7. Cash Flow Statement7.1 GeneralA

7. Cash Flow Statement
7.1 General
A statement of cash flows is a financial statement which summarizes cash transactions of a business during a given accounting
period and classifies them under three categories, namely, cash flows from operating, investing and financing activities. It
shows how cash was used or generated during the period by indicating whether a particular line item is a cash in-flow or a
cash out-flow. The term cash as used in the statement of cash flows refers to both cash and cash equivalents. Cash flow
statement provides relevant information in assessing a company's liquidity, quality of earnings and solvency. Since 2015
Metrohm Group is obliged to report a consolidated cash flow statement, requiring cash flow statement from each subsidiary.
There is no need to report it on single-entity level for consolidated Metrohm Group companies like Metrohm Nordics,
Metrohm China or Metrohm Inula).
7.2 Cash Flows from Operating Activities
A The first section of a cash flow statement, known as cash flow from operating activities, can be prepared using two different
methods known as the direct method and the indirect method. Here we will study the indirect method to calculate cash flows
from operating activities.
At Metrohm Group we agreed to prepare this section of the cash flow statement using the indirect method. In this method,
the net income figure from the income statement is used to calculate the amount of net cash flow from operating activities.
Since the income statement is prepared on accrual basis in which revenue is recognized when earned and not when received
therefore net income does not represent the net cash flow from operating activities and it is necessary to adjust earnings
before interest and tax (EBIT) for those items which effect net income although no actual cash is paid or received against
them.
We provide a calculation scheme which allows getting this section calculated automatically based on your P&L and Balance
Sheet figures. The calculation is as follows:
Annual profit
+/– depreciation/write-up (revaluations resulting in profit) of tangible fixed assets
+/– decrease / increase of receivables from deliveries and services
+/– decrease / increase of inventories
+/– decrease / increase of other receivables and prepayments and accrued income
+/– increase / decrease of payables from goods and services
+/– increase / decrease of other short-term liabilities and accrued liabilities and deferred income, provisions
= cash inflow / outflow from operating activities (operating cash flow)
7.3 Cash Flows from Investing Activities
Cash flows from investing activities is the second section of a statement of cash flows which details cash flows related to
acquisition and disposal of a company's long-term investments such as property, plant and equipment, investment in
subsidiaries and associates, etc.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

7. งบกระแสเงินสดทั่วไป 7.1รายงานกระแสเงินสดคือ งบการเงินที่สรุปธุรกรรมเงินสดของธุรกิจระหว่างบัญชีกำหนดรอบระยะเวลา และแบ่งประเภทของพวกเขาภายใต้สามประเภท ได้แก่ กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน การลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน มันแสดงวิธีใช้ หรือสร้างขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลา โดยระบุว่า สินค้าใด มีกระแสเงินสด ใน หรือเป็นเงินสดกระแสเงินสดเข้า เงินสดระยะเวลาที่ใช้ในงบกระแสเงินสดหมายถึงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด กระแสเงินสดรายงานแสดงข้อมูลที่เกี่ยวข้องในการประเมินของบริษัทสภาพคล่อง คุณภาพของกำไรและสภาพคล่องใน พ.ศ. 2015กลุ่ม Metrohm เป็น obliged รายงานงบกระแสเงินสดรวม งบกระแสเงินสดจากแต่ละบริษัทต้องไม่จำเป็นต้องรายงานระดับเอนทิตีเดียวสำหรับบริษัทที่รวมบัญชี กลุ่ม Metrohm เช่น Metrohm Nordicsจีน Metrohm หรือ Metrohm Inula)7.2 กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานA สามารถจัดเตรียมส่วนแรกของงบกระแสเงินสด เรียกว่ากระแสเงินสดจากการทำกิจกรรม ใช้สองแตกต่างกันวิธีเป็นวิธีตรงและวิธีทางอ้อม ที่นี่เราจะศึกษาวิธีการทางอ้อมในการคำนวณกระแสเงินสดจากการทำกิจกรรมที่ กลุ่ม Metrohm เราตกลงกันเตรียมส่วนนี้ของงบกระแสเงินสดวิธีทางอ้อม ในวิธีการนี้ตัวเลขกำไรสุทธิจากงบกำไรขาดทุนถูกใช้เพื่อคำนวณจำนวนกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานเนื่องจากเป็นเตรียมงบกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้างในรายได้ที่ รับรู้ เมื่อได้รับ และไม่ได้รับดังนั้นกำไรสุทธิแทนกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน และจำเป็นต้องปรับปรุงกำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) สำหรับสินค้า ที่มีผลกำไรสุทธิแม้ว่าสดจริงจ่าย หรือได้รับกับพวกเขาเรามีแบบคำนวณซึ่งช่วยให้ได้รับส่วนนี้คำนวณโดยอัตโนมัติตามคุณ P & L และดุลแผ่นตัวเลข การคำนวณจะเป็นดังนี้:กำไรประจำปี+ /mts – ค่าเสื่อมราคา/ค่าค่า (ปรับมูลค่าผลกำไร) ของสินทรัพย์ถาวรมีตัวตน+ /mts – ลด / เพิ่มของลูกหนี้จากการจัดส่งสินค้าและบริการ+ /mts – ลด / เพิ่มของสินค้าคงคลัง+ /mts – ลด / เพิ่มลูกหนี้อื่น และชำระเงินล่วงหน้า และรายได้ค้างรับ+ /mts – เพิ่ม / ลดของเจ้าจากสินค้าและบริการ+ /mts – เพิ่ม / ลดอื่น ๆ หนี้สินระยะสั้นหนี้สินค้างรับ และรายได้ รับล่วง บทบัญญัติ=กระแสเงินสดเข้า / กระแสจากการทำกิจกรรม (ทำกระแสเงินสด)7.3 กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนเป็นส่วนที่สองของงบกระแสเงินสดซึ่งกระแสเงินสดรายละเอียดที่เกี่ยวข้องกับตัดเงินลงทุนระยะยาวของบริษัทเช่นคุณสมบัติ โรงงาน และอุปกรณ์ ลงทุนในบริษัท และสมาคม ฯลฯ

