2. Literary review Evidence regard

2. Literary review
Evidence regarding the value-relevance of separate financial statements is rather limited both in
absolute terms and in comparison to consolidated data largely due to US companies not disclosing
parent accounts. Darrough and Harris (1991) examine the effects of consolidation in Japan and find
little evidence of incremental information content in consolidated data. They conclude, however, that
these results cannot be generalized due to the unique institutional environment and inter-firm
ownership relations in Japan. Likewise, Harris et al. (1997) provide weak evidence that consolidation
increases the value-relevance of accounting numbers for a sample of German firms, although findings
are not consistent across the sample years and the flexibility afforded in the application of domestic
GAAP to consolidated accounts is claimed to influence the results. In turn, Alford et al. (1993) find
that both unconsolidated and consolidated earnings are value-relevant for a set of non-US companies,
with consolidated data being more value-relevant. These results are in line with Abad et al. (2000),
who show that consolidated information dominates parent company information for a set of listed
companies in Spain.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

2. ทบทวนวรรณกรรม หลักฐานเกี่ยวกับค่าความสำคัญของงบการเงินจะค่อนข้างจำกัดทั้งใน เงื่อนไขแบบแน่นอน และ โดยส่วนใหญ่จากสหรัฐอเมริการวมข้อมูลบริษัทไม่เปิดเผย บัญชีหลัก ตรวจสอบผลรวมในญี่ปุ่น Darrough และแฮริส (1991) และค้นหา หลักฐานข้อมูลเพิ่มเนื้อหาข้อมูลรวมน้อย พวกเขาสรุป อย่างไร ตามที่ ผลลัพธ์เหล่านี้ไม่สามารถตั้งค่าทั่วไปเฉพาะสถาบันสิ่งแวดล้อมและระหว่างบริษัท ความสัมพันธ์ความเป็นเจ้าของในประเทศญี่ปุ่น ทำนองเดียวกัน al. เอ็ดแฮร์ริส (1997) มีหลักฐานอ่อนการ เพิ่มค่าความสำคัญของบัญชีหมายเลขสำหรับตัวอย่างของบริษัทเยอรมัน แม้ว่าการค้นพบ จะไม่สอดคล้องกันทั้งปีตัวอย่างและมีความยืดหยุ่นนี่ใช้ภายในประเทศGAAP รวมบัญชีอ้างว่า มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ กลับ Alford et al. (1993) พบ กำไรงวด และรวมค่าที่เกี่ยวข้องกับชุดของบริษัทในสหรัฐอเมริกาไม่ใช่ โดยรวมข้อมูลการเพิ่มค่าที่เกี่ยวข้อง ผลลัพธ์เหล่านี้อยู่กับอาบัด et al. (2000), ที่แสดงว่า ข้อมูลรวมกุมอำนาจข้อมูลบริษัทสำหรับชุดของรายการ บริษัทในสเปน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

2 . การทบทวนวรรณกรรมเกี่ยวกับค่า
หลักฐานความเกี่ยวข้องของงบการเงินแยกเป็นค่อนข้าง จำกัด ทั้งในแง่แน่นอน
และในการรวมข้อมูลส่วนใหญ่มาจาก บริษัท สหรัฐไม่ได้เปิดเผย
บัญชีผู้ปกครอง และ darrough แฮร์ริส ( 1991 ) ศึกษาผลของการรวมในญี่ปุ่น และพบหลักฐานเพียงเล็กน้อยของปริมาณข้อมูลที่เพิ่มขึ้น
ข้อมูลรวมพวกเขาสรุป อย่างไรก็ตาม ผลลัพธ์เหล่านี้ไม่สามารถ
ทั่วไปเนื่องจากสภาพแวดล้อมที่ไม่ซ้ำกันและระหว่างสถาบันบริษัท
เป็นเจ้าของความสัมพันธ์ในญี่ปุ่น อนึ่ง แฮร์ริส et al . ( 1997 ) ให้อ่อนหลักฐานรวม
เพิ่มค่าความสัมพันธ์ของตัวเลขทางบัญชีสำหรับตัวอย่างของ บริษัท เยอรมัน แม้ว่าผลการวิจัย
ไม่สอดคล้องกันระหว่างจำนวนปีและมีความยืดหยุ่นที่ช่วยในการประยุกต์ใช้สำหรับภายในประเทศ
บัญชีรวมอ้างว่ามีผลต่อผลลัพธ์ ในการเปิดแอลเฟิร์ด et al . ( 1993 ) พบว่าทั้งรายได้รวม 700
และมีมูลค่าที่เกี่ยวข้องกับชุดของ บริษัท ที่ไม่ใช่เรา รวมเป็นมูลค่ามากกว่า
กับข้อมูลที่เกี่ยวข้องผลลัพธ์เหล่านี้สอดคล้องกับ บัด et al . ( 2000 ) ที่แสดงข้อมูลที่ dominates
รวมข้อมูลบริษัทแม่ของชุดของบริษัทจดทะเบียน
ในประเทศสเปน