To illustrate, assume that Lacey Co

To illustrate, assume that Lacey Corporation’s accounting records show a cash balance of $8,672.89 on January 31, 1998. The January bank statement reported an ending balance in Lacey Corporation’s bank account of $1768.22. After examining the monthly transaction on the bank statement and comparing the statement with the cash account, Lacey discovered the following:
1. Four checks were written during January but were not included on the bank statement, or returned with it.
CHECK NUMBER AMOUNT
394 $ 400.00
407 1,870.00
412 500.00
413 870.00
$3,640.00
2. A deposit of $400 was made on January 29 but did not appear on the bank statement.
3. On January 28, Lacey Corporation redeemed a two-month certificate of deposit at the bank’s suburban branch. The face amount was $10,000, and interest totaled $600. The cash proceeds were deposited at the branch bank . Because the information did not reach the main bank for processing until February 2, this deposit did not appear on the January bank statement.
4. Bank service charges for January, $2.30, were not recorded by Lacey.
5. One of Lacey’s customer’s checks was returned with the bank statement. The $26.37 check was marked “NSF.”
6. The bank collected a note for Lacey on January 21 totaling $214, of which represented receivable collections. Lacey’s bookkeeper made a transposition error in recording the deposit in the cash account and recorded the deposit as $360.
Exhibit 8-2 shows how the bank statement ending balance of $1,768.22 may be reconciled with Lacey’s ending cash balance of $8,672.89. Note that items 2 and 3 are added to the bank balance, while item 1 is deducted from the bank balance. Items 6 and 7 are added to the book balance, and items 4 and 5 are deducted.
The bank reconciliation shown in Exhibit 8-2 is useful for at least two reasons.
First, the reconciliation yields the correct cash balance of $9,128.22 for financial
Lacey Corporation
January 31, 1998
Balance per bank statement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 1,768.22
Add: Deposit in transit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 400.00
Proceeds from matured CD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,600.00 11,000.00
$ 12,768.22
Deduct: Outstanding checks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (3,640.00)
Corrected cash balance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22
Balance per books . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 8,672.89
Add: Understatement of deposit from
Transposition error . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 270.00
Proceeds of note collected by bank . . . . . . . . . . . . . 214.00 484.00
$ 9,156.89
Deduct: Service charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 2.30
NFS check . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 (28.67)
Corrected cash balance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9,128.22
Statement purposes. Second, items that increase and decrease the balance per books to arrive at the correct cash balance provide the necessary information to adjust Lacey Corporation’s cash account in the general ledger. The entries required to adjust and correct Lacey Corporation’s books at January 31, 1998, are as follows:
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484.00
Accounts receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270.00
Notes receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200.00
Interest revenue . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.00
Accounts receivable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37
Miscellaneous expense . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.30
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67
Notice that the adjusting entries shown above consist of reconciling items in the lower section of the bank reconciliation shown in Exhibit 8-2.
