูกมัดตามกฎหมาย ยอดเงินในรายงานจะต้องแบ่งออกเป็น:· ค้ำประกันหนี้ ข้อผูกพันค้ำประกัน และ liens สามารถบุคคล· ภาระผูกพันอื่น ๆ วัดด้วยเป็นกองทัพ· ภาระผูกพันอื่น ๆ จำไม่ระยะสั้นไม่รู้จักผูกพันกับระยะเวลาถึงหนึ่งปีหรือภาระผูกพันที่สามารถยกเลิกได้ภายใน12 เดือน สันนิษฐานในหลักสูตรปกติของธุรกิจ ได้รับการยกเว้นจากการถูกเปิดเผย ข้อผูกมัดไม่ให้การรับรู้และการเปิดเผยภายใน หลักสูตรปกติของธุรกิจเช่น สัญญาจ้างหรือให้เช่าสัญญากับครบกำหนดน้อยกว่าหนึ่งปีเป็นข้อตกลงการซื้อ และใบสั่งผูกพันกับหนี้สินและภาระผูกพันอื่น ๆ ไม่จำต้องมีประเมิน ถ้าหนี้สินผูกพันและอื่น ๆผูกพันไม่รู้จักนำไปสู่กระแสการเงินไม่ไหลเข้าใช้พร้อมเงินและกระแสการของเงินเป็น estimable และน่าเป็นบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องจะต้องd.) พัฒนาเครื่องมือทางการเงินเราลดความเสี่ยงในความผันผวนในอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราของเราผลการดำเนินงานและฐานะการเงินโดยเข้าประเมินค่าเฮดจ์สกุลเงินต่างประเทศ ป้องกันการแลกเปลี่ยนโอนย้ายแลกเปลี่ยนความเสี่ยงจากการซื้อขายบริษัท Metrohm กลุ่มธุรกิจที่ความเสี่ยง (=ธนาคาร) สัญญาซื้อขายล่วงหน้า ไปข้างหน้าสัญญา ตัวเลือก และswaps เป็นชนิดพบมากที่สุดของตราสารอนุพันธ์Metrohm ต้องที่บริษัทกั้นความเสี่ยง FX กับสัญญาส่งต่อสกุลเงินที่กั้น 80-100% ของพวกเขาFX ในอนาคตต้องการ ในระยะ 12-15 เดือนล่วงหน้า สัญญาอย่างเป็นทางการสำหรับผลรวมต้องของสกุลเงินต่างประเทศจะดังนั้น ถูกปิด ค่าธรรมเนียมของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนทางการเงินได้ ยอด hedged เองไม่ไม่ปรากฏในงบการเงิน เพียงระบุจำนวนสัญญาเปิดในสกุลเงินท้องถิ่นจำเป็นต้อง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ผู้ผลิตก็ไม่สามารถที่จะให้สินค้าที่ธนาคารแล้วจะจ่ายเงินซื้อที่ตกลงกันรวม เป็นหลัก
ค้ำประกันของธนาคารทำหน้าที่เป็นมาตรการความปลอดภัยสำหรับฝ่ายตรงข้ามในการทำธุรกรรม
ตราสารทางการเงินเหล่านี้มักจะใช้ในการจัดหาเงินทุนการค้าเมื่อซัพพลายเออร์หรือผู้ขายมีการซื้อและขาย
สินค้าไปยังและจากลูกค้าต่างประเทศกับคนที่พวกเขาไม่ได้ ความสัมพันธ์ทางธุรกิจที่จัดตั้งขึ้น เครื่องมือที่
ถูกออกแบบมาเพื่อลดความเสี่ยงที่ถ่ายโดยแต่ละฝ่าย
ค) นอกงบดุลการทำธุรกรรม (หนี้สินอื่น ๆ ).
นอกงบดุลการทำธุรกรรมมีดังนี้:
·หนี้สิน
·ภาระผูกพันที่ไม่รู้จักอื่น ๆ
ภาระผูกพันการค้ำประกันหนี้ รับประกันภาระผูกพันและ liens ในความโปรดปรานของบุคคลที่สามเช่นเดียวกับที่อื่น ๆ ทั้งหมด
ตามข้อผูกพันที่มีลักษณะที่อาจเกิดขึ้น ภาระผูกพันที่ไม่รู้จักอื่น ๆ ที่มีเงินไม่สามารถเพิกถอนได้
จากสัญญาที่ไม่จำเป็นต้องได้รับการยอมรับเป็นหนี้สินและภาระผูกพันอื่น ๆ การส่งมอบคงที่และภาระผูกพัน
(เช่นพันธะสัญญาการลงทุนภาระผูกพันการรับประกันผูกพันเงินกู้เอาคืนไม่ได้ทำสัญญาเช่าระยะยาว
หนี้สินจากการให้เช่าไม่ได้รับการยอมรับ ภาระผูกพัน)
หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและภาระผูกพันที่ไม่ได้รับการยอมรับอื่น ๆ และหลักการประเมินมูลค่าของพวกเขาต้องได้รับการเปิดเผยใน
หมายเหตุประกอบ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นเช่นยังหนี้สินรับรองส่วนของหนี้ร่วมกันที่ไม่ได้รับการยอมรับ
