Information and communicationOne co

Information and communication
One component of the internal control system is that of
“Information and Communication”. It ensures that all
the information needed to achieve the objectives set for
the internal control system is made available to those
responsible
in an appropriate and timely manner. The
requirements relating to the provision of information
relevant for financial reporting at the level of BMW AG,
other consolidated Group entities and the BMW Group
are primarily
set out in organisational manuals, in guidelines
covering internal and external financial reporting
issues, in accounting manuals and through training.
These instructions, which can be accessed at all levels
via the BMW Group’s intranet system, provide the framework
for ensuring that the relevant rules are applied
consistently throughout the Group. The quality and
relevance of these instructions are ensured by regular
review as well as by continuous communication between
the relevant departments.
Organisational measures
All financial reporting processes (including Group financial
reporting processes) are structured in organisational
terms in accordance with the principle of segregation
of duties. These structures allow errors to be identified at
an early stage and prevent potential wrongdoing. Regular
comparison of internal forecasts and external financial
reports improves the quality of financial reporting. The
internal audit department serves as a process-independent
function, testing and assessing the effectiveness
of the internal control system and proposing improvements
when appropriate.
Controls
Extensive controls are carried out by management in all
financial reporting processes at an individual entity and
Group level, thus ensuring that legal requirements and
internal guidelines are complied with and that all business
transactions are properly executed. Controls are
also carried out with the aid of IT applications, thus reducing
the incidence of process risks.
IT authorisations
All IT applications used in financial reporting processes
throughout the BMW Group are subject to access restrictions,
allowing only authorised persons to gain access
to systems and data in a controlled environment. Access
authorisations are allocated on the basis of the nature
of the duties to be performed. In addition, IT processes
are designed and authorisations allocated using the dual
control principle, as a result of which, for instance, requests
cannot be submitted and approved by the same
person.
Internal control training for employees
All employees are appropriately trained to carry out
their duties and kept informed of any changes in regulations
or processes that affect them. Managers and
staff also have access to detailed best-practice descriptions
relating to risks and controls in the various processes,
thus increasing risk awareness at all levels.
As a consequence, the internal control system can be
evaluated
regularly and further improved as necessary.
Employees
can, at any time and independently, deepen
their understanding of control methods and design
using
an information platform that is accessible throughout
the entire Group.
Evaluating the effectiveness of the internal
control system
Responsibilities for ensuring the effectiveness of the
internal
control system in relation to individual entity
and Group financial reporting processes are clearly defined
and allocated to the relevant managers and process
owners. The BMW Group assesses the design and
effectiveness of the internal control system on the basis
of internal review procedures (e. g. management self-audits,
internal
audit findings). Continuous revision