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

7. งบกระแสเงินสด
7.1 ทั่วไป
ในงบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินซึ่งสรุปการทำธุรกรรมเงินสดของธุรกิจในช่วงการบัญชีที่กำหนด
ระยะเวลาและจัดพวกเขาภายใต้สามประเภทคือกระแสเงินสดจากการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน มัน
แสดงให้เห็นว่าเงินสดที่ถูกนำมาใช้หรือสร้างขึ้นในช่วงระยะเวลาโดยระบุว่าบรรทัดรายการโดยเฉพาะเป็นเงินสดในการไหลหรือ
เงินสดออกไหล เงินสดระยะที่ใช้ในงบกระแสเงินสดหมายถึงทั้งเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด กระแสเงินสด
คำสั่งให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องในการประเมินสภาพคล่องของ บริษัท ฯ ที่มีคุณภาพของรายได้และความมั่นคง ตั้งแต่ 2015
Metrohm กลุ่มมีหน้าที่ในการรายงานงบกระแสเงินสดรวมต้องงบกระแสเงินสดจากแต่ละ บริษัท ย่อย
มีความต้องการที่จะรายงานในระดับเดียวนิติบุคคลสำหรับงบการเงินรวม บริษัท เมทโธรห์กลุ่มเช่น Metrohm Nordics ไม่เป็น
Metrohm ประเทศจีนหรือ Metrohm Inula)
7.2 กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
ส่วนแรกของงบกระแสเงินสดที่เรียกว่ากระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานสามารถเตรียมใช้สองที่แตกต่างกัน
วิธีการที่เรียกว่าเป็นวิธีการที่ตรงและวิธีการทางอ้อม ที่นี่เราจะศึกษาวิธีทางอ้อมในการคำนวณกระแสเงินสด
จากกิจกรรมดำเนินงาน
ที่ Metrohm กลุ่มเราตกลงกันเพื่อเตรียมความพร้อมในส่วนของงบกระแสเงินสดนี้โดยใช้วิธีการทางอ้อม ในวิธีนี้
ตัวเลขรายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนจะใช้ในการคำนวณปริมาณของกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน
ตั้งแต่งบกำไรขาดทุนที่จัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้างที่รับรู้รายได้เมื่อได้รับและไม่ได้รับเมื่อ
มีรายได้สุทธิไม่ ได้เป็นตัวแทนของกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานและมีความจำเป็นในการปรับกำไร
ก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) สำหรับรายการเหล่านั้นซึ่งมีผลกำไรสุทธิแม้ว่าจะไม่มีเงินสดที่เกิดขึ้นจริงจะจ่ายหรือได้รับกับ
พวกเขา
เรามีรูปแบบการคำนวณซึ่งจะช่วยให้ได้รับนี้ ส่วนคำนวณโดยอัตโนมัติตาม P & L และยอดคงเหลือ
ตัวเลขแผ่น การคำนวณดังนี้
ประจำปีกำไร
+/- ค่าเสื่อมราคา / เขียนขึ้น (การตีราคาผลกำไร) ของสินทรัพย์ที่มีตัวตน
+/- ลด / เพิ่มเงินจากลูกหนี้จากการส่งมอบและการบริการ
+/- ลด / เพิ่มของสินค้าคงเหลือ
ลดลง +/- / เพิ่มขึ้นของลูกหนี้อื่นและการชำระเงินล่วงหน้าและรายได้ค้าง
+/- เพิ่มขึ้น / ลดลงของเจ้าหนี้จากสินค้าและบริการ
+/- เพิ่มขึ้น / ลดลงของหนี้สินระยะสั้นอื่นและหนี้สินค้างจ่ายและรายได้รอตัดบัญชีบทบัญญัติ
= กระแสเงินสด / ไหลออกจากกิจกรรมดำเนินงาน (กระแสเงินสด)
7.3 กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนเป็นส่วนที่สองของงบกระแสเงินสดซึ่งรายละเอียดกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับ
การเข้าซื้อกิจการและการกำจัดของ บริษัท เงินลงทุนระยะยาวเช่นที่ดินอาคารและอุปกรณ์ เงินลงทุนใน
บริษัท ย่อยและ บริษัท ร่วมอื่น ๆ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

