Beverage Man Takes the Plunge For m

Beverage Man Takes the Plunge

For most people, Florida shines brightly from postcards and televisions, as brilliant as it must have seemed to the first Europeans who hoped to find the Fountain of Youth and El Dorado there. The contemporary image is a little gaudier than ancient myth, but still going strong. And when most people go to Florida, the vacation schedule and the tourist industry can make it seem like the postcard image lives and breathes. There really is something for the entire family: a tropical paradise for Mom and Dad, lots of noise and colors for the kiddies. But televisions switch off, and tourists go home. The land remains a place where people work, where they live and breathe and raise their families, and the hardest rush they ever feel is a MonsterCup soda pop on a drowsy afternoon. This is the story of one of those people.
Stefan Winkler worked for a beverage company in Pompano Beach, Florida. As director of accounting and controller, Stefan touched the flow of money into and out of the company at every point, though he was particularly focused on how money came in. The beverage company – call it Mogel’s Inc. – collected from customers in two ways. Either the delivery drivers brought in cash or checks from their route customers, or credit customers sent checks in the mail. The cash and checks from drivers were counted and put in the bank as Route Deposits; the checks arriving by mail from credit customers were filed as Office Deposits. Drivers gave their daily collections to a cashier who made out the Route Deposit slip and sent it to Stefan Winkler. Any checks from office mail came directly to Winkler, who verified the money according to the payment schedule – 30 days for some customers, 60 for others, and so on. Winkler’s job was to combine Office Deposits and Route Deposits for the final accounting before bank deposit. Theoretically then, Mogel’s had two revenue streams, both of which converged at Winkler’s desk and poured smoothly into the bank.
But Winkler had other plans. He siphoned off the cash from the Route Deposits through a lapping operation, covering the money he lifted from account with funds from another. Winkler took large amounts of cash from the Route Deposits and replaced each cash amount with checks from the credit customers. He might filch $3,000 in cash from the transportation bags and put in $3,000 worth of checks from the mail. That way, the Route total matched the amount listed by the cashier in the deposit slip. There was no gap in Office Deposits, because he never listed the check as received. Instead, he would extend the customer’s payment schedule outward, sometimes indefinitely. He occasionally covered the amount later with other embezzlements. Like a kiting operation, lapping takes a continual replenishment of money, forcing the perpetrator to extend the circles of deception wider if the scheme is to continue to produce. And like kiting, lapping is destined to crumble, unless the person can find a way to replace the original funds and casually walk away. Winkler probably told himself he’d replace the money sometime, preferably sooner than later. Maybe he figured he’d make a killing in the stock market or win big at the tracks and set everything right again. Only he knows what he was thinking; he never in fact admitted to taking anything at all. Acting as his own lawyer, he announced at trial, “There are other people besides me who could have taken that money.” The prosecution had to prove that Winkler, and not those other people, had actually stolen the money. How that happened is, as they say, the rest of the story.
Mogel’s operated in Pompano Beach as a subsidiary of a larger company from Delaware. Oversight was casual; auditors generally prepared their reports by dispatches from the local office. This gave Winkler as accounting director lots of room to maneuver. But maybe there was too much room. Over the course of a year and a half, Winkler’s superiors became increasingly dissatisfied with his performance. Winkler was, fatefully enough, fired in the Friday morning before auditors were to arrive the following Monday. He didn’t have the money to replace what he’d stolen, so he used the time to rearrange what he could of his misdealings and throw the rest into disarray. He took cash receipts journals, copies of customer checks, deposit slips, and other financial records from the office and removed his personnel file. He altered electronic files, too, backdating accounts receivables lines to make them current and increasing customer discounts. Examiners would eventually discover “an extremely unusual general ledger adjustment of $303,970.25” made just before Winkler was fired. As the prosecuting attorney, Tony Carriuolo, puts it, “He attempted, through computers and other manipulations, to alter history.”
When the auditors arrived on Monday, they started the long haul of reconstructing what had actually happened. This was, as Carriuolo and Certified Fraud Examiner Don Stine put it, “the fun part, even though it was exhausting, of piecing together what happened and who did it, with documents missing and nothing that we could use to point directly at Winkler and say ‘There it is, he did it.’” Auditors for Mogul’s set about evaluating the mess Winkler had left behind, working through bank statements, total deposit schedules, accounting records, and reports from delivery drivers.
They caught on to Winkler’s method during the first efforts to reconstruct the previous two year’s activity. An auditor found two checks totaling $60,000 on a Route Deposit slip but no entry in the accounts receivable brought forward for that month. (This was for July, a little over a month before Winkler was fired.) The deposit slip, someone pointed out, was not in the cashier’s handwriting but in Winkler’s. Still, making the case would not be as simple as locating Route Deposits with checks in them. Some customers paid with checks, and the company’s cashier routinely used route money to cash employees’ paychecks. Thus, deposits regularly contained checks as well as cash. Examiners would have to cover each deposit and its constituent parts, and compare this against what actually hit the bank and the accounts receivable entries in the Office Deposits. Carriuolo says, “I can’t tell you how many times we had to compare the deposit slips from the cashier – some of which we had, and some we didn’t – with the actual composition going to the bank.” Because Winkler had removed so much from the office, sometimes the only way to verify what had come through the mail was to go to customers and reconstruct payments based in their records.