and further development of the internal control system
ensure its continued effectiveness. Group entities are
required to confirm regularly as part of their reporting
duties that the internal control system is functioning
properly. Effective measures are implemented whenever
weaknesses are identified and reported.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ข้อมูลและข่าวสารเป็นส่วนประกอบหนึ่งของระบบการควบคุมภายในของ"ข้อมูลและการสื่อสาร" จึงมั่นใจได้ทั้งหมดข้อมูลที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่ตั้งระบบการควบคุมภายในทำให้ผู้รับผิดชอบวิธีการที่เหมาะสม และทันเวลา ที่ข้อกำหนดเกี่ยวกับการสำรองข้อมูลเกี่ยวข้องกับรายงานทางการเงินในระดับของ BMW AGอื่น ๆ รวมเอนทิตีกลุ่มและ กลุ่ม BMWเป็นหลักกำหนดในคู่มือ organisational ในแนวทางครอบคลุมภายใน และภายนอกรายงานทางการเงินปัญหา คู่มือบัญชี และ ผ่านการฝึกอบรมคำแนะนำเหล่านี้ ซึ่งสามารถเข้าถึงได้ทุกระดับผ่านทางระบบอินทราเน็ตของ กลุ่ม BMW กำหนดกรอบงานสำหรับลูกค้าที่มีใช้กฎที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งกลุ่ม คุณภาพ และความสำคัญของคำแนะนำเหล่านี้จะทำ โดยปกติตรวจทานเช่นกันตาม ด้วยการสื่อสารอย่างต่อเนื่องระหว่างแผนกต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องมาตรการ organisationalการเงินรายงานกระบวนการทั้งหมด (รวมทั้งกลุ่มการเงินกระบวนการรายงาน) จัดโครงสร้างใน organisationalเงื่อนไขตามหลักการของการแบ่งแยกของหน้าที่ โครงสร้างเหล่านี้ช่วยให้ข้อผิดพลาดที่ระบุการเริ่มต้นขั้นตอน และทำให้การสืบสวนเป็นไป ปกติเปรียบเทียบการคาดการณ์ภายในและภายนอกทางการเงินรายงานการปรับปรุงคุณภาพของรายงานทางการเงิน ที่ฝ่ายตรวจสอบภายในทำหน้าที่เป็นกระบวนการไม่ขึ้นกับฟังก์ชัน การทดสอบ และประเมินประสิทธิภาพระบบการควบคุมภายในและเสนอปรับปรุงเมื่อเหมาะสมตัวควบคุมควบคุมอย่างละเอียดจะดำเนินการจัดการทั้งหมดรายงานทางการเงินดำเนินการในแต่ละเอนทิตี และกลุ่มระดับ จึง มั่นใจว่ากฎหมายข้อกำหนด และภายในแนวทางปฏิบัติตามหลักการ และที่ธุรกิจทั้งหมดธุรกรรมจะมีดำเนินอย่างถูกต้อง การควบคุมคือนอกจากนี้ยัง ดำเนินการ ด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมประยุกต์ไอที ลดอุบัติการณ์ของความเสี่ยงกระบวนการIT authorisationsใช้งานได้ทั้งหมดที่ใช้ในกระบวนการรายงานทางการเงินตลอดทั้ง กลุ่ม BMW จะต้องเข้าถึงข้อจำกัดอนุญาตให้เฉพาะบุคคลผู้เข้าระบบและข้อมูลในการ การเข้าถึงauthorisations จะจัดสรรตามธรรมชาติหน้าที่ที่ต้องกระทำ นอกจากนี้ การประมวลผลออกแบบ และ authorisations ใช้คู่ปันส่วนหลักการควบคุม เนื่องจาก ที่ร้องขอเช่นไม่สามารถส่ง และคณะเดียวกันบุคคลที่ฝึกอบรมการควบคุมภายในสำหรับพนักงานพนักงานทั้งหมดอย่างเหมาะสมได้รับการฝึกอบรมการดำเนินการหน้าที่และข่าวสารของการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในข้อบังคับหรือกระบวนการที่ส่งผลกระทบต่อพวกเขา ผู้จัดการ และเจ้าหน้าที่ยังสามารถเข้าถึงคำอธิบายการปฏิบัติรายละเอียดเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงและการควบคุมในกระบวนการต่าง ๆจึง เพิ่มความเสี่ยงในทุกระดับผล ระบบการควบคุมภายในได้มีประเมินอย่างสม่ำเสมอ และเพิ่มเติมปรับปรุงตามความจำเป็นพนักงานสามารถ ทุกเวลา และอิสระ ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเข้าใจวิธีการควบคุมและการออกแบบโดยใช้แพลตฟอร์มเป็นข้อมูลที่สามารถเข้าถึงได้ตลอดทั้งกลุ่มประเมินประสิทธิผลของการภายในระบบการควบคุมความรับผิดชอบในการรับประกันประสิทธิภาพการภายในระบบควบคุมเกี่ยวกับแต่ละเอนทิตีและมีกำหนดกลุ่มกระบวนการรายงานทางการเงินอย่างชัดเจนและปันส่วนให้ผู้จัดการที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเจ้าของ กลุ่ม BMW ประเมินราคาการออกแบบ และประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในตามกระบวนการตรวจสอบภายใน (e. กรัมจัดการตนเองประเมินผลภายในตรวจสอบพบ) ปรับปรุงอย่างต่อเนื่องและการพัฒนาของระบบการควบคุมภายในให้ประสิทธิผลอย่างต่อเนื่อง กลุ่มเอนทิตีได้จำเป็นต้องยืนยันเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานเป็นประจำหน้าที่ที่ทำงานในระบบการควบคุมภายในถูกต้อง มีใช้มาตรการที่มีผลบังคับใช้เมื่อใดก็ตามจุดอ่อนที่ระบุ และรายงาน

