- ข้อความ
- ประวัติศาสตร์
When it comes to business ventures,
When it comes to business ventures, optimizing means making the operation as effective and functional as possible.
Certainly, one way to make a business structure more effective or functional from a financial perspective includes taking steps to lower the tax expense associated with the enterprise.
While the tax-planning playbook for the vertically integrated marijuana enterprise has not yet been written, the tools of traditional tax planning suggest using the approach described in this article.
A Systematic Approach
• Step 1: Identify the business activities that make up the enterprise. This step is important because each business activity is likely to present different planning opportunities and challenges. For example, a grower might find a dispensary is willing to take delivery of inventory at the grow site. In that case, the dispensary may be able to deduct transportation expenses the grower cannot.
Another example would be the consulting business engaged in activities prohibited under federal law (i.e., trafficking in marijuana). Such a business could be operated through an employee-owned tax partnership (e.g., a limited liability company taxed as a partnership). By being structured without payroll expenses, the consulting business would expect to significantly limit the impact of IRC 280E on after-tax profits.
What is a business activity for purposes of this initial step? A business activity for this purpose is generally the most limited set of activities that includes both income and expenses, could theoretically be sold or transferred to another person, and could be operated by that person for profit.
• Step 2: Identify stakeholders of the enterprise and their tax priorities. Different owners or employees may be involved, or may wish to be involved, in different business activities. Where this occurs, tax opportunities and pitfalls should be considered.
A tax opportunity that may arise is the identification of a business activity not subject to IRC 280E. For example, expenses incurred as part of a business activity are less likely to be subject to IRC 280E if the ownership or management is different from that of affiliated trafficking business activities.
An example of a pitfall is failing to account for the personal liability concerns of outside investors for business taxes. It should go without saying that it is wise to protect outside investors from unexpected personal liability. A common securities law disclosure states that IRC 280E will disallow deduction of all or some ordinary and necessary business expenses of the enterprise. When faced with this disclosure, many outside investors choose business structures that reduce their chances of being individually responsible for business taxes of the enterprise.
Another pitfall is inadvertently saddling a key employee with unexpected income tax liability. Employees are sensitive to unexpected personal liability for taxes. In non-marijuana industries, it is not unusual to compensate a key employee with an interest in the business. Like other forms of equity compensation, the hope is the employee will be incentivized to work hard for the success of the business. However, an employee of a marijuana business is unlikely to be motivated if she discovers her expected income is offset by outsized personal tax obligations.
• Step 3: Group business activities by IRC 280E-related type. Business activities within the vertically-integrated marijuana enterprise may be categorized by IRC 280E-related type. Each type presents specific challenges, and opportunities. There are four major types, which may overlap: businesses with production activities that have significant nondeductible expenses under IRC 280E; businesses without production activities that are subject to IRC 280E; businesses that consist solely of the passive holding of assets; and businesses that include no activities prohibited under federal or state drug law.
Benefits of treating businesses differently by type include obvious benefits such as identifying opportunities for increased expense deductions, avoiding unintended income duplication, and capitalizing on opportunities to be responsive to investors’ comfort levels with tax issues.
• Step 4: Consider transitional challenges. More often than not, a new vertically-integrated marijuana enterprise will be made up of one or more pre-existing business activities. A failure to take into account the tax characteristics of existing businesses can lead to unexpected consequences. Two examples are the desirability of existing accounting practices of the business activity and the ability of any existing business entity to change how it is treated for tax purposes (e.g., a limited liability company may or may not be eligible to be taxed as a corporation).
• Step 5: Evaluate one or more business structures. Arriving at an entity structure for a vertically-integrated marijuana enterprise requires decision makers to make informed judgments. A decision maker must be mindful of the risks being taken on behalf of the business entity and its stakeholders, but should also be aware of the cost of opting for an approach that appears to be the simplest, or the safest. As in other areas of business taxation, there are few cookie-cutter solutions.
• Step 6: Optimize important agreements to account for income taxes. An often-overlooked step in the business formation process is the optimization of important business contracts to account for deductibility of expenses. Such agreements should be optimized to account for the fact that IRC 280E may not affect both parties to an agreement the same way. For example, a company that licenses its technology and brand to a local producer may be able to deduct marketing expenses, whereas the local producer likely cannot. In such a case, a few changes to the licensing agreement can increase the after-tax profits of both parties.
• Step 7: Monitor income tax expense monthly. Once the vertically-integrated enterprise is operating, monitoring its income tax expense monthly can save the business. It is common for a business activity subject to IRC 280E to develop significant differences between its financial books and its tax books. Thus, a business that appears to be profitable over a course of months may in fact be incurring mounting losses on an after-tax basis. Identifying an after-tax loss early allows decision makers to make necessary changes in a timely fashion.
Conclusion
The reason businesses engage in tax planning is simple: when a business enterprise controls its tax expense, it has more funds available to pay employees, reinvest in the business, and return to investors.
Following an approach like the one described in this article may appear unnecessarily involved or complicated to some. It should not. It has more in common with the approach to tax planning taken every day in established industries than it does with the hope-and-pray approach that is unfortunately still common in the marijuana industry.
Bernard Chamberlain is a tax attorney with Emerge Law Group. He can be reached by email at bernard@emergelawgroup.com.
Certainly, one way to make a business structure more effective or functional from a financial perspective includes taking steps to lower the tax expense associated with the enterprise.
While the tax-planning playbook for the vertically integrated marijuana enterprise has not yet been written, the tools of traditional tax planning suggest using the approach described in this article.
A Systematic Approach
• Step 1: Identify the business activities that make up the enterprise. This step is important because each business activity is likely to present different planning opportunities and challenges. For example, a grower might find a dispensary is willing to take delivery of inventory at the grow site. In that case, the dispensary may be able to deduct transportation expenses the grower cannot.
Another example would be the consulting business engaged in activities prohibited under federal law (i.e., trafficking in marijuana). Such a business could be operated through an employee-owned tax partnership (e.g., a limited liability company taxed as a partnership). By being structured without payroll expenses, the consulting business would expect to significantly limit the impact of IRC 280E on after-tax profits.
What is a business activity for purposes of this initial step? A business activity for this purpose is generally the most limited set of activities that includes both income and expenses, could theoretically be sold or transferred to another person, and could be operated by that person for profit.
• Step 2: Identify stakeholders of the enterprise and their tax priorities. Different owners or employees may be involved, or may wish to be involved, in different business activities. Where this occurs, tax opportunities and pitfalls should be considered.
A tax opportunity that may arise is the identification of a business activity not subject to IRC 280E. For example, expenses incurred as part of a business activity are less likely to be subject to IRC 280E if the ownership or management is different from that of affiliated trafficking business activities.
An example of a pitfall is failing to account for the personal liability concerns of outside investors for business taxes. It should go without saying that it is wise to protect outside investors from unexpected personal liability. A common securities law disclosure states that IRC 280E will disallow deduction of all or some ordinary and necessary business expenses of the enterprise. When faced with this disclosure, many outside investors choose business structures that reduce their chances of being individually responsible for business taxes of the enterprise.
Another pitfall is inadvertently saddling a key employee with unexpected income tax liability. Employees are sensitive to unexpected personal liability for taxes. In non-marijuana industries, it is not unusual to compensate a key employee with an interest in the business. Like other forms of equity compensation, the hope is the employee will be incentivized to work hard for the success of the business. However, an employee of a marijuana business is unlikely to be motivated if she discovers her expected income is offset by outsized personal tax obligations.
• Step 3: Group business activities by IRC 280E-related type. Business activities within the vertically-integrated marijuana enterprise may be categorized by IRC 280E-related type. Each type presents specific challenges, and opportunities. There are four major types, which may overlap: businesses with production activities that have significant nondeductible expenses under IRC 280E; businesses without production activities that are subject to IRC 280E; businesses that consist solely of the passive holding of assets; and businesses that include no activities prohibited under federal or state drug law.