Once the auditors had gone through the material, they hired Don Stine to confirm their findings and help Carriuolo make the case against Winkler. Reviewing their work, Stine agreed that approximately $350,000 had been taken and that Winkler was the man. Mogel’s left themselves wide open for this hit because they had no controls covering what happened with the checks that came in the mail, in effect giving Winkler “total authority” to manipulate the accounts. Stine says the situation at Mogel’s is all too common, with managers and employees not recognizing a financial crime in progress until it’s too late. “There are plenty of things to alert people – missing deposit slips, cash and credit reconciliations between a company and a customer that don’t match. There are signs, but it doesn’t hit them in the head, and then when something comes out, they say, ‘How did this happen?’” Auditors did ask by phone why customers were paying later and later, but they took Winkler’s word for it when he put the delays down to computer systems and reorganizations inside the companies.
First contacts with Winkler didn’t pan out. He skipped meetings, stonewalled, acted sullen and defiant. “I didn’t do it,” he said. “Trust me. Other people had access, they could have done it too.” But Stine and Carriuolo were ready for this. Winkler admitted that several clerks and cashiers had worked at Mogel’s during a two-year period, but that losses had occurred continually. Unless the company was consistently hiring crooks in those positions, Carriuolo argued, the answer lay elsewhere. Besides, the manipulations required someone with accounting skills above the level of the average clerk. The one constant, it turns out, was Stefan Winkler. Two other workers had actually been there during the entire time period, but they had neither the access nor the skills necessary to redirect cash flow on the scale that had occurred.
And there was the physical evidence. When he came to Mogel’s, Winkler was in a bind. He had lost his house and his finances were a mess. But his tenure at the beverage company brought a wave of prosperity. He bought luxury watches, expensive clothing and several cars, among them a $40,000 Corvette paid for in cash. Winkler set up several businesses, including a limousine service, a jewelry distributorship, and facilities for a daycare center he planned to establish with his wife. He spent lots of money gambling, which he used an explanation for his Rich and Famous mode of living. “I gamble a lot. I win a lot,” he said. “The pit bosses in the Bahamas taught me how to play, so I win almost all the time. Simple as that. Just lucky, I guess.” Stine knew this was bunk. Nobody was that lucky, not over two years. Winkler’s wave of wealth pushed the “Lifestyle Changes, You Lose” button in the game of fraud examination. “You see this in many of these employee defalcation, or employee fraud, cases,” comments Stine. “Someone is making $50,000 a year, but they’re buying a $500,000 home, driving a $75,000 car. And unless someone died

