- ข้อความ
- ประวัติศาสตร์
1. The Strategic Management Process
1. The Strategic Management Process, which defines the company’s mission and objectives, as well as the risks that threaten the objectives, and estabilishes processes to monitor and manage those risks and achieve the objectives;
2. Core Business Processes, which develop, produce, sell and distribute the company’s products;
3. Resource Management Processes, which support the other processes. These include functions such as human resources, information technology, accounting and other.
Included in the overall consumer products business model are lists of the company’s Alliances, Core Services/Products, and Potential Customers.
As part of this risk assessment methodology, the CAE reviews the strategic plans of the company
and all the business units. The department’s efforts are then targeted toward the key areas and objectives upon which the company and each of the business units are focusing. To accomplish this objective, the auditors meet with executives at the various business units and walk through a questionnaire that they have developed as part of the risk-based assessment approach (see Exhibit5 for the questionnaire and the particular business risks and factors discussed).
EXHIBIT 5
Business Risk Assessment Interview Topics
The following questions and topics are intended as an overview of the type of discussion we would like to foster through ore risk assessment interview process. Please use this information as a guide for our discussion. It does not have to be filled out in advance.
Overview
1) Discuss business strategies for your area of responsibility.
2) Discuss key business processes performed within your area of responsibility.
3) Discuss key business initiatives: current, upcoming, and/or ongoing.
Risk
1) What business risks do you see within your area? (See attached list of potential business risk factors.)
2) Can you estimate the likelihood of these risks occurring? (Example: high-very likely this will happen: medium: low)
3) Can you estimate the impact of these risks? (Example : high impact: medium: low)
4) Do you have a process for measuring and identifying these risks?
Controls
1) Briefly describe what controls are in place to protect against these risks.
Other Items
1) Do you have other areas of concern outside your immediate responsibilities?
EXHIBIT 5 (continued)
Business Risk Categories and Risk Factors (for discussion)
Risk Category Risk Factors
External Environment - competition - industry
- financial markets - owner relations
- political - business interruption
- regulatory
Control Environment - support - legal
- measurements - strategic
Infrastructure - leadership - information management
- human resources
Marketing & Selling - product branding - product development
- satisfaction - product
- services - marketing
- competition - distribution channels
Supply Chain - purchasing - raw material management
- Cost - vendor management
Liquidity - cash flow - exchange rates
- Assets - taxation
- Cost of capital - funding requirements
Operations - processes - finished product management
- Production cycle - contingency planning
- Capacity - incentives
Next, the CAE weighs and prioritizes potential projects across all the business units, while giving consideration to the volume of their activities and their importance to the company’s overall strategic plan (see Exhibit 6 for a graphical representation of an overview of the risk assessment objectives, process, and results).
RISK- BASED METHODOLOGY
The risk assessment framework closely incorporates the concepts of risk and control. The Schwan Food Company establishes business objectives at all levels of the company, from the corporate level down through each business unit. To achieve these objectives, the company puts in place core business processes, which are groupings of related business activities (e.g., procure materials, manufacture products, distribute produces, sell products, service customers). The core business practices are upheld by support processes that provide resources and services to the core business processes. Risks threaten the achievement of business objectives at all levels, while
EXHIBIT6
Risk Assessment Overview
Objectives Identify business risks and controls (operational, financial reporting, and
compliance)
Measure and prioritize the identified risks
Obtain management consensus
Process Focused interviews with multiple levels of management
Review of business plan
Analysis of financial and operational reports and other company information
Review of audit reports, management letters, industry information and other
Items
Results Risk profile: A profile of key business risks by business unit, key business
Objectives, and core business processes – ranked
Risk Treatments: An initial set of recommendations for management
Consideration arising from the risk assessment process
Internal Audit Plan: A proposed set of audits for the coming year, focusing
On areas of risk most appropriate for internal audit to address and key
Controls that should be tested
Controls are the activities Schwan puts into place to manage or mitigate the risks. Controls are often built into the core business processes and support processes (see Exhibit 7 for a graphical representation of the risk assessment framework.)
Within each process, the internal audit personnel assess gross risk (threats of impediments to the accomplishment of corporate of process objectives), the strength of relevant controls and of management’s response to the identified risks, and residual risk (a re-evaluation of risk in light of gross risks for reasonableness. See Exhibit8 for a graphical representation of this risk assessment.
The risks are rated based on the magnitude of the impact to the organization of the risk occurring, as well as on the probability of occurrence. Residual risk assessments are conducted of financial and operational reports, and a review of miscellaneous information (e.g., industry information, process documentation, etc.). For validation, the assessment results are discussed with the appropriate levels of management.
EXHIBIT 7
Risk Assessment Framework
Business Objectives
RISK RISK
Support Processes Core Business Processes Support Processes
RISK RISK
For example, at The Schwan Food Company food quality and food safety are two areas of continual vigilance. The internal audit personnel will assess a gross risk of raw materials contamination at a certain level, but to control this very serious risk, every single batch of raw materials of product that comes into The Schwan Food Company’s factories is tested for contamination. As a result of these very stringent controls that are in place, the residual risk is assessed as extremely low. For additional examples of residual risk ratings, see Exhibit 9.
Those business functions or processes with residual risk above a certain level are considered candidates for potential internal audit projects. The first question, however, is what expertise or resources are needed to best address the residual risk. Can management address the risk directly process can be directly addressed by management. In other cases, either the legal department, the compliance department, or the external auditors, may be the most appropriate resource. Those functions or processes most appropriately addressed by the IAD are entered into the internal audit plan. That plan is reviewed with senior and business unit management and must be approved by the audit committee.
ASSESSMENT OF EFFECTIVENESS
The CAE reviews the status of the overall internal auditing plan with the auditing committee five times a year, on average. The success of the IAD is primarily measured against the criteria of whether the internal auditors are adding value to The Schwan Food Company. For Example, are the major internal audit projects being completed? Is the IAD receiving requests from the business units for other projects? The CAE budgets approximately 80 percent of the internal audit staff time for projects identified through the risk assessment process, leaving 20 percent of their time open for
2. Core Business Processes, which develop, produce, sell and distribute the company’s products;
3. Resource Management Processes, which support the other processes. These include functions such as human resources, information technology, accounting and other.
Included in the overall consumer products business model are lists of the company’s Alliances, Core Services/Products, and Potential Customers.
As part of this risk assessment methodology, the CAE reviews the strategic plans of the company
and all the business units. The department’s efforts are then targeted toward the key areas and objectives upon which the company and each of the business units are focusing. To accomplish this objective, the auditors meet with executives at the various business units and walk through a questionnaire that they have developed as part of the risk-based assessment approach (see Exhibit5 for the questionnaire and the particular business risks and factors discussed).
EXHIBIT 5
Business Risk Assessment Interview Topics
The following questions and topics are intended as an overview of the type of discussion we would like to foster through ore risk assessment interview process. Please use this information as a guide for our discussion. It does not have to be filled out in advance.
Overview
1) Discuss business strategies for your area of responsibility.
2) Discuss key business processes performed within your area of responsibility.
3) Discuss key business initiatives: current, upcoming, and/or ongoing.
Risk
1) What business risks do you see within your area? (See attached list of potential business risk factors.)
2) Can you estimate the likelihood of these risks occurring? (Example: high-very likely this will happen: medium: low)
3) Can you estimate the impact of these risks? (Example : high impact: medium: low)
4) Do you have a process for measuring and identifying these risks?
Controls
1) Briefly describe what controls are in place to protect against these risks.
Other Items
1) Do you have other areas of concern outside your immediate responsibilities?
EXHIBIT 5 (continued)
Business Risk Categories and Risk Factors (for discussion)
Risk Category Risk Factors
External Environment - competition - industry
- financial markets - owner relations
- political - business interruption
- regulatory
Control Environment - support - legal
- measurements - strategic
Infrastructure - leadership - information management
- human resources
Marketing & Selling - product branding - product development
- satisfaction - product
- services - marketing
- competition - distribution channels
Supply Chain - purchasing - raw material management
- Cost - vendor management
Liquidity - cash flow - exchange rates
- Assets - taxation
- Cost of capital - funding requirements
Operations - processes - finished product management
- Production cycle - contingency planning
- Capacity - incentives
Next, the CAE weighs and prioritizes potential projects across all the business units, while giving consideration to the volume of their activities and their importance to the company’s overall strategic plan (see Exhibit 6 for a graphical representation of an overview of the risk assessment objectives, process, and results).