Benefits of treating businesses differently by type include obvious benefits such as identifying opportunities for increased expense deductions, avoiding unintended income duplication, and capitalizing on opportunities to be responsive to investors’ comfort levels with tax issues.
• Step 4: Consider transitional challenges. More often than not, a new vertically-integrated marijuana enterprise will be made up of one or more pre-existing business activities. A failure to take into account the tax characteristics of existing businesses can lead to unexpected consequences. Two examples are the desirability of existing accounting practices of the business activity and the ability of any existing business entity to change how it is treated for tax purposes (e.g., a limited liability company may or may not be eligible to be taxed as a corporation).
• Step 5: Evaluate one or more business structures. Arriving at an entity structure for a vertically-integrated marijuana enterprise requires decision makers to make informed judgments. A decision maker must be mindful of the risks being taken on behalf of the business entity and its stakeholders, but should also be aware of the cost of opting for an approach that appears to be the simplest, or the safest. As in other areas of business taxation, there are few cookie-cutter solutions.
• Step 6: Optimize important agreements to account for income taxes. An often-overlooked step in the business formation process is the optimization of important business contracts to account for deductibility of expenses. Such agreements should be optimized to account for the fact that IRC 280E may not affect both parties to an agreement the same way. For example, a company that licenses its technology and brand to a local producer may be able to deduct marketing expenses, whereas the local producer likely cannot. In such a case, a few changes to the licensing agreement can increase the after-tax profits of both parties.
• Step 7: Monitor income tax expense monthly. Once the vertically-integrated enterprise is operating, monitoring its income tax expense monthly can save the business. It is common for a business activity subject to IRC 280E to develop significant differences between its financial books and its tax books. Thus, a business that appears to be profitable over a course of months may in fact be incurring mounting losses on an after-tax basis. Identifying an after-tax loss early allows decision makers to make necessary changes in a timely fashion.
Conclusion
The reason businesses engage in tax planning is simple: when a business enterprise controls its tax expense, it has more funds available to pay employees, reinvest in the business, and return to investors.
Following an approach like the one described in this article may appear unnecessarily involved or complicated to some. It should not. It has more in common with the approach to tax planning taken every day in established industries than it does with the hope-and-pray approach that is unfortunately still common in the marijuana industry.
Bernard Chamberlain is a tax attorney with Emerge Law Group. He can be reached by email at bernard@emergelawgroup.com.
0/5000
When it comes to business ventures, optimizing means making the operation as effective and functional as possible.Certainly, one way to make a business structure more effective or functional from a financial perspective includes taking steps to lower the tax expense associated with the enterprise.While the tax-planning playbook for the vertically integrated marijuana enterprise has not yet been written, the tools of traditional tax planning suggest using the approach described in this article.A Systematic Approach• Step 1: Identify the business activities that make up the enterprise. This step is important because each business activity is likely to present different planning opportunities and challenges. For example, a grower might find a dispensary is willing to take delivery of inventory at the grow site. In that case, the dispensary may be able to deduct transportation expenses the grower cannot.Another example would be the consulting business engaged in activities prohibited under federal law (i.e., trafficking in marijuana). Such a business could be operated through an employee-owned tax partnership (e.g., a limited liability company taxed as a partnership). By being structured without payroll expenses, the consulting business would expect to significantly limit the impact of IRC 280E on after-tax profits.กิจกรรมทางธุรกิจสำหรับวัตถุประสงค์ของขั้นตอนแรกนี้คืออะไร ธุรกิจประเภทนี้โดยทั่วไปจะครั้งแรกราคาจะขาย หรือโอนให้บุคคลอื่น ชุดจำกัดมากที่สุดของกิจกรรมที่มีรายได้และค่าใช้จ่าย และสามารถดำเนินการ โดยบุคคลนั้นเพื่อหากำไร•ขั้นตอนที่ 2: ระบุมีส่วนได้เสียขององค์กรและลำดับความสำคัญของภาษี แตกต่างเจ้าของหรือพนักงานอาจเกี่ยวข้อง หรืออาจต้องการมีส่วนร่วม ในกิจกรรมทางธุรกิจที่แตกต่างกัน เกิดขึ้น โอกาสภาษีและข้อผิดพลาดควรรหัสของกิจกรรมทางธุรกิจไม่ต้อง IRC 280E โอกาสภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้ ตัวอย่าง ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจมีแนวโน้มการ IRC 280E ถ้าเจ้าของหรือจัดการจะแตกต่างจากกิจกรรมทางธุรกิจการค้าในเครือตัวอย่างของ pitfall ล้มเหลวให้ความกังวลความรับผิดส่วนบุคคลของนักลงทุนที่อยู่นอกธุรกิจภาษี มันควรไปโดยไม่บอกว่า จะฉลาดที่จะปกป้องนักลงทุนที่อยู่นอกจากความรับผิดชอบส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิด เปิดเผยข้อมูลกฎหมายหลักทรัพย์ทั่วไประบุว่า IRC 280E จะไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจธรรมดา และจำเป็นทั้งหมด หรือบางส่วนขององค์กร เมื่อประสบกับการเปิดเผยข้อมูลนี้ นักลงทุนภายนอกจำนวนมากเลือกโครงสร้างทางธุรกิจที่ช่วยลดโอกาสของพวกเขาแต่ละรับผิดชอบต่อภาษีธุรกิจขององค์กรPitfall ที่อื่นจะไม่ได้ตั้งใจ saddling พนักงานคีย์กับภาระภาษีรายได้ที่ไม่คาดคิด พนักงานมีความไวต่อความรับผิดส่วนตัวไม่คาดคิดสำหรับภาษี ในอุตสาหกรรมไม่ใช่กัญชา ไม่สามารถชดเชยพนักงานคีย์ มีความสนใจในธุรกิจ เช่นแบบฟอร์มอื่น ๆ ของค่าตอบแทนของหุ้น หวังเป็นพนักงานจะโดยมีคิมทำงานหนักเพื่อความสำเร็จของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม พนักงานของธุรกิจกัญชาไม่น่าจะเป็นแรงจูงใจหากเธอพบเธอคาดรายได้เป็นบัญชีตรงข้ามภาระผูกพันส่วนบุคคลภาษีดั้งเดิม•ขั้นตอนที่ 3: กลุ่มกิจกรรมทางธุรกิจ โดยชนิดที่เกี่ยวข้องกับ 280E IRC กิจกรรมทางธุรกิจภายในองค์กรกัญชารวมแนวตั้งอาจจะแบ่งตามชนิด 280E เกี่ยวกับ IRC แต่ละชนิดแสดงความท้าทายเฉพาะ และโอกาส หลักการ ซึ่งอาจทับซ้อน: ธุรกิจกับกิจกรรมการผลิตที่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักได้อย่างมีนัยสำคัญภายใต้ IRC 280E ธุรกิจ โดยไม่มีกิจกรรมการผลิตที่ มี IRC 280E ธุรกิจที่ประกอบด้วยผู้ถือสินทรัพย์ แฝง และธุรกิจที่ไม่มีกิจกรรมที่ต้องห้ามภายใต้กฎหมายรัฐบาลกลาง หรือรัฐยาประโยชน์ของการรักษาธุรกิจแตกต่างกันตามชนิดมีประโยชน์ชัดเจนเช่นระบุโอกาสในการหักค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น หลีกเลี่ยงซ้ำรายได้ไม่ได้ตั้งใจ และ capitalizing ในโอกาสที่จะตอบสนองต่อระดับความสะดวกสบายของนักลงทุนมีปัญหาภาษี• Step 4: Consider transitional challenges. More often than not, a new vertically-integrated marijuana enterprise will be made up of one or more pre-existing business activities. A failure to take into account the tax characteristics of existing businesses can lead to unexpected consequences. Two examples are the desirability of existing accounting practices of the business activity and the ability of any existing business entity to change how it is treated for tax purposes (e.g., a limited liability company may or may not be eligible to be taxed as a corporation).• Step 5: Evaluate one or more business structures. Arriving at an entity structure for a vertically-integrated marijuana enterprise requires decision makers to make informed judgments. A decision maker must be mindful of the risks being taken on behalf of the business entity and its stakeholders, but should also be aware of the cost of opting for an approach that appears to be the simplest, or the safest. As in other areas of business taxation, there are few cookie-cutter solutions.• Step 6: Optimize important agreements to account for income taxes. An often-overlooked step in the business formation process is the optimization of important business contracts to account for deductibility of expenses. Such agreements should be optimized to account for the fact that IRC 280E may not affect both parties to an agreement the same way. For example, a company that licenses its technology and brand to a local producer may be able to deduct marketing expenses, whereas the local producer likely cannot. In such a case, a few changes to the licensing agreement can increase the after-tax profits of both parties.• Step 7: Monitor income tax expense monthly. Once the vertically-integrated enterprise is operating, monitoring its income tax expense monthly can save the business. It is common for a business activity subject to IRC 280E to develop significant differences between its financial books and its tax books. Thus, a business that appears to be profitable over a course of months may in fact be incurring mounting losses on an after-tax basis. Identifying an after-tax loss early allows decision makers to make necessary changes in a timely fashion.ConclusionThe reason businesses engage in tax planning is simple: when a business enterprise controls its tax expense, it has more funds available to pay employees, reinvest in the business, and return to investors.Following an approach like the one described in this article may appear unnecessarily involved or complicated to some. It should not. It has more in common with the approach to tax planning taken every day in established industries than it does with the hope-and-pray approach that is unfortunately still common in the marijuana industry.Bernard Chamberlain is a tax attorney with Emerge Law Group. He can be reached by email at bernard@emergelawgroup.com.