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

น้ำใช้คนเครื่องดื่ม สำหรับคนส่วนใหญ่ ฟลอริดาระยิบจากโปสการ์ดและโทรทัศน์ สดใสเป็นที่ต้องมีเหมือนกับชาวยุโรปแรกที่หวังหาน้ำพุของเยาวชนและมหัศจรรย์มี รูปสมัยเป็น gaudier น้อยกว่าตำนานโบราณ แต่จะยังคง แข็งแกร่ง และเมื่อคนส่วนใหญ่ไปฟลอริด้า อุตสาหกรรมท่องเที่ยวและตารางวันหยุดสามารถทำให้เหมือนรูปโปสการ์ดอยู่ และเซ็ท จริง ๆ มีทุกสิ่งสำหรับทั้งครอบครัว: สวรรค์สำหรับคุณแม่และพ่อ เสียงและสีสำหรับ kiddies แต่ปิดโทรทัศน์ และนักท่องเที่ยวกลับบ้าน แผ่นดินยังคง เป็นสถานที่ที่คนทำงาน ที่พวกเขาอาศัยอยู่ และหายใจ และยกครอบครัว และวิ่งที่ยากที่สุดที่พวกเขาเคยรู้สึกอยู่ MonsterCup โซดาป๊อปตอนบ่ายง่วงนอน นี่คือเรื่องราวของคนเหล่านั้นอย่างใดอย่างหนึ่ง Stefan Winkler ทำงานในบริษัทเครื่องดื่มในพอมพาโนบีช ฟลอริด้า เป็นผู้อำนวยการฝ่ายบัญชีและการควบคุม Stefan สัมผัสกระแสเงินเข้า และออก จากบริษัทในทุกจุด แต่เขามีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเน้นการเงินเข้ามา เครื่องดื่มบริษัท – เรียกของ Mogel Inc. – รวบรวมจากลูกค้าในสองวิธีการ ไดรเวอร์ส่งนำเงินสดหรือเช็คจากลูกค้ากระบวนการผลิต หรือสินเชื่อลูกค้าส่งเช็คเมล์ เงินสดและเช็คจากโปรแกรมควบคุมถูกนับ และเก็บในธนาคารเป็นเงินฝากเส้นทาง การตรวจสอบมาทางไปรษณีย์จากลูกค้าเครดิตได้ยื่นเป็นเงินฝากสำนักงาน ไดรเวอร์ให้คอลเลกชันของพวกเขาทุกวันให้พนักงานเก็บเงินที่ได้นำฝากเส้นทาง และส่งไป Stefan Winkler เช็คจากสำนักงานจดหมายมาโดยตรงการ Winkler ผู้ตรวจสอบการเงินการชำระเงินตาม กำหนดการ – 30 วันสำหรับลูกค้าบางราย 60 คน และอื่น ๆ งานของ winkler ได้รวมเงินฝากสำนักงานและเส้นทางเงินฝากในบัญชีสุดท้ายก่อนนำฝากธนาคาร ตามหลักวิชาแล้ว ของ Mogel ได้กระแสรายได้สอง ทั้งที่ converged ที่โต๊ะของ Winkler และ poured ได้อย่างราบรื่นเป็นธนาคาร แต่ Winkler มีแผนอื่น ๆ เขา siphoned ปิดเงินสดจากเส้นทางเงินฝากผ่านการดำเนินงานซัด ครอบคลุมเงินเขายกจากบัญชีกับเงินจาก Winkler เอาเงินสดจำนวนมากจากการฝากเงินเส้นทาง และแทนแต่ละยอดเงินสด ด้วยเช็คจากลูกค้าสินเชื่อ เขาอาจ filch $3000 เงินสดจากกระเป๋าเดินทาง และใส่ใน $3000 คุ้มค่าของการตรวจสอบจากจดหมาย วิธี รวมเส้นทางตรงจำนวนเงินที่แสดง โดยพนักงานเก็บเงินในใบนำฝากธนาคาร มีไม่มีช่องว่างในสำนักงานฝาก เพราะเขาไม่เคยแสดงการตรวจสอบตามที่ได้รับ แทน เขาจะขยายกำหนดการชำระเงินของลูกค้าขาออก บางครั้งไม่มีกำหนด เขาบางครั้งครอบคลุมยอดเงินในภายหลังกับ embezzlements อื่น ๆ เช่นการดำเนินการ kiting ซัดสาดจะเติมอย่างต่อเนื่องเงิน บังคับติงสขยายวงของการหลอกลวงที่กว้างว่าแบบแผนการผลิต และเช่น kiting ซัดสาดคือกำหนดยุ่ย ยกเว้นว่าบุคคลสามารถหาวิธีแทนกองทุนเดิม และลวก ๆ เดิน Winkler คงบอกเองเขาจะแทนเงินบางครั้ง ควรเร็วกว่าในภายหลัง บางทีเขาคิดเขาจะทำให้ a ฆ่าในตลาดหุ้น หรือชนะใหญ่ที่แทร็กและชุดที่เหมาะสมทุกอย่างอีกครั้ง