เพราะการขอความช่วยเหลือภายในถอยหลัง (เช่นความร่วมมือ) หรือผลผูกพันตามกฎหมายตัวอักษรความสะดวกสบาย รายงานจำนวนเงินที่จะต้อง
ถูกทำลายลงไป:
·ค้ำประกันหนี้ภาระจากการค้ำประกันและ liens ในความโปรดปรานของบุคคลที่สาม
·ภาระผูกพันที่วัดอื่น ๆ ที่มีตัวอักษรขึ้น
·ภาระผูกพันที่ไม่รู้จักอื่น ๆ
ระยะสั้นภาระผูกพันที่ไม่รู้จักกับระยะเวลาของการ ถึงหนึ่งปีหรือภาระผูกพันที่สามารถยกเลิกได้ภายใน
12 เดือนสันนิษฐานว่าในหลักสูตรปกติของธุรกิจได้รับการยกเว้นจากการถูกเปิดเผย ภาระผูกพันที่จะไม่
ได้รับการยอมรับและไม่ได้รับการเปิดเผยในหลักสูตรปกติของธุรกิจที่มีสัญญาเช่นการจ้างงานหรือการเช่า
สัญญาที่มีอายุคงเหลือไม่เกินหนึ่งปีรวมทั้งสัญญาซื้อขายและคำสั่ง
หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและภาระผูกพันที่ไม่รู้จักอื่น ๆ ได้ ได้รับการประเมิน ถ้าหนี้สินและ
ภาระผูกพันที่ไม่รู้จักนำไปสู่การไหลออกของเงินทุนไหลเข้าได้โดยไม่ต้องใช้งานได้พร้อมกันของเงินทุนและการไหลออก
ของเงินทุนที่อาจเป็นไปได้และนับถือเป็นบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องจะต้อง
ง.) เครื่องมือทางการเงินที่เป็นตราสารอนุพันธ์
เราลดความเสี่ยงจากความผันผวนของ อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราเมื่อผลของเราการดำเนินงานและฐานะทางการเงินโดย
การเข้ามาในการป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน ป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนถ่ายโอนความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนซื้อขาย
บริษัท เมทโธรห์กลุ่มธุรกิจที่มีความเสี่ยง (= ธนาคาร) สัญญาฟิวเจอร์สสัญญาซื้อขายตัวเลือกและ
สัญญาแลกเปลี่ยนเป็นชนิดที่พบบ่อยที่สุดของอนุพันธ์
Metrohm กำหนดให้ บริษัท ย่อยป้องกันความเสี่ยงอัตราแลกเปลี่ยนของพวกเขาที่มีสัญญาซื้อขายเงินตราล่วงหน้าป้องกันความเสี่ยงที่ 80-100% ของ
ความต้องการ FX ในอนาคตเป็นระยะเวลา 12-15 เดือน ความก้าวหน้า สัญญาอย่างเป็นทางการสำหรับผลรวมของสกุลเงินต่างประเทศจะ
จึงถูกปิด ค่าธรรมเนียมของธนาคารที่เกี่ยวข้องจะต้องมีการกำหนดให้ค่าใช้จ่ายทางการเงิน การป้องกันความเสี่ยงจำนวนเงินที่ตัวเองไม่
ได้ปรากฏในงบการเงินใด ๆ เพียงจำนวนเงินที่ระบุทั้งหมดของสัญญาเปิดในสกุลเงินท้องถิ่นจะต้องมีการ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ซัพพลายเออร์ไม่สามารถที่จะให้สินค้า ธนาคารก็จะจ่ายผู้ซื้อตกลงตามผลรวม เป็นหลัก ,
ธนาคารรับประกันทำหน้าที่เป็นมาตรการความปลอดภัยสำหรับฝ่ายตรงข้ามในธุรกรรม
เครื่องมือทางการเงินเหล่านี้มักจะใช้ในการค้าเงินเมื่อผู้ผลิตหรือผู้ขายจะซื้อและขาย
ซัพพลายเออร์ไม่สามารถที่จะให้สินค้า ธนาคารก็จะจ่ายผู้ซื้อตกลงตามผลรวม เป็นหลัก ,
ธนาคารรับประกันทำหน้าที่เป็นมาตรการความปลอดภัยสำหรับฝ่ายตรงข้ามในธุรกรรม
เครื่องมือทางการเงินเหล่านี้มักจะใช้ในการค้าเงินเมื่อผู้ผลิตหรือผู้ขายจะซื้อและขาย
สินค้าและจากลูกค้าต่างประเทศที่พวกเขาไม่ได้สร้าง ความสัมพันธ์ทางธุรกิจ เครื่องมือ
ถูกออกแบบมาเพื่อลดความเสี่ยง โดยแต่ละพรรค .
c ) ปิดธุรกรรมงบดุล ( หนี้สินผูกพันอื่น ๆ )
ปิดธุรกรรมงบดุล :

