We base our inferences on a sample

We base our inferences on a sample of firms in 21 countries that adopted IAS between 1994 and 2003. Ideally, we would base our inferences on a sample of firms that are randomly assigned to apply IAS. However, our sample period precedes the mandatory application of IAS for most sample firms, and thus firms may have adopted IAS in response to changed incentives. Thus, we could detect an improvement in accounting quality for firms that apply IAS that is attributable to changes in incentives and not to changes in the financial reporting system. To mitigate the effects of changes in incentives, when constructing our accounting quality metrics relating to earnings management and timely loss recognition, we include controls for factors that prior research identifies as associated widi firms’ voluntary' accounting decisions, for example, growth, leverage, and the need to access the capital markets. Our metrics of accounting quality also reflect die effects of the economic environment that are not attributable to tite financial reporting system. The economic environment includes volatility of economic activity and the information environment. To mitigate these effects, we use a matched sample design by selecting a firm that applies domestic standards in the same country as, and of size similar to, each sample firm that applies IAS. We compare accounting quality metrics for the two groups of firms. In addition, some of the controls we include when constructing our metrics also are proxies for the economic environment. Although we include these research design features, we cannot be sure that our findings are attributable to the change in the financial reporting system rather than to changes in firms’ incentives and the economic environment.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เรายึด inferences ของเราตามตัวอย่างของบริษัทใน 21 ประเทศที่นำ IAS ระหว่างปี 1994 และ 2003 ดาว เราจะยึด inferences ของเราตามตัวอย่างของบริษัทที่ได้กำหนดให้การใช้ IAS อย่างไรก็ตาม รอบระยะเวลาตัวอย่างของเรามาก่อนบังคับใช้ IAS สำหรับส่วนใหญ่ตัวอย่างบริษัท และดังนั้น บริษัทอาจมีนำ IAS ในการตอบสนองแรงจูงใจที่เปลี่ยนแปลง ดังนั้น เราสามารถตรวจพบการปรับปรุงคุณภาพบัญชีสำหรับบริษัทที่ใช้ IAS ที่เนื่องมาจาก การเปลี่ยนแปลงในแรงจูงใจ และ การเปลี่ยนแปลงในระบบรายงานทางการเงินไม่ เพื่อลดผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในแรงจูงใจ เมื่อสร้างวัดคุณภาพของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการจัดการรายได้และการรับรู้ขาดทุนทันเวลา เรามีการควบคุมปัจจัยที่วิจัยก่อนหน้านี้ที่ระบุว่าเป็นความสมัครใจของบริษัทเกี่ยวข้อง widi' ตัดสินใจบัญชี ตัวอย่าง เติบโต ประสิทธิภาพการดำเนินงาน และจำเป็นในการเข้าถึงตลาดทุน เราวัดคุณภาพบัญชียังสะท้อนผลตายสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่ไม่รวมระบบรายงานทางการเงิน tite สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจมีความผันผวนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อมข้อมูล เพื่อลดผลกระทบเหล่านี้ เราใช้แบบตัวอย่างการจับคู่ โดยเลือกบริษัทที่ใช้มาตรฐานภายในประเทศเดียวกัน และขนาดคล้ายคลึงกับ แต่ละตัวอย่าง บริษัทที่ใช้ IAS เราเปรียบเทียบการวัดคุณภาพบัญชีสำหรับกลุ่มสองของบริษัท นอกจากนี้ ควบคุมเรารวมเมื่อสร้างวัดของเรายังได้รับพร็อกซีสำหรับสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ ถึงแม้ว่าเรารวมคุณลักษณะการออกแบบงานวิจัยเหล่านี้ เราไม่แน่ใจว่า ผลการวิจัยของเราจะรวมการเปลี่ยนแปลง ในระบบรายงานทางการเงิน แทน การเปลี่ยนแปลงในแรงจูงใจของบริษัทและสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เราฐานการหาข้อสรุปของเราในตัวอย่างของ บริษัท