Risk Assessment and Risk Response T

Risk Assessment and Risk Response
The fourth and fifth components of COSO's ERM model are risk assessment and risk response. COSO indicates that there are two types of risk. The risk that exists before management takes any steps to control the likelihood or impact of a risk is inherent risk. The risk that remains after management implements internal controls, or some other response to risk. is residual risk. Companies should assess inherent risk develop a response, and then assess residual risk. The ERM model indicates that there are four ways to respond to risk:
• Reduce. The most effective way to reduce the likelihood and impact of risk is to implement an effective system of internal controls.
• Accept. Accept the likelihood and impact of the risk by not acting to prevent or mitigate it.
• Share. Share some of the risk or transfer it to someone else. For example, buy insurance, outsource an activity, or enter into hedging transactions.
• Avoid. Risk is avoided by not engaging in the activity that produces the risk.
This may require the company to sell a division, exit a product line, or not expand as anticipated.

Accountants play an important role in helping management design effective control systems to reduce inherent risk. They also evaluate internal control systems to ensure that they are operating effectively. Accountants can assess and reduce inherent risk using the risk assessment and response strategy shown in Figure 6-2. We will walk through the major steps in this strategy. The first step, event identification, has already been discussed

Estimate Likelihood and Impact

Some events pose a greater risk because the probability of their occurrence is more likely. For example, a company is more likely to be the victim of a fraud than of an earthquake, and employees are more likely to make unintentional errors than they are to commit fraud. The likelihood of an earthquake may be small, but the impact can be enormous. It could completely destroy a company and force it into bankruptcy. The impact from a fraud is usually not as great, as most frauds do not threaten a company's existence. The impact from unintentional errors has a broad range of effects, depending on the nature of the error and how long it persists. Likelihood and impact

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การประเมินความเสี่ยงและการตอบสนองความเสี่ยง ส่วนประกอบที่สี่ และห้าของ COSO กีดรุ่นตอบสนองความเสี่ยงและประเมินความเสี่ยง COSO บ่งชี้ว่า มีสองประเภทของความเสี่ยง ความเสี่ยงที่มีอยู่ก่อนทุกขั้นตอนเพื่อควบคุมผลกระทบของความเสี่ยงหรือโอกาสจะบริหาร ความเสี่ยงโดยธรรมชาติได้ ความเสี่ยงที่เหลืออยู่จัดการใช้ตัวควบคุมภายใน หรือบางอื่น ๆ เพื่อตอบสนองความเสี่ยง ความเสี่ยงที่เหลืออยู่ บริษัทควรประเมินความเสี่ยงโดยธรรมชาติพัฒนาตอบสนอง และประเมินความเสี่ยงที่เหลือแล้ว รุ่นกีดบ่งชี้ว่า มีสี่แบบเพื่อตอบสนองต่อความเสี่ยง: •ลด วิธีมีประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อลดโอกาสและผลกระทบของความเสี่ยงคือการ นำระบบควบคุมภายในมีประสิทธิภาพ •ยอมรับ ยอมรับความเป็นไปได้และผลกระทบของความเสี่ยง โดยไม่กระทำการเพื่อป้องกัน หรือบรรเทาได้ •ใช้ร่วมกัน ร่วมกันของความเสี่ยง หรือถ่ายโอนไปยังบุคคลอื่น ตัวอย่าง ซื้อประกัน กิจกรรมการให้บริการภายนอก หรือเข้าการ hedging ธุรกรรม•หลีกเลี่ยง ความเสี่ยงคือการหลีกเลี่ยง โดยไม่เสน่ห์ในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง นี้อาจต้องการบริษัทที่จะขายส่วน ออกจากสายผลิตภัณฑ์ หรือไม่ขยายตามที่คาดไว้ บัญชีเล่นมีบทบาทสำคัญในการช่วยจัดการออกแบบระบบควบคุมที่มีประสิทธิภาพเพื่อลดความเสี่ยงโดยธรรมชาติ นอกจากนี้พวกเขายังประเมินระบบควบคุมภายในเพื่อให้แน่ใจว่า พวกเขาจะทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ ผู้จัดทำบัญชีสามารถประเมิน และลดความเสี่ยงโดยธรรมชาติโดยใช้การประเมินความเสี่ยงและกลยุทธ์การตอบสนองที่แสดงในรูป 6-2 เราจะเดินผ่านขั้นตอนสำคัญในกลยุทธ์นี้ กล่าวถึงขั้นตอนแรก รหัสเหตุการณ์ แล้ว ประเมินโอกาสและผลกระทบ เหตุการณ์บางอย่างก่อให้เกิดความเสี่ยงมากขึ้นเนื่องจากแนวโน้มความน่าเป็นของเหตุการณ์ของพวกเขา ตัวอย่าง บริษัทมีแนวโน้มที่จะตกเป็นเหยื่อของการฉ้อโกงกว่าของแผ่นดินไหว และพนักงานมีแนวโน้มที่จะทำให้ข้อผิดพลาดตั้งใจกว่าพวกเขาจะหลอกลวง โอกาสของการเกิดแผ่นดินไหวอาจมีขนาดเล็ก แต่ผลได้มหาศาล นอกจากนี้มันสมบูรณ์สามารถทำลายบริษัท และบังคับให้เป็นบุคคลล้มละลาย ผลกระทบจากการทุจริตมักจะไม่ได้เป็นดี ตามตลาดส่วนใหญ่คุกคามการดำรงอยู่ของบริษัท ผลกระทบจากข้อผิดพลาดที่ตั้งใจมีหลากหลายลักษณะพิเศษ ขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อผิดพลาดและระยะนั้นยังคงอยู่ โอกาสและผลกระทบ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การประเมินความเสี่ยงและการตอบสนองต่อความเสี่ยง
องค์ประกอบที่สี่และห้าของ COSO ERM ของแบบจำลองการประเมินความเสี่ยงและการตอบสนองความเสี่ยง COSO พบว่ามีสองประเภทของความเสี่ยง ความเสี่ยงที่มีอยู่ก่อนที่จะใช้ใด ๆการจัดการขั้นตอนเพื่อควบคุมโอกาส หรือผลกระทบของความเสี่ยงความเสี่ยงโดยธรรมชาติ ความเสี่ยงที่ยังคงอยู่หลังจากการจัดการดําเนินการควบคุมภายใน หรืออื่น ๆการตอบสนองต่อความเสี่ยงความเสี่ยงที่เหลืออยู่ บริษัทควรประเมินความเสี่ยงที่แท้จริงในการพัฒนาการตอบสนอง และประเมินความเสี่ยงที่เหลืออยู่ เอ่อ แบบที่บ่งบอกว่ามีสี่วิธีที่จะตอบสนองต่อความเสี่ยง :
- ลด วิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดเพื่อลดโอกาสและผลกระทบของความเสี่ยงที่จะใช้ระบบที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมภายใน
- ยอมรับรับโอกาสและผลกระทบของความเสี่ยงโดยการไม่ทำเพื่อป้องกัน หรือลดมัน
- แบ่งปัน แบ่งปันบางส่วนของความเสี่ยงหรือการถ่ายโอนไปยังบุคคลอื่น ตัวอย่างเช่น , ซื้อประกัน , outsource กิจกรรม หรือเข้าไปในการป้องกันความเสี่ยงธุรกรรม .
- หลีกเลี่ยง ความเสี่ยงที่หลีกเลี่ยงไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดความเสี่ยง
นี้อาจต้องการ บริษัท ที่จะขายกองออกผลิตภัณฑ์เส้นหรือขยายตามที่คาดไว้