ด้วยด้วยหนี้สินที่อาจจะเกิดขึ้นอีก ไม่รู้จักภาระ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นคือ
รับประกันหนี้ภาระผูกพัน liens และรับประกันในความโปรดปรานของบุคคลที่สามรวมทั้งภาระผูกพันอื่น ๆทั้งหมดที่มีลักษณะผูกพัน
. อื่นๆที่ไม่ใช่รู้จักผูกพันเป็นอย่างไรภาระการชําระเงิน
จากสัญญาที่ไม่ต้องรับรู้เป็นหนี้สินและภาระผูกพันและภาระผูกพันอื่น ๆคงที่ส่ง
( เช่นภาระผูกพันการรับประกันการลงทุนภาระผูกพันเงินกู้ไว้สัญญาการเช่าระยะยาว หนี้สินจากการซื้อ

หนี้สินและภาระผูกพัน ) อาจไม่ใช่อื่นรู้จัก ผูกพัน และหลักการของมูลค่าของพวกเขาจะถูกเปิดเผยใน
หมายเหตุ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นได้ ตัวอย่างเช่น ยังการรับรอง หนี้สิน ส่วนของหนี้สินร่วมกัน ซึ่งจะไม่ได้รับการยอมรับ
เพราะภายใน ( เช่น การเสื่อมถอยห้างหุ้นส่วน ) หรือผูกพันตามกฎหมายสบายตัวอักษร รายงานยอดเงินได้

จะแบ่งออกเป็น :
ด้วยหนี้ค้ำประกันภาระผูกพันการรับประกันและ liens ในความโปรดปรานของบุคคลที่สามอื่น ๆผูกพันกับวัดด้วย

ด้วยผูกพันอักขระอื่นที่ไม่ใช่รู้จัก ผูกพัน ไม่รู้จักภาระหน้าที่
ระยะสั้นที่มีระยะเวลาถึงหนึ่งปีหรือหน้าที่ซึ่งสามารถยกเลิกภายใน
ถ้าหนี้สินผูกพันและไม่ผูกพัน
รู้จักนำไปสู่การรั่วไหลของเงินทุนไหลเข้าของเงินทุน และใช้งานได้พร้อมกันโดยไม่ต้องไหลออกของเงินทุน และนับถือ
น่าจะเป็นบทบัญญัติที่สอดคล้องกัน , จะต้อง
d ) เครื่องมือทางการเงินอนุพันธ์
เราลดความเสี่ยงของความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนต่อผลของการดำเนินงานและสภาพทางการเงินโดย
12 เดือน สมมุติว่าในหลักสูตรปกติของธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นจากการเปิดเผย ผูกพันไม่ได้รู้จักและไม่ได้
ถูกเปิดเผยในหลักสูตรปกติของธุรกิจ เช่น สัญญาการจ้างงานหรือเช่า
สัญญากับวุฒิภาวะน้อยกว่าหนึ่งปีเช่นเดียวกับการซื้อสัญญาและใบสั่งซื้อ และหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น
อื่นๆที่ไม่ใช่รู้จักผูกพันต้องถูกประเมินmetrohm ต้องที่ บริษัท ของพวกเขาที่มีสัญญาป้องกันความเสี่ยงอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินส่งต่อที่ 80 ถึง 100% ของความต้องการป้องกันความเสี่ยงอัตราแลกเปลี่ยนในอนาคต
, ระยะ 12-15 เดือนล่วงหน้า เซ็นสัญญาอย่างเป็นทางการกับ ต้องการผลรวมเงินตราต่างประเทศจะ
จึงถูกปิด ค่าธรรมเนียมธนาคารที่ต้องมอบหมายให้ต้นทุนทางการเงิน ป้องกันความเสี่ยงเงินตัวเองไม่
ไม่ปรากฏในงบการเงินของกิจการใด ๆเข้าไปในพุ่มไม้ เงินตราต่างประเทศ การแลกเปลี่ยนป้องกันการถ่ายโอนความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนจากการซื้อขาย
metrohm กลุ่มบริษัทธุรกิจที่ความเสี่ยง ( ธนาคาร ) ฟิวเจอร์สสัญญาส่งต่อสัญญาตัวเลือกและแลกเปลี่ยนเป็นชนิดที่พบมากที่สุด

ของสัญญาซื้อขายล่วงหน้าเพียงระบุจำนวนรวมของสัญญาในสกุลเงินท้องถิ่นจะต้องเปิด