SYNOPSISThe Governmental Accounting

SYNOPSIS
The Governmental Accounting Standards Board issued Statement No. 34, creating a new accrual-based financial reporting model. This study examines whether information from this model is associated with the default risk (a proxy for fiscal distress) of municipal governments and whether this information is incremental to that provided by the fund-based, modified-accrual reporting model. Ordered logistic regressions are used to analyze financial data from 2005 for a sample of 409 municipalities that participated in the Government Finance Officers Association award program. This study extends the work of Plummer et al. (2007) to municipal governments. In addition to the financial position indicator variable (total net assets/total revenues) examined by Plummer et al. (2007), this study provides evidence of the relevance of three other financial indicators (change in net assets/total net assets; total liabilities/total assets; and current assets/current liabilities). We also find that these accrual-based indicators provide information incremental to the fund-based model and that one fund-based measure (total fund balances/total fund revenues) also provides information incremental to the accrual indicator. These results are consistent with perceptions of regulators and others who expect accrual accounting to be a better measure of the economic costs of running a government than the traditional fund-based model.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ย่อคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีรัฐบาลออกคำสั่งหมายเลข 34 สร้างการรับรู้ตามการรายงานแบบใหม่ การศึกษานี้ตรวจสอบว่าข้อมูลแบบนี้จะเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงค่าเริ่มต้น (พร็อกซี่สำหรับความทุกข์ทางการเงิน) ของรัฐบาลเทศบาลและข้อมูลนี้เป็นส่วนเพิ่มที่ให้ โดย ใช้กองทุน รับแก้ไขรายงานแบบ รู้จักโลจิสติกที่สั่งซื้อจะใช้ในการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินจาก 2005 อย่าง 409 เทศบาลที่เข้าร่วมโปรแกรมรางวัลสมาคมเจ้าหน้าที่การเงินของรัฐบาล การศึกษานี้ครอบคลุมการทำงานของพลัมเมอร์ et al. (2007) กับรัฐบาลเทศบาล นอกจากการเงินบ่งชี้ตัวแปร (รายได้รวมสินทรัพย์สุทธิ/รวม) ตรวจสอบโดยพลัมเมอร์ et al. (2007), การศึกษานี้มีความเกี่ยวข้องของสามการเงินตัวชี้วัดอื่น ๆ (การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์สุทธิของสินทรัพย์สุทธิ/รวม สินทรัพย์รวมหนี้สิน/รวม และสินทรัพย์/หนี้สิน) เรายังพบว่า ตัวชี้วัดเหล่านี้ตามการรับรู้ให้ข้อมูลเพิ่มแบบจำลองจากกองทุน และที่วัดขึ้นกองทุนหนึ่ง (กองทุนรวมดุล/รวมเงินรายได้) ยังให้ข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อแสดงสถานะคงค้าง ผลลัพธ์เหล่านี้จะสอดคล้องกับการรับรู้ของหน่วยงานกำกับดูแลและอื่น ๆ ที่คงค้างบัญชีเป็น การวัดที่ดีของต้นทุนทางเศรษฐกิจทำงานรัฐบาลกว่ารุ่นดั้งเดิมตามกองทุน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