เฉพาะ เขารู้ว่าเขาคิด เขายอมรับไม่เคยในความเป็นจริงจะทำอะไรเลย ทำหน้าที่เป็นทนายความของเขา เขาประกาศที่ทดลอง "มีบุคคลอื่นนอกจากเราสามารถใช้เงิน" โจทก์พิสูจน์ว่า Winkler และไม่ผู้คนอื่น ๆ มีจริงขโมยเงินได้ วิธีที่เกิดขึ้นได้ อย่างว่า ส่วนเหลือของเรื่อง ของ Mogel ที่ดำเนินการในพอมพาโนบีชเป็นบริษัทในเครือของบริษัทใหญ่จากรัฐเดลาแวร์ กำกับดูแลได้สบาย ๆ สอบเตรียมรายงานของพวกเขา โดยจัดส่งสำนักงานท้องถิ่นโดยทั่วไป นี้ให้ Winkler เป็นจำนวนมากห้องผู้อำนวยการฝ่ายบัญชีเพื่อจัดทำ แต่บางทีมีห้องพักมากเกินไป ของ Winkler เรียร์ก็ไม่พอใจมากกับประสิทธิภาพการทำงานของเขาในช่วงปีครึ่ง Winkler ถูก fatefully พอยิงในช่วงเช้าวันศุกร์ก่อนสอบไม่ถึงต่อไปนี้วันจันทร์ เขาไม่มีเงินที่จะแทนที่เขาได้ขโมย ดังนั้นเขาใช้เวลาจัดเรียงสิ่งที่เขาไม่สามารถของ misdealings ของเขา และทิ้งส่วนเหลือเป็น disarray เขาเอาสมุดรายวันรับเงิน สำเนาของลูกค้าการตรวจสอบ ฝาก และบันทึกทางการเงินอื่น ๆ จากสำนักงาน และเอาแฟ้มบุคลากรของเขา เขาเปลี่ยนแปลงแฟ้ม เกินไป backdating บัญชีลูกหนี้บรรทัดเพื่อให้ส่วนลดสำหรับลูกค้าปัจจุบัน และเพิ่มขึ้น นายในที่สุดจะค้นพบ "การบัญชีมากผิดปกติปรับปรุงของ $303,970.25" ทำ Winkler ถูกยิงก่อน เป็นทนาย prosecuting โทนี่ Carriuolo ทำให้มัน "เขาความพยายาม คอมพิวเตอร์และ manipulations ภาพอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงประวัติศาสตร์" เมื่อสอบถึงจันทร์ พวกเขาเริ่มลากยาวของบูรณะได้เกิดขึ้นจริง คือ เป็น Carriuolo และรับรอง Stine ดอนผู้ตรวจสอบทุจริตนำมัน, "ความสนุกสนานส่วน ทั้ง ๆ ที่อาบเหงื่อต่างน้ำ ของ piecing ร่วมกัน สิ่งที่เกิดขึ้น และที่ยัง เอกสารที่หายไปและไม่มีอะไรที่เราสามารถใช้จุดได้โดยตรงที่ Winkler และพูดว่า 'มันได้ เขาไม่ได้' " สอบชุดของ Mogul เกี่ยวกับประเมินระเบียบ Winkler ได้ทิ้ง ทำงานผ่านคำสั่งธนาคาร ฝากรวมกำหนดการ บัญชีบันทึก และรายงานจากโปรแกรมควบคุมการจัดส่ง พวกเขาจับบนวิธี Winkler ของระหว่างความพยายามแรกเพื่อสร้างกิจกรรมสองของปีก่อนหน้านี้ สอบพบเช็คสองรวม $60000 ในฝากเส้นทางแต่ไม่มีรายการในบัญชีลูกหนี้นำไปเดือน (นี่คือเดือนกรกฎาคม น้อยกว่าเดือนก่อนถูกยิง Winkler) ฝาก ผู้ชี้ ถูกไม่เขียนด้วยลายมือของพนักงานเก็บเงิน แต่ของ Winkler ยังคง ทำกรณีจะไม่ได้เป็นง่ายที่ตำแหน่งเส้นทางฝากด้วยเช็คได้ ลูกค้าบางรายที่ชำระ ด้วยเช็ค และพนักงานของบริษัทใช้เส้นทางเงินเป็นเงินสดเช็คค่าจ้างพนักงานเป็นประจำ ดังนั้น เงินฝากประจำประกอบด้วยเช็คเป็นเงินสด นายจะต้องครอบคลุมแต่ละฝากและส่วนธาตุ และเปรียบเทียบนี้กับอะไรตีจริงธนาคารและรายการบัญชีลูกหนี้ในเงินฝากสำนักงาน Carriuolo กล่าวว่า "ฉันไม่สามารถบอกจำนวนครั้งที่มีการเปรียบเทียบใบนำฝากจากพนักงานเก็บเงินซึ่งที่เรามี และบางอย่างเราไม่ ได้ มีองค์ประกอบเกิดขึ้นจริงไปธนาคาร" เพราะ Winkler ได้เอาออกมากจากสำนักงาน บางครั้งวิธีเดียวที่จะตรวจสอบอะไรมาผ่านจดหมายนั้นไปให้ลูกค้า และสร้างการชำระเงินในบันทึก เมื่อสอบแล้วผ่านวัสดุ พวกเขาจ้าง Stine ดอนเพื่อยืนยันการค้นพบ และวิธีใช้ Carriuolo ทำให้คดี Winkler ตรวจทานงานของตนเอง Stine ตกลงว่า ได้ถูกนำมาประมาณ $350000 และ Winkler ที่ถูกคน Mogel