RISK- BASED METHODOLOGY
The risk assessment framework closely incorporates the concepts of risk and control. The Schwan Food Company establishes business objectives at all levels of the company, from the corporate level down through each business unit. To achieve these objectives, the company puts in place core business processes, which are groupings of related business activities (e.g., procure materials, manufacture products, distribute produces, sell products, service customers). The core business practices are upheld by support processes that provide resources and services to the core business processes. Risks threaten the achievement of business objectives at all levels, while
EXHIBIT6
Risk Assessment Overview
Objectives Identify business risks and controls (operational, financial reporting, and
compliance)
Measure and prioritize the identified risks
Obtain management consensus
Process Focused interviews with multiple levels of management
Review of business plan
Analysis of financial and operational reports and other company information
Review of audit reports, management letters, industry information and other
Items
Results Risk profile: A profile of key business risks by business unit, key business
Objectives, and core business processes – ranked
Risk Treatments: An initial set of recommendations for management
Consideration arising from the risk assessment process
Internal Audit Plan: A proposed set of audits for the coming year, focusing
On areas of risk most appropriate for internal audit to address and key
Controls that should be tested
Controls are the activities Schwan puts into place to manage or mitigate the risks. Controls are often built into the core business processes and support processes (see Exhibit 7 for a graphical representation of the risk assessment framework.)
Within each process, the internal audit personnel assess gross risk (threats of impediments to the accomplishment of corporate of process objectives), the strength of relevant controls and of management’s response to the identified risks, and residual risk (a re-evaluation of risk in light of gross risks for reasonableness. See Exhibit8 for a graphical representation of this risk assessment.
The risks are rated based on the magnitude of the impact to the organization of the risk occurring, as well as on the probability of occurrence. Residual risk assessments are conducted of financial and operational reports, and a review of miscellaneous information (e.g., industry information, process documentation, etc.). For validation, the assessment results are discussed with the appropriate levels of management.
EXHIBIT 7
Risk Assessment Framework
Business Objectives
RISK RISK
Support Processes Core Business Processes Support Processes
RISK RISK
For example, at The Schwan Food Company food quality and food safety are two areas of continual vigilance. The internal audit personnel will assess a gross risk of raw materials contamination at a certain level, but to control this very serious risk, every single batch of raw materials of product that comes into The Schwan Food Company’s factories is tested for contamination. As a result of these very stringent controls that are in place, the residual risk is assessed as extremely low. For additional examples of residual risk ratings, see Exhibit 9.
Those business functions or processes with residual risk above a certain level are considered candidates for potential internal audit projects. The first question, however, is what expertise or resources are needed to best address the residual risk. Can management address the risk directly process can be directly addressed by management. In other cases, either the legal department, the compliance department, or the external auditors, may be the most appropriate resource. Those functions or processes most appropriately addressed by the IAD are entered into the internal audit plan. That plan is reviewed with senior and business unit management and must be approved by the audit committee.
ASSESSMENT OF EFFECTIVENESS
The CAE reviews the status of the overall internal auditing plan with the auditing committee five times a year, on average. The success of the IAD is primarily measured against the criteria of whether the internal auditors are adding value to The Schwan Food Company. For Example, are the major internal audit projects being completed? Is the IAD receiving requests from the business units for other projects? The CAE budgets approximately 80 percent of the internal audit staff time for projects identified through the risk assessment process, leaving 20 percent of their time open for
0/5000
1.กลยุทธ์กระบวนการจัดการ การกำหนดภารกิจของบริษัท และวัตถุประสงค์ ตลอดจนความเสี่ยงที่คุกคามวัตถุประสงค์ และ estabilishes กระบวนการตรวจสอบ และจัดการความเสี่ยงดังกล่าวบรรลุวัตถุประสงค์2. หลักกระบวนการทางธุรกิจ พัฒนา ผลิต จำหน่าย และกระจายผลิตภัณฑ์ของบริษัท3. ทรัพยากรการจัดการกระบวนการ ซึ่งสนับสนุนกระบวนการทาง เหล่านี้รวมถึงฟังก์ชันเช่นบุคลากร เทคโนโลยีสารสนเทศ บัญชี และอื่น ๆห้องโดยรวมผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ธุรกิจแบบมีรายการของบริษัทพันธมิตร บริการ/ผลิตภัณฑ์หลัก และ ลูกค้าที่มีศักยภาพ เป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงนี้ CAE คิดแผนเชิงกลยุทธ์ของบริษัทและหน่วยธุรกิจทั้งหมด ความพยายามของกรมโดยทั่วไปแล้วเป้าหมายไปยังพื้นที่สำคัญและวัตถุประสงค์ตามที่บริษัทและแต่ละหน่วยธุรกิจจะมุ่งเน้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ สอบกับผู้บริหารในหน่วยธุรกิจต่าง ๆ และเดินผ่านแบบสอบถามที่มีพัฒนาเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงตาม (ดูกล่าวถึง Exhibit5 แบบสอบถามการทำธุรกิจความเสี่ยง และปัจจัย)แสดง 5หัวข้อสัมภาษณ์ประเมินความเสี่ยงทางธุรกิจคำถามและหัวข้อต่อไปนี้มีวัตถุประสงค์เป็นภาพรวมของชนิดของการสนทนาที่เราต้องการส่งเสริมผ่านขั้นตอนการสัมภาษณ์ประเมินความเสี่ยงของแร่ กรุณาใช้ข้อมูลนี้เป็นคู่มือสำหรับการสนทนาของเรา ไม่มีการจะกรอกข้อมูลล่วงหน้าภาพรวม1) กล่าวถึงกลยุทธ์ทางธุรกิจสำหรับพื้นที่ของความรับผิดชอบ2) กล่าวถึงกระบวนการทำงานในพื้นที่ของความรับผิดชอบ3) กล่าวถึงการริเริ่ม: