MANAGEMENT OF EARNINGSFrench author

MANAGEMENT OF EARNINGS
French authors Thomas Jeanjean and Hervé Stolowy examined the effect of IFRS conversion on earnings quality—specifically on management manipulation of earnings to avoid recognition of losses. Their work examined more than 1,100 firms in three countries to determine whether the earnings management appeared to increase or decrease after implementation of IFRS.

The authors measured financial reporting quality as a reduction in earnings management. Earnings management was assessed as the frequency of small profits compared to small losses—an established statistical research design used in similar past studies. Australia, France and the U.K. were selected for examination, as these three countries were unable to adopt IFRS before the mandatory transition date, thus eliminating any early adoption benefits.

Based on the author’s research, earnings management remained consistent in Australia and the U.K. after IFRS adoption. However, in France, earnings management appeared to increase, suggesting that, overall, earnings quality was not improved by adopting IFRS.

The research further discusses the subjectivity of IFRS accounting standards and the necessary use of management discretion for quality reporting. The authors suggest that the efforts of the standard-setting bodies should be focused on enhancing IFRS adoption reporting incentives and strict enforcement as opposed to “harmonizing accounting standards.” They state that “sharing rules is not sufficient in itself to create a common business language.”

“Do Accounting Standards Matter? An Exploratory Analysis of Earnings Management Before and After IFRS Adoption” was published in the November/December 2008 issue of the Journal of Accounting and Public Policy.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

บริหารรายได้ฝรั่งเศสผู้เขียน Thomas Jeanjean และ Hervé Stolowy ตรวจสอบผลของ IFRS แปลงคุณภาพกำไรโดยเฉพาะในการบริหารจัดการรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงการรับรู้ขาดทุน งานตรวจสอบบริษัท 1100 กว่าในประเทศที่สามเพื่อกำหนดว่า การบริหารรายได้ปรากฏให้ เพิ่ม หรือลดหลังจากการนำ IFRS ผู้เขียนวัดคุณภาพรายงานทางการเงินเป็นการลดเวลาในการจัดการรายได้ การจัดการกำไรที่ประเมิน ตามความถี่ของเล็กกำไรขาดทุนเมื่อเทียบกับขนาดเล็ก — แบบวิจัยสถิติที่ใช้ในอดีตคล้ายศึกษา ออสเตรเลีย ฝรั่งเศส และอังกฤษถูกเลือกตรวจสอบ เป็นประเทศที่สามเหล่านี้ไม่สามารถจะนำ IFRS มาใช้ก่อนวันเปลี่ยนแปลงข้อบังคับ ดังนั้นจึง ตัดประโยชน์ใด ๆ ยอมรับก่อน ขึ้นอยู่กับผู้วิจัย การจัดการกำไรยังคงสอดคล้องกันในออสเตรเลียและอังกฤษหลังจากยอมรับ IFRS อย่างไรก็ตาม ฝรั่งเศส กำไรบริหารปรากฏเพิ่ม แนะนำ ที่รวม กำไรคุณภาพถูกไม่ปรับปรุง โดยการใช้ IFRS วิจัยเพิ่มเติมอธิบาย subjectivity ของมาตรฐานการบัญชี IFRS และพิจารณาจัดการใช้จำเป็นสำหรับการรายงานคุณภาพ ผู้เขียนแนะนำว่า ควรจะมุ่งเน้นความพยายามของร่างกายการตั้งค่ามาตรฐานใน IFRS ยอมรับแรงจูงใจรายงานและบังคับใช้อย่างเข้มงวดจำกัด "harmonizing มาตรฐานการบัญชี" พวกเขาระบุว่า "กฎการใช้ร่วมกันไม่เพียงพอในตัวเองเพื่อสร้างภาษาธุรกิจทั่วไป" “Do Accounting Standards Matter? An Exploratory Analysis of Earnings Management Before and After IFRS Adoption” was published in the November/December 2008 issue of the Journal of Accounting and Public Policy.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การบริหารงานของไร
นักเขียนฝรั่งเศสโทมัส Jeanjean และHervé Stolowy ตรวจสอบผลของการแปลง IFRS ต่อรายได้เฉพาะที่มีคุณภาพในการจัดการการจัดการของรายได้ที่จะหลีกเลี่ยงการรับรู้ของการสูญเสีย งานของพวกเขาตรวจสอบกว่า 1,100 บริษัท ในประเทศที่สามเพื่อตรวจสอบว่าการจัดการรายได้ปรากฏตัวขึ้นเพื่อเพิ่มหรือลดลงหลังจากการดำเนินการของ IFRS. เขียนวัดคุณภาพการรายงานทางการเงินในขณะที่การลดลงในการบริหารจัดการรายได้ การจัดการกำไรได้รับการประเมินเป็นความถี่ของผลกำไรที่มีขนาดเล็กเมื่อเทียบกับความสูญเสีย-ขนาดเล็กการออกแบบการวิจัยทางสถิติที่จัดตั้งขึ้นใช้ในการศึกษาที่ผ่านมาคล้ายกัน ออสเตรเลีย, ฝรั่งเศสและสหราชอาณาจักรได้รับการคัดเลือกในการตรวจสอบในขณะที่ทั้งสามประเทศก็ไม่สามารถที่จะนำมาใช้ IFRS ก่อนวันที่การเปลี่ยนแปลงบังคับจึงช่วยลดการนำมาใช้ประโยชน์ในช่วงต้น ๆ . จากการวิจัยของผู้เขียน, การจัดการรายได้ยังคงเหนียวแน่นในประเทศออสเตรเลียและสหราชอาณาจักรหลังจาก IFRS การนำมาใช้ อย่างไรก็ตามในฝรั่งเศส, การจัดการรายได้ที่ดูเหมือนจะเพิ่มขึ้นแสดงให้เห็นว่าโดยรวมคุณภาพกำไรก็ไม่ได้ดีขึ้นโดยการนำ IFRS. การวิจัยต่อไปกล่าวถึงการกระทำของ IFRS มาตรฐานการบัญชีและการใช้ดุลยพินิจที่จำเป็นของการจัดการสำหรับการรายงานที่มีคุณภาพ ผู้เขียนขอแนะนำว่าความพยายามของหน่วยงานการตั้งค่ามาตรฐานที่ควรจะมุ่งเน้นไปที่การเสริมสร้างแรงจูงใจในการรายงาน IFRS การยอมรับและบังคับใช้อย่างเข้มงวดเมื่อเทียบกับ "สอดคล้องมาตรฐานการบัญชี." พวกเขากล่าวว่า "กฎการใช้งานร่วมกันไม่เพียงพอในตัวเองที่จะสร้างภาษาธุรกิจทั่วไป . " "ทำบัญชีเรื่องมาตรฐาน? วิเคราะห์สำรวจการจัดการกำไรก่อนและหลังการประกาศใช้มาตรฐานการบัญชี IFRS "ได้รับการตีพิมพ์ในเดือนพฤศจิกายน / ธันวาคม 2008 ปัญหาของวารสารการบัญชีและนโยบายสาธารณะ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การจัดการกำไร
ฝรั่งเศสผู้เขียนโทมัส jeanjean herv é stolowy และตรวจสอบผลของการแปลงจาก IFRS คุณภาพเฉพาะในการจัดการการจัดการเพื่อหลีกเลี่ยงการรับรู้กำไรขาดทุน งานตรวจสอบกว่า 1 , 100 บริษัท ใน 3 ประเทศ เพื่อตรวจสอบว่า การจัดการกำไรที่ดูเหมือนจะเพิ่มขึ้น หรือลดลงหลังการใช้ IFRS .

