The optimal design of a tax system

The optimal design of a tax system is a topic that has long fascinated economic theorists
and flummoxed economic policymakers. This paper explores the interplay between tax theory
and tax policy. It identifies key lessons policymakers might take from the academic literature on
how taxes ought to be designed, and it discusses the extent to which these lessons are reflected in actual tax policy
We begin with a brief overview of how economists think about optimal tax policy, based
largely on the foundational work of Ramsey (1927) and Mirrlees (1971). We then put forward
eight general lessons suggested by optimal tax theory as it has developed in recent decades: 1)
Optimal marginal tax rate schedules depend on the distribution of ability; 2) The optimal
marginal tax schedule could decline at high incomes; 3) A flat tax, with a universal lump-sum
transfer, could be close to optimal; 4) The optimal extent of redistribution rises with wage
inequality; 5) Taxes should depend on personal characteristics as well as income; 6) Only final
goods ought to be taxed, and typically they ought to be taxed uniformly; 7) Capital income ought
to be untaxed, at least in expectation; and 8) In stochastic, dynamic economies, optimal tax
policy requires increased sophistication. For each lesson, we discuss its theoretical underpinnings
and the extent to which it is consistent with actual tax policy.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การออกแบบระบบภาษีดีที่สุดคือ หัวข้อที่ยาวนานมีหลง theorists เศรษฐกิจและผู้กำหนดนโยบายเศรษฐกิจ flummoxed กระดาษนี้สำรวจที่ล้อระหว่างทฤษฎีภาษีและนโยบายภาษี ได้กล่าวถึงบทเรียนสำคัญที่ผู้กำหนดนโยบายอาจทำจากวรรณกรรมทางวิชาการในวิธีภาษีควรจะออกแบบ และจะกล่าวถึงขอบเขตซึ่งบทเรียนเหล่านี้จะสะท้อนอยู่ในนโยบายภาษีจริงเราเริ่มต้น ด้วยการอธิบายภาพรวมของวิธีที่นักเศรษฐศาสตร์คิดเกี่ยวกับนโยบายภาษีดีที่สุด ตามส่วนใหญ่ในการทำงาน foundational หอประชุมรัฐสภา (1927) และ Mirrlees (1971) เราแล้ววางข้างหน้า8 บทเรียนทั่วไปแนะนำทฤษฎีภาษีดีที่สุดเท่าที่มีพัฒนาในทศวรรษที่ผ่านมาล่าสุด: 1)ตารางอัตราภาษีกำไรที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับการกระจายความสามารถ 2) ที่เหมาะสมภาษีกำไรกำหนดการสามารถปฏิเสธที่รายได้สูง 3) แบนภาษี ด้วยรวมทั้งหมดสากลโอนย้าย อาจจะปิดให้เหมาะสม 4)ขอบเขตที่เหมาะสมของซอร์สขึ้น ด้วยค่าจ้างความไม่เท่าเทียมกัน 5) ภาษีควรขึ้นอยู่กับลักษณะส่วนบุคคลเป็นรายได้ 6) สุดท้ายเท่านั้นสินค้าควรที่จะคิดภาษี และโดยทั่วไปพวกเขาควรที่จะคิดภาษีสม่ำเสมอเมื่อเทียบเคียง 7) ทุนรายได้ควรต้อง untaxed น้อยคาดหวัง และ 8) ในแบบเฟ้นสุ่ม ไดนามิก ภาษีที่เหมาะสมนโยบายต้องมีความซับซ้อนเพิ่มขึ้น สำหรับแต่ละบทเรียน เราหารือ underpinnings