การแปล กรุณารอสักครู่..
เมื่อมันมาถึงการลงทุนทางธุรกิจเพิ่มประสิทธิภาพหมายถึงการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและการทำงานที่เป็นไปได้.
แน่นอนว่าหนึ่งในวิธีที่จะทำให้โครงสร้างธุรกิจที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นหรือทำงานจากมุมมองทางการเงินรวมถึงการดำเนินการเพื่อลดค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับองค์กร.
ในขณะที่ playbook วางแผนภาษีสำหรับองค์กรบูรณาการแนวกัญชายังไม่ได้รับการเขียนเครื่องมือในการวางแผนภาษีแบบดั้งเดิมแนะนำให้ใช้วิธีการที่อธิบายไว้ในบทความนี้. เป็นระบบ•ขั้นตอนที่ 1: ระบุกิจกรรมทางธุรกิจที่ทำขึ้นขององค์กร ขั้นตอนนี้เป็นสิ่งสำคัญเพราะกิจกรรมแต่ละธุรกิจมีแนวโน้มที่จะนำเสนอโอกาสในการวางแผนและความท้าทายที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นการปลูกอาจพบยาเป็นยินดีที่จะใช้ในการจัดส่งของสินค้าคงคลังที่เว็บไซต์เติบโต ในกรณีที่ยาอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายการขนส่งผู้ปลูกไม่สามารถ. อีกตัวอย่างหนึ่งก็จะเป็นธุรกิจที่ปรึกษาร่วมในกิจกรรมที่ต้องห้ามตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง (เช่นการค้ามนุษย์ในกัญชา) ธุรกิจดังกล่าวอาจจะดำเนินการผ่านการเป็นหุ้นส่วนภาษีพนักงานที่เป็นเจ้าของ (เช่น บริษัท รับผิด จำกัด เก็บภาษีเป็นหุ้นส่วน) โดยเป็นค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องมีโครงสร้างเงินเดือนให้คำปรึกษาทางธุรกิจที่คาดว่าจะมีความหมาย จำกัด ผลกระทบของไออาร์ซี 280E กำไรหลังภาษี. อะไรคือสิ่งที่กิจกรรมทางธุรกิจสำหรับวัตถุประสงค์ของการเริ่มต้นขั้นตอนนี้หรือไม่? กิจกรรมทางธุรกิจเพื่อการนี้โดยทั่วไปเป็นชุดที่ จำกัด มากที่สุดของกิจกรรมที่รวมทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายในทางทฤษฎีอาจจะขายหรือโอนไปยังบุคคลอื่นและอาจจะมีการดำเนินการโดยบุคคลนั้นเพื่อผลกำไร. •ขั้นตอนที่ 2: ระบุผู้มีส่วนได้เสียขององค์กร และลำดับความสำคัญภาษีของพวกเขา เจ้าของที่แตกต่างกันหรือพนักงานอาจมีส่วนเกี่ยวข้องหรืออาจต้องการที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่แตกต่าง ในกรณีที่เกิดขึ้นนี้โอกาสภาษีและข้อผิดพลาดที่ควรได้รับการพิจารณา. โอกาสที่ภาษีที่อาจเกิดขึ้นคือบัตรประจำตัวของกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่อยู่ภายใต้ IRC 280E ยกตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจที่มีโอกาสน้อยที่จะเป็นเรื่องที่ไออาร์ซี 280E ถ้าเจ้าของหรือผู้บริหารจะแตกต่างจากที่ของกิจกรรมทางธุรกิจการค้าในเครือ. ตัวอย่างของอันตรายที่หนึ่งเป็นความล้มเหลวในการบัญชีสำหรับความกังวลรับผิดส่วนบุคคลของ นักลงทุนนอกภาษีธุรกิจ มันควรจะไปโดยไม่บอกว่าก็ควรที่จะคุ้มครองผู้ลงทุนนอกจากความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิด หลักทรัพย์ที่พบบ่อยฯ เปิดเผยว่าไออาร์ซีกฎหมาย 280E จะไม่อนุญาตให้หักเงินทั้งหมดหรือบางส่วนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติและจำเป็นขององค์กร เมื่อต้องเผชิญกับการเปิดเผยข้อมูลนี้นักลงทุนจำนวนมากเลือกที่อยู่นอกโครงสร้างทางธุรกิจที่ช่วยลดโอกาสในการเป็นรายบุคคลที่รับผิดชอบในการภาษีธุรกิจขององค์กร. อันตรายอีกอย่างหนึ่งคือไม่ได้ตั้งใจ saddling พนักงานคนสำคัญที่มีภาระภาษีรายได้ที่ไม่คาดคิด พนักงานมีความไวต่อความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิดสำหรับภาษี ในอุตสาหกรรมที่ไม่ใช่กัญชาจะไม่ผิดปกติเพื่อชดเชยพนักงานคนสำคัญที่มีความสนใจในธุรกิจที่ เช่นเดียวกับรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยส่วนที่เป็นความหวังของพนักงานจะ incentivized ที่จะทำงานหนักเพื่อความสำเร็จของธุรกิจ แต่พนักงานของธุรกิจกัญชาไม่น่าจะได้รับการกระตุ้นถ้าเธอค้นพบคาดว่ารายได้ของเธอคือการชดเชยโดยภาระภาษีส่วนบุคคลโคร่ง. •ขั้นตอนที่ 3: กิจกรรมทางธุรกิจของกลุ่มตามประเภท IRC 280E ที่เกี่ยวข้อง กิจกรรมทางธุรกิจภายในองค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการอาจจะแบ่งตามประเภท IRC 280E ที่เกี่ยวข้อง แต่ละชนิดมีความท้าทายที่เฉพาะเจาะจงและโอกาส มีสี่ประเภทหลักซึ่งอาจทับซ้อนกันคือธุรกิจที่มีกิจกรรมการผลิตที่มีค่าใช้จ่ายอย่างมีนัยสำคัญภายใต้ nondeductible IRC 280E; ธุรกิจโดยไม่ต้องกิจกรรมการผลิตที่อยู่ภายใต้ IRC 