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

สารสนเทศและการสื่อสารส่วนหนึ่งของระบบการควบคุมภายในเป็นที่ของ
"สารสนเทศและการสื่อสาร" ทำให้มั่นใจได้ว่าทุกข้อมูลที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่ตั้งไว้สำหรับระบบการควบคุมภายในให้บริการแก่ผู้ที่มีความรับผิดชอบในลักษณะที่เหมาะสมและทันเวลา ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงินในระดับของ BMW AG ที่หน่วยงานกลุ่มรวมอื่นๆ และกลุ่ม BMW เป็นหลักที่กำหนดไว้ในคู่มือขององค์กรในแนวทางที่ครอบคลุมการรายงานทางการเงินทั้งภายในและภายนอกปัญหาในคู่มือการบัญชีและผ่านการฝึกอบรม. คำแนะนำเหล่านี้ซึ่งสามารถเข้าถึงได้ในทุกระดับผ่านระบบอินทราเน็ตกลุ่มของ BMW ให้กรอบการทำงานเพื่อให้มั่นใจว่ากฎระเบียบที่เกี่ยวข้องถูกนำมาใช้อย่างต่อเนื่องตลอดทั้งกลุ่ม คุณภาพและความเกี่ยวข้องของคำแนะนำเหล่านี้จะมั่นใจโดยปกติการตรวจสอบเช่นเดียวกับการสื่อสารอย่างต่อเนื่องระหว่างหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง. มาตรการองค์กรทุกกระบวนการการรายงานทางการเงิน(รวมถึงทางการเงินกลุ่มกระบวนการรายงาน) มีโครงสร้างในองค์กรเงื่อนไขให้สอดคล้องกับหลักการของการแยกหน้าที่. โครงสร้างเหล่านี้ช่วยให้ข้อผิดพลาดที่จะระบุในช่วงเริ่มต้นและป้องกันการกระทำผิดกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น ปกติการเปรียบเทียบของการคาดการณ์ภายในและภายนอกการเงินรายงานช่วยเพิ่มคุณภาพของรายงานทางการเงิน ฝ่ายตรวจสอบภายในทำหน้าที่เป็นกระบวนการที่เป็นอิสระฟังก์ชั่นการทดสอบและการประเมินประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในและการเสนอปรับปรุงตามความเหมาะสม. การควบคุมการควบคุมอย่างกว้างขวางจะดำเนินการโดยการบริหารจัดการในทุกกระบวนการการรายงานทางการเงินที่เป็นองค์กรของแต่ละบุคคลและระดับกลุ่มจึงเพื่อให้มั่นใจว่าข้อกำหนดของกฎหมายและแนวทางปฏิบัติภายในและธุรกิจการทำธุรกรรมจะดำเนินการอย่างถูกต้อง การควบคุมจะดำเนินการยังออกด้วยความช่วยเหลือของการใช้งานไอทีซึ่งช่วยลดอุบัติการณ์ของความเสี่ยงกระบวนการ. ไอทีอนุมัติทั้งหมดไอทีใช้ในกระบวนการการรายงานทางการเงินทั่วBMW กลุ่มอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด การเข้าถึงการอนุญาตให้บุคคลที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นที่จะได้รับการเข้าถึงไปยังระบบและข้อมูลในสภาพแวดล้อมการควบคุม