7 . งบกระแสเงินสด 7.1 ทั่วไป

งบกระแสเงินสดเป็นเงินสดงบการเงินซึ่งสรุปธุรกรรมของธุรกิจในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี และจัดพวกเขาภายใต้
3 ประเภท คือ กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและการเงิน . มัน
7 . งบกระแสเงินสด 7.1 ทั่วไป

งบกระแสเงินสดเป็นเงินสดงบการเงินซึ่งสรุปธุรกรรมของธุรกิจในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี และจัดพวกเขาภายใต้
3 ประเภท คือ กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและการเงิน . มัน
แสดงให้เห็นว่าเงินถูกใช้หรือสร้างขึ้นในช่วงระยะเวลา โดยระบุว่า เป็นสินค้าเฉพาะบรรทัดเป็นเงินสดในการไหลหรือ
เงินสดไหล ระยะเงินสดที่ใช้ในงบกระแสเงินสด หมายถึง ทั้งเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด . กระแสเงินสด
ข้อความให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องในการประเมินสภาพคล่องของบริษัท คุณภาพของกำไร และการละลาย ตั้งแต่ปี 2015
เรียกว่ากระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน สามารถเตรียมไว้ใช้สองวิธีแตกต่างกัน
เรียกว่าวิธีตรงและวิธีทางอ้อม ที่นี่เราจะศึกษาวิธีทางอ้อมเพื่อคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
.
ที่ metrohm กลุ่มเราตกลงกันว่า จะเตรียมส่วนนี้ของงบกระแสเงินสดวิธีทางอ้อม ในวิธีนี้
รายได้สุทธิคิดจากงบรายได้ถูกใช้เพื่อคำนวณปริมาณของกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน .
เนื่องจากขาดทุนที่เตรียมไว้ในที่ใดที่หนึ่ง ซึ่งรายได้เป็นที่รู้จักเมื่อได้รับ และเมื่อได้รับ
ดังนั้นรายได้ไม่ได้เป็นตัวแทนจากกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน และ จำเป็น ปรับกำไร
metrohm กลุ่มมีหน้าที่ต้องรายงานงบกระแสเงินสดรวม โดยงบกระแสเงินสดจากแต่ละ บริษัท ย่อย
ไม่ต้องรายงานในระดับองค์กรเดียวสำหรับ บริษัท metrohm กลุ่มรวม เช่น metrohm นอร์ดิก
metrohm , จีน หรือ metrohm inula ) .
7.2 กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
เป็นส่วนแรกของการไหล สดข้อความ/ –ลด / เพิ่มของลูกหนี้จากการส่งมอบและการบริการ
/ –ลด / เพิ่มของสินค้าคงคลัง
/ –ลด / เพิ่มของลูกหนี้อื่น ๆและรายการจ่ายเงินล่วงหน้า และรายได้ค้างรับ
/ ( เพิ่มขึ้น / ลดลงของต้นทุนจากสินค้าและบริการ
/ ( เพิ่มขึ้น / ลดลงของหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ และค้างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี และบทบัญญัติ
รายได้ก่อนดอกเบี้ยและภาษี ( EBIT ) สำหรับรายการเหล่านั้น ซึ่งมีผลต่อรายได้แม้ไม่จ่ายหรือได้รับเงินสดที่เกิดขึ้นจริงกับ
.
เรามีการคำนวณโครงการซึ่งจะช่วยให้กำลังส่วนนี้คำนวณโดยอัตโนมัติขึ้นอยู่กับ P & L และตัวเลขงบดุล

การคำนวณมีดังนี้

/ ราคา / กำไรประจำปี–เขียน ( revaluations ส่งผลให้กำไรของสินทรัพย์ถาวร
ที่จับต้องได้= กระแสเงินสดไหลเข้า / ออก จากกิจกรรมการดำเนินงาน ( Operating Cash Flow )

เพิ่มกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนเป็นส่วนที่สองของงบกระแสเงินสด ซึ่งรายละเอียดกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับ
ซื้อและการกำจัดของ บริษัท ในระยะยาวการลงทุน เช่น ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ในการลงทุน
ย่อย และเพื่อนร่วมงาน ฯลฯ