นักเล่นบทบาทสำคัญในการช่วยการจัดการการออกแบบที่มีประสิทธิภาพการควบคุมระบบเพื่อลดความเสี่ยงโดยธรรมชาติ . พวกเขายังประเมินระบบควบคุมภายในเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ บัญชีสามารถประเมินและลดความเสี่ยงที่แท้จริง โดยใช้การประเมินความเสี่ยงและการตอบสนองกลยุทธ์ที่แสดงในรูปที่ 2 .พวกเราจะก้าวผ่านขั้นตอนสำคัญในกลยุทธ์นี้ ขั้นตอนแรก การกำหนดเหตุการณ์ ได้มีการกล่าวถึงการประเมินโอกาสและผลกระทบ



บางเหตุการณ์ก่อให้เกิดความเสี่ยงสูง เพราะโอกาสของพวกเขาที่เกิดขึ้นมีแนวโน้ม . ตัวอย่างเช่น บริษัท มีแนวโน้มที่จะเป็นเหยื่อของการฉ้อโกงกว่าแผ่นดินไหวและพนักงานของ บริษัท มีแนวโน้มที่จะทำให้ข้อผิดพลาดเผลอกว่าพวกเขาจะหลอกลวง . โอกาสของการเกิดแผ่นดินไหวอาจจะเล็ก แต่ผลกระทบจะมหาศาล มันอาจจะสมบูรณ์ทำลายบริษัทบังคับล้มละลาย ผลกระทบจากการฉ้อโกงมักจะไม่ใหญ่ ทุจริตมากที่สุด ไม่คุกคามการดำรงอยู่ของ บริษัท ฯผลกระทบจากข้อผิดพลาดเผลอมีช่วงกว้างของผลขึ้นอยู่กับธรรมชาติของความผิดพลาด และนาน มันยังคงอยู่
โอกาสและผลกระทบ