15.2.3 Berne and SchrammPerhaps the

15.2.3 Berne and Schramm
Perhaps the only textbook in recent memory entirely devoted to the topic of
governmental financial analysis is Berne and Schramm’s The Financial
Analysis of Governments (1986), though it is long out of print. As a textbook,
it takes a more theoretical approach to developing a framework and
methods for analyzing government finances. Consequently, it is less practical
as a ready assessment tool than the documents already discussed.
Nonetheless, it is instructive in the factors it emphasizes as important to
understanding the financial health of a government and in its thorough
consideration of how to examine each.
Berne and Schramm define financial condition simply as ‘‘the probability
that a government will meet its financial obligations.’’ Financial condition
is the product of available resources, on the one hand, and expenditure
pressures, on the other. In addition to current expenditure pressures from
constituent demands for certain quantities and qualities of service and
intergovernmental mandates, governments are subject to expenditure pressures
from past decisions and commitments. The resources available to a
government are a combination of internal resources that can be converted
into cash with varying degrees of difficulty and external resources that can
be tapped.
The availability of external resources is ascertained through revenue
analysis, which entails an examination of the community’s economic base,
the government’s revenue base, actual revenues, and revenue capacity and
reserves. Current expenditure pressures are considered via expenditure
analysis, which includes a review of actual expenditures by purpose over
time, assessment of the effects of input prices, exploration of the relationship
between inputs and service outputs, and comparisons of the foregoing
information with community needs in light of production and service
conditions. Analyses of outstanding debt and unfunded pensions liabilities
provide information about the expenditure pressures of past commitments,
and generally involve looking at debt structures, burdens, and affordability,
as well as the funding status of pension. Lastly, internal resource analysis
involves examinations of liquidity and cash flows, and fund balances and
other balance sheet accounts.
Practical applications of Berne and Schramm’s paradigm may be found
in the financial condition analyses performed for Ambac, a bond insurance
company, by Berne and Drennan (1985, 1987a, and 1987b). Their analyses
of the fiscal and economic condition of the states of New York, California,
and Texas are substantially based on the approach outlined in the textbook.
Together, these documents foreshadow Berne’s conclusions in a
research report written for GASB (1992) and a subsequent book chapter
(Berne, 1996).

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

15.2.3 เบิร์นและ Schramm
บางทีตำราเฉพาะในหน่วยความจำล่าสุดทั้งหมดทุ่มเทให้กับหัวข้อของการวิเคราะห์ทางการเงินของภาครัฐคือเบิร์นและ Schramm การเงินการวิเคราะห์ของรัฐบาล(1986) ถึงแม้ว่ามันจะยาวออกจากพิมพ์ ในฐานะที่เป็นตำรามันใช้วิธีการทางทฤษฎีมากขึ้นในการพัฒนากรอบการทำงานและวิธีการในการวิเคราะห์ทางการเงินของรัฐบาล ดังนั้นมันเป็นจริงน้อยเป็นเครื่องมือในการประเมินความพร้อมกว่าเอกสารที่กล่าวแล้ว. กระนั้นก็เป็นบทเรียนในปัจจัยที่จะเน้นความสำคัญกับการทำความเข้าใจสุขภาพทางการเงินของรัฐบาลและในการตรวจสอบอย่างละเอียดของการพิจารณาของวิธีการตรวจสอบแต่ละ. เบิร์นและ Schramm กำหนดสภาพทางการเงินง่าย ๆ ว่า '' ความน่าจะเป็นว่ารัฐบาลจะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางการเงิน. '' สภาพทางการเงินที่เป็นผลิตภัณฑ์ของทรัพยากรที่มีอยู่ในมือข้างหนึ่งและค่าใช้จ่ายแรงกดดันในที่อื่นๆ นอกจากนี้แรงกดดันจากค่าใช้จ่ายในปัจจุบันความต้องการส่วนประกอบบางอย่างสำหรับปริมาณและคุณภาพของการบริการและเอกสารระหว่างรัฐบาลรัฐบาลอยู่ภายใต้แรงกดดันค่าใช้จ่ายจากการตัดสินใจที่ผ่านมาและภาระผูกพัน ทรัพยากรที่มีอยู่ให้กับรัฐบาลที่มีการรวมกันของทรัพยากรภายในที่สามารถแปลงเป็นเงินสดที่มีองศาที่แตกต่างของความยากลำบากและทรัพยากรจากภายนอกที่สามารถเคาะ. ความพร้อมของทรัพยากรภายนอกตรวจสอบผ่านรายได้จากการวิเคราะห์ซึ่งส่งผลการตรวจสอบของชุมชนเศรษฐกิจที่ฐานฐานรายได้ของรัฐบาลที่มีรายได้ที่เกิดขึ้นจริงและความจุของรายได้และเงินสำรอง แรงกดดันค่าใช้จ่ายในปัจจุบันได้รับการพิจารณาผ่านทางค่าใช้จ่ายในการวิเคราะห์ซึ่งรวมถึงการทบทวนของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยมีจุดประสงค์ในช่วงเวลาการประเมินผลกระทบของราคานำเข้า, การตรวจสอบข้อเท็จจริงของความสัมพันธ์ระหว่างปัจจัยการผลิตและผลการให้บริการและการเปรียบเทียบของดังกล่าวข้างต้นข้อมูลกับความต้องการของชุมชนในที่มีแสงการผลิตและการบริการเงื่อนไข การวิเคราะห์หนี้คงค้างและหนี้สินเงินบำนาญสมทบให้ข้อมูลเกี่ยวกับแรงกดดันค่าใช้จ่ายของภาระผูกพันที่ผ่านมาและโดยทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการมองไปที่โครงสร้างหนี้ภาระและaffordability, รวมทั้งสถานะเงินทุนของเงินบำนาญ สุดท้ายการวิเคราะห์ทรัพยากรภายในที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบสภาพคล่องและงบกระแสเงินสดและยอดคงเหลือของกองทุนและบัญชีงบดุลที่อื่นๆ . ปฏิบัติงานของเบิร์นและกระบวนทัศน์ Schramm อาจพบได้ในการวิเคราะห์สภาพทางการเงินดำเนินการสำหรับAmbac พันธบัตรประกันของบริษัท โดยเบิร์นและดรี (1985, 1987A และ 1987b) การวิเคราะห์ของพวกเขาของสภาพทางการคลังและเศรษฐกิจของรัฐนิวยอร์กแคลิฟอร์เนียและเท็กซัสจะขึ้นอย่างมีนัยสำคัญกับวิธีการที่ระบุไว้ในตำราเรียน. ร่วมกันเอกสารเหล่านี้ส่อให้เห็นข้อสรุปของเบิร์นในรายงานการวิจัยที่เขียนขึ้นสำหรับ GASB (1992) และตามมา บทหนังสือ (เบิร์น 1996)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