ปัจจุบัน ถึง และ/หรือต่อเนื่องความเสี่ยง1) ความเสี่ยงทางธุรกิจสิ่งที่คุณเห็นภายในพื้นที่ของคุณ (ดูรายการแนบปัจจัยความเสี่ยงทางธุรกิจเป็นไป)2) คุณสามารถประเมินโอกาสของความเสี่ยงเหล่านี้เกิดขึ้น (ตัวอย่าง: สูงมากมีแนวโน้มนี้จะเกิดขึ้น: ปานกลาง: ต่ำ)3) คุณสามารถประเมินผลกระทบของความเสี่ยงเหล่านี้ (ตัวอย่าง: ผลกระทบสูง: ปานกลาง: ต่ำ)4) มีกระบวนการวัด และระบุความเสี่ยงเหล่านี้ไหมตัวควบคุม1) สั้น ๆ อธิบายตัวควบคุมที่อยู่ในสถานที่เพื่อป้องกันความเสี่ยงเหล่านี้รายการอื่น ๆ1) มีพื้นที่อื่น ๆ ความกังวลภายนอกความรับผิดชอบของคุณทันทีไหมแสดง 5 (ต่อ)ประเภทธุรกิจความเสี่ยงและปัจจัยเสี่ยง (สำหรับอภิปราย)ความเสี่ยงปัจจัยเสี่ยงประเภทอุตสาหกรรม -แข่งขัน - สภาพแวดล้อมภายนอก-ตลาดการเงิน - เจ้าของความสัมพันธ์-การเมือง - ธุรกิจหยุดชะงัก-กำกับดูแลควบคุมตามกฎหมายสิ่งแวดล้อม -สนับสนุน--การประเมิน - ยุทธศาสตร์จัดการข้อมูลโครงสร้างพื้นฐาน -ภาวะผู้นำ--ทรัพยากรมนุษย์การตลาดและพัฒนาผลิตภัณฑ์ -ผลิตภัณฑ์ตราสินค้า - ขาย-ความพึงพอใจ - ผลิตภัณฑ์-บริการ - การตลาดช่องทางการจัดจำหน่าย -แข่งขัน-จัดหาจัดการโซ่ -จัดซื้อ - วัตถุดิบ-ต้นทุน - ขายอัตราแลกเปลี่ยนสภาพคล่อง -กระแสเงินสด--สินทรัพย์ - ภาษี-ต้นทุนของเงินทุน - เงินทุน requirementsการดำเนินการ -กระบวนการ - การจัดการผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป-วงจรการผลิต - วางแผนฉุกเฉิน-ความจุ--แรงจูงใจถัดไป CAE น้ำหนัก และจัดลำดับความสำคัญโครงการที่อาจเกิดขึ้นข้ามหน่วยธุรกิจทั้งหมด ในขณะที่ให้พิจารณาปริมาณของกิจกรรมและความสำคัญของบริษัทโดยรวมกลยุทธ์การวางแผน (ดู 6 แสดงภาพของภาพ ของวัตถุประสงค์ของการประเมินความเสี่ยง กระบวนการ ผลลัพธ์)ความเสี่ยงตามวิธีการกรอบการประเมินความเสี่ยงประกอบด้วยแนวคิดของความเสี่ยงและการควบคุมอย่างใกล้ชิด บริษัทอาหาร Schwan สร้างวัตถุประสงค์ของธุรกิจทุกระดับของบริษัท จากระดับองค์กรลง โดยแต่ละหน่วยธุรกิจ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทให้อยู่ในตำแหน่งหลักกระบวนการทางธุรกิจ ซึ่งเป็นกลุ่มของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง (เช่น จัดหาวัสดุ ผลิตสินค้า กระจายผลิตผล ขายสินค้า บริการลูกค้า) ดำเนินธุรกิจหลักคือยึดถือกระบวนการสนับสนุนที่ให้ทรัพยากรและการบริการกระบวนการทางธุรกิจหลัก การ ความเสี่ยงที่คุกคามความสำเร็จของวัตถุประสงค์ทางธุรกิจทุกระดับ ขณะที่EXHIBIT6ภาพรวมการประเมินความเสี่ยงวัตถุประสงค์ระบุธุรกิจความเสี่ยงและการควบคุม (การดำเนินงาน การเงินรายงาน และ ปฏิบัติตามกฎระเบียบ)วัด และความเสี่ยงสำคัญขอช่วยจัดการกระบวนการสัมภาษณ์ Focused มีหลายระดับของการจัดการ ทบทวนแผนธุรกิจ การวิเคราะห์รายงานทางการเงิน และการดำเนินงานและข้อมูลบริษัท ตรวจทานรายงานการตรวจสอบ การจัดการตัวอักษร ข้อมูลอุตสาหกรรม และอื่น ๆ รายการผลค่าความเสี่ยง: ค่าความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญโดยหน่วยธุรกิจ การ วัตถุประสงค์ และกระบวนการทางธุรกิจหลักการจัดอันดับ การรักษาความเสี่ยง: การเริ่มต้นชุดคำแนะนำสำหรับการจัดการ พิจารณาจากการประเมินความเสี่ยง แผนการตรวจสอบภายใน: การนำเสนอชุดตรวจสอบที่มา เน้น บนพื้นที่ของความเสี่ยงที่เหมาะสมสุดสำหรับการตรวจสอบภายในที่อยู่และคีย์ ตัวควบคุมที่ควรจะทดสอบควบคุมกิจกรรม Schwan ทำให้เป็นสถานที่จัดการ หรือลดความเสี่ยงได้ ควบคุมมักรวมอยู่ในกระบวนการทางธุรกิจหลักและกระบวนการสนับสนุน (ดู 7 แสดงภาพของกรอบการประเมินความเสี่ยง) ภายในแต่ละกระบวนการ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในประเมินความเสี่ยงรวม (ภัยคุกคามของ impediments เพื่อความสำเร็จขององค์กรวัตถุประสงค์กระบวนการ), ความแข็งแรง ของตัวควบคุมที่เกี่ยวข้อง และตอบสนองผู้บริหารเสี่ยง และความเสี่ยงส่วนที่เหลือ (เป็นการประเมินผลความเสี่ยงเมื่อความเสี่ยงรวมสำหรับ reasonableness ดู Exhibit8 สำหรับภาพของการประเมินความเสี่ยงนี้ ความเสี่ยงมีคะแนนตาม ในขนาดของผลกระทบต่อองค์กรของความเสี่ยงเกิดขึ้น รวม ทั้ง ในความน่าเป็นของเหตุการณ์ มีดำเนินการประเมินความเสี่ยงที่เหลือของรายงานทางการเงิน และการดำเนินงาน และตรวจทานข้อมูลเบ็ดเตล็ด (เช่น ข้อมูลอุตสาหกรรม เอกสารกระบวนการ ฯลฯ) สำหรับการตรวจสอบ ประเมินผลกล่าวถึงระดับที่เหมาะสมของการจัดการ แสดง 7กรอบการประเมินความเสี่ยงวัตถุประสงค์ของธุรกิจความเสี่ยงความเสี่ยงสนับสนุนกระบวนการหลักทางธุรกิจกระบวนการสนับสนุนกระบวนการความเสี่ยงความเสี่ยง ตัวอย่าง ที่ บริษัท Schwan อาหาร คุณภาพอาหารและความปลอดภัยของอาหารได้สองด้านระมัดระวังอย่างต่อเนื่อง เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในจะประเมินความเสี่ยงรวมของวัตถุดิบปนเปื้อนที่ระดับ แต่การควบคุมความเสี่ยงนี้รุนแรงมาก ทุกชุดเดียวของวัตถุดิบของผลิตภัณฑ์ที่โรงงานของบริษัทเดอะ Schwan อาหารเข้ามาจะทดสอบสารปนเปื้อน จากการเหล่านี้อย่างเข้มงวดควบคุมที่อยู่ในสถานที่ มีประเมินความเสี่ยงส่วนที่เหลือเป็นต่ำมาก ตัวอย่างเพิ่มเติมของการจัดอันดับความเสี่ยงส่วนที่เหลือ ดูแสดง 9 ธุรกิจหรือกระบวนการที่ มีความเสี่ยงที่เหลืออยู่เหนือระดับที่จะถือว่าผู้สมัครในโครงการตรวจสอบภายในเป็นไป คำถามแรก อย่างไรก็ตาม มีความเชี่ยวชาญหรือทรัพยากรใดจำเป็นต้องดีที่สุดเสี่ยงเหลือ รายชื่อบริหารความเสี่ยงกระบวนการโดยตรงสามารถโดยตรงส่ง โดยจัดการได้ ในบางกรณี ฝ่ายกฎหมาย ภาคปฏิบัติ หรือผู้สอบ บัญชีภายนอก อาจมีทรัพยากรที่เหมาะสมที่สุด ฟังก์ชันหรือกระบวนการที่ระบุ โดยเอียดสุดเหมาะสมที่จะป้อนเข้าไปในแผนการตรวจสอบภายใน แผนการตรวจสอบกับหน่วยธุรกิจ และผู้จัดการ และต้องได้รับอนุมัติ โดยคณะกรรมการตรวจสอบการประเมินประสิทธิภาพ CAE ตรวจทานสถานะของแผนการตรวจสอบภายในโดยรวมกับคณะกรรมการตรวจสอบ 5 ครั้งต่อปี เฉลี่ย หลักมีวัดความสำเร็จของเอียดการเทียบกับเกณฑ์ว่าผู้ตรวจสอบภายในจะเพิ่มมูลค่าให้กับ บริษัทอาหาร Schwan ตัวอย่าง มีการตรวจสอบภายในที่สำคัญโครงการเสร็จ มีเอียดรับคำขอจากหน่วยธุรกิจสำหรับโครงการอื่นหรือไม่ เปิดงบประมาณ CAE ประมาณ 80 เปอร์เซ็นต์ของเวลาพนักงานตรวจสอบภายในสำหรับโครงการที่ระบุถึงขั้นตอนการประเมินความเสี่ยง ออกจาก 20 เปอร์เซ็นต์ของเวลา
การแปล กรุณารอสักครู่..
1. ขั้นตอนการบริหารเชิงกลยุทธ์ซึ่งได้กำหนดพันธกิจของ บริษัท และวัตถุประสงค์เช่นเดียวกับความเสี่ยงที่เป็นภัยคุกคามต่อวัตถุประสงค์และ estabilishes กระบวนการในการตรวจสอบและจัดการความเสี่ยงเหล่านั้นและบรรลุวัตถุประสงค์ที่
2 กระบวนการทางธุรกิจหลักซึ่งพัฒนาผลิตขายและจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ของ บริษัท ;
3 กระบวนการการจัดการทรัพยากรที่สนับสนุนกระบวนการอื่น ๆ เหล่านี้รวมถึงฟังก์ชั่นเช่นทรัพยากรมนุษย์, เทคโนโลยีสารสนเทศ, การบัญชีและอื่น ๆ .
รวมอยู่ในสินค้าอุปโภคบริโภคโดยรวมของรูปแบบธุรกิจที่มีรายชื่อของพันธมิตรของ บริษัท ที่บริการหลัก / ผลิตภัณฑ์และลูกค้าที่มีศักยภาพ.
ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงนี้ความคิดเห็น CAE แผนกลยุทธ์ของ บริษัท
และทุกหน่วยธุรกิจ ความพยายามของกระทรวงฯ มีการกำหนดเป้าหมายจากนั้นไปยังพื้นที่ที่สำคัญและวัตถุประสงค์ตามที่ บริษัท และแต่ละหน่วยธุรกิจจะเน้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ผู้สอบบัญชีได้พบกับผู้บริหารระดับสูงในหน่วยงานต่างๆและเดินผ่านแบบสอบถามที่พวกเขาได้รับการพัฒนาเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงตาม (ดู Exhibit5 สำหรับแบบสอบถามและความเสี่ยงทางธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่งและปัจจัยที่กล่าวถึง). นิทรรศการ 5 การประเมินความเสี่ยงทางธุรกิจสัมภาษณ์หัวข้อคำถามต่อไปนี้และหัวข้อที่มีความตั้งใจที่เป็นภาพรวมของประเภทของการสนทนาที่เราต้องการที่จะส่งเสริมให้เกิดการผ่านขั้นตอนการสัมภาษณ์การประเมินความเสี่ยงแร่ กรุณาใช้ข้อมูลนี้เป็นคู่มือสำหรับการสนทนาของเรา มันไม่ได้จะต้องมีการกรอกล่วงหน้า. ภาพรวม1) พูดคุยกลยุทธ์ทางธุรกิจสำหรับพื้นที่ของคุณของความรับผิดชอบ. 2) พูดคุยกระบวนการทางธุรกิจที่สำคัญดำเนินการภายในพื้นที่ของความรับผิดชอบ. 3) พูดคุยความคิดริเริ่มทางธุรกิจที่สำคัญ: ในปัจจุบันที่จะเกิดขึ้นและ / หรือ อย่างต่อเนื่อง. ความเสี่ยง1) ความเสี่ยงทางธุรกิจที่คุณเห็นอยู่ในพื้นที่ของคุณหรือไม่ (ดูรายชื่อที่แนบมาของปัจจัยเสี่ยงธุรกิจที่มีศักยภาพ.) 2) คุณสามารถประเมินความน่าจะเป็นของความเสี่ยงเหล่านี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? (ตัวอย่าง: มีแนวโน้มสูงมากที่จะเกิดขึ้น: กลาง: ต่ำ) 3) คุณสามารถประเมินผลกระทบของความเสี่ยงเหล่านี้หรือไม่ (ตัวอย่าง: ผลกระทบสูงกลางต่ำ) 4) คุณมีกระบวนการในการวัดและระบุความเสี่ยงเหล่านี้หรือไม่ควบคุม1) จงอธิบายสิ่งที่ควบคุมอยู่ในสถานที่เพื่อป้องกันความเสี่ยงเหล่านี้. รายการอื่น ๆ1) คุณมีพื้นที่อื่น ๆ ของ ความกังวลที่อยู่นอกความรับผิดชอบของคุณได้ทันที? นิทรรศการ 5 (ต่อ) หมวดหมู่ความเสี่ยงทางธุรกิจและปัจจัยเสี่ยง (สำหรับการอภิปราย) ความเสี่ยงประเภทปัจจัยความเสี่ยงภายนอกสิ่งแวดล้อม - การแข่งขัน - อุตสาหกรรม - ตลาดการเงิน - ความสัมพันธ์กับเจ้าของ- การเมือง - หยุดชะงักทางธุรกิจ- การกำกับดูแลสิ่งแวดล้อมควบคุม- การสนับสนุน - ตามกฎหมาย- วัด - ยุทธศาสตร์โครงสร้างพื้นฐาน- ความเป็นผู้นำ - การจัดการข้อมูล- ทรัพยากรมนุษย์การตลาดและการขาย- การสร้างแบรนด์สินค้า - การพัฒนาผลิตภัณฑ์- ความพึงพอใจ - ผลิตภัณฑ์- บริการ - การตลาด- การแข่งขัน - ช่องทางการจัดจำหน่ายห่วงโซ่อุปทาน- การจัดซื้อ - การจัดการวัตถุดิบ- ค่าใช้จ่าย - การจัดการผู้ขายสภาพคล่อง- กระแสเงินสด - อัตราแลกเปลี่ยน- สินทรัพย์ - การจัดเก็บภาษี- ค่าใช้จ่ายของเงินทุน - ความต้องการเงินทุน การดำเนินงาน - กระบวนการ - สำเร็จรูปจัดการผลิตภัณฑ์- วงจรการผลิต - การวางแผนฉุกเฉิน- ความจุ - แรงจูงใจถัดไปCAE น้ำหนักและจัดลำดับโครงการที่มีศักยภาพในทุกหน่วยธุรกิจในขณะที่ ให้คำนึงถึงปริมาณของกิจกรรมและความสำคัญของพวกเขาในการวางแผนเชิงกลยุทธ์โดยรวมของ บริษัท (ดูนิทรรศการ 6 สำหรับการแสดงกราฟิกของภาพรวมของวัตถุประสงค์ของการประเมินความเสี่ยงกระบวนการและผลลัพธ์). ความเสี่ยงระเบียบวิธีตามกรอบการประเมินความเสี่ยงอย่างใกล้ชิดรวมแนวความคิดของความเสี่ยงและการควบคุม บริษัท อาหาร Schwan กำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับของ บริษัท จากระดับองค์กรลงผ่านแต่ละหน่วยธุรกิจ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัท ฯ วางในสถานที่กระบวนการธุรกิจหลักซึ่งเป็นกลุ่มของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง (เช่นจัดหาวัสดุผลิตภัณฑ์การผลิต, การกระจายการผลิต, การขายสินค้า, บริการลูกค้า) แนวทางการดำเนินธุรกิจหลักที่ได้รับการสนับสนุนจากกระบวนการสนับสนุนที่ให้ทรัพยากรและบริการให้กับกระบวนการธุรกิจหลัก ความเสี่ยงที่เป็นภัยคุกคามต่อความสำเร็จของวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับในขณะที่EXHIBIT6 ความเสี่ยงภาพรวมการประเมินวัตถุประสงค์ระบุความเสี่ยงทางธุรกิจและการควบคุม(การดำเนินงานการรายงานทางการเงินและการปฏิบัติตาม) การวัดและจัดลำดับความเสี่ยงที่ระบุได้รับการจัดการฉันทามติในกระบวนการสัมภาษณ์มุ่งเน้นที่มีหลายระดับของการจัดการการสอบทานแผนธุรกิจการวิเคราะห์รายงานทางการเงินและการดำเนินงานและข้อมูลของ บริษัท อื่น ๆ ที่ความคิดเห็นของรายงานการตรวจสอบตัวอักษรการจัดการข้อมูลอุตสาหกรรมและอื่นๆ ที่รายการผลรายละเอียดความเสี่ยง: รายละเอียดของความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญโดยหน่วยธุรกิจทางธุรกิจที่สำคัญวัตถุประสงค์และกระบวนการธุรกิจหลัก - การจัดอันดับความเสี่ยงการรักษา: การตั้งค่าเริ่มต้นของคำแนะนำสำหรับการจัดการการพิจารณาที่เกิดขึ้นจากกระบวนการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบภายในแผนชุดที่นำเสนอการตรวจสอบสำหรับปีที่ผ่านมาโดยมุ่งเน้นในพื้นที่ที่มีความเสี่ยงที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการตรวจสอบภายในที่จะอยู่และที่สำคัญการควบคุมที่ควรจะมีการทดสอบการควบคุมมีกิจกรรม Schwan ทำให้เป็นสถานที่ที่จะจัดการหรือลดความเสี่ยงที่ การควบคุมมักจะสร้างในกระบวนการทางธุรกิจหลักและกระบวนการสนับสนุน (ดูนิทรรศการ 7 สำหรับการแสดงกราฟิกของกรอบการประเมินความเสี่ยง.) ในแต่ละกระบวนการบุคลากรการตรวจสอบภายในประเมินความเสี่ยงขั้นต้น (ภัยคุกคามของการผลักดันความสำเร็จขององค์กรวัตถุประสงค์ของกระบวนการ ) ความแข็งแรงของการควบคุมที่เกี่ยวข้องและการตอบสนองของผู้บริหารในการระบุความเสี่ยงและความเสี่ยงที่เหลือ (การประเมินความเสี่ยงในแง่ของความเสี่ยงขั้นต้นสมเหตุสมผล. ดู Exhibit8 สำหรับการแสดงกราฟิกของการประเมินความเสี่ยงนี้. ความเสี่ยงที่ได้รับการประเมินตาม กับขนาดของผลกระทบต่อองค์กรของความเสี่ยงที่เกิดขึ้นเช่นเดียวกับความน่าจะเป็นของการเกิด. การประเมินความเสี่ยงที่เหลือจะดำเนินการรายงานทางการเงินและการดำเนินงานและความคิดเห็นของข้อมูลอื่น