Another form of reconciliation often used in practice, especially in auditing is a cash receipts and disbursements reconciliation (sometimes called a comprehensive reconciliation or proof of cash). The comprehensive reconciliation provides not only a reconciliation of the ending accounting balance with the ending book balance, but a reconciliation of beginning cash balances and all cash receipts and disbursements during the period.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การแสดง สมมติว่า บันทึกทางบัญชีของ บริษัท Lacey แสดงดุลเงินสดของ $8,672.89 บน 31 มกราคม 1998 มกราคมธนาคารรายงานการดุลในบัญชีธนาคารของ บริษัท Lacey ของ $1768.22 หลังจากตรวจสอบธุรกรรมในใบแจ้งยอดจากธนาคารรายเดือน และเปรียบเทียบยอดบัญชีเงินสด Lacey ค้นพบต่อไปนี้:
1 4 เช็คถูกเขียนขึ้นในช่วงเดือนมกราคม แต่ก็ไม่รวมอยู่ในใบแจ้งยอดจากธนาคาร หรือกลับมามัน
ตรวจสอบยอดจำนวน
394 $ 400.00
407 1,870.00
412 500.00
413 870.00
$3, 640.00
2 เงินฝากของ $400 ใบ 29 มกราคม แต่ไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดจากธนาคาร
3 บน 28 มกราคม บริษัท Lacey แลกเป็นสองเดือนใบรับรองเงินฝากที่ธนาคารสาขาชานเมือง ยอดใบหน้าคือ $10000 และดอกเบี้ยรวม $600 จำนวนเงินสดได้ฝากเงินที่ธนาคารสาขา เนื่องจากข้อมูลไม่ถึงธนาคารหลักสำหรับการประมวลผลจนถึงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ ฝากนี้ไม่ปรากฏบนมกราคมธนาคาร
4 ไม่บันทึกค่าบริการธนาคารสำหรับเดือนมกราคม $2.30 โดย Lacey
5 หนึ่งของการตรวจสอบของ Lacey ลูกค้าส่งคืนมากับใบแจ้งยอดจากธนาคาร เครื่องหมาย $26.37 ถูกทำเครื่องหมาย "NSF"
6 ธนาคารรวบรวมบันทึกย่อสำหรับ Lacey บน 21 มกราคมรวม $214 ชุดใดลูกหนี้ represented ผู้จัดทำบัญชีของ Lacey ทำพลาด transposition ในบันทึกการฝากในบัญชีเงินสด และบันทึกการฝากเงินเป็น $360.
แสดง 8-2 แสดงวิธีการสิ้นสุดของ $1,768.22 ธนาคารอาจจะกระทบยอดกับของ Lacey เงินสดเหลือ $8,672.89 หมายเหตุที่ 2 และ 3 จะเพิ่มสินค้าดุลธนาคาร ในขณะที่สินค้า 1 จะถูกหักออกจากยอดดุลบัญชีธนาคาร สินค้า 6 และ 7 จะเพิ่มยอดจอง และหักรายการที่ 4 และ 5.
การกระทบยอดธนาคารที่แสดงในแสดง 8-2 จะมีประโยชน์น้อยสองเหตุผล
ครั้งแรก การกระทบยอดทำให้ยอดดุลเงินสดที่ถูกต้องของ $9,128.22 สำหรับเงิน
บริษัท Lacey
31 มกราคม 1998
ดุลต่อธนาคาร........................ $ 1, 768.22
เพิ่ม: ฝากส่งต่อ............................. ฿ 400.00
ดำเนินการจาก matured CD.................... 10,600.00 11,000.00
$ 12,768.22
หัก: คงเหลือเช็ค........................ (3,640.00)
แก้ไข............................ดุลเงินสด $ 9, 128.22
ดุลต่อหนังสือ................................ $ 8, 672.89
เพิ่ม: โดดแห่งของฝากจาก
Transposition พลาด......................... ฿ 270.00
ดำเนินการบันทึกเก็บรวบรวม โดยธนาคาร............. 214.00 484.00
$ 9, 156.89
หัก: ค่าบริการ............................. $ 2.30
NFS check . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26.37 (28.67)
แก้ไข............................ดุลเงินสด $ 9, 128.22
รายงานวัตถุประสงค์การ ที่สอง สินค้าที่เพิ่ม และลดยอดดุลต่อบัญชีถึงที่เงินสดถูกต้อง ให้ข้อมูลที่จำเป็นการปรับปรุงของ Lacey บริษัทบัญชีเงินสดในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายการที่ต้องปรับปรุง และแก้ไขหนังสือของ บริษัท Lacey ที่ 31 มกราคม 1998 มีดังนี้:
สด.............................................. . . 484.00
ลูกหนี้................................. 270.00
บันทึกลูกหนี้.................................... 200.00
สนใจรายได้................................... 14.00 น.
ลูกหนี้.................................... 26.37
ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด................................. 2.30
Cash . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67
แจ้งให้ปรับปรุงรายการที่แสดงข้างบนประกอบด้วยกระทบยอดสินค้าในส่วนล่างของการกระทบยอดธนาคารที่แสดงในแสดง 8-2.
ตัวมักใช้ในทางปฏิบัติ กระทบยอด โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการตรวจสอบเป็นเงินสดรับและรายจ่ายการกระทบยอด (บางครั้งเรียกว่าการกระทบยอดที่ครอบคลุมหรือหลักฐานการจ่ายเงิน) การกระทบยอดที่ครอบคลุมช่วยให้ไม่เพียงแต่กระทบยอดของบัญชีดุลกับดุลสมุด แต่การกระทบยอดเริ่มต้นยอดดุลเงินสด และการทั้งหมดเงินสดรับ และรายจ่ายในรอบระยะเวลา