ของด้านซ้ายตัวเองเปิดกว้างสำหรับตีนี้เนื่องจากพวกเขาควบคุมไม่ครอบคลุมสิ่งที่เกิดขึ้นกับการตรวจสอบที่มาถึง ผลให้ Winkler "รวมหน่วย" การจัดการบัญชีการ Stine กล่าวว่า สถานการณ์ที่เป็น Mogel มีทั้งหมดเกินกว่าปกติ ผู้จัดการและพนักงานที่ไม่จดจำอาชญากรรมทางการเงินในความคืบหน้าจนกว่าจะสายเกินไป "มีสิ่งเตือนราษฎรขาดฝากธนาคาร เงินสด และสินเชื่อกระทบยอดระหว่างบริษัทและลูกค้าที่ไม่ตรงกัน มีเครื่องหมาย แต่มันไม่ตีหัว และเมื่อ สิ่งที่ออกมา ว่า 'วิธีนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร' " ผู้สอบบัญชีได้สอบถามทางโทรศัพท์ทำไมลูกค้าได้ชำระเงินในภายหลัง และในภายหลัง แต่พวกเขาเอาคำของ Winkler มันเมื่อเขาใส่ความล่าช้าลงไปยังระบบคอมพิวเตอร์และ reorganizations ภายในบริษัท ติดต่อครั้งแรกกับ Winkler ไม่เลื่อนออก เขาข้ามไปประชุม stonewalled ดำเนิน sullen และ defiant "ฉันไม่ได้ทำมัน เขากล่าวว่า "เชื่อใจฉัน คนอื่น ๆ มีการเข้า พวกเขาสามารถทำมันเกินไป" แต่ Stine และ Carriuolo ก็พร้อมสำหรับการนี้ Winkler ยอมรับว่า หลายเจ้าและพนักงานเก็บเงินได้ทำงานที่เป็น Mogel ในระหว่างระยะเวลา 2 ปี แต่ว่า ขาดทุนได้เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง ยกเว้นว่าบริษัทเราจ้างจาก crooks ในตำแหน่งเหล่านั้น Carriuolo โต้เถียง คำตอบวางโครงอื่น ๆ นอกจาก manipulations ที่จำเป็นบุคคลที่ มีทักษะบัญชีระดับของพนักงานเฉลี่ย ค่าคงหนึ่ง มันเปิดออก ถูก Stefan Winkler สองคนอื่น ๆ ได้จริงมีระยะเวลาทั้งหมด แต่พวกเขาไม่มีการเข้าถึงหรือทักษะจำเป็นต้องเปลี่ยนเส้นทางกระแสเงินสดในระดับที่มีเกิดขึ้น และมีหลักฐานทางกายภาพ เมื่อเขามาถึงของ Mogel, Winkler ได้ในการผูก เขาได้สูญเสียบ้านของเขา และเงินของเขามีระเบียบ แต่อายุงานของเขาที่บริษัทเครื่องดื่มนำคลื่นของความเจริญรุ่งเรือง เขาซื้อนาฬิกาหรู เสื้อผ้าราคาแพง และ รถต่าง ๆ ในหมู่พวกเขาเป็น $40000 เรือชำระเป็นเงินสด Winkler ตั้งหลายธุรกิจ บริการรถลีมูซีน เป็นตัวแทนจำหน่ายเครื่องประดับ และสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับศูนย์รับเลี้ยงเด็กไปสร้างกับภรรยาของเขา เขาใช้เวลาจำนวนมากของเงินพนัน ที่เขาใช้อธิบายเขารวยและเฟมมัสโหมดของที่อยู่อาศัย "ฉันทำมากขึ้น ฉันชนะมาก เขากล่าวว่า "ผู้บังคับบัญชาหลุมในบาฮามาสสอนวิธีการเล่น ดังนั้นฉันชนะเกือบทุกครั้ง ง่าย ๆ แค่นั้นเอง นะ ผมคิดว่า " Stine รู้นี้ถูกเรือ ไม่มีใครถูกไม่ว่าโชคดี สองปี คลื่นของ winkler ของทรัพย์สินผลักปุ่ม "เปลี่ยนแปลงวิถีชีวิต คุณผลแพ้" ในเกมตรวจสอบทุจริต "คุณเห็นในกรณีดังกล่าวพนักงาน defalcation หรือพนักงานทุจริต เห็น Stine "คนทำ $50000 ต่อปี แต่พวกเขากำลังซื้อบ้าน 500000 เหรียญ ขับรถ $75000 และนอก จากคนตาย

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ผู้ชายดื่มน้ำใช้สำหรับคนส่วนใหญ่ฟลอริด้าส่องสว่างจากโปสการ์ดและโทรทัศน์ในขณะที่ยอดเยี่ยมที่สุดเท่าที่มันจะต้องลำบากในการที่ชาวยุโรปคนแรกที่หวังว่าจะได้พบ Fountain of Youth และ El Dorado มี ภาพร่วมสมัยเป็นเพียงเล็กน้อย Gaudier กว่าตำนานโบราณ แต่ยังคงแข็งแกร่ง และเมื่อคนส่วนใหญ่ไปที่ฟลอริด้า, ตารางเวลาวันหยุดพักผ่อนและอุตสาหกรรมการท่องเที่ยวสามารถทำให้มันดูเหมือนชีวิตภาพโปสการ์ดและหายใจ จริงๆมีบางอย่างสำหรับทุกคนในครอบครัว: สวรรค์เขตร้อนสำหรับแม่และพ่อจำนวนมากของเสียงและสีสำหรับ kiddies แต่ปิดโทรทัศน์และนักท่องเที่ยวกลับบ้าน ที่ดินยังคงเป็นสถานที่ที่คนทำงานที่พวกเขาอาศัยอยู่และหายใจและยกครอบครัวของพวกเขาและการวิ่งที่ยากที่สุดที่พวกเขาเคยรู้สึกว่าเป็น pop โซดา MonsterCup ในช่วงบ่ายง่วงนอน นี่คือเรื่องราวของหนึ่งในคนเหล่านั้น. สเตฟานเคลอร์ทำงานให้กับ บริษัท เครื่องดื่มใน Pompano Beach, ฟลอริด้า ในฐานะที่เป็นผู้อำนวยการของการบัญชีและการควบคุม, สเตฟานสัมผัสการไหลของเงินเข้าและออกจาก บริษัท ทุกจุดแม้ว่าเขาจะมุ่งเน้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับวิธีเงินเข้ามาใน บริษัท เครื่องดื่ม -. เรียกว่า Mogel อิงค์ - ที่เก็บจากลูกค้าในสองวิธี . ทั้งการจัดส่งคนขับรถนำเงินสดหรือเช็คจากลูกค้าเส้นทางของพวกเขาหรือลูกค้าสินเชื่อส่งตรวจสอบในอีเมล เงินสดและเช็คจากคนขับรถนับและใส่ในเงินฝากธนาคารเป็นเส้นทาง; การตรวจสอบการเดินทางมาถึงโดยอีเมลจากลูกค้าเครดิตถูกฟ้องเป็นเงินฝากสำนักงาน คอลเลกชันไดร์เวอร์ให้ชีวิตประจำวันของพวกเขาเพื่อแคชเชียร์ที่ทำจากใบฝากเส้นทางและส่งมาให้สเตฟานเคลอร์ การตรวจสอบใด ๆ จากอีเมลมาที่สำนักงานโดยตรงกับเคลอร์ที่มีการยืนยันค่าเงินตามกำหนดการชำระเงิน - 30 วันสำหรับลูกค้าบาง 60 สำหรับคนอื่น ๆ และอื่น ๆ งานเคลอร์ก็คือการรวมเงินฝากสำนักงานและค่ามัดจำเส้นทางสำหรับบัญชีสุดท้ายก่อนที่จะเงินฝากธนาคาร ในทางทฤษฎีแล้ว Mogel ของมีสองกระแสรายได้ซึ่งทั้งสองแปรสภาพที่โต๊ะทำงานของเคลอร์และเทลงในธนาคารได้อย่างราบรื่น. แต่เคลอร์มีแผนการอื่น เขาดูดออกจากเงินสดเงินฝากเส้นทางผ่านการดำเนินการขัดครอบคลุมเงินที่เขายกมาจากบัญชีที่มีเงินทุนจากที่อื่น เคลอร์เอาเงินสดจำนวนมากจากเงินฝากเส้นทางและแทนที่แต่ละจำนวนเงินสดที่มีการตรวจสอบจากลูกค้าเครดิต เขาอาจจะหยิบฉวย $ 3,000 เงินสดจากกระเป๋าขนส่งและใส่ใน $ 3000 มูลค่าของการตรวจสอบจากอีเมล วิธีการที่รวมเส้นทางที่ตรงกับจำนวนที่ระบุไว้โดยแคชเชียร์ในใบนำฝากเงิน มีช่องว่างในเงินฝากสำนักงานไม่ได้เพราะเขาไม่เคยระบุไว้ตรวจสอบตามที่ได้รับ แต่เขาจะขยายกำหนดการชำระเงินของลูกค้าออกไปบางครั้งไปเรื่อย ๆ บางครั้งเขาครอบคลุมจำนวนเงินในภายหลังด้วย embezzlements อื่น ๆ เช่นเดียวกับการดำเนินการ kiting, ขัดจะใช้เวลาการเติมเต็มอย่างต่อเนื่องของเงินบังคับให้ผู้กระทำผิดที่จะขยายวงการของการหลอกลวงที่กว้างขึ้นถ้าโครงการเพื่อดำเนินการต่อในการผลิต และเช่นเดียวกับ kiting, ขัดเป็น destined พังเว้นแต่บุคคลที่สามารถหาวิธีที่จะแทนที่กองทุนเดิมและตั้งใจเดินออกไป เคลอร์น่าจะบอกตัวเองว่าเขาต้องการเปลี่ยนเงินที่บางครั้งโดยเฉพาะอย่างยิ่งเร็วกว่าในภายหลัง บางทีเขาอาจจะคิดว่าเขาต้องการให้ฆ่าในตลาดหุ้นหรือชนะใหญ่ที่แทร็คและการตั้งค่าทุกอย่างถูกต้องอีกครั้ง เพียง แต่เขารู้ว่าสิ่งที่เขาคิด; เขาไม่เคยเข้ารับการรักษาในความเป็นจริงที่จะรับอะไรเลย ทำหน้าที่เป็นทนายของเขาเองเขาประกาศในการพิจารณาคดี "มีคนอื่น ๆ นอกเหนือจากผมที่จะได้นำเงินที่มี." โจทก์ต้องพิสูจน์ให้เห็นว่าเคลอร์และไม่ใช่ผู้คนอื่น ๆ ได้ขโมยเงินจริง วิธีที่เกิดขึ้นเป็นอย่างที่พวกเขากล่าวว่าส่วนที่เหลือของเรื่อง. Mogel ของการดำเนินการใน Pompano Beach เป็น บริษัท ย่อยของ บริษัท ขนาดใหญ่จากเดลาแวร์ การกำกับดูแลเป็นแบบสบาย