15.2.3 Berne และชแรมม์
บางทีแค่ตำราในหน่วยความจำล่าสุดทั้งหมดทุ่มเทให้กับหัวข้อของ
รัฐทางการเงิน เบิร์นและชแรมม์ของการเงิน
การวิเคราะห์ของรัฐบาล ( 1986 ) , ถึงแม้ว่ามันจะยาวออกจากพิมพ์ เป็นตำรา
มันใช้วิธีการเชิงทฤษฎีเพื่อการพัฒนากรอบและ
วิธีการการวิเคราะห์การเงินของรัฐบาล ดังนั้นมันเป็นจริงน้อย
เป็นเครื่องมือประเมินพร้อมกว่าเอกสารที่กล่าวแล้ว .
แต่มันก็ให้ความรู้ในปัจจัยที่จะเน้นเป็นสำคัญ

เข้าใจสุขภาพการเงินของรัฐบาล และในการพิจารณาอย่างละเอียด
ของวิธีการตรวจสอบแต่ละ .
Berne และชแรมม์กําหนดเงื่อนไขทางการเงินเป็นเพียง ' ' ความน่าจะเป็น
ที่รัฐบาลจะตอบสนองพันธกรณี การเงิน' ' สภาพทางการเงิน
เป็นผลิตภัณฑ์ของทรัพยากรที่มีอยู่บนมือข้างหนึ่งและแรงกดดันค่าใช้จ่าย
, ในอื่น ๆ นอกจากแรงกดดันจากค่าใช้จ่ายปัจจุบันความต้องการส่วนประกอบสำหรับปริมาณที่แน่นอน

และคุณภาพของบริการ และเอกสารระหว่าง รัฐบาลอยู่ภายใต้แรงกดดันจากการตัดสินใจใช้จ่าย
อดีตและผูกพัน ทรัพยากรที่มีอยู่เพื่อ
รัฐบาลมีการรวมกันของทรัพยากรภายในที่สามารถแปลง
เป็นเงินสดด้วยองศาที่แตกต่างกันของความยากลำบากและทรัพยากรจากภายนอกที่สามารถ

ถูกดักฟัง ความพร้อมของทรัพยากรภายนอกคือ ascertained ผ่านการวิเคราะห์รายได้
ซึ่ง entails การตรวจสอบของฐานทางเศรษฐกิจของชุมชน ,
ของรายได้รัฐบาลฐานรายได้ที่เกิดขึ้นจริงและความจุ รายได้และ
สำรอง