280E; ธุรกิจที่ประกอบด้วย แต่เพียงผู้เดียวของการถือครอง passive ของสินทรัพย์ และธุรกิจที่รวมถึงกิจกรรมที่ไม่มีลักษณะต้องห้ามตามที่รัฐบาลกลางหรือรัฐกฎหมายยาเสพติด. ประโยชน์ของการรักษาธุรกิจที่แตกต่างกันตามชนิดรวมถึงผลประโยชน์ที่เห็นได้ชัดเช่นการระบุโอกาสสำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นในการหลีกเลี่ยงการทำสำเนารายได้ที่ไม่ได้ตั้งใจและพะวงอยู่กับโอกาสที่จะตอบสนองไปในระดับความสะดวกสบายของนักลงทุน กับปัญหาภาษี. •ขั้นตอนที่ 4: พิจารณาความท้าทายในช่วงการเปลี่ยนแปลง บ่อยกว่าไม่ใหม่องค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการจะได้รับการสร้างขึ้นจากหนึ่งหรือกิจกรรมทางธุรกิจที่มีอยู่ก่อน ความล้มเหลวที่จะคำนึงถึงลักษณะภาษีของธุรกิจที่มีอยู่สามารถนำไปสู่ผลที่ไม่คาดคิด ตัวอย่างที่สองเป็นความปรารถนาของแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่มีอยู่ของกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถขององค์กรธุรกิจที่มีอยู่ในการเปลี่ยนแปลงวิธีการที่จะได้รับการปฏิบัติเพื่อการเสียภาษี (เช่น บริษัท รับผิด จำกัด อาจหรือไม่อาจมีสิทธิ์ที่จะต้องถูกหักภาษีเป็น บริษัท ) . •ขั้นตอนที่ 5: การประเมินผลอย่างใดอย่างหนึ่งหรือมากกว่าโครงสร้างทางธุรกิจ ที่เดินทางมาถึงโครงสร้างนิติบุคคลสำหรับองค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการที่ต้องใช้ผู้มีอำนาจตัดสินใจที่จะให้คำตัดสินทราบ มีเครื่องชงตัดสินใจต้องมีสติในการเสี่ยงที่จะถูกดำเนินการในนามขององค์กรธุรกิจและผู้มีส่วนได้เสียของตน แต่ก็ควรจะตระหนักถึงค่าใช้จ่ายของการเลือกวิธีการที่ดูเหมือนจะง่ายหรือที่ปลอดภัยที่สุด ในขณะที่พื้นที่อื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีธุรกิจมีน้อยการแก้ปัญหาการตัดคุกกี้. •ขั้นตอนที่ 6: เพิ่มประสิทธิภาพการทำข้อตกลงที่สำคัญในการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ มักจะมองข้ามขั้นตอนในกระบวนการก่อตัวของธุรกิจคือการเพิ่มประสิทธิภาพของสัญญาทางธุรกิจที่สำคัญไปยังบัญชีสำหรับการลดหย่อนค่าใช้จ่าย ข้อตกลงดังกล่าวควรจะเพิ่มประสิทธิภาพในการบัญชีสำหรับความจริงที่ว่าไออาร์ซี 280E อาจไม่ส่งผลกระทบทั้งสองฝ่ายที่จะทำข้อตกลงทางเดียวกัน ยกตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ออกใบอนุญาตเทคโนโลยีและแบรนด์ในการเป็นผู้ผลิตในท้องถิ่นอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายการตลาดในขณะที่ผู้ผลิตในประเทศมีแนวโน้มที่ไม่สามารถ ในกรณีเช่นนี้การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในการข้อตกลงใบอนุญาตสามารถเพิ่มผลกำไรหลังหักภาษีของทั้งสองฝ่าย. •ขั้นตอนที่ 7: การตรวจสอบค่าใช้จ่ายภาษีรายได้ต่อเดือน เมื่อองค์กรในแนวตั้งแบบบูรณาการการดำเนินงานการตรวจสอบค่าใช้จ่ายภาษีรายได้รายเดือนสามารถบันทึกธุรกิจ เป็นเรื่องปกติสำหรับเรื่องกิจกรรมทางธุรกิจที่จะ IRC 280E การพัฒนาที่แตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญระหว่างหนังสือทางการเงินและหนังสือภาษี ดังนั้นธุรกิจที่ดูเหมือนจะทำกำไรได้ในช่วงเดือนในความเป็นจริงอาจจะเป็นความสูญเสียที่เกิดขึ้นติดตั้งบนพื้นฐานหลังภาษี ระบุการสูญเสียในช่วงต้นจะช่วยให้ผู้มีอำนาจตัดสินใจที่จะทำให้การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในทันท่วงทีหลังหักภาษี. สรุปธุรกิจเหตุผลที่มีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีเป็นเรื่องง่าย: เมื่อองค์กรธุรกิจควบคุมค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ของมันก็มีเงินทุนมากขึ้นพร้อมที่จะจ่ายเงินให้พนักงานลงทุนใน ธุรกิจและนักลงทุนกลับไป. ต่อไปนี้วิธีการอย่างหนึ่งที่อธิบายไว้ในบทความนี้อาจเกี่ยวข้องกับการปรากฏโดยไม่จำเป็นหรือซับซ้อนบางส่วนที่ มันไม่ควร แต่ก็มีมากเหมือนกันกับแนวทางการวางแผนภาษีนำทุกวันในอุตสาหกรรมที่จัดตั้งขึ้นกว่าที่มันจะมีวิธีการที่ความหวังและภาวนาว่ายังคงเป็นที่น่าเสียดายทั่วไปในอุตสาหกรรมกัญชา. เบอร์นาร์ดแชมเบอร์เลนเป็นทนายความภาษีกับการออกกลุ่มกฎหมาย เขาสามารถเข้าถึงได้ทางอีเมล์ที่ bernard@emergelawgroup.com
แน่นอนว่าหนึ่งในวิธีที่จะทำให้โครงสร้างธุรกิจที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นหรือทำงานจากมุมมองทางการเงินรวมถึงการดำเนินการเพื่อลดค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับองค์กร.