ๆ ; ผู้สอบบัญชีโดยทั่วไปจัดทำรายงานของพวกเขาโดยการยื้อจากสำนักงานท้องถิ่น เรื่องนี้ทำให้เคลอร์เป็นจำนวนมากผู้อำนวยการบัญชีของห้องที่จะจัดทำ แต่อาจจะมีที่ว่างมากเกินไป ในช่วงหนึ่งปีครึ่งที่ผู้บังคับบัญชาเคลอร์กลายเป็นไม่พอใจมากขึ้นกับการแสดงของเขา เคลอร์เป็น fatefully พอไล่ออกในเช้าวันศุกร์ก่อนที่จะมีผู้สอบบัญชีที่จะมาถึงวันจันทร์ถัดไป เขาไม่ได้มีเงินที่จะเปลี่ยนสิ่งที่เขาต้องการขโมยเขาจึงใช้เวลาในการจัดเรียงสิ่งที่เขาสามารถทำได้ misdealings ของเขาและโยนส่วนที่เหลือเข้าไปในระบบ เขาเอาเงินสดวารสารรับสำเนาของการตรวจสอบของลูกค้าเงินฝากใบและมีการบันทึกทางการเงินอื่น ๆ จากสำนักงานและออกไฟล์บุคลากรของเขา เขาเปลี่ยนแปลงไฟล์อิเล็กทรอนิกส์เกินไป backdating สายบัญชีลูกหนี้จะทำให้พวกเขาในปัจจุบันและการเพิ่มส่วนลดลูกค้า ตรวจสอบในที่สุดก็จะค้นพบ "การปรับบัญชีแยกประเภททั่วไปที่ผิดปกติอย่างมากของ $ 303,970.25" ที่ทำก่อนที่เคลอร์ถูกไล่ออก ในฐานะที่เป็นอัยการโทนี่ Carriuolo ทำให้มัน "เขาพยายามผ่านคอมพิวเตอร์และกิจวัตรอื่น ๆ ที่จะเปลี่ยนประวัติศาสตร์." เมื่อผู้สอบบัญชีมาถึงในวันจันทร์ที่พวกเขาเริ่มลากยาวของการฟื้นฟูสิ่งที่เกิดขึ้นจริง นี่คือความเป็น Carriuolo และตรวจสอบการทุจริตได้รับการรับรองดอน Stine วาง "ส่วนที่สนุกแม้ว่ามันจะเป็นที่หลบหนีของปะติดปะต่อสิ่งที่เกิดขึ้นและผู้ที่ไม่ได้มีเอกสารหายไปและไม่มีอะไรที่เราจะใช้ในการชี้ตรงมาที่เคลอร์และ บอกว่ามีก็คือเขาไม่ได้. '"ผู้สอบบัญชีสำหรับการตั้งค่าของเจ้าพ่อเกี่ยวกับการประเมินเคลอร์ระเบียบได้ทิ้งไว้ข้างหลังทำงานผ่านบัญชีธนาคารตารางเวลาการฝากเงินรวมการบันทึกบัญชีและรายงานจากคนขับรถส่งมอบ. พวกเขาติดอยู่กับวิธีการของเคลอร์ในช่วง ความพยายามครั้งแรกที่จะสร้างกิจกรรมก่อนหน้านี้สองปี ผู้สอบบัญชีตรวจสอบพบว่าทั้งสองเป็นจำนวนเงินรวม $ 60,000 ในใบฝากเส้นทาง แต่ไม่มีรายการในบัญชีลูกหนี้นำไปข้างหน้าสำหรับเดือนนั้น (นี่เป็นกรกฏาคมน้อยกว่าเดือนก่อนที่เคลอร์ถูกไล่ออก.) ใบนำฝากคนที่ชี้ให้เห็นไม่ได้อยู่ในการเขียนด้วยลายมือแคชเชียร์ แต่ของเคลอร์ ยังคงมีการทำคดีจะไม่ง่ายเหมือนการตั้งค่ามัดจำเส้นทางด้วยการตรวจสอบในพวกเขา ลูกค้าบางคนจ่ายเงินด้วยการตรวจสอบและแคชเชียร์ของ บริษัท เงินใช้เป็นประจำเส้นทางที่จะไปเงินเดือนพนักงานเงินสด ดังนั้นเงินฝากอย่างสม่ำเสมอมีการตรวจสอบเช่นเดียวกับเงินสด ผู้ตรวจสอบจะต้องครอบคลุมในแต่ละเงินฝากและส่วนประกอบของตนและเปรียบเทียบกับสิ่งที่จริงตีธนาคารและบัญชีรายการลูกหนี้เงินฝากสำนักงาน Carriuolo กล่าวว่า "ผมไม่สามารถบอกคุณกี่ครั้งที่เรามีการเปรียบเทียบใบฝากเงินจากแคชเชียร์ - บางอย่างที่เรามีและบางอย่างที่เราไม่ได้ - มีองค์ประกอบที่เกิดขึ้นจริงจะไปที่ธนาคาร." เพราะเคลอร์มี เอาออกมากจากสำนักงานบางครั้งวิธีเดียวที่จะตรวจสอบสิ่งที่ได้มาผ่านทางอีเมลได้ที่จะไปให้กับลูกค้าและสร้างการชำระเงินที่อยู่ในบันทึกของพวกเขา. เมื่อผู้สอบบัญชีที่ได้ไปผ่านวัสดุที่พวกเขาได้รับการว่าจ้างดอน Stine เพื่อยืนยันการค้นพบของพวกเขาและ ช่วย Carriuolo ทำให้คดีเคลอร์ การตรวจสอบการทำงานของพวกเขาตกลงกันว่า Stine ประมาณ $ 350,000 ได้รับการดำเนินการและเคลอร์เป็นคนที่ Mogel ซ้ายของตัวเองเปิดกว้างสำหรับตีนี้เพราะพวกเขามีการควบคุมไม่ครอบคลุมสิ่งที่เกิดขึ้นด้วยการตรวจสอบที่มาในจดหมายในผลให้เคลอร์ "รวมอำนาจ" ในการจัดการบัญชี Stine กล่าวว่าสถานการณ์ที่ Mogel ของมีทั้งหมดด้วยกันโดยมีผู้บริหารและพนักงานได้ตระหนักถึงอาชญากรรมทางการเงินในความคืบหน้าจนกว่าจะสายเกินไป "มีความอุดมสมบูรณ์ของสิ่งที่จะเตือนคน - หายไปใบฝากกระทบยอดเงินสดและบัตรเครดิตระหว่าง บริษัท และลูกค้าที่ไม่ตรงกับ มีสัญญาณ แต่มันไม่ได้ตีพวกเขาในหัวและแล้วเมื่อบางสิ่งบางอย่างออกมาจากพวกเขากล่าวว่าวิธีนี้ไม่เกิดขึ้น? "ผู้สอบบัญชีไม่ถามทางโทรศัพท์เหตุผลที่ลูกค้าได้รับการจ่ายเงินในภายหลังและภายหลัง แต่พวกเขาเอาของเคลอร์มี คำมันเมื่อเขาใส่ความล่าช้าลงไปที่ระบบคอมพิวเตอร์และ reorganizations ภายใน บริษัท . รายชื่อครั้งแรกกับเคลอร์ไม่ได้เลื่อนออกไป เขาข้ามประชุม stonewalled ทำหน้าที่บูดบึ้งและท้าทาย "ผมไม่ได้ทำมัน" เขากล่าวว่า "เชื่อฉัน คนอื่น ๆ ที่มีการเข้าถึงพวกเขาจะได้ทำมันมากเกินไป. "แต่ Stine Carriuolo และมีความพร้อมในการนี้ เคลอร์ยอมรับว่าพนักงานหลายคนและพนักงานเก็บเงินได้ทำงานที่ Mogel ในช่วงระยะเวลาสองปี แต่ความสูญเสียที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง ยกเว้นในกรณีที่ บริษัท ได้รับการจ้างงานอย่างต่อเนื่องโจรในตำแหน่งเหล่านั้นเป็นที่ถกเถียงกัน Carriuolo คำตอบนอนที่อื่น นอกจากกิจวัตรที่ต้องใช้คนที่มีทักษะการบัญชีที่เหนือระดับของพนักงานเฉลี่ย หนึ่งอย่างต่อเนื่องก็จะเปิดออกเป็นสเตฟานเคลอร์ สองคนงานอื่น ๆ ที่ได้รับจริงมีช่วงระยะเวลาตลอดเวลา แต่พวกเขาก็ไม่สามารถเข้าถึงหรือทักษะที่จำเป็นในการเปลี่ยนเส้นทางกระแสเงินสดในระดับที่เกิดขึ้น. และมีหลักฐานทางกายภาพ เมื่อเขามาถึง Mogel ของเคลอร์ที่อยู่ในการผูก เขาได้สูญเสียบ้านของเขาและการเงินของเขาเป็นระเบียบ แต่ที่เขาดำรงตำแหน่งที่ บริษัท เครื่องดื่มนำคลื่นของความเจริญรุ่งเรือง เขาซื้อนาฬิกาหรูเสื้อผ้าราคาแพงและรถหลายคันในหมู่พวกเขา $ 40,000 จ่ายเงินสำหรับการลาดตระเวนในรูปของเงินสด เคลอร์ตั้งค่าธุรกิจหลายแห่งรวมถึงบริการรถลีมูซีน, ตัวแทนจำหน่ายเครื่องประดับและสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับศูนย์รับเลี้ยงเด็กเขาวางแผนที่จะสร้างกับภรรยาของเขา เขาใช้เวลาจำนวนมากของการเล่นการพนันเงินที่เขาใช้คำอธิบายของเขาที่อุดมไปด้วยและโหมดที่มีชื่อเสียงของที่อยู่อาศัย "ผมเล่นการพนันจำนวนมาก ฉันชนะมาก "เขากล่าว "ผู้บังคับบัญชาหลุมในบาฮามาสสอนฉันวิธีการเล่นเพื่อให้ฉันชนะเกือบตลอดเวลา ง่ายๆเป็นว่า โชคดีเพียงแค่ผมคิดว่า. "Stine รู้ว่านี่คือสองชั้น ไม่มีใครโชคดีที่ไม่เกินสองปี เคลอร์คลื่นของความมั่งคั่งผลักดัน "การเปลี่ยนแปลงไลฟ์สไตล์ที่คุณสูญเสีย" ในเกมของการตรวจสอบการทุจริต "คุณเห็นนี้ในหลายยักยอกพนักงานเหล่านี้หรือการทุจริตของพนักงานกรณี" ความเห็น Stine "ใครบางคนจะทำให้ 50,000 ดอลลาร์ต่อปี แต่พวกเขากำลังซื้อ $ 500,000 บ้านขับรถ $ 75,000 และถ้ามีคนเสียชีวิต

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

พวกเครื่องดื่ม จะรีบ

สำหรับคนส่วนใหญ่ , Florida ส่องสว่างจากโปสการ์ด และโทรทัศน์ ฉลาด มันต้องดูไปก่อนชาวยุโรปผู้หวังที่จะหาน้ำพุแห่งความเยาว์วัย และ เอล โดราโด มี ภาพร่วมสมัยเป็น gaudier เล็กน้อยกว่าตำนานโบราณ แต่ยังแข็งแรงดี และเมื่อคนส่วนใหญ่ไปฟลอริด้า