As in the previous example, the two

As in the previous example, the two files being joined need to be ordered on a common key, which, again, is PO Number. Since the Disbursement Voucher file was previously sorted on this key, that sorted output file can be used for this test also. Therefore, only the Receiving Report file needs to be reorganized. The next step is to join the two files to create a combined output file. This time, however, the output option is different from the previous example. The relevant option in this case is to create an output file that consists only of unmatched records from the primary file. Remember, the auditor is attempting through this test to identify receiving report records that have not been recorded as liabilities. The primary file in this instance is the Receiving Report file, and the Disbursement Voucher file is the secondary file. In choosing this option, all the inventory receipts that were correctly recorded as liabilities will be ignored by the Join process. Only the unmatched receiving report records will be contained in the new output file. The structure of the file is the same as the Receiving Report file in Table 10.5. If the output file contains any records, the auditor needs to review this information with management to determine if the appropriate adjustments were made to the accounts payable balance.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

จากตัวอย่าง ไฟล์สองไฟล์ที่ถูกเข้าร่วมจำเป็นต้องสั่งบนคีย์ทั่วไป ซึ่ง อีก หมายเลข PO เนื่องจากก่อนหน้านี้แฟ้มใบสำคัญจ่ายเงินให้แก่ถูกเรียงลำดับในคีย์นี้ ไฟล์เรียงลำดับผลลัพธ์ที่สามารถใช้สำหรับการทดสอบนี้ยัง ดังนั้น เฉพาะแฟ้มรับรายงานต้องถูกจัดระเบียบ ขั้นตอนถัดไปคือการ รวมแฟ้มสองแฟ้มผลลัพธ์รวม เวลานี้ อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกการแสดงผลได้แตกต่างจากตัวอย่างก่อนหน้านี้ แต่ในกรณีนี้คือการ สร้างแฟ้มแสดงผลที่ประกอบด้วยระเบียนที่ไม่ตรงกันจากแฟ้มหลักเท่านั้น จำ ผู้ตรวจสอบจะพยายามผ่านการทดสอบนี้เพื่อระบุระเบียนรายงานรับสินค้าที่ไม่ได้รับการบันทึกเป็นหนี้สิน แฟ้มรับรายงานเป็นแฟ้มหลักนี้ และแฟ้มใบสำคัญจ่ายเงินให้แก่เป็นแฟ้มรอง ในการเลือกตัวเลือกนี้ ใบรับสินค้าคงคลังทั้งหมดที่ถูกบันทึกเป็นหนี้สินจะถูกละเว้น โดยการรวม เท่านั้นไม่ได้รับรายงานข้อมูลจะอยู่ในแฟ้มผลลัพธ์ใหม่ โครงสร้างของแฟ้มจะเหมือนกับแฟ้มรับรายงานในตารางที่ 10.5 ถ้าแฟ้มผลลัพธ์ประกอบด้วยระเบียนใด ๆ ผู้ตรวจสอบต้องตรวจทานข้อมูลนี้ มีการจัดการเพื่อกำหนดว่าถ้าการปรับปรุงที่เหมาะสมทำให้ดุลบัญชีเจ้าหนี้

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ในขณะที่ตัวอย่างก่อนหน้านี้ทั้งสองไฟล์ที่ถูกเข้าร่วมจะต้องมีการสั่งซื้อในคีย์ร่วมกันซึ่งอีกเป็นจำนวน PO ตั้งแต่ไฟล์คูปองเบิกจ่ายได้เรียงก่อนหน้านี้ในคีย์นี้ที่เรียงไฟล์ที่ส่งออกสามารถนำมาใช้สำหรับการทดสอบนี้ยัง ดังนั้นเฉพาะไฟล์ที่ได้รับรายงานจะต้องมีการปรับโครงสร้างองค์กร ขั้นตอนต่อไปคือการเข้าร่วมสองไฟล์ที่จะสร้างไฟล์ที่ส่งออกรวม เวลานี้ แต่ตัวเลือกการส่งออกจะแตกต่างจากตัวอย่างก่อนหน้านี้ ตัวเลือกที่เกี่ยวข้องในกรณีนี้คือการสร้างไฟล์ที่ส่งออกที่ประกอบด้วยเฉพาะของระเบียนที่ไม่มีใครเทียบจากแฟ้มหลัก โปรดจำไว้ว่าผู้สอบบัญชีเป็นความพยายามที่ผ่านการทดสอบนี้จะระบุได้รับการบันทึกรายงานที่ยังไม่ได้รับการบันทึกเป็นหนี้สิน ไฟล์หลักในกรณีนี้เป็นไฟล์รายงานการรับและไฟล์คูปองเบิกจ่ายเป็นไฟล์ที่สอง ในการเลือกตัวเลือกนี้ทุกใบเสร็จรับเงินคงคลังที่ถูกบันทึกไว้อย่างถูกต้องเป็นหนี้สินจะได้รับการปฏิเสธโดยขั้นตอนการเข้าร่วม เฉพาะที่ไม่มีใครเทียบได้รับการบันทึกรายงานจะได้รับการบรรจุอยู่ในไฟล์ที่ส่งออกใหม่ โครงสร้างของไฟล์ที่เป็นเช่นเดียวกับไฟล์ที่ได้รับรายงานในตารางที่ 10.5 หากไฟล์ที่ส่งออกมีการบันทึกใด ๆ ของผู้สอบบัญชีจะต้องมีการตรวจสอบข้อมูลที่มีการจัดการเพื่อตรวจสอบว่าการปรับที่เหมาะสมทำให้เจ้าหนี้สมดุล

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เช่นในตัวอย่างก่อนหน้านี้สองไฟล์เข้าต้องสั่งในกุญแจทั่วไป ซึ่ง อีก คือ ปอ เบอร์ เนื่องจากไฟล์เดิมนี้เคยเรียงบนคีย์นี้แยกไฟล์ออกสามารถใช้สำหรับการทดสอบนี้ยัง ดังนั้นเฉพาะการรับไฟล์รายงานที่ต้องรู้จัก ขั้นตอนต่อไปคือการรวมสองไฟล์สร้างไฟล์ออกรวมกัน เวลา นี้อย่างไรก็ตาม ผลผลิตทางเลือกที่แตกต่างจากตัวอย่างก่อนหน้านี้ ตัวเลือกที่เกี่ยวข้องในคดีนี้ คือ สร้างไฟล์ output ที่ประกอบด้วยเฉพาะของระเบียนที่ตรงกันจากไฟล์หลัก จำได้ว่า ผู้สอบบัญชีได้พยายามผ่านการทดสอบนี้เพื่อระบุการบันทึกรายงานที่ไม่ได้รับการบันทึกไว้ เช่น หนี้สิน . ไฟล์หลักในกรณีนี้คือการได้รับรายงานไฟล์และไฟล์เบิกจ่ายคูปองเป็น ไฟล์ที่สอง ในการเลือกตัวเลือกนี้ คลังทั้งหมดใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้องบันทึกหนี้สินจะถูกละเว้นโดยกระบวนการเข้าร่วม เพียงได้รับการบันทึกรายงานไม่ตรงกันจะอยู่ในไฟล์ออกใหม่ โครงสร้างของไฟล์ก็เหมือนได้รับการรายงานในแฟ้มตาราง 10.5 ถ้าไฟล์ออกมี ใด ๆระเบียนผู้สอบบัญชีจะต้องตรวจสอบข้อมูลที่มีการจัดการเพื่อตรวจสอบว่า การปรับเปลี่ยนที่เหมาะสมเพื่อให้มีดุลบัญชีเจ้าหนี้