. Book-tax gap The next tax attribu

. Book-tax gap
The next tax attribute we examine is the book-tax gap (BTG) because, assuming the BTG reflects tax planning, we can
use the BTG and its components to investigate both conforming and non-conforming tax planning. If, after controlling for
firm performance, the tax director’s compensation is associated with a smaller book-tax gap, then we can infer that the tax
director is compensated for managing taxable income in a manner that avoids the scrutiny of the tax authorities (Mills,
1998). On the other hand, as firms face taxes in multiple jurisdictions, we conjecture that the BTG may better capture ‘‘tax
planning’’ by measuring activity that reduces pre-tax income.21 If tax directors have incentives to reduce taxable income
even at the expense of reducing book income (i.e., conforming tax planning), then we should observe either a negative or
no association with the BTG and a negative association with both taxable income and pre-tax book income. On the other
hand, non-conforming tax planning may manifest in a positive association between the incentive compensation of the tax
director and the BTG.
We model the book-tax gap as a function of both economic variables that have been suggested by prior literature and
the incentives of the firm’s key executives. We specify the model as follows:

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

. ช่องว่างของสมุดบัญชีภาษี ช่องว่างหนังสือภาษี (BTG) เป็นแอตทริบิวต์ภาษีถัดไปที่เราตรวจสอบเนื่องจาก สมมติว่าการวางแผนภาษี reflects BTG เราสามารถใช้ BTG และคอมโพเนนต์การตรวจสอบสอดคล้อง และไม่สอดคล้องการวางแผนภาษี ถ้า หลังจากการควบคุมสำหรับfirm ประสิทธิภาพ ค่าตอบแทนของกรรมการบริษัทภาษีที่สัมพันธ์กับช่องว่างขนาดเล็กบัญชีภาษี แล้วเราสามารถอนุมานที่ภาษีกรรมการจะชดเชยรายได้ที่ต้องเสียภาษีในลักษณะที่หลีกเลี่ยง scrutiny ของสรรพากร (โรงงานผลิต การจัดการ1998) . ในทางกลับกัน เป็น firms หน้าภาษีในศาลหลาย เรานึกว่า BTG ที่อาจดีกว่าจับ '' ภาษีวางนิ้ว โดยวัดกิจกรรมที่ลดภาษีก่อน income.21 ถ้ากรรมการภาษีมีแรงจูงใจเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีแม้ค่าใช้จ่ายลดเงินจอง (เช่น สอดคล้องการวางแผนภาษี), แล้วเราควรสังเกตลบอย่างใดอย่างหนึ่ง หรือไม่สมาคมกับ BTG ความสัมพันธ์เชิงลบกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและรายได้ภาษีก่อนจอง อื่น ๆมือ การวางแผนภาษีไม่ใช่สอดคล้องอาจชัดในความสัมพันธ์ในเชิงบวกระหว่างค่าตอบแทนจูงใจภาษีกรรมการและ BTG เรารุ่นช่องว่างหนังสือภาษีเป็นฟังก์ชันของทั้งตัวแปรทางเศรษฐกิจที่มีการแนะนำ โดยเอกสารประกอบการก่อน และแรงจูงใจของผู้บริหารสำคัญของ firm เราระบุแบบจำลองต่อไปนี้:

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

. ช่องว่างหนังสือภาษี
แอตทริบิวต์ภาษีต่อไปเราตรวจสอบเป็นช่องว่างหนังสือหักภาษี (BTG) เพราะสมมติว่าการวางแผนภาษีสะท้อนอีกชั้น BTG เราสามารถ
ใช้ BTG และส่วนประกอบของการตรวจสอบทั้งที่สอดคล้องและการวางแผนภาษีที่ไม่สอดคล้อง ถ้าหลังจากการควบคุม
การปฏิบัติงานสาย RM, ค่าตอบแทนผู้อำนวยการภาษีที่เกี่ยวข้องกับช่องว่างหนังสือหักภาษีมีขนาดเล็กแล้วเราสามารถอนุมานว่าภาษี
ผู้อำนวยการได้รับการชดเชยสำหรับการจัดการรายได้ที่ต้องเสียภาษีในลักษณะที่หลีกเลี่ยงการตรวจสอบข้อเท็จจริงของเจ้าหน้าที่ภาษี (มิลส์
1998) ในทางตรงกันข้ามเป็นไฟ RMS ภาษีใบหน้าในเขตอำนาจศาลหลายเราคาดว่า BTG อาจดีกว่าการจับภาพ '' ภาษี
การวางแผน '' โดยการวัดกิจกรรมที่ช่วยลด income.21 ก่อนหักภาษีหากกรรมการภาษีมีแรงจูงใจที่จะลดภาษีรายได้
แม้ใน ค่าใช้จ่ายของการลดรายได้หนังสือ (เช่นสอดคล้องการวางแผนภาษี) จากนั้นเราควรสังเกตทั้งเชิงลบหรือ
ไม่มีความสัมพันธ์กับ BTG และสมาคมลบกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและหนังสือก่อนหักภาษีรายได้ ในอื่น ๆ
มือการวางแผนภาษีไม่สอดคล้องอาจประจักษ์ในความสัมพันธ์เชิงบวกระหว่างค่าตอบแทนจูงใจของภาษี
ผู้อำนวยการและ BTG.
เราจำลองช่องว่างหนังสือหักภาษีเป็นหน้าที่ของตัวแปรทางเศรษฐกิจทั้งที่ได้รับการแนะนำโดยวรรณกรรมก่อนและ
แรงจูงใจของไฟ RM ของผู้บริหารที่สำคัญ เราระบุรูปแบบดังต่อไปนี้:

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ช่องว่างภาษีหนังสือ
ภาษีถัดไปคุณลักษณะเราตรวจสอบเป็นหนังสือภาษีช่องว่าง ( BTG ) เพราะว่าเป็นระดับflผลการวางแผนภาษี เราสามารถ
ใช้ระดับและองค์ประกอบของการตรวจสอบ และไม่สอดคล้องกับการวางแผนภาษี ถ้าหลังจากควบคุม
งาน RM จึง การชดเชยภาษีของผู้อำนวยการที่เกี่ยวข้องกับช่องว่างขนาดเล็กหนังสือภาษี เราก็สามารถสรุปได้ว่าภาษี
ผู้อำนวยการการจัดการภาษีชดเชยรายได้ในลักษณะที่หลีกเลี่ยงการตรวจสอบของเจ้าหน้าที่ภาษี ( โรงงาน
1998 ) บนมืออื่น ๆที่เป็นหน้าภาษีในหลายเขตอำนาจศาลถ่ายทอดเรื เราเดาว่า ระดับอาจดีกว่าจับ ' ' ภาษี
วางแผน ' ' โดยการวัดกิจกรรมที่ช่วยลดภาษีภาษีก่อน income.21 ถ้ากรรมการมีแรงจูงใจที่จะลดภาษีรายได้
แม้ค่าใช้จ่ายของการลดรายได้ของหนังสือ ( เช่น นโยบายการวางแผนภาษี เราก็ควรสังเกตให้ลบหรือ
ไม่สมาคมกับระดับและความสัมพันธ์เชิงลบทั้งรายได้ที่ต้องเสียภาษีและรายได้ก่อนหนังสือภาษี บนมืออื่น ๆ
, การไม่วางแผนภาษีอาจประจักษ์ในสมาคมบวกระหว่างแรงจูงใจภาษีค่าตอบแทนของผู้อำนวยการและระดับ

.เราแบบภาษีหนังสือช่องว่างเป็นฟังก์ชันของตัวแปรทางเศรษฐกิจที่ได้รับการแนะนำโดยวรรณกรรมก่อนและ
แรงจูงใจของคีย์จึง RM ของผู้บริหาร เรากำหนดรูปแบบดังนี้