As noted by former SEC Chairman Art

As noted by former SEC Chairman Arthur C. Levitt, while this kind of earnings management impairs financial reporting quality by misleading investors, it does not rise to the level of a material
misstatement (Levitt, 1998). Thus, within-GAAP manipulation is likely to represent the “qualitative aspects of management's
accounting choices” that reflect “potential bias in management's judgments” that auditing standards require auditors to
evaluate (PCAOB, 2010). In addition, while proxies such as DAC do not directly capture egregious misstatements, DAC is
associated with AAERs (Dechow et al., 1996), and thus captures the increased likelihood of more extreme misstatements. Yet
another advantage is that their continuous nature captures variations in audit quality even in studies that are restricted to
relatively small samples, and within the subset of clients who do not have egregiously poor audit quality. This contrasts with
restatements and GCs, whose infrequent occurrence requires large samples, and whose discrete nature masks any variation
in audit quality among clients without restatements and GCs.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ตามที่ระบุไว้ โดยอดีตประธานก.ล.ต. Arthur C. เลวิทท์ ในขณะที่การจัดการกำไรชนิดนี้แตกคุณภาพรายงานทางการเงิน โดยนักลงทุนเข้าใจ ไม่เพิ่มขึ้นในระดับของสินค้าmisstatement (เลวิทท์ 1998) ภายใน GAAP จัดการจึงน่าจะหมายถึง "คุณภาพด้านของผู้บริหารเลือกบัญชี"ที่สะท้อนถึง"เป็นความโน้มเอียงในการตัดสินผู้บริหาร"ว่า มาตรฐานการตรวจสอบต้องการสอบให้ประเมิน (PCAOB, 2010) นอกจากนี้ ในขณะที่ผู้รับมอบฉันทะเช่น DAC ไม่มีจับ egregious misstatements โดยตรง DAC เป็นเกี่ยวข้องกับ AAERs (Dechow et al., 1996), และจับ misstatements อย่างมากโอกาสเพิ่มขึ้นดัง นั้น ยังข้อดีอีกคือ ว่า ธรรมชาติของพวกเขาอย่างต่อเนื่องจับในการตรวจสอบคุณภาพในการศึกษาที่จำกัดตัวอย่างเล็ก และภาย ในชุดย่อยของไคลเอนต์ที่ไม่มีคุณภาพไม่ดี egregiously ตรวจสอบ ซึ่งความแตกต่างrestatements และ GCs เหตุการณ์ที่ไม่ต้องการตัวอย่างขนาดใหญ่ และธรรมชาติซึ่งแยกกันมาสก์อื่น ๆตรวจสอบคุณภาพในหมู่ลูกค้าโดย restatements และ GCs

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ดังที่ระบุไว้โดยอดีตประธานคณะกรรมการ ก.ล.ต. อาเธอร์ซี Levitt
ในขณะที่ชนิดของการจัดการรายได้นี้บั่นทอนคุณภาพการรายงานทางการเงินโดยนักลงทุนเข้าใจผิดก็ไม่ได้เพิ่มขึ้นในระดับของวัสดุที่แสดงข้อมูล(Levitt, 1998) ดังนั้นการจัดการภายใน-GAAP มีแนวโน้มที่จะเป็นตัวแทนของ
"ด้านคุณภาพของการจัดการของทางเลือกการบัญชี" ที่สะท้อนให้เห็น "อคติที่มีศักยภาพในการใช้ดุลยพินิจของฝ่ายบริหาร"
ที่จำเป็นต้องมีมาตรฐานการสอบบัญชีของผู้สอบบัญชีในการประเมิน(PCAOB 2010) นอกจากนี้ในขณะที่ผู้รับมอบฉันทะเช่น DAC ไม่ได้โดยตรงจับ misstatements มหันต์, DAC
จะเกี่ยวข้องกับAAERs (Dechow et al., 1996) และทำให้จับโอกาสที่เพิ่มขึ้นของ misstatements มากขึ้น แต่ข้อดีก็คือว่าธรรมชาติของพวกเขาอย่างต่อเนื่องจับรูปแบบในการตรวจสอบคุณภาพแม้ในการศึกษาที่มีการ จำกัด กลุ่มตัวอย่างที่มีขนาดค่อนข้างเล็กและภายในส่วนหนึ่งของลูกค้าที่ไม่ได้มีการตรวจสอบที่มีคุณภาพไม่ดีอย่างร้ายแรง ความขัดแย้งนี้ด้วยrestatements และ GCs ซึ่งเกิดขึ้นไม่บ่อยนักที่ต้องใช้กลุ่มตัวอย่างขนาดใหญ่และมีหน้ากากธรรมชาติการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่ไม่ต่อเนื่องในการตรวจสอบคุณภาพของลูกค้าโดยไม่ต้องrestatements และ GCs

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ตามที่ระบุไว้โดยอดีตผู้บริหาร SEC อาเธอร์ ซี เลวิตต์ ในขณะที่ชนิดของการจัดการกำไร impairs คุณภาพการรายงานทางการเงินโดยนักลงทุนเข้าใจผิด มันไม่ขึ้นในระดับของวัสดุ
บิดเบือน ( เลวิตต์ , 1998 ) ดังนั้น ในส่วนการจัดการมีแนวโน้มที่จะแสดง " ด้านคุณภาพของการจัดการของ
เลือก " บัญชีที่แสดงให้เห็นถึงศักยภาพในการจัดการ " อคติ " คำตัดสินที่มาตรฐานการตรวจสอบต้องมีผู้สอบบัญชี
ประเมิน ( pcaob , 2010 ) นอกจากนี้ในขณะที่ผู้รับมอบฉันทะเช่นแด๊กไม่ตรงจับมหันต์ misstatements DAC คือ
ที่เกี่ยวข้องกับ aaers ( dechow et al . , 1996 ) , และดังนั้นจึงจับเพิ่มโอกาสมากขึ้นมาก misstatements . เลย
ข้อดีอีกคือ ว่า ธรรมชาติของการตรวจสอบคุณภาพชั้นนำอย่างต่อเนื่องแม้ในการศึกษาที่จำกัด
ตัวอย่างที่ค่อนข้างเล็ก และในบางส่วนของลูกค้าที่ไม่มีการตรวจสอบคุณภาพๆ egregiously ที่น่าสงสาร นี้แตกต่างกับ
และ restatements GCS ซึ่งไม่บ่อยนัก เกิดต้องใช้กลุ่มตัวอย่างขนาดใหญ่ และมีรูปแบบการเปลี่ยนแปลงใดๆ
ธรรมชาติโดยสิ้นเชิงในการตรวจสอบคุณภาพของลูกค้า และไม่มี restatements GCS .