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เพื่อแสดงสมมติว่า เลซี่ บริษัท บันทึกบัญชีแสดงดุลเงินสดของ $ 8672.89 วันที่ 31 มกราคม 2541 งบธนาคาร มกราคม รายงานยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารของเลซี่ บริษัท ของ $ 1768.22 . หลังจากตรวจสอบรายการรายเดือนในธนาคารและการเปรียบเทียบข้อความกับบัญชีเงินสด เลซี่ค้นพบต่อไปนี้ :
1สี่การตรวจสอบถูกเขียนในช่วงเดือนมกราคม แต่ไม่ได้ถูกรวมอยู่ในใบแจ้งยอดธนาคาร หรือ นำมัน เช็คเบอร์ จำนวน 394

$ 400.00
407 1870.00

413 412 500.00 3640.00 870.00
$
2 การฝากเงิน $ 400 ขึ้นเมื่อวันที่ 29 มกราคม แต่ไม่ได้ปรากฏบนใบแจ้งยอดธนาคาร .
3 เมื่อวันที่ 28 มกราคม เลซี่ บริษัท ไถ่สองเดือนใบรับรองของเงินฝากที่ธนาคารเปิดสาขาใบหน้าเป็นเงิน 10 , 000 เหรียญ และดอกเบี้ย รวมทั้งสิ้น 600 เงินสดเงินฝากเงินที่สาขาของธนาคาร เพราะข้อมูลที่ไม่ได้เข้าถึงธนาคารหลักสำหรับการประมวลผลจนกว่ากุมภาพันธ์ 2 , เงินฝากนี้ไม่ปรากฏในงบธนาคาร มกราคม
4 บริการค่าธรรมเนียมธนาคารสำหรับมกราคม , $ 2.30 ไม่ได้ถูกบันทึกโดย Lacey
5เช็คของเลซี่เป็นลูกค้าก็กลับมาพร้อมกับงบธนาคาร $ อย่างมากตรวจสอบเครื่องหมาย " และ "
6 ธนาคารเก็บโน๊ตให้เลซี่เมื่อวันที่ 21 รวม $ 214 , ซึ่งแสดงคอลเลกชันลูกหนี้ เลซี่เป็นข้อผิดพลาดในการบันทึกบัญชีทำตำแหน่งฝากในบัญชีเงินสดและบันทึกเงินฝากเป็น $ 360 .
แสดง 8-2 แสดงให้เห็นว่าธนาคารยอดคงเหลือของ $ 1768.22 อาจจะคืนดีกับเลซี่จบดุลเงินสดของ $ 8672.89 . หมายเหตุ รายการที่ 2 และ 3 จะเพิ่มยอดเงินธนาคาร ขณะที่รายการที่ 1 ถูกหักออกจากยอดเงินธนาคาร รายการที่ 6 และ 7 จะเพิ่มยอดจอง และรายการที่ 4 และ 5 จะหัก
ธนาคารสมานฉันท์ แสดงในงานแสดง 8-2 เป็นประโยชน์อย่างน้อย 2 ประการ
แรก , สมานฉันท์ ให้ผลถูกต้องดุลเงินสดของ $ 9128.22 เลซี่ บริษัทการเงิน

ที่ 31 มกราคม 2541
สมดุลต่อธนาคาร . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 1768.22
เพิ่ม : ฝากในการขนส่ง . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 400.00
รายได้จากซีดีเพลง . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10600.00 11000.00 12768.22

$ .หัก : ตรวจสอบที่โดดเด่น . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ( 3640.00 )
แก้ไขดุลเงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9128.22
สมดุลต่อหนังสือ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 8672.89
เพิ่ม : การพูดของเงินฝากจาก
ตำแหน่งผิดพลาด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 270.00
หมายเหตุ รวบรวมข้อมูลรายได้ของธนาคาร . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 484.00 214.00
$
: 9156.89 หักค่าบริการ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 2.30
NFS ตรวจสอบ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . อย่างมาก ( 28.67 )
แก้ไขดุลเงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $ 9128.22
ชี้แจงวัตถุประสงค์ ประการที่สองรายการที่เพิ่มและลดความสมดุลต่อหนังสือมาถึงดุลเงินสดที่ถูกต้องให้ข้อมูลที่จำเป็นในการปรับบัญชีเงินสด เลซี่ บริษัท ในบัญชีแยกประเภททั่วไป รายการที่ต้องปรับปรุงและแก้ไขหนังสือ เลซี่ บริษัท ณ วันที่ 31 มกราคม 2541 มีดังนี้ :
เงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 484.00
บัญชีลูกหนี้ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ลูกหนี้ 270.00
หมายเหตุ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200.00
สนใจรายได้ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.00
บัญชีลูกหนี้ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . อย่างมาก
.ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.30
เงินสด . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28.67
สังเกตเห็นว่า การปรับปรุงรายการที่แสดงข้างต้นประกอบด้วย reconciling รายการในส่วนล่างของธนาคาร เพื่อแสดงในงานนิทรรศการ 8-2 .
อีกรูปแบบหนึ่งของความปรองดองที่มักใช้ในการปฏิบัติโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการตรวจสอบเป็นเงินสดรับและเบิกจ่าย ( บางครั้งเรียกว่าปรองดอง การปรองดองที่ครอบคลุมหรือหลักฐานเงินสด ) การปรองดองที่ครอบคลุมให้ไม่เพียง แต่การปรองดองของยอดคงเหลือบัญชีกับยอดคงเหลือของหนังสือ แต่การเริ่มต้นเงินสดคงเหลือและรายรับและรายจ่ายเงินสดในระหว่างงวด