ใน 21 ประเทศที่นำมาใช้ IAS ระหว่างปี 1994 และปี 2003 จะเป็นการดีที่เราจะมีฐานการหาข้อสรุปของเราในตัวอย่างของ บริษัท ที่ได้รับการสุ่มให้ใช้ IAS อย่างไรก็ตามในช่วงเวลาตัวอย่างของเรานำแอปพลิเคบังคับของ IAS มากที่สุดตัวอย่าง บริษัท และทำให้ บริษัท อาจจะนำมาใช้ IAS ในการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงแรงจูงใจ ดังนั้นเราจึงสามารถตรวจสอบการปรับปรุงคุณภาพการบัญชีสำหรับ บริษัท ที่ใช้ IAS ที่เป็นส่วนได้เสียกับการเปลี่ยนแปลงในการสร้างแรงจูงใจและไม่ให้การเปลี่ยนแปลงในระบบการรายงานทางการเงิน เพื่อบรรเทาผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในการสร้างแรงจูงใจ, เมื่อสร้างตัวชี้วัดที่มีคุณภาพบัญชีของเราเกี่ยวกับการจัดการรายได้และได้รับการยอมรับการสูญเสียเวลาที่เหมาะสมเรารวมถึงการควบคุมสำหรับปัจจัยที่มีการวิจัยก่อนที่ระบุว่า บริษัท WiDi เกี่ยวข้อง 'สมัครใจการตัดสินใจการบัญชีเช่นการเจริญเติบโตงัด และความจำเป็นในการเข้าถึงตลาดทุน ตัวชี้วัดของเราที่มีคุณภาพการบัญชียังสะท้อนให้เห็นถึงผลกระทบตายของสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้เป็นส่วนที่เป็นระบบการรายงานทางการเงิน Tite สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจรวมถึงความผันผวนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสภาพแวดล้อมของข้อมูล เพื่อลดผลกระทบเหล่านี้เราจะใช้การออกแบบตัวอย่างการจับคู่โดยการเลือก บริษัท ที่ใช้มาตรฐานในประเทศในประเทศเช่นเดียวกับและขนาดคล้ายกับแต่ละ บริษัท ตัวอย่างที่ใช้ IAS เราเปรียบเทียบตัวชี้วัดคุณภาพการบัญชีสำหรับกลุ่มที่สองของ บริษัท นอกจากนี้บางส่วนของการควบคุมที่เรารวมถึงเมื่อสร้างการวัดของเรายังเป็นผู้รับมอบฉันทะจากสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ ถึงแม้ว่าเราจะมีคุณสมบัติการออกแบบการวิจัยเหล่านี้เราไม่สามารถตรวจสอบว่าการค้นพบของเรามีส่วนที่มีการเปลี่ยนแปลงในระบบการรายงานทางการเงินมากกว่าการเปลี่ยนแปลงในการสร้างแรงจูงใจ บริษัท และสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ฐานเราอนุมานในตัวอย่างของ บริษัท ใน 21 ประเทศที่เลี้ยงใหม่ระหว่างปี 1994 และ 2003 นอกจากเราจะใช้ฐานของเรามี บริษัท ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ใหม่ . อย่างไรก็ตาม ระยะเวลาตัวอย่างของเราก่อนการใช้บังคับของคณะกรรมการบริษัท กลุ่มตัวอย่างส่วนใหญ่ ดังนั้น บริษัท อาจมีการเปลี่ยนแปลงการใช้บริเวณ ดังนั้นเราสามารถตรวจหาการปรับปรุงคุณภาพบัญชีสำหรับ บริษัท ที่ใช้ IAS ที่เนื่องมาจากการเปลี่ยนแปลงในบริเวณ และไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงในระบบการรายงานทางการเงิน เพื่อลดผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในบริเวณ เมื่อตรวจวัดคุณภาพบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการจัดการกำไรและการรับรู้ขาดทุนทันเวลาเรารวมการควบคุมปัจจัยก่อนการวิจัยระบุเป็นบริษัทเกี่ยวข้อง widi ' สมัครใจ ' บัญชีตัดสินใจ ตัวอย่างเช่น การใช้ประโยชน์ และความต้องการในการเข้าถึงตลาดทุน . ตัวชี้วัดคุณภาพของเราบัญชียังสะท้อนตายผลของสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่ไม่เนื่องกับไทโตะ การรายงานทางการเงินและระบบสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ รวมถึงความผันผวนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อมข้อมูล เพื่อลดผลกระทบเหล่านี้ เราใช้ตรงกับตัวอย่างการออกแบบโดยการเลือก บริษัท ที่ใช้มาตรฐานเดียวกันในประเทศในประเทศและขนาดใกล้เคียงกับแต่ละ บริษัท ที่ใช้ ตัวอย่างการใช้ . เราเปรียบเทียบตัวชี้วัดคุณภาพบัญชีสำหรับสองกลุ่ม บริษัท นอกจากนี้บางส่วนของการควบคุมเรารวมเมื่อสร้างวัดของเรายังเป็นผู้รับมอบฉันทะสำหรับสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ แม้ว่าเราได้รวมคุณลักษณะการออกแบบการวิจัยเหล่านี้เราไม่สามารถแน่ใจว่าการค้นพบของเราเป็นที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในระบบการรายงานทางการเงินมากกว่าการเปลี่ยนแปลงในบริษัทแรงจูงใจและสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