การเข้าถึงการอนุมัติจัดสรรบนพื้นฐานของธรรมชาติหน้าที่ที่จะดำเนินการ นอกจากนี้กระบวนการด้านไอทีได้รับการออกแบบและอนุมัติการจัดสรรโดยใช้คู่หลักการควบคุมเป็นผลจากการที่ตัวอย่างเช่นการร้องขอไม่สามารถส่งและอนุมัติโดยเดียวกันคน. การฝึกอบรมการควบคุมภายในสำหรับพนักงานพนักงานทุกคนได้รับการฝึกฝนอย่างเหมาะสมในการดำเนินการของพวกเขาหน้าที่และได้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในข้อบังคับหรือกระบวนการที่มีผลต่อพวกเขา ผู้จัดการและพนักงานยังมีการเข้าถึงรายละเอียดรายละเอียดปฏิบัติที่ดีที่สุดที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงและการควบคุมในกระบวนการต่างๆที่ทำให้การรับรู้ความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นในทุกระดับ. เป็นผลให้ระบบการควบคุมภายในที่สามารถรับการประเมินอย่างสม่ำเสมอและปรับปรุงเพิ่มเติมตามความจำเป็น. พนักงานสามารถในเวลาใด ๆ และเป็นอิสระลึกความเข้าใจของวิธีการควบคุมและการออกแบบโดยใช้แพลตฟอร์มข้อมูลที่สามารถเข้าถึงได้ตลอดทั้งกลุ่มทั้งหมด. ประเมินประสิทธิผลของภายในระบบควบคุมความรับผิดชอบในการตรวจสอบประสิทธิภาพของภายในระบบการควบคุมในความสัมพันธ์กับนิติบุคคลของแต่ละบุคคลและกลุ่มกระบวนการการรายงานทางการเงินที่มีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนและจัดสรรให้กับผู้บริหารที่เกี่ยวข้องและกระบวนการเจ้าของ กลุ่ม BMW ประเมินการออกแบบและประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในบนพื้นฐานของขั้นตอนการตรวจสอบภายใน(เช่นการบริหารจัดการด้วยตนเองการตรวจสอบภายในที่ผลการตรวจสอบ) การแก้ไขอย่างต่อเนื่องและการพัฒนาต่อไปของระบบการควบคุมภายในให้เกิดประสิทธิภาพอย่างต่อเนื่อง หน่วยงานกลุ่มที่จำเป็นในการยืนยันอย่างสม่ำเสมอเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานของพวกเขาปฏิบัติหน้าที่ว่าระบบการควบคุมภายในที่ทำงานได้อย่างถูกต้อง มาตรการที่มีประสิทธิภาพจะดำเนินการเมื่อใดก็ตามที่จุดอ่อนมีการระบุและรายงาน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสาร
องค์ประกอบหนึ่งของระบบการควบคุมภายในของ
" เทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสาร " มันช่วยให้มั่นใจว่าทุก
ข้อมูลที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่ตั้งไว้สำหรับ
ระบบการควบคุมภายในให้บริการไปยังผู้ที่รับผิดชอบ