ๆ (เช่นข้อมูลอุตสาหกรรมเอกสารกระบวนการ ฯลฯ .). สำหรับการตรวจสอบผลการประเมินที่มีการหารือกับระดับที่เหมาะสมของการจัดการ. นิทรรศการ 7 การประเมินความเสี่ยงกรอบวัตถุประสงค์ของธุรกิจความเสี่ยงด้านกระบวนการสนับสนุนธุรกิจหลักของกระบวนการสนับสนุนกระบวนการความเสี่ยงด้านยกตัวอย่างเช่นที่คุณภาพอาหารบริษัท อาหาร Schwan และความปลอดภัยอาหาร สองด้านของความระมัดระวังอย่างต่อเนื่อง บุคลากรการตรวจสอบภายในจะประเมินความเสี่ยงขั้นต้นของการปนเปื้อนวัตถุดิบได้ในระดับหนึ่ง แต่ในการควบคุมความเสี่ยงนี้ร้ายแรงมากทุกชุดเดียวของวัตถุดิบของผลิตภัณฑ์ที่เข้ามาในโรงงานอาหาร บริษัท Schwan คือการทดสอบการปนเปื้อน อันเป็นผลมาจากการควบคุมที่เข้มงวดเหล่านี้มากที่อยู่ในสถานที่ที่มีความเสี่ยงที่เหลือจะมีการประเมินที่ต่ำมาก สำหรับตัวอย่างเพิ่มเติมของการจัดอันดับความเสี่ยงที่เหลือให้ดู 9. จัดแสดงการทำงานทางธุรกิจเหล่านั้นหรือกระบวนการที่มีความเสี่ยงที่เหลือดังกล่าวข้างต้นได้ในระดับหนึ่งได้รับการพิจารณาผู้สมัครที่มีศักยภาพโครงการตรวจสอบภายใน คำถามแรก แต่เป็นสิ่งที่เชี่ยวชาญหรือทรัพยากรที่มีความจำเป็นไปยังที่อยู่ที่ดีที่สุดมีความเสี่ยงที่เหลือ การจัดการความเสี่ยงที่สามารถอยู่ขั้นตอนการโดยตรงสามารถได้รับการแก้ไขโดยผู้บริหารโดยตรง ในกรณีอื่น ๆ ทั้งฝ่ายกฎหมายฝ่ายปฏิบัติหรือผู้สอบบัญชีภายนอกที่อาจจะเป็นทรัพยากรที่เหมาะสมที่สุด ฟังก์ชั่นเหล่านั้นหรือกระบวนการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดโดย IAD จะถูกป้อนเข้าสู่แผนการตรวจสอบภายใน แผนการที่จะตรวจสอบกับผู้บริหารระดับสูงและผู้บริหารหน่วยธุรกิจและต้องได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการตรวจสอบ. การประเมินประสิทธิผลCAE คิดเห็นสถานะของการวางแผนการตรวจสอบภายในโดยรวมที่มีคณะกรรมการตรวจสอบห้าครั้งต่อปีโดยเฉลี่ย ความสำเร็จของ IAD ที่เป็นวัดหลักกับเกณฑ์ที่ว่าผู้ตรวจสอบภายในที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับ บริษัท อาหาร Schwan ตัวอย่างเช่นมีโครงการการตรวจสอบภายในที่สำคัญจะเสร็จสมบูรณ์? เป็น IAD ได้รับการร้องขอจากหน่วยงานธุรกิจสำหรับโครงการอื่น ๆ ? งบประมาณ CAE ประมาณร้อยละ 80 ของเวลาที่พนักงานตรวจสอบภายในสำหรับโครงการที่ระบุผ่านกระบวนการประเมินความเสี่ยงออกจากร้อยละ 20 ของเวลาของพวกเขาเปิดให้บริการสำหรับ
2 กระบวนการทางธุรกิจหลักซึ่งพัฒนาผลิตขายและจัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ของ บริษัท ;
3 กระบวนการการจัดการทรัพยากรที่สนับสนุนกระบวนการอื่น ๆ เหล่านี้รวมถึงฟังก์ชั่นเช่นทรัพยากรมนุษย์, เทคโนโลยีสารสนเทศ, การบัญชีและอื่น ๆ .
รวมอยู่ในสินค้าอุปโภคบริโภคโดยรวมของรูปแบบธุรกิจที่มีรายชื่อของพันธมิตรของ บริษัท ที่บริการหลัก / ผลิตภัณฑ์และลูกค้าที่มีศักยภาพ.
ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงนี้ความคิดเห็น CAE แผนกลยุทธ์ของ บริษัท
และทุกหน่วยธุรกิจ ความพยายามของกระทรวงฯ มีการกำหนดเป้าหมายจากนั้นไปยังพื้นที่ที่สำคัญและวัตถุประสงค์ตามที่ บริษัท และแต่ละหน่วยธุรกิจจะเน้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ผู้สอบบัญชีได้พบกับผู้บริหารระดับสูงในหน่วยงานต่างๆและเดินผ่านแบบสอบถามที่พวกเขาได้รับการพัฒนาเป็นส่วนหนึ่งของวิธีการประเมินความเสี่ยงตาม (ดู Exhibit5 สำหรับแบบสอบถามและความเสี่ยงทางธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่งและปัจจัยที่กล่าวถึง). นิทรรศการ 5 การประเมินความเสี่ยงทางธุรกิจสัมภาษณ์หัวข้อคำถามต่อไปนี้และหัวข้อที่มีความตั้งใจที่เป็นภาพรวมของประเภทของการสนทนาที่เราต้องการที่จะส่งเสริมให้เกิดการผ่านขั้นตอนการสัมภาษณ์การประเมินความเสี่ยงแร่ กรุณาใช้ข้อมูลนี้เป็นคู่มือสำหรับการสนทนาของเรา มันไม่ได้จะต้องมีการกรอกล่วงหน้า. ภาพรวม1) พูดคุยกลยุทธ์ทางธุรกิจสำหรับพื้นที่ของคุณของความรับผิดชอบ. 2) พูดคุยกระบวนการทางธุรกิจที่สำคัญดำเนินการภายในพื้นที่ของความรับผิดชอบ. 3) พูดคุยความคิดริเริ่มทางธุรกิจที่สำคัญ: ในปัจจุบันที่จะเกิดขึ้นและ / หรือ อย่างต่อเนื่อง. ความเสี่ยง1) ความเสี่ยงทางธุรกิจที่คุณเห็นอยู่ในพื้นที่ของคุณหรือไม่ (ดูรายชื่อที่แนบมาของปัจจัยเสี่ยงธุรกิจที่มีศักยภาพ.) 2) คุณสามารถประเมินความน่าจะเป็นของความเสี่ยงเหล่านี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? (ตัวอย่าง: มีแนวโน้มสูงมากที่จะเกิดขึ้น: กลาง: ต่ำ) 3) คุณสามารถประเมินผลกระทบของความเสี่ยงเหล่านี้หรือไม่ (ตัวอย่าง: ผลกระทบสูงกลางต่ำ) 4) คุณมีกระบวนการในการวัดและระบุความเสี่ยงเหล่านี้หรือไม่ควบคุม1) จงอธิบายสิ่งที่ควบคุมอยู่ในสถานที่เพื่อป้องกันความเสี่ยงเหล่านี้. รายการอื่น ๆ1) คุณมีพื้นที่อื่น ๆ ของ ความกังวลที่อยู่นอกความรับผิดชอบของคุณได้ทันที? นิทรรศการ 5 (ต่อ) หมวดหมู่ความเสี่ยงทางธุรกิจและปัจจัยเสี่ยง (สำหรับการอภิปราย) ความเสี่ยงประเภทปัจจัยความเสี่ยงภายนอกสิ่งแวดล้อม - การแข่งขัน - อุตสาหกรรม - ตลาดการเงิน - ความสัมพันธ์กับเจ้าของ- การเมือง - หยุดชะงักทางธุรกิจ- การกำกับดูแลสิ่งแวดล้อมควบคุม- การสนับสนุน - ตามกฎหมาย- วัด - ยุทธศาสตร์โครงสร้างพื้นฐาน- ความเป็นผู้นำ - การจัดการข้อมูล- ทรัพยากรมนุษย์การตลาดและการขาย- การสร้างแบรนด์สินค้า - การพัฒนาผลิตภัณฑ์- ความพึงพอใจ - ผลิตภัณฑ์- บริการ - การตลาด- การแข่งขัน - ช่องทางการจัดจำหน่ายห่วงโซ่อุปทาน- การจัดซื้อ - การจัดการวัตถุดิบ- ค่าใช้จ่าย - การจัดการผู้ขายสภาพคล่อง- กระแสเงินสด - อัตราแลกเปลี่ยน- สินทรัพย์ - การจัดเก็บภาษี- ค่าใช้จ่ายของเงินทุน - ความต้องการเงินทุน การดำเนินงาน - กระบวนการ - สำเร็จรูปจัดการผลิตภัณฑ์- วงจรการผลิต - การวางแผนฉุกเฉิน- ความจุ - แรงจูงใจถัดไปCAE น้ำหนักและจัดลำดับโครงการที่มีศักยภาพในทุกหน่วยธุรกิจในขณะที่ ให้คำนึงถึงปริมาณของกิจกรรมและความสำคัญของพวกเขาในการวางแผนเชิงกลยุทธ์โดยรวมของ บริษัท (ดูนิทรรศการ 6 สำหรับการแสดงกราฟิกของภาพรวมของวัตถุประสงค์ของการประเมินความเสี่ยงกระบวนการและผลลัพธ์). ความเสี่ยงระเบียบวิธีตามกรอบการประเมินความเสี่ยงอย่างใกล้ชิดรวมแนวความคิดของความเสี่ยงและการควบคุม บริษัท อาหาร Schwan กำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับของ บริษัท จากระดับองค์กรลงผ่านแต่ละหน่วยธุรกิจ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัท ฯ วางในสถานที่กระบวนการธุรกิจหลักซึ่งเป็นกลุ่มของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง (เช่นจัดหาวัสดุผลิตภัณฑ์การผลิต, การกระจายการผลิต, การขายสินค้า, บริการลูกค้า) แนวทางการดำเนินธุรกิจหลักที่ได้รับการสนับสนุนจากกระบวนการสนับสนุนที่ให้ทรัพยากรและบริการให้กับกระบวนการธุรกิจหลัก ความเสี่ยงที่เป็นภัยคุกคามต่อความสำเร็จของวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับในขณะที่EXHIBIT6 ความเสี่ยงภาพรวมการประเมินวัตถุประสงค์ระบุความเสี่ยงทางธุรกิจและการควบคุม(การดำเนินงานการรายงานทางการเงินและการปฏิบัติตาม) การวัดและจัดลำดับความเสี่ยงที่ระบุได้รับการจัดการฉันทามติในกระบวนการสัมภาษณ์มุ่งเน้นที่มีหลายระดับของการจัดการการสอบทานแผนธุรกิจการวิเคราะห์รายงานทางการเงินและการดำเนินงานและข้อมูลของ บริษัท อื่น ๆ ที่ความคิดเห็นของรายงานการตรวจสอบตัวอักษรการจัดการข้อมูลอุตสาหกรรมและอื่นๆ ที่รายการผลรายละเอียดความเสี่ยง: รายละเอียดของความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญโดยหน่วยธุรกิจทางธุรกิจที่สำคัญวัตถุประสงค์และกระบวนการธุรกิจหลัก - การจัดอันดับความเสี่ยงการรักษา: การตั้งค่าเริ่มต้นของคำแนะนำสำหรับการจัดการการพิจารณาที่เกิดขึ้นจากกระบวนการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบภายในแผนชุดที่นำเสนอการตรวจสอบสำหรับปีที่ผ่านมาโดยมุ่งเน้นในพื้นที่ที่มีความเสี่ยงที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการตรวจสอบภายในที่จะอยู่และที่สำคัญการควบคุมที่ควรจะมีการทดสอบการควบคุมมีกิจกรรม Schwan ทำให้เป็นสถานที่ที่จะจัดการหรือลดความเสี่ยงที่ การควบคุมมักจะสร้างในกระบวนการทางธุรกิจหลักและกระบวนการสนับสนุน (ดูนิทรรศการ 7 สำหรับการแสดงกราฟิกของกรอบการประเมินความเสี่ยง.) ในแต่ละกระบวนการบุคลากรการตรวจสอบภายในประเมินความเสี่ยงขั้นต้น (ภัยคุกคามของการผลักดันความสำเร็จขององค์กรวัตถุประสงค์ของกระบวนการ ) ความแข็งแรงของการควบคุมที่เกี่ยวข้องและการตอบสนองของผู้บริหารในการระบุความเสี่ยงและความเสี่ยงที่เหลือ (การประเมินความเสี่ยงในแง่ของความเสี่ยงขั้นต้นสมเหตุสมผล. ดู Exhibit8 สำหรับการแสดงกราฟิกของการประเมินความเสี่ยงนี้. ความเสี่ยงที่ได้รับการประเมินตาม กับขนาดของผลกระทบต่อองค์กรของความเสี่ยงที่เกิดขึ้นเช่นเดียวกับความน่าจะเป็นของการเกิด. การประเมินความเสี่ยงที่เหลือจะดำเนินการรายงานทางการเงินและการดำเนินงานและความคิดเห็นของข้อมูลอื่น ๆ (เช่นข้อมูลอุตสาหกรรมเอกสารกระบวนการ ฯลฯ .). สำหรับการตรวจสอบผลการประเมินที่มีการหารือกับระดับที่เหมาะสมของการจัดการ. นิทรรศการ 7 การประเมินความเสี่ยงกรอบวัตถุประสงค์ของธุรกิจความเสี่ยงด้านกระบวนการสนับสนุนธุรกิจหลักของกระบวนการสนับสนุนกระบวนการความเสี่ยงด้านยกตัวอย่างเช่นที่คุณภาพอาหารบริษัท อาหาร Schwan และความปลอดภัยอาหาร สองด้านของความระมัดระวังอย่างต่อเนื่อง บุคลากรการตรวจสอบภายในจะประเมินความเสี่ยงขั้นต้นของการปนเปื้อนวัตถุดิบได้ในระดับหนึ่ง แต่ในการควบคุมความเสี่ยงนี้ร้ายแรงมากทุกชุดเดียวของวัตถุดิบของผลิตภัณฑ์ที่เข้ามาในโรงงานอาหาร บริษัท Schwan คือการทดสอบการปนเปื้อน อันเป็นผลมาจากการควบคุมที่เข้มงวดเหล่านี้มากที่อยู่ในสถานที่ที่มีความเสี่ยงที่เหลือจะมีการประเมินที่ต่ำมาก สำหรับตัวอย่างเพิ่มเติมของการจัดอันดับความเสี่ยงที่เหลือให้ดู 9. จัดแสดงการทำงานทางธุรกิจเหล่านั้นหรือกระบวนการที่มีความเสี่ยงที่เหลือดังกล่าวข้างต้นได้ในระดับหนึ่งได้รับการพิจารณาผู้สมัครที่มีศักยภาพโครงการตรวจสอบภายใน คำถามแรก แต่เป็นสิ่งที่เชี่ยวชาญหรือทรัพยากรที่มีความจำเป็นไปยังที่อยู่ที่ดีที่สุดมีความเสี่ยงที่เหลือ การจัดการความเสี่ยงที่สามารถอยู่ขั้นตอนการโดยตรงสามารถได้รับการแก้ไขโดยผู้บริหารโดยตรง ในกรณีอื่น ๆ ทั้งฝ่ายกฎหมายฝ่ายปฏิบัติหรือผู้สอบบัญชีภายนอกที่อาจจะเป็นทรัพยากรที่เหมาะสมที่สุด ฟังก์ชั่นเหล่านั้นหรือกระบวนการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดโดย IAD จะถูกป้อนเข้าสู่แผนการตรวจสอบภายใน แผนการที่จะตรวจสอบกับผู้บริหารระดับสูงและผู้บริหารหน่วยธุรกิจและต้องได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการตรวจสอบ. การประเมินประสิทธิผลCAE คิดเห็นสถานะของการวางแผนการตรวจสอบภายในโดยรวมที่มีคณะกรรมการตรวจสอบห้าครั้งต่อปีโดยเฉลี่ย ความสำเร็จของ IAD ที่เป็นวัดหลักกับเกณฑ์ที่ว่าผู้ตรวจสอบภายในที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับ บริษัท อาหาร Schwan ตัวอย่างเช่นมีโครงการการตรวจสอบภายในที่สำคัญจะเสร็จสมบูรณ์? เป็น IAD ได้รับการร้องขอจากหน่วยงานธุรกิจสำหรับโครงการอื่น ๆ ? งบประมาณ CAE ประมาณร้อยละ 80 ของเวลาที่พนักงานตรวจสอบภายในสำหรับโครงการที่ระบุผ่านกระบวนการประเมินความเสี่ยงออกจากร้อยละ 20 ของเวลาของพวกเขาเปิดให้บริการสำหรับ
การแปล กรุณารอสักครู่..
1 . กระบวนการจัดการเชิงกลยุทธ์ ซึ่งกำหนดพันธกิจของบริษัท และวัตถุประสงค์ รวมทั้งความเสี่ยงที่เป็นภัยต่อวัตถุประสงค์ และ estabilishes กระบวนการตรวจสอบและจัดการกับความเสี่ยงเหล่านั้น และบรรลุวัตถุประสงค์ ;
2 หลักของกระบวนการทางธุรกิจที่พัฒนา ผลิต ขาย และจัดจำหน่าย ผลิตภัณฑ์ ของ บริษัท ;
3 กระบวนการจัดการทรัพยากร ที่สนับสนุนกระบวนการอื่น ๆเหล่านี้รวมถึงฟังก์ชัน เช่น ทรัพยากรบุคคล เทคโนโลยีสารสนเทศ และบัญชีอื่น ๆ .
รวมอยู่ในรวมผลิตภัณฑ์เพื่อผู้บริโภคธุรกิจรูปแบบรายการของพันธมิตรของ บริษัท หลักบริการ / ผลิตภัณฑ์ และลูกค้าที่มีศักยภาพ .