สรุป
รัฐบาลมาตรฐานการบัญชีคณะกรรมการออกแถลงการณ์ฉบับที่ 34, การสร้างคงค้างตามรูปแบบใหม่ของการรายงานทางการเงิน การศึกษาครั้งนี้จะตรวจสอบไม่ว่าจะเป็นข้อมูลจากรุ่นนี้มีความเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงค่าเริ่มต้น (พร็อกซี่สำหรับความทุกข์การคลัง) ของรัฐบาลแห่งชาติและไม่ว่าข้อมูลนี้จะเพิ่มขึ้นเพื่อที่ระบุไว้ตามรูปแบบการรายงานกองทุนตาม Modified-คงค้าง สั่งซื้อถดถอยโลจิสติกที่ใช้ในการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินจากปี 2005 กลุ่มตัวอย่าง 409 เทศบาลที่เข้าร่วมในผู้นำทางการเงินของรัฐบาลโปรแกรมที่ได้รับรางวัลสมาคม การศึกษานี้จะขยายการทำงานของพลัมเม et al, (2007) ให้กับรัฐบาลในเขตเทศบาลเมือง นอกจากนี้ยังมีตัวแปรตัวบ่งชี้ฐานะการเงิน (รวมสินทรัพย์สุทธิ / รายได้รวม) ตรวจสอบโดยพลัมเม et al, (2007) การศึกษาครั้งนี้มีหลักฐานความเกี่ยวข้องของสามตัวชี้วัดทางการเงินอื่น ๆ (การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์สุทธิ / สินทรัพย์สุทธิรวมหนี้สินรวม / สินทรัพย์รวมและสินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน) นอกจากนี้เรายังพบว่าตัวชี้วัดเหล่านี้คงค้างตามให้ข้อมูลที่เพิ่มขึ้นในรูปแบบกองทุน-based และว่ามาตรการกองทุนตามหนึ่ง (ยอดคงเหลือในกองทุนรวม / กองทุนรายได้รวม) ยังให้ข้อมูลเพิ่มขึ้นเพื่อตัวบ่งชี้ที่คงค้าง ผลลัพธ์เหล่านี้มีความสอดคล้องกับการรับรู้ของหน่วยงานกำกับดูแลและคนอื่น ๆ ที่คาดว่าบัญชีคงค้างที่จะเป็นตัวชี้วัดที่ดีขึ้นของต้นทุนทางเศรษฐกิจจากการทำงานของรัฐบาลกว่ารุ่นกองทุนตามแบบดั้งเดิม

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เรื่องย่อคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีภาครัฐ ออกแถลงการณ์ฉบับที่ 34 , การสร้างการรับรู้ใหม่รายงานรูปแบบทางการเงินตาม การศึกษานี้ตรวจสอบว่าข้อมูลจากแบบจำลองนี้มีความเกี่ยวข้องกับความเสี่ยง ( พร็อกซี่สำหรับงบประมาณของเทศบาล และความทุกข์ ) ไม่ว่าข้อมูลนี้จะถูกเพิ่มโดยกองทุนตามแบบสะสม รายงานแบบ สั่งใช้สมการถดถอยโลจิสติกในการวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินจาก 2005 จำนวน 409 เทศบาลเข้าร่วมเจ้าหน้าที่การเงินสมาคมรางวัลโปรแกรม การขยายงานของ Plummer et al . ( 2007 ) เทศบาล นอกจากฐานะทางการเงินบ่งชี้ตัวแปร ( สินทรัพย์สุทธิรวมของรายได้รวม ) ตรวจสอบโดยพลัมเมอร์ et al . ( 2007 ) , การศึกษานี้มีหลักฐานของความเกี่ยวข้องของอีกสามตัวชี้วัดทางการเงิน ( การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์สุทธิ / สินทรัพย์ ; สุทธิรวมหนี้สินรวม / สินทรัพย์รวม และสินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน ) นอกจากนี้เรายังพบว่าเหล่านี้คงค้างตามตัวชี้วัดที่ให้ข้อมูลเพิ่มกับรูปแบบกองทุนตาม และวัดหนึ่งกองทุนตาม ( รวมกองทุนยอดรวมรายได้กองทุน ) ยังให้ข้อมูลที่เพิ่มขึ้นการรับรู้ตัวบ่งชี้ ผลลัพธ์เหล่านี้สอดคล้องกับการรับรู้ของเร็คกูเลเตอร์และอื่น ๆที่คาดว่าจะบัญชีคงค้าง เป็นมาตรการที่ดีของค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจของการปกครองแบบดั้งเดิมมากกว่ากองทุนตาม