ของทฤษฎีและขอบเขตซึ่งจะสอดคล้องกับนโยบายภาษีจริง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การออกแบบที่ดีที่สุดของระบบภาษีเป็นเรื่องที่มีนักทฤษฎีเศรษฐกิจหลงใหลยาวและผู้กำหนดนโยบายทางเศรษฐกิจ flummoxed บทความชิ้นนี้มีอิทธิพลซึ่งกันและกันระหว่างทฤษฎีภาษีและนโยบายภาษี โดยจะระบุกำหนดนโยบายบทเรียนที่สำคัญอาจจะใช้เวลาจากวรรณกรรมทางวิชาการเกี่ยวกับวิธีการที่ภาษีที่ควรจะได้รับการออกแบบและจะกล่าวถึงขอบเขตที่บทเรียนเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในนโยบายภาษีที่เกิดขึ้นจริงเราเริ่มต้นด้วยภาพรวมคร่าวๆของวิธีการที่นักเศรษฐศาสตร์คิดเกี่ยวกับนโยบายภาษีที่เหมาะสมตามส่วนใหญ่เกี่ยวกับการทำงานพื้นฐานของแรมซีย์ (1927) และ Mirrlees (1971) จากนั้นเราจะนำมาแปดบทเรียนทั่วไปแนะนำโดยทฤษฎีภาษีที่ดีที่สุดตามที่ได้รับการพัฒนาในทศวรรษที่ผ่านมา: 1) ที่เหมาะสมตารางอัตราภาษีขึ้นอยู่กับการกระจายตัวของความสามารถในการ; 2) ที่ดีที่สุดกำหนดการภาษีร่อแร่อาจลดลงในรายได้สูง 3) ภาษีแบนกับเงินก้อนสากลโอนอาจจะใกล้เคียงกับที่ดีที่สุด; 4) ในระดับที่ดีที่สุดของการกระจายค่าจ้างที่เพิ่มขึ้นกับความไม่เท่าเทียมกัน; 5) ภาษีควรขึ้นอยู่กับลักษณะส่วนบุคคลเช่นเดียวกับรายได้ 6) สุดท้ายเฉพาะสินค้าที่ควรจะต้องถูกหักภาษีและมักจะพวกเขาควรจะต้องถูกหักภาษีเหมือนกัน; 7) รายได้ทุนควรจะเป็นไม่ต้องเสียภาษีอย่างน้อยในความคาดหวัง; และ 8) ในการสุ่มเศรษฐกิจแบบไดนามิกภาษีที่ดีที่สุดนโยบายต้องมีความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้น สำหรับแต่ละบทเรียนที่เราจะหารือตีแผ่ทฤษฎีของตนและขอบเขตที่มันมีความสอดคล้องกับนโยบายภาษีที่เกิดขึ้นจริง

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การออกแบบที่เหมาะสมของระบบภาษีเป็นหัวข้อที่ได้หลงใหลนักทฤษฎีเศรษฐกิจและนโยบายเศรษฐกิจ
สับสน . บทความนี้เป็นการศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างทฤษฎีภาษี
และนโยบายภาษี จะระบุ คีย์ต่ำ อาจจะใช้บทเรียนจากวรรณกรรมทางวิชาการ
ว่าภาษีควรจะออกแบบ และกล่าวถึงขอบเขตที่บทเรียนเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในนโยบายภาษีจริง
เราเริ่มต้นด้วยการอธิบายภาพรวมของวิธีการที่นักเศรษฐศาสตร์คิดเกี่ยวกับนโยบายภาษีที่เหมาะสมตาม
ส่วนใหญ่ในงานพื้นฐานของ แรมซี่ย์ ( 1927 ) และ Mirrlees ( 1971 ) เราใส่แล้วข้างหน้า
แปดทั่วไปบทเรียนที่แนะนำโดยทฤษฎีภาษีที่เหมาะสมตามที่ได้รับการพัฒนาในทศวรรษที่ผ่านมา : 1 )
ที่ดีที่สุดขอบอัตราภาษีตารางเวลาขึ้นอยู่กับการกระจายของความสามารถ ; 2
) ที่เหมาะสมตารางภาษีโดยจะลดลงเมื่อรายได้สูง 3 ) ภาษีแบน กับสากลเงินก้อน
โอน อาจจะใกล้ที่สุด ; 4 ) ขอบเขตที่เหมาะสมของการเพิ่มขึ้นกับความไม่เสมอภาคค่าจ้าง
; 5 ) ภาษีควรจะขึ้นอยู่กับลักษณะส่วนบุคคลรวมทั้งรายได้ ; 6 ) เฉพาะสินค้าขั้นสุดท้าย
ควรจะเป็น เก็บภาษี และโดยทั่วไป จะต้องถูกหักภาษีเหมือนกัน ; 7 ) รายได้ต่อหัวก็จะไม่ต้องเสียภาษี
,อย่างน้อย ความคาดหวัง และ 8 ) สุ่มแบบไดนามิก , เศรษฐกิจ , นโยบายภาษี
ที่ดีที่สุดต้องเพิ่มความซับซ้อน สำหรับแต่ละบทเรียน เราจะหารือเกี่ยวกับการ underpinnings ทฤษฎี
และขอบเขตที่สอดคล้องกับนโยบายภาษีที่แท้จริง