เป็นส่วนหนึ่งของการประเมินความเสี่ยงวิธีการ , CAE ทบทวนแผนกลยุทธ์ของบริษัท
และหน่วยทั้งหมด ธุรกิจความพยายามของฝ่ายนั้นเป้าหมายต่อพื้นที่สำคัญและวัตถุประสงค์ตามที่ บริษัท ฯและแต่ละหน่วยธุรกิจจะเน้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ผู้สอบบัญชีได้พบกับผู้บริหารในหน่วยธุรกิจต่าง ๆและเดินผ่านแบบสอบถามที่พวกเขาได้พัฒนาเป็นส่วนหนึ่งของการประเมินความเสี่ยงวิธีการ ( ดู exhibit5 สำหรับแบบสอบถามและความเสี่ยงทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงและปัจจัยที่กล่าวถึง )
มี 5
สัมภาษณ์หัวข้อการประเมินความเสี่ยงธุรกิจคำถามและหัวข้อต่อไปนี้มีวัตถุประสงค์เป็นภาพรวมของชนิดของการสนทนาที่เราอยากจะสร้างผ่านขั้นตอนการสัมภาษณ์การประเมินความเสี่ยงของแร่ กรุณาใช้ข้อมูลนี้เป็นคู่มือสำหรับการสนทนาของเรา ไม่ต้องกรอกล่วงหน้า
1 ) กล่าวถึงภาพรวมธุรกิจกลยุทธ์สำหรับพื้นที่รับผิดชอบ
2 ) กล่าวถึงธุรกิจสำคัญกระบวนการดำเนินการภายในพื้นที่รับผิดชอบ
3 ) กล่าวถึงการริเริ่มธุรกิจหลัก : ปัจจุบัน ที่จะเกิดขึ้นและ / หรือต่อเนื่อง เสี่ยง
1 ) ความเสี่ยงทางธุรกิจที่คุณเห็นภายในพื้นที่ของคุณ ? ( เห็นแนบรายการของปัจจัยความเสี่ยงทางธุรกิจที่อาจเกิดขึ้น )
2 ) คุณสามารถประเมินโอกาสของความเสี่ยงเหล่านี้เกิดขึ้น ? ( ตัวอย่าง : สูงมากอาจจะเกิดขึ้นกลางต่ำ )
3 ) คุณสามารถประมาณการผลกระทบของความเสี่ยงเหล่านี้ ( ตัวอย่าง : ผลกระทบ : ขนาดกลาง : สูงต่ำ )
4 ) คุณมีกระบวนการวัดและระบุความเสี่ยงเหล่านี้ การควบคุม
1 ) อธิบายสิ่งที่ควบคุมอยู่ในสถานที่เพื่อป้องกันความเสี่ยงเหล่านี้ รายการอื่น ๆ
1 ) คุณมีพื้นที่อื่น ๆของปัญหาอยู่นอกความรับผิดชอบของคุณได้ทันที ?
มี 5 ( ต่อ )ธุรกิจประเภทเสี่ยงและปัจจัยเสี่ยง ( สนทนา )
สภาพแวดล้อมภายนอกปัจจัยความเสี่ยงความเสี่ยงประเภทการแข่งขันอุตสาหกรรม - -
- -
- ตลาดการเงินเจ้าของความสัมพันธ์ทางการเมือง - ธุรกิจหยุดชะงัก
-
- กฎระเบียบควบคุมสิ่งแวดล้อมสนับสนุนกฎหมาย
- การวัด - กลยุทธ์พื้นฐาน - ภาวะผู้นำ -
-
ข้อมูลการจัดการทรัพยากรมนุษย์
การตลาดการขายการสร้างตราสินค้าผลิตภัณฑ์& - พัฒนาผลิตภัณฑ์ของผลิตภัณฑ์ -
-
-
- การแข่งขัน - บริการ - การตลาด ช่องทางการจัดจําหน่าย
โซ่ - จัดซื้อวัตถุดิบ - ต้นทุนการจัดการ
-
- - ผู้ขายการจัดการสภาพคล่องกระแสเงินสด - อัตราแลกเปลี่ยน -
-
- ทรัพย์สิน ภาษี ต้นทุนของเงินทุน N - ความต้องการเงินทุน
- การดำเนินงานกระบวนการเสร็จสิ้นการจัดการผลิตภัณฑ์
- วงจรการผลิต - วางแผนฉุกเฉิน
- ความจุ - แรงจูงใจ
ต่อไป และโครงการที่อาจเกิดขึ้นผ่านอุปกรณ์หนักกับทุกหน่วยธุรกิจ โดยให้พิจารณาปริมาณของกิจกรรมของพวกเขา และความสำคัญของ บริษัท แผนยุทธศาสตร์โดยรวม ( ผลลัพธ์เห็นแสดง 6 สำหรับการเป็นตัวแทนของภาพรวมของการประเมินความเสี่ยงวัตถุประสงค์ กระบวนการและ
, )วิธีการ
กรอบการประเมินความเสี่ยงอย่างใกล้ชิด ซึ่งแนวคิดของความเสี่ยงและการควบคุมความเสี่ยง - ตาม ใน ชวานอาหารบริษัทสร้างวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับของ บริษัท จากบริษัทระดับลงผ่านแต่ละหน่วยธุรกิจ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัท วางในสถานที่หลักของกระบวนการทางธุรกิจ ซึ่งมีการจัดกลุ่มของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง เช่นจัดหาวัตถุดิบ ผลิตสินค้า จัดจำหน่าย ผลิต ขายผลิตภัณฑ์ ลูกค้า บริการ ) ธุรกิจหลัก การยึดถือโดยกระบวนการสนับสนุนที่ให้ข้อมูลและบริการให้กับธุรกิจหลักของกระบวนการ เสี่ยงขู่บรรลุวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับ ในขณะที่ exhibit6
มีการประเมินความเสี่ยงภาพรวมระบุความเสี่ยงทางธุรกิจและการควบคุม ( ปฏิบัติการการรายงานทางการเงินและ
) ) วัดและจัดลำดับความสำคัญความเสี่ยงที่ระบุกระบวนการฉันทามติ
ได้รับการจัดการที่เน้นการสัมภาษณ์กับหลายระดับของการตรวจสอบการจัดการ
ของการวิเคราะห์แผนธุรกิจของรายงานทางการเงินและการดำเนินงานและตรวจสอบข้อมูล
บริษัทอื่นของรายงานการตรวจสอบจดหมาย , การจัดการอุตสาหกรรมและข้อมูลอื่น ๆรายการ
ผลความเสี่ยงที่โปรไฟล์ :โปรไฟล์ของความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญ โดยหน่วยธุรกิจ , วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
คีย์ และธุรกิจหลักกระบวนการ–การรักษาความเสี่ยงอันดับ
: ชุดเริ่มต้นของคำแนะนำเพื่อการจัดการ
พิจารณาประเมินความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจากกระบวนการตรวจสอบภายใน เสนอแผน
: ชุดของการตรวจสอบสำหรับปีมา เน้น
บนพื้นที่ของความเสี่ยงที่เหมาะสมที่สุดสำหรับ ตรวจสอบภายในอยู่ และที่สำคัญ
2 หลักของกระบวนการทางธุรกิจที่พัฒนา ผลิต ขาย และจัดจำหน่าย ผลิตภัณฑ์ ของ บริษัท ;
3 กระบวนการจัดการทรัพยากร ที่สนับสนุนกระบวนการอื่น ๆเหล่านี้รวมถึงฟังก์ชัน เช่น ทรัพยากรบุคคล เทคโนโลยีสารสนเทศ และบัญชีอื่น ๆ .
รวมอยู่ในรวมผลิตภัณฑ์เพื่อผู้บริโภคธุรกิจรูปแบบรายการของพันธมิตรของ บริษัท หลักบริการ / ผลิตภัณฑ์ และลูกค้าที่มีศักยภาพ .
เป็นส่วนหนึ่งของการประเมินความเสี่ยงวิธีการ , CAE ทบทวนแผนกลยุทธ์ของบริษัท
และหน่วยทั้งหมด ธุรกิจความพยายามของฝ่ายนั้นเป้าหมายต่อพื้นที่สำคัญและวัตถุประสงค์ตามที่ บริษัท ฯและแต่ละหน่วยธุรกิจจะเน้น เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์นี้ผู้สอบบัญชีได้พบกับผู้บริหารในหน่วยธุรกิจต่าง ๆและเดินผ่านแบบสอบถามที่พวกเขาได้พัฒนาเป็นส่วนหนึ่งของการประเมินความเสี่ยงวิธีการ ( ดู exhibit5 สำหรับแบบสอบถามและความเสี่ยงทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงและปัจจัยที่กล่าวถึง )
มี 5
สัมภาษณ์หัวข้อการประเมินความเสี่ยงธุรกิจคำถามและหัวข้อต่อไปนี้มีวัตถุประสงค์เป็นภาพรวมของชนิดของการสนทนาที่เราอยากจะสร้างผ่านขั้นตอนการสัมภาษณ์การประเมินความเสี่ยงของแร่ กรุณาใช้ข้อมูลนี้เป็นคู่มือสำหรับการสนทนาของเรา ไม่ต้องกรอกล่วงหน้า
1 ) กล่าวถึงภาพรวมธุรกิจกลยุทธ์สำหรับพื้นที่รับผิดชอบ
2 ) กล่าวถึงธุรกิจสำคัญกระบวนการดำเนินการภายในพื้นที่รับผิดชอบ
3 ) กล่าวถึงการริเริ่มธุรกิจหลัก : ปัจจุบัน ที่จะเกิดขึ้นและ / หรือต่อเนื่อง เสี่ยง
1 ) ความเสี่ยงทางธุรกิจที่คุณเห็นภายในพื้นที่ของคุณ ? ( เห็นแนบรายการของปัจจัยความเสี่ยงทางธุรกิจที่อาจเกิดขึ้น )
2 ) คุณสามารถประเมินโอกาสของความเสี่ยงเหล่านี้เกิดขึ้น ? ( ตัวอย่าง : สูงมากอาจจะเกิดขึ้นกลางต่ำ )
3 ) คุณสามารถประมาณการผลกระทบของความเสี่ยงเหล่านี้ ( ตัวอย่าง : ผลกระทบ : ขนาดกลาง : สูงต่ำ )
4 ) คุณมีกระบวนการวัดและระบุความเสี่ยงเหล่านี้ การควบคุม
1 ) อธิบายสิ่งที่ควบคุมอยู่ในสถานที่เพื่อป้องกันความเสี่ยงเหล่านี้ รายการอื่น ๆ
1 ) คุณมีพื้นที่อื่น ๆของปัญหาอยู่นอกความรับผิดชอบของคุณได้ทันที ?