ในขณะที่ playbook วางแผนภาษีสำหรับองค์กรบูรณาการแนวกัญชายังไม่ได้รับการเขียนเครื่องมือในการวางแผนภาษีแบบดั้งเดิมแนะนำให้ใช้วิธีการที่อธิบายไว้ในบทความนี้. เป็นระบบ•ขั้นตอนที่ 1: ระบุกิจกรรมทางธุรกิจที่ทำขึ้นขององค์กร ขั้นตอนนี้เป็นสิ่งสำคัญเพราะกิจกรรมแต่ละธุรกิจมีแนวโน้มที่จะนำเสนอโอกาสในการวางแผนและความท้าทายที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นการปลูกอาจพบยาเป็นยินดีที่จะใช้ในการจัดส่งของสินค้าคงคลังที่เว็บไซต์เติบโต ในกรณีที่ยาอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายการขนส่งผู้ปลูกไม่สามารถ. อีกตัวอย่างหนึ่งก็จะเป็นธุรกิจที่ปรึกษาร่วมในกิจกรรมที่ต้องห้ามตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง (เช่นการค้ามนุษย์ในกัญชา) ธุรกิจดังกล่าวอาจจะดำเนินการผ่านการเป็นหุ้นส่วนภาษีพนักงานที่เป็นเจ้าของ (เช่น บริษัท รับผิด จำกัด เก็บภาษีเป็นหุ้นส่วน) โดยเป็นค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องมีโครงสร้างเงินเดือนให้คำปรึกษาทางธุรกิจที่คาดว่าจะมีความหมาย จำกัด ผลกระทบของไออาร์ซี 280E กำไรหลังภาษี. อะไรคือสิ่งที่กิจกรรมทางธุรกิจสำหรับวัตถุประสงค์ของการเริ่มต้นขั้นตอนนี้หรือไม่? กิจกรรมทางธุรกิจเพื่อการนี้โดยทั่วไปเป็นชุดที่ จำกัด มากที่สุดของกิจกรรมที่รวมทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายในทางทฤษฎีอาจจะขายหรือโอนไปยังบุคคลอื่นและอาจจะมีการดำเนินการโดยบุคคลนั้นเพื่อผลกำไร. •ขั้นตอนที่ 2: ระบุผู้มีส่วนได้เสียขององค์กร และลำดับความสำคัญภาษีของพวกเขา เจ้าของที่แตกต่างกันหรือพนักงานอาจมีส่วนเกี่ยวข้องหรืออาจต้องการที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่แตกต่าง ในกรณีที่เกิดขึ้นนี้โอกาสภาษีและข้อผิดพลาดที่ควรได้รับการพิจารณา. โอกาสที่ภาษีที่อาจเกิดขึ้นคือบัตรประจำตัวของกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่อยู่ภายใต้ IRC 280E ยกตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจที่มีโอกาสน้อยที่จะเป็นเรื่องที่ไออาร์ซี 280E ถ้าเจ้าของหรือผู้บริหารจะแตกต่างจากที่ของกิจกรรมทางธุรกิจการค้าในเครือ. ตัวอย่างของอันตรายที่หนึ่งเป็นความล้มเหลวในการบัญชีสำหรับความกังวลรับผิดส่วนบุคคลของ นักลงทุนนอกภาษีธุรกิจ มันควรจะไปโดยไม่บอกว่าก็ควรที่จะคุ้มครองผู้ลงทุนนอกจากความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิด หลักทรัพย์ที่พบบ่อยฯ เปิดเผยว่าไออาร์ซีกฎหมาย 280E จะไม่อนุญาตให้หักเงินทั้งหมดหรือบางส่วนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติและจำเป็นขององค์กร เมื่อต้องเผชิญกับการเปิดเผยข้อมูลนี้นักลงทุนจำนวนมากเลือกที่อยู่นอกโครงสร้างทางธุรกิจที่ช่วยลดโอกาสในการเป็นรายบุคคลที่รับผิดชอบในการภาษีธุรกิจขององค์กร. อันตรายอีกอย่างหนึ่งคือไม่ได้ตั้งใจ saddling พนักงานคนสำคัญที่มีภาระภาษีรายได้ที่ไม่คาดคิด พนักงานมีความไวต่อความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิดสำหรับภาษี ในอุตสาหกรรมที่ไม่ใช่กัญชาจะไม่ผิดปกติเพื่อชดเชยพนักงานคนสำคัญที่มีความสนใจในธุรกิจที่ เช่นเดียวกับรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยส่วนที่เป็นความหวังของพนักงานจะ incentivized ที่จะทำงานหนักเพื่อความสำเร็จของธุรกิจ แต่พนักงานของธุรกิจกัญชาไม่น่าจะได้รับการกระตุ้นถ้าเธอค้นพบคาดว่ารายได้ของเธอคือการชดเชยโดยภาระภาษีส่วนบุคคลโคร่ง. •ขั้นตอนที่ 3: กิจกรรมทางธุรกิจของกลุ่มตามประเภท IRC 280E ที่เกี่ยวข้อง กิจกรรมทางธุรกิจภายในองค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการอาจจะแบ่งตามประเภท IRC 280E ที่เกี่ยวข้อง แต่ละชนิดมีความท้าทายที่เฉพาะเจาะจงและโอกาส มีสี่ประเภทหลักซึ่งอาจทับซ้อนกันคือธุรกิจที่มีกิจกรรมการผลิตที่มีค่าใช้จ่ายอย่างมีนัยสำคัญภายใต้ nondeductible IRC 280E; ธุรกิจโดยไม่ต้องกิจกรรมการผลิตที่อยู่ภายใต้ IRC 280E; ธุรกิจที่ประกอบด้วย แต่เพียงผู้เดียวของการถือครอง passive ของสินทรัพย์ และธุรกิจที่รวมถึงกิจกรรมที่ไม่มีลักษณะต้องห้ามตามที่รัฐบาลกลางหรือรัฐกฎหมายยาเสพติด. ประโยชน์ของการรักษาธุรกิจที่แตกต่างกันตามชนิดรวมถึงผลประโยชน์ที่เห็นได้ชัดเช่นการระบุโอกาสสำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นในการหลีกเลี่ยงการทำสำเนารายได้ที่ไม่ได้ตั้งใจและพะวงอยู่กับโอกาสที่จะตอบสนองไปในระดับความสะดวกสบายของนักลงทุน กับปัญหาภาษี. •ขั้นตอนที่ 4: พิจารณาความท้าทายในช่วงการเปลี่ยนแปลง บ่อยกว่าไม่ใหม่องค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการจะได้รับการสร้างขึ้นจากหนึ่งหรือกิจกรรมทางธุรกิจที่มีอยู่ก่อน ความล้มเหลวที่จะคำนึงถึงลักษณะภาษีของธุรกิจที่มีอยู่สามารถนำไปสู่ผลที่ไม่คาดคิด ตัวอย่างที่สองเป็นความปรารถนาของแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่มีอยู่ของกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถขององค์กรธุรกิจที่มีอยู่ในการเปลี่ยนแปลงวิธีการที่จะได้รับการปฏิบัติเพื่อการเสียภาษี (เช่น บริษัท รับผิด จำกัด อาจหรือไม่อาจมีสิทธิ์ที่จะต้องถูกหักภาษีเป็น บริษัท ) . •ขั้นตอนที่ 5: การประเมินผลอย่างใดอย่างหนึ่งหรือมากกว่าโครงสร้างทางธุรกิจ ที่เดินทางมาถึงโครงสร้างนิติบุคคลสำหรับองค์กรกัญชาในแนวตั้งแบบบูรณาการที่ต้องใช้ผู้มีอำนาจตัดสินใจที่จะให้คำตัดสินทราบ มีเครื่องชงตัดสินใจต้องมีสติในการเสี่ยงที่จะถูกดำเนินการในนามขององค์กรธุรกิจและผู้มีส่วนได้เสียของตน แต่ก็ควรจะตระหนักถึงค่าใช้จ่ายของการเลือกวิธีการที่ดูเหมือนจะง่ายหรือที่ปลอดภัยที่สุด ในขณะที่พื้นที่อื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีธุรกิจมีน้อยการแก้ปัญหาการตัดคุกกี้. •ขั้นตอนที่ 6: เพิ่มประสิทธิภาพการทำข้อตกลงที่สำคัญในการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้ มักจะมองข้ามขั้นตอนในกระบวนการก่อตัวของธุรกิจคือการเพิ่มประสิทธิภาพของสัญญาทางธุรกิจที่สำคัญไปยังบัญชีสำหรับการลดหย่อนค่าใช้จ่าย ข้อตกลงดังกล่าวควรจะเพิ่มประสิทธิภาพในการบัญชีสำหรับความจริงที่ว่าไออาร์ซี 280E อาจไม่ส่งผลกระทบทั้งสองฝ่ายที่จะทำข้อตกลงทางเดียวกัน ยกตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ออกใบอนุญาตเทคโนโลยีและแบรนด์ในการเป็นผู้ผลิตในท้องถิ่นอาจจะสามารถหักค่าใช้จ่ายการตลาดในขณะที่ผู้ผลิตในประเทศมีแนวโน้มที่ไม่สามารถ ในกรณีเช่นนี้การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในการข้อตกลงใบอนุญาตสามารถเพิ่มผลกำไรหลังหักภาษีของทั้งสองฝ่าย. •ขั้นตอนที่ 7: การตรวจสอบค่าใช้จ่ายภาษีรายได้ต่อเดือน เมื่อองค์กรในแนวตั้งแบบบูรณาการการดำเนินงานการตรวจสอบค่าใช้จ่ายภาษีรายได้รายเดือนสามารถบันทึกธุรกิจ เป็นเรื่องปกติสำหรับเรื่องกิจกรรมทางธุรกิจที่จะ IRC 280E การพัฒนาที่แตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญระหว่างหนังสือทางการเงินและหนังสือภาษี ดังนั้นธุรกิจที่ดูเหมือนจะทำกำไรได้ในช่วงเดือนในความเป็นจริงอาจจะเป็นความสูญเสียที่เกิดขึ้นติดตั้งบนพื้นฐานหลังภาษี ระบุการสูญเสียในช่วงต้นจะช่วยให้ผู้มีอำนาจตัดสินใจที่จะทำให้การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในทันท่วงทีหลังหักภาษี. สรุปธุรกิจเหตุผลที่มีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีเป็นเรื่องง่าย: เมื่อองค์กรธุรกิจควบคุมค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ของมันก็มีเงินทุนมากขึ้นพร้อมที่จะจ่ายเงินให้พนักงานลงทุนใน ธุรกิจและนักลงทุนกลับไป. ต่อไปนี้วิธีการอย่างหนึ่งที่อธิบายไว้ในบทความนี้อาจเกี่ยวข้องกับการปรากฏโดยไม่จำเป็นหรือซับซ้อนบางส่วนที่ มันไม่ควร แต่ก็มีมากเหมือนกันกับแนวทางการวางแผนภาษีนำทุกวันในอุตสาหกรรมที่จัดตั้งขึ้นกว่าที่มันจะมีวิธีการที่ความหวังและภาวนาว่ายังคงเป็นที่น่าเสียดายทั่วไปในอุตสาหกรรมกัญชา. เบอร์นาร์ดแชมเบอร์เลนเป็นทนายความภาษีกับการออกกลุ่มกฎหมาย เขาสามารถเข้าถึงได้ทางอีเมล์ที่ bernard@emergelawgroup.com
การแปล กรุณารอสักครู่..
เมื่อมันมาถึงธุรกิจ ventures , เพิ่มประสิทธิภาพหมายถึงการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและการทำงานเป็นไปได้ .
แน่นอน วิธีหนึ่งที่จะทำให้โครงสร้างทางธุรกิจมีประสิทธิภาพมากขึ้น หรือใช้งานจากมุมมองทางการเงินรวมถึงขั้นตอนเพื่อลดภาษีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กร
ในขณะที่กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับองค์กรกัญชารวมแนวตั้งยังเขียนเครื่องมือในการวางแผนภาษีอากร แบบดั้งเดิม แนะนำให้ใช้วิธีการที่อธิบายไว้ในบทความนี้
วิธีที่เป็นระบบ
- ขั้นตอนที่ 1 : ระบุกิจกรรมทางธุรกิจที่ทำให้องค์กรขั้นตอนนี้เป็นสิ่งสำคัญเพราะแต่ละกิจกรรมทางธุรกิจมีแนวโน้มที่จะนำเสนอโอกาสวางแผนที่แตกต่างกันและความท้าทาย ตัวอย่างเช่น คนปลูกอาจพบโอสถสภา ยินดีส่งพัสดุ พัฒนาเว็บไซต์ ในกรณีนี้ ยาอาจจะหักค่าใช้จ่ายในการขนส่งผู้ปลูกไม่ได้ . .
อีกตัวอย่างหนึ่งเป็นธุรกิจที่ปรึกษาร่วมในกิจกรรมต้องห้ามภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง ( เช่น ลอบขนกัญชา ) ธุรกิจดังกล่าวสามารถดำเนินการผ่านพนักงานเป็นเจ้าของหุ้นส่วนภาษี ( เช่น บริษัท รับผิด จำกัด หักภาษีเป็นหุ้นส่วน ) โดยมีโครงสร้างโดยไม่ต้องค่าใช้จ่ายเงินเดือนธุรกิจการให้คำปรึกษาจะคาดหวังอย่างมากจำกัดผลกระทบของ IRC 280e หลังจากกำไรภาษี .
สิ่งที่เป็นกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ของขั้นตอนนี้เริ่มต้น ? เป็นกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์โดยทั่วไปนี้เป็นชุด จำกัด มากที่สุดของกิจกรรมที่มีค่าใช้จ่ายรายได้และสามารถตามหลักวิชาจะขายหรือโอนให้บุคคลอื่นและสามารถดำเนินการโดยบุคคลที่ไร
- ขั้นตอนที่ 2 : ระบุผู้มีส่วนได้เสียขององค์กร และภาษีของลำดับความสำคัญ เจ้าของธุรกิจที่แตกต่างกันหรือพนักงานอาจจะเกี่ยวข้อง หรืออาจต้องการที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่แตกต่างกัน ซึ่งปัญหานี้เกิดขึ้น โอกาสทางภาษีและข้อผิดพลาดที่ควรพิจารณา
ภาษีโอกาสที่อาจเกิดขึ้น คือ การระบุของกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่ต้อง IRC 280e ตัวอย่างเช่น ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจที่มีโอกาสน้อยที่จะอยู่ใน IRC 280e ถ้าเจ้าของ หรือ การจัดการจะแตกต่างจากที่ของ บริษัท ในเครือธุรกิจการค้า .
ตัวอย่างของระบบล้มเหลวไปยังบัญชีสำหรับความรับผิดส่วนบุคคลข้อกังวลของนักลงทุนภายนอก สำหรับภาษีธุรกิจ มันควรจะไปโดยไม่บอกว่ามีปัญญาเพื่อปกป้องนักลงทุนนอกจากความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิด กฎหมายหลักทรัพย์ทั่วไป การเปิดเผยข้อมูลระบุว่า จะไม่อนุญาตให้ 280e IRC หักทั้งหมดหรือบางสามัญที่จำเป็นและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจขององค์กรเมื่อต้องเผชิญกับการเปิดเผยข้อมูลนี้ นักลงทุนนอกหลายคนเลือกโครงสร้างธุรกิจที่ลดโอกาสของการแยกรับผิดชอบธุรกิจภาษีขององค์กร
หลุมพรางอื่นโดยไม่ได้ตั้งใจ saddling พนักงานคีย์กับภาระภาษีรายได้ที่ไม่คาดคิด พนักงานมีความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิดสำหรับภาษี ในอุตสาหกรรมกัญชาไม่ใช่มันไม่ได้ผิดปกติเพื่อชดเชยพนักงานคีย์ที่มีความสนใจในธุรกิจ เช่นรูปแบบอื่น ๆของการชดเชยหุ้น หวังเป็นลูกจ้างจะ incentivized ทำงานหนักเพื่อความสำเร็จของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม พนักงานของธุรกิจกัญชาไม่น่าจะเป็นแรงจูงใจ ถ้าเธอค้นพบเธอคาดรายได้บริษัทขนาดใหญ่ภาษีส่วนบุคคลภาระผูกพัน .