ผู้สร้างวัดคุณภาพตามการรายงานทางการเงินในการจัดการรายได้ การจัดการกำไรและเป็น ความถี่ของกำไรขนาดเล็กเมื่อเทียบกับการสูญเสียขนาดเล็กที่สร้างขึ้น สถิติที่ใช้ในการศึกษาวิจัยแบบอดีตที่คล้ายคลึงกัน ออสเตรเลีย ฝรั่งเศส และอังกฤษ เลือกสอบเหล่านี้เป็นสามประเทศไม่สามารถใช้ IFRS ก่อนวันที่การเปลี่ยนแปลงข้อบังคับ จึงขจัดใด ๆ แรก ๆยอมรับประโยชน์

ตามการวิจัยของผู้เขียน , การจัดการรายได้ยังคงสม่ำเสมอในออสเตรเลียและอังกฤษ หลังจากเรื่องการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม อย่างไรก็ตาม , ในฝรั่งเศส , การจัดการกำไรที่ปรากฏเพิ่มขึ้น แนะนำว่า โดยรวมคุณภาพกำไรไม่ได้ดีขึ้นด้วยการใช้ IFRS .

การวิจัยเพิ่มเติมกล่าวถึงวิชาของมาตรฐานการบัญชี IFRS และใช้เป็นดุลพินิจของการจัดการรายงานที่มีคุณภาพ ผู้เขียนแนะนำว่า ความพยายามของร่างการตั้งค่ามาตรฐานที่ควรจะเน้นการส่งเสริม IFRS รายงานแรงจูงใจและการบังคับใช้อย่างเข้มงวดเป็นนอกคอก " สอดคล้องกับมาตรฐานการบัญชี ." ที่ระบุว่า " การแบ่งปันกฎไม่เพียงพอในตัวเองเพื่อสร้างภาษาธุรกิจร่วมกัน "

" ทำเรื่องมาตรฐานการบัญชี เป็นเครื่องมือการวิเคราะห์การจัดการกำไร ก่อนและหลังการใช้ IFRS " ถูกตีพิมพ์ในพฤศจิกายน / ธันวาคม 2008 ปัญหาของวารสารการบัญชีและนโยบายสาธารณะ