มี 5 ( ต่อ )ธุรกิจประเภทเสี่ยงและปัจจัยเสี่ยง ( สนทนา )
สภาพแวดล้อมภายนอกปัจจัยความเสี่ยงความเสี่ยงประเภทการแข่งขันอุตสาหกรรม - -
- -
- ตลาดการเงินเจ้าของความสัมพันธ์ทางการเมือง - ธุรกิจหยุดชะงัก
-
- กฎระเบียบควบคุมสิ่งแวดล้อมสนับสนุนกฎหมาย
- การวัด - กลยุทธ์พื้นฐาน - ภาวะผู้นำ -
-
ข้อมูลการจัดการทรัพยากรมนุษย์
การตลาดการขายการสร้างตราสินค้าผลิตภัณฑ์& - พัฒนาผลิตภัณฑ์ของผลิตภัณฑ์ -
-
-
- การแข่งขัน - บริการ - การตลาด ช่องทางการจัดจําหน่าย
โซ่ - จัดซื้อวัตถุดิบ - ต้นทุนการจัดการ
-
- - ผู้ขายการจัดการสภาพคล่องกระแสเงินสด - อัตราแลกเปลี่ยน -
-
- ทรัพย์สิน ภาษี ต้นทุนของเงินทุน N - ความต้องการเงินทุน
- การดำเนินงานกระบวนการเสร็จสิ้นการจัดการผลิตภัณฑ์
- วงจรการผลิต - วางแผนฉุกเฉิน
- ความจุ - แรงจูงใจ
ต่อไป และโครงการที่อาจเกิดขึ้นผ่านอุปกรณ์หนักกับทุกหน่วยธุรกิจ โดยให้พิจารณาปริมาณของกิจกรรมของพวกเขา และความสำคัญของ บริษัท แผนยุทธศาสตร์โดยรวม ( ผลลัพธ์เห็นแสดง 6 สำหรับการเป็นตัวแทนของภาพรวมของการประเมินความเสี่ยงวัตถุประสงค์ กระบวนการและ
, )วิธีการ
กรอบการประเมินความเสี่ยงอย่างใกล้ชิด ซึ่งแนวคิดของความเสี่ยงและการควบคุมความเสี่ยง - ตาม ใน ชวานอาหารบริษัทสร้างวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับของ บริษัท จากบริษัทระดับลงผ่านแต่ละหน่วยธุรกิจ เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัท วางในสถานที่หลักของกระบวนการทางธุรกิจ ซึ่งมีการจัดกลุ่มของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้อง เช่นจัดหาวัตถุดิบ ผลิตสินค้า จัดจำหน่าย ผลิต ขายผลิตภัณฑ์ ลูกค้า บริการ ) ธุรกิจหลัก การยึดถือโดยกระบวนการสนับสนุนที่ให้ข้อมูลและบริการให้กับธุรกิจหลักของกระบวนการ เสี่ยงขู่บรรลุวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในทุกระดับ ในขณะที่ exhibit6
มีการประเมินความเสี่ยงภาพรวมระบุความเสี่ยงทางธุรกิจและการควบคุม ( ปฏิบัติการการรายงานทางการเงินและ
) ) วัดและจัดลำดับความสำคัญความเสี่ยงที่ระบุกระบวนการฉันทามติ
ได้รับการจัดการที่เน้นการสัมภาษณ์กับหลายระดับของการตรวจสอบการจัดการ
ของการวิเคราะห์แผนธุรกิจของรายงานทางการเงินและการดำเนินงานและตรวจสอบข้อมูล
บริษัทอื่นของรายงานการตรวจสอบจดหมาย , การจัดการอุตสาหกรรมและข้อมูลอื่น ๆรายการ
ผลความเสี่ยงที่โปรไฟล์ :โปรไฟล์ของความเสี่ยงทางธุรกิจที่สำคัญ โดยหน่วยธุรกิจ , วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
คีย์ และธุรกิจหลักกระบวนการ–การรักษาความเสี่ยงอันดับ
: ชุดเริ่มต้นของคำแนะนำเพื่อการจัดการ
พิจารณาประเมินความเสี่ยงที่เกิดขึ้นจากกระบวนการตรวจสอบภายใน เสนอแผน
: ชุดของการตรวจสอบสำหรับปีมา เน้น
บนพื้นที่ของความเสี่ยงที่เหมาะสมที่สุดสำหรับ ตรวจสอบภายในอยู่ และที่สำคัญ
การแปล กรุณารอสักครู่..
ภาษาอื่น ๆ
การสนับสนุนเครื่องมือแปลภาษา: กรีก, กันนาดา, กาลิเชียน, คลิงออน, คอร์สิกา, คาซัค, คาตาลัน, คินยารวันดา, คีร์กิซ, คุชราต, จอร์เจีย, จีน, จีนดั้งเดิม, ชวา, ชิเชวา, ซามัว, ซีบัวโน, ซุนดา, ซูลู, ญี่ปุ่น, ดัตช์, ตรวจหาภาษา, ตุรกี, ทมิฬ, ทาจิก, ทาทาร์, นอร์เวย์, บอสเนีย, บัลแกเรีย, บาสก์, ปัญจาป, ฝรั่งเศส, พาชตู, ฟริเชียน, ฟินแลนด์, ฟิลิปปินส์, ภาษาอินโดนีเซี, มองโกเลีย, มัลทีส, มาซีโดเนีย, มาราฐี, มาลากาซี, มาลายาลัม, มาเลย์, ม้ง, ยิดดิช, ยูเครน, รัสเซีย, ละติน, ลักเซมเบิร์ก, ลัตเวีย, ลาว, ลิทัวเนีย, สวาฮิลี, สวีเดน, สิงหล, สินธี, สเปน, สโลวัก, สโลวีเนีย, อังกฤษ, อัมฮาริก, อาร์เซอร์ไบจัน, อาร์เมเนีย, อาหรับ, อิกโบ, อิตาลี, อุยกูร์, อุสเบกิสถาน, อูรดู, ฮังการี, ฮัวซา, ฮาวาย, ฮินดี, ฮีบรู, เกลิกสกอต, เกาหลี, เขมร, เคิร์ด, เช็ก, เซอร์เบียน, เซโซโท, เดนมาร์ก, เตลูกู, เติร์กเมน, เนปาล, เบงกอล, เบลารุส, เปอร์เซีย, เมารี, เมียนมา (พม่า), เยอรมัน, เวลส์, เวียดนาม, เอสเปอแรนโต, เอสโทเนีย, เฮติครีโอล, แอฟริกา, แอลเบเนีย, โคซา, โครเอเชีย, โชนา, โซมาลี, โปรตุเกส, โปแลนด์, โยรูบา, โรมาเนีย, โอเดีย (โอริยา), ไทย, ไอซ์แลนด์, ไอร์แลนด์, การแปลภาษา.
- Interpersonal
- Distance
- Holiday Entitlement
- องกรณ์
- You tell me baby
- ไข่ไก่ 7 ลูก
- condensation
- ฉันขี้เกียจเรียน
- Citizenship
- concerning certain aspects of the organi
- Would like
- กีฬาทำให้สามัคคี
- - Receipt of purchase requisitions and p
- รายชื่อผู้ที่ขาดการเป็นหุ้นจากการประชุมค
- ไข้หวัด
- หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงทางโรงแรมถือว่าไม่
- คืนค่าโรงงาน
- โลกาภิวัตน์ทำให้เกษตรกรรมเจริญเติบโตได้ด
- 3.3 Database Management Systems (DMBS) N
- ฉันอยากให้คุณเชื่อใจฉัน ฉันพยายามทำทั้งห
- ฉันรักคุณจากทั้งหมดของหัวใจฉัน
- ฉันเป็นคนร่าเริง
- คุณรู้จักฉันมาจากที่ไหน ฉันอยากจะทราบราย
- would like to confirm requirement increa