- ขั้นตอนที่ 3 :กลุ่มธุรกิจต่างๆใน IRC 280e เกี่ยวข้องประเภท กิจกรรมทางธุรกิจภายในองค์กรกัญชารวมแนวตั้งอาจจะแบ่งโดย IRC 280e เกี่ยวข้องประเภท แต่ละประเภทแสดงความท้าทายที่เฉพาะเจาะจงและโอกาส มีสี่ประเภทหลักซึ่งอาจทับซ้อน : ธุรกิจกับกิจกรรมการผลิตที่มีค่าใช้จ่าย nondeductible อย่างมีนัยสำคัญภายใต้ IRC 280e ;ธุรกิจโดยไม่มีการผลิตกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ IRC 280e ; ธุรกิจที่ประกอบด้วย แต่เพียงผู้เดียวของถือเรื่อยๆของสินทรัพย์ ; และธุรกิจที่ไม่มีกิจกรรม รวมถึงห้ามภายใต้รัฐบาลกลางหรือรัฐกฎหมายยา ประโยชน์ของการรักษาธุรกิจ
แตกต่างกัน โดยประเภทรวมถึงผลประโยชน์ที่ชัดเจน เช่น การระบุโอกาสสำหรับการเพิ่มการหักค่าใช้จ่ายหลีกเลี่ยงไม่ได้ตั้งใจรายได้ซ้ำซ้อนและ capitalizing ในโอกาสที่จะได้รับการตอบสนองนักลงทุนระดับความสะดวกกับปัญหาภาษี .
- ขั้นตอนที่ 4 : การพิจารณาความท้าทายเดียว . บ่อยกว่าไม่ , องค์กรกัญชารวมแนวตั้งใหม่จะถูกสร้างขึ้นจากหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งกิจกรรมทางธุรกิจที่มีอยู่แล้วความล้มเหลวที่จะใช้ลงในบัญชีภาษี ลักษณะของธุรกิจที่มีอยู่ให้สามารถนำผลที่ไม่คาดคิด ตัวอย่างที่สองคือ ความปรารถนาของที่มีอยู่บัญชีการปฏิบัติของกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถขององค์กรธุรกิจใด ๆที่มีอยู่เพื่อเปลี่ยนวิธีการรักษาสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี ( เช่น บริษัท รับผิด จำกัด ที่อาจจะหรืออาจจะไม่ได้มีสิทธิที่จะเก็บภาษี
เป็นบริษัท )- ขั้นตอนที่ 5 : การประเมินหนึ่งหรือโครงสร้างทางธุรกิจ มาถึงเอนทิตีโครงสร้างแบบแนวตั้ง กัญชา องค์กรต้องตัดสินใจเพื่อให้ประกอบการตัดสิน เป็นผู้ตัดสินใจต้องมีสติรู้ของความเสี่ยงที่ถูกดำเนินการในนามของนิติบุคคล และผู้มีส่วนได้เสีย แต่ยังควรตระหนักถึงค่าใช้จ่ายของการเลือกสำหรับวิธีการที่ดูเหมือนจะง่ายที่สุดหรือปลอดภัย ในพื้นที่อื่น ๆของภาษีธุรกิจ มีกี่คุกกี้ตัดโซลูชั่น .
- ขั้นที่ 6 : ปรับข้อตกลงสำคัญกับบัญชีภาษี มักจะมองข้ามขั้นตอนในการพัฒนากระบวนการทางธุรกิจคือการเพิ่มประสิทธิภาพของสัญญาสำคัญทางธุรกิจบัญชีลดหย่อนของค่าใช้จ่าย
แน่นอน วิธีหนึ่งที่จะทำให้โครงสร้างทางธุรกิจมีประสิทธิภาพมากขึ้น หรือใช้งานจากมุมมองทางการเงินรวมถึงขั้นตอนเพื่อลดภาษีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กร
ในขณะที่กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับองค์กรกัญชารวมแนวตั้งยังเขียนเครื่องมือในการวางแผนภาษีอากร แบบดั้งเดิม แนะนำให้ใช้วิธีการที่อธิบายไว้ในบทความนี้
วิธีที่เป็นระบบ
- ขั้นตอนที่ 1 : ระบุกิจกรรมทางธุรกิจที่ทำให้องค์กรขั้นตอนนี้เป็นสิ่งสำคัญเพราะแต่ละกิจกรรมทางธุรกิจมีแนวโน้มที่จะนำเสนอโอกาสวางแผนที่แตกต่างกันและความท้าทาย ตัวอย่างเช่น คนปลูกอาจพบโอสถสภา ยินดีส่งพัสดุ พัฒนาเว็บไซต์ ในกรณีนี้ ยาอาจจะหักค่าใช้จ่ายในการขนส่งผู้ปลูกไม่ได้ . .
อีกตัวอย่างหนึ่งเป็นธุรกิจที่ปรึกษาร่วมในกิจกรรมต้องห้ามภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง ( เช่น ลอบขนกัญชา ) ธุรกิจดังกล่าวสามารถดำเนินการผ่านพนักงานเป็นเจ้าของหุ้นส่วนภาษี ( เช่น บริษัท รับผิด จำกัด หักภาษีเป็นหุ้นส่วน ) โดยมีโครงสร้างโดยไม่ต้องค่าใช้จ่ายเงินเดือนธุรกิจการให้คำปรึกษาจะคาดหวังอย่างมากจำกัดผลกระทบของ IRC 280e หลังจากกำไรภาษี .
สิ่งที่เป็นกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ของขั้นตอนนี้เริ่มต้น ? เป็นกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์โดยทั่วไปนี้เป็นชุด จำกัด มากที่สุดของกิจกรรมที่มีค่าใช้จ่ายรายได้และสามารถตามหลักวิชาจะขายหรือโอนให้บุคคลอื่นและสามารถดำเนินการโดยบุคคลที่ไร
- ขั้นตอนที่ 2 : ระบุผู้มีส่วนได้เสียขององค์กร และภาษีของลำดับความสำคัญ เจ้าของธุรกิจที่แตกต่างกันหรือพนักงานอาจจะเกี่ยวข้อง หรืออาจต้องการที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่แตกต่างกัน ซึ่งปัญหานี้เกิดขึ้น โอกาสทางภาษีและข้อผิดพลาดที่ควรพิจารณา
ภาษีโอกาสที่อาจเกิดขึ้น คือ การระบุของกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่ต้อง IRC 280e ตัวอย่างเช่น ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจที่มีโอกาสน้อยที่จะอยู่ใน IRC 280e ถ้าเจ้าของ หรือ การจัดการจะแตกต่างจากที่ของ บริษัท ในเครือธุรกิจการค้า .
ตัวอย่างของระบบล้มเหลวไปยังบัญชีสำหรับความรับผิดส่วนบุคคลข้อกังวลของนักลงทุนภายนอก สำหรับภาษีธุรกิจ มันควรจะไปโดยไม่บอกว่ามีปัญญาเพื่อปกป้องนักลงทุนนอกจากความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิด กฎหมายหลักทรัพย์ทั่วไป การเปิดเผยข้อมูลระบุว่า จะไม่อนุญาตให้ 280e IRC หักทั้งหมดหรือบางสามัญที่จำเป็นและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจขององค์กรเมื่อต้องเผชิญกับการเปิดเผยข้อมูลนี้ นักลงทุนนอกหลายคนเลือกโครงสร้างธุรกิจที่ลดโอกาสของการแยกรับผิดชอบธุรกิจภาษีขององค์กร
หลุมพรางอื่นโดยไม่ได้ตั้งใจ saddling พนักงานคีย์กับภาระภาษีรายได้ที่ไม่คาดคิด พนักงานมีความรับผิดส่วนบุคคลที่ไม่คาดคิดสำหรับภาษี ในอุตสาหกรรมกัญชาไม่ใช่มันไม่ได้ผิดปกติเพื่อชดเชยพนักงานคีย์ที่มีความสนใจในธุรกิจ เช่นรูปแบบอื่น ๆของการชดเชยหุ้น หวังเป็นลูกจ้างจะ incentivized ทำงานหนักเพื่อความสำเร็จของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม พนักงานของธุรกิจกัญชาไม่น่าจะเป็นแรงจูงใจ ถ้าเธอค้นพบเธอคาดรายได้บริษัทขนาดใหญ่ภาษีส่วนบุคคลภาระผูกพัน .