ในที่เหมาะสมและทันเวลา
ความต้องการที่เกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูล
ที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงินในระดับของ BMW AG ,
กลุ่มอื่น ๆหน่วยงานรวมและกลุ่ม BMW เป็นหลัก

ไว้ในคู่มือขององค์กร ในแนวทางที่ครอบคลุมทั้งภายในและภายนอก

เรื่องการรายงานทางการเงินในคู่มือการบัญชีและผ่านการฝึกอบรม
คำแนะนำเหล่านี้ , ซึ่งสามารถเข้าถึงได้ทุกระดับ
ผ่านระบบอินทราเน็ต BMW กรุ๊ปให้กรอบ
เพื่อให้มั่นใจว่ากฎระเบียบที่เกี่ยวข้องที่ใช้
อย่างต่อเนื่องตลอดกลุ่ม คุณภาพและความเกี่ยวข้องของคำแนะนำเหล่านี้จะมั่นใจ

โดยการตรวจสอบเช่นเดียวกับการสื่อสารระหว่างหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างต่อเนื่อง
.

ทุกมาตรการองค์กรการรายงานทางการเงิน ( รวมทั้งรายงานกระบวนการกลุ่มกระบวนการ
การเงิน ) มีโครงสร้างในองค์กร
เงื่อนไขที่สอดคล้องกับหลักการของการแยก
ของหน้าที่ โครงสร้างเหล่านี้ช่วยให้ข้อผิดพลาดในการระบุที่
ในระยะแรก และป้องกันไม่ให้เกิดการกระทำผิดเกิดขึ้น การเปรียบเทียบของการคาดการณ์ภายในปกติ

และรายงานทางการเงินภายนอก ปรับปรุงคุณภาพของรายงานทางการเงิน
ฝ่ายตรวจสอบภายในทำหน้าที่เป็นกระบวนการอิสระ
ฟังก์ชันการทดสอบและการประเมินประสิทธิผล
ของระบบการควบคุมภายใน และการเสนอปรับปรุง


เมื่อเหมาะสม การควบคุมอย่างละเอียดจะดําเนินการโดยการจัดการในกระบวนการรายงานทางการเงินที่กิจการ

ระดับบุคคลและกลุ่ม จึงมั่นใจได้ว่าข้อกำหนดทางกฎหมายและ
แนวทางภายในเป็นไปตามและธุรกรรมทางธุรกิจ
ทั้งหมดจะถูกประหาร การควบคุม
ยังดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมซึ่งช่วยลดอุบัติการณ์ความเสี่ยงกระบวนการ
.
มัน authorisations
ทั้งหมด โปรแกรมที่ใช้ในการรายงานทางการเงินกระบวนการ
ตลอดกลุ่ม BMW อาจมีการเข้าถึง จำกัด ให้เฉพาะผู้ที่ได้รับอนุญาต

เพื่อเข้าถึงระบบและข้อมูลในสภาพแวดล้อมที่ควบคุม authorisations เข้าถึง
จะจัดสรรบนพื้นฐานของธรรมชาติ
ในหน้าที่ต้องปฏิบัติ นอกจากนี้ กระบวนการออกแบบ และจัดสรรการใช้ authorisations

สองควบคุมหลัก เป็นผลจากที่ เช่น ไม่รับประทานอาหาร
ถูกเสนอและอนุมัติโดยบุคคลเดียวกัน
.
ฝึกอบรมระบบควบคุมภายในสำหรับพนักงาน
พนักงานทุกคนจะเหมาะสมฝึกทำตามหน้าที่และเก็บไว้
แจ้งการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในข้อบังคับ
หรือกระบวนการที่มีผลต่อพวกเขา ผู้จัดการและพนักงานยังสามารถเข้าถึงรายละเอียด

ปฏิบัติที่ดีที่สุดอธิบายเกี่ยวกับความเสี่ยงและการควบคุมในกระบวนการต่าง ๆ ซึ่งจะเป็นการเพิ่มการรับรู้ความเสี่ยงเลย

เป็นระดับองค์กรระบบการควบคุมภายในสามารถประเมินและปรับปรุงเพิ่มเติมอยู่เสมอ



เท่าที่จำเป็น พนักงานสามารถ ณเวลาใด ๆและเป็นอิสระ ลึก
ความเข้าใจของวิธีการควบคุมและออกแบบ

ข้อมูลโดยใช้แพลตฟอร์มที่สามารถเข้าถึงได้ตลอด

กลุ่มทั้งหมด การประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน

ความรับผิดชอบเพื่อให้มั่นใจประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายใน

ในความสัมพันธ์กับบุคคล นิติบุคคล และการรายงานทางการเงินกระบวนการกลุ่ม

ไว้อย่างชัดเจนและ จัดสรรให้ผู้จัดการที่เกี่ยวข้องและเจ้าของกระบวนการ

กลุ่ม BMW ประเมินการออกแบบและ
ประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน บนพื้นฐาน
ของกระบวนการตรวจสอบภายใน ( เช่น การจัดการตนเอง การตรวจสอบภายใน การตรวจสอบค่า

)
แก้ไขอย่างต่อเนื่องและการพัฒนาของระบบการควบคุมภายใน ให้ประสิทธิผล
อย่างต่อเนื่องของ หน่วยงานกลุ่ม
ต้องยืนยันอย่างสม่ำเสมอเป็นส่วนหนึ่งของรายงาน
หน้าที่ว่า ระบบการควบคุมภายใน พร้อมสรรพ
อย่างถูกต้อง มาตรการที่มีประสิทธิภาพจะดำเนินการเมื่อใดก็ตามที่
จุดอ่อนที่ระบุและการรายงาน