We explore accounting quality attri

We explore accounting quality attributes of 19 general-purpose accounting standards
implemented over the past thirty years to increase our understanding of the US standard-
setting process in terms of improving accounting quality and the principles vs.
rules-based debate. Our study is timely given recent criticism of US standard setting. Evidence
on how US accounting standards may impact accounting quality helps evaluate the
overall standard-setting process. Our analysis of the accounting standards suggests that the
standards contain both principle- and rule-based features. We also perform an analysis of
the impact on earnings management (an indication of accounting quality). We find that
earnings management indicators decrease following new standards implemented over this
time period. These results are consistent with FASB’s increasing focus on the balance sheet
and enhanced disclosures in implementing standards during this period. Our findings,
based on existing standards, can be used to assess the merits of US standard setting and
to evaluate proposals on the direction of future standard setting

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เราจะสำรวจด้านคุณภาพการบัญชีจาก 19 วัตถุประสงค์ทั่วไปมาตรฐานการบัญชี
ดำเนินการที่ผ่านมาสามสิบปีที่จะเพิ่มความเข้าใจของกระบวนการมาตรฐาน-
การตั้งค่าเราในแง่ของการปรับปรุงคุณภาพการบัญชีและหลักการของเราเมื่อเทียบกับการอภิปราย
ตามกฎ การศึกษาของเราเป็นเวลาที่เหมาะสมที่ได้รับการวิจารณ์ที่ผ่านมาของการตั้งค่ามาตรฐานเรา หลักฐาน
เกี่ยวกับวิธีที่เรามาตรฐานการบัญชีที่อาจส่งผลกระทบคุณภาพการบัญชีจะช่วยให้การประเมิน
กระบวนการการตั้งค่ามาตรฐานโดยรวม การวิเคราะห์ของเราจากมาตรฐานการบัญชีที่แสดงให้เห็นว่ามาตรฐาน
มีหลักการและทั้งคุณสมบัติตามกฎ เรายังดำเนินการวิเคราะห์ของ
ผลกระทบต่อการจัดการกำไร (ที่บ่งบอกถึงคุณภาพการบัญชี) เราพบว่า
ผลการดำเนินงานตัวชี้วัดการจัดการลดลงต่อไปนี้การดำเนินการมาตรฐานใหม่นี้มากกว่าช่วงเวลา
ผลลัพธ์เหล่านี้มีความสอดคล้องกับการมุ่งเน้นที่เพิ่มขึ้น FASB บน
งบดุลและการเปิดเผยข้อมูลในการปรับปรุงมาตรฐานการดำเนินการในช่วงเวลานี้ การค้นพบของเรา
ตามมาตรฐานที่มีอยู่สามารถนำมาใช้เพื่อประเมินประโยชน์ของเราการตั้งค่ามาตรฐานและ
เพื่อประเมินข้อเสนอในทิศทางของการตั้งค่ามาตรฐานในอนาคต

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

เราสำรวจบัญชีคุณภาพคุณลักษณะของมาตรฐานการบัญชี 19 เม็ด
ดำเนินมากกว่าสามสิบปีที่ผ่านมาเพื่อเพิ่มความเข้าใจของเรามาตรฐานสหรัฐฯ ที่-
ตั้งกระบวนการในการปรับปรุงคุณภาพบัญชีและหลักเทียบกับ
อภิปรายตาม เรามีเวลาให้วิจารณ์ล่าสุดมาตรฐานของสหรัฐอเมริกา หลักฐาน
ในวิธีมาตรฐานการบัญชีของสหรัฐอเมริกาอาจส่งผลกระทบต่อ คุณภาพบัญชีช่วยประเมินการ
กระบวนการตั้งค่ามาตรฐานโดยรวม มาตรฐานการบัญชีการวิเคราะห์ของเราแนะนำที่
มาตรฐานประกอบด้วยคุณลักษณะทั้งสองตามหลักการ และกฎการ นอกจากนี้เรายังทำการวิเคราะห์
ผลกระทบการจัดการกำไร (การบ่งชี้บัญชีคุณภาพ) เราพบว่า
ตัวบ่งชี้การบริหารกำไรลดลงตามมาตรฐานใหม่ที่นำมาใช้มากกว่านี้
ครั้ง ผลลัพธ์เหล่านี้จะสอดคล้องกับของ FASB เพิ่มเน้นดุล
และเพิ่มการเปิดเผยในการปฏิบัติตามมาตรฐานในช่วงเวลานี้ เราค้นพบ,
สามารถใช้ตามมาตรฐานที่มีอยู่ การประเมินข้อดีของการตั้งค่ามาตรฐานของสหรัฐฯ และ
การประเมินข้อเสนอเกี่ยวกับทิศทางของการตั้งค่ามาตรฐานในอนาคต

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เราจะได้สำรวจแอตทริบิวต์ คุณภาพ บัญชีของมาตรฐานการบัญชี 19 ใช้งานทั่วไป
ซึ่งจะช่วยนำมาใช้มากกว่าสามสิบปีที่ผ่านมาเพื่อเพิ่มความรู้ความเข้าใจของเราในกระบวนการมาตรฐานของสหรัฐอเมริกา -
การตั้งค่าที่อยู่ในเงื่อนไขของการปรับปรุงการให้มี คุณภาพ และการกำหนดบัญชีหลักการที่กฎระเบียบการ อภิปราย เมื่อเทียบกับ
- ใช้ การศึกษาของเรามีเวลาได้รับคำวิจารณ์เมื่อไม่นานมานี้ของการตั้งค่ามาตรฐาน หลักฐาน
ตามมาตรฐานสำหรับวิธีการมาตรฐานการบัญชีเราอาจส่งผลกระทบต่อบัญชีมี คุณภาพ ช่วยให้การประเมินกระบวนการ
โดยรวมแล้วมาตรฐาน - การตั้งค่า การวิเคราะห์ของเราของมาตรฐานการบัญชีที่ได้แนะนำว่า
ตามมาตรฐานที่โดดเด่นไปด้วยทั้งสองอย่างมีหลักการและตามกฎ นอกจากนั้นเรายังทำการวิเคราะห์ผลกระทบต่อ
ซึ่งจะช่วยในการจัดการกำไร(การแสดงที่มี คุณภาพ การบัญชี) เราพบว่า
ตามมาตรฐานไฟแสดงสถานะการจัดการกำไรลดลงต่อไปนี้ตามมาตรฐานใหม่ที่ถูกใช้ในช่วงเวลานี้
ผลการทดสอบนี้จะมีความต่อเนื่องของ fasb โฟกัสเพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆในงบดุล
และการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มมากขึ้นในการนำมาตรฐานในระหว่างช่วงเวลาดังกล่าวนี้ จากการสำรวจของเรา
ตามมาตรฐานที่มีอยู่สามารถนำมาใช้เพื่อประเมินอุทิศส่วนกุศลที่ของเราและการตั้งค่ามาตรฐาน
ตามมาตรฐานในการประเมินข้อเสนอในทิศทางของการตั้งค่ามาตรฐานในอนาคต