- ขั้นตอนที่ 3 :กลุ่มธุรกิจต่างๆใน IRC 280e เกี่ยวข้องประเภท กิจกรรมทางธุรกิจภายในองค์กรกัญชารวมแนวตั้งอาจจะแบ่งโดย IRC 280e เกี่ยวข้องประเภท แต่ละประเภทแสดงความท้าทายที่เฉพาะเจาะจงและโอกาส มีสี่ประเภทหลักซึ่งอาจทับซ้อน : ธุรกิจกับกิจกรรมการผลิตที่มีค่าใช้จ่าย nondeductible อย่างมีนัยสำคัญภายใต้ IRC 280e ;ธุรกิจโดยไม่มีการผลิตกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ IRC 280e ; ธุรกิจที่ประกอบด้วย แต่เพียงผู้เดียวของถือเรื่อยๆของสินทรัพย์ ; และธุรกิจที่ไม่มีกิจกรรม รวมถึงห้ามภายใต้รัฐบาลกลางหรือรัฐกฎหมายยา ประโยชน์ของการรักษาธุรกิจ
แตกต่างกัน โดยประเภทรวมถึงผลประโยชน์ที่ชัดเจน เช่น การระบุโอกาสสำหรับการเพิ่มการหักค่าใช้จ่ายหลีกเลี่ยงไม่ได้ตั้งใจรายได้ซ้ำซ้อนและ capitalizing ในโอกาสที่จะได้รับการตอบสนองนักลงทุนระดับความสะดวกกับปัญหาภาษี .
- ขั้นตอนที่ 4 : การพิจารณาความท้าทายเดียว . บ่อยกว่าไม่ , องค์กรกัญชารวมแนวตั้งใหม่จะถูกสร้างขึ้นจากหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งกิจกรรมทางธุรกิจที่มีอยู่แล้วความล้มเหลวที่จะใช้ลงในบัญชีภาษี ลักษณะของธุรกิจที่มีอยู่ให้สามารถนำผลที่ไม่คาดคิด ตัวอย่างที่สองคือ ความปรารถนาของที่มีอยู่บัญชีการปฏิบัติของกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถขององค์กรธุรกิจใด ๆที่มีอยู่เพื่อเปลี่ยนวิธีการรักษาสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี ( เช่น บริษัท รับผิด จำกัด ที่อาจจะหรืออาจจะไม่ได้มีสิทธิที่จะเก็บภาษี
เป็นบริษัท )- ขั้นตอนที่ 5 : การประเมินหนึ่งหรือโครงสร้างทางธุรกิจ มาถึงเอนทิตีโครงสร้างแบบแนวตั้ง กัญชา องค์กรต้องตัดสินใจเพื่อให้ประกอบการตัดสิน เป็นผู้ตัดสินใจต้องมีสติรู้ของความเสี่ยงที่ถูกดำเนินการในนามของนิติบุคคล และผู้มีส่วนได้เสีย แต่ยังควรตระหนักถึงค่าใช้จ่ายของการเลือกสำหรับวิธีการที่ดูเหมือนจะง่ายที่สุดหรือปลอดภัย ในพื้นที่อื่น ๆของภาษีธุรกิจ มีกี่คุกกี้ตัดโซลูชั่น .
- ขั้นที่ 6 : ปรับข้อตกลงสำคัญกับบัญชีภาษี มักจะมองข้ามขั้นตอนในการพัฒนากระบวนการทางธุรกิจคือการเพิ่มประสิทธิภาพของสัญญาสำคัญทางธุรกิจบัญชีลดหย่อนของค่าใช้จ่าย
การแปล กรุณารอสักครู่..
ภาษาอื่น ๆ
การสนับสนุนเครื่องมือแปลภาษา: กรีก, กันนาดา, กาลิเชียน, คลิงออน, คอร์สิกา, คาซัค, คาตาลัน, คินยารวันดา, คีร์กิซ, คุชราต, จอร์เจีย, จีน, จีนดั้งเดิม, ชวา, ชิเชวา, ซามัว, ซีบัวโน, ซุนดา, ซูลู, ญี่ปุ่น, ดัตช์, ตรวจหาภาษา, ตุรกี, ทมิฬ, ทาจิก, ทาทาร์, นอร์เวย์, บอสเนีย, บัลแกเรีย, บาสก์, ปัญจาป, ฝรั่งเศส, พาชตู, ฟริเชียน, ฟินแลนด์, ฟิลิปปินส์, ภาษาอินโดนีเซี, มองโกเลีย, มัลทีส, มาซีโดเนีย, มาราฐี, มาลากาซี, มาลายาลัม, มาเลย์, ม้ง, ยิดดิช, ยูเครน, รัสเซีย, ละติน, ลักเซมเบิร์ก, ลัตเวีย, ลาว, ลิทัวเนีย, สวาฮิลี, สวีเดน, สิงหล, สินธี, สเปน, สโลวัก, สโลวีเนีย, อังกฤษ, อัมฮาริก, อาร์เซอร์ไบจัน, อาร์เมเนีย, อาหรับ, อิกโบ, อิตาลี, อุยกูร์, อุสเบกิสถาน, อูรดู, ฮังการี, ฮัวซา, ฮาวาย, ฮินดี, ฮีบรู, เกลิกสกอต, เกาหลี, เขมร, เคิร์ด, เช็ก, เซอร์เบียน, เซโซโท, เดนมาร์ก, เตลูกู, เติร์กเมน, เนปาล, เบงกอล, เบลารุส, เปอร์เซีย, เมารี, เมียนมา (พม่า), เยอรมัน, เวลส์, เวียดนาม, เอสเปอแรนโต, เอสโทเนีย, เฮติครีโอล, แอฟริกา, แอลเบเนีย, โคซา, โครเอเชีย, โชนา, โซมาลี, โปรตุเกส, โปแลนด์, โยรูบา, โรมาเนีย, โอเดีย (โอริยา), ไทย, ไอซ์แลนด์, ไอร์แลนด์, การแปลภาษา.
- วรัทยา
- ລາມົກ
- You have to do the calling card by next
- ที่อยู่
- game meats
- We khow what they are doing, but we can'
- Do you have debug ฉันขอได้ไหม
- ภาษา
- ถึงแม้ว่า
- Do you have debug ฉันขอได้ไหม
- The pleasure is mine to work with people
- I Human science is not divine enlightenm
- ScuP plate
- วันนี้คุณตื่นเช้าจัง
- MUSCULAR HYPERTROPHYMuscular hypertrophy
- Our vessel departure from Laem Chabang o
- ผู้ช่วยแอดมิน
- Dear K Suvitcha,Thank you for your email
- Well they are given to me
- I think of her so.
- eligible guarantee
- ฉันก็แค่อยากให้คุณคิดถึงความจำเป็นและสิ่
- ถึงแม้ว่า
- Our vessel departure from Laem Chabang o
