Testing Physical ControlsInadequate

Testing Physical Controls
Inadequate segregation of duties and lack of supervision can result in fraud and errors
that can cause financial statements to be materially misstated. The exposure issues here
are similar to the access control issues discussed earlier. Granting inappropriate access
privileges is often due to assigning incompatible duties to an individual. Similarly, the
purpose of collusion is to achieve unauthorized access to assets as well as the information
needed to conceal the crime. Evidence gathered by reviewing the segregation of duties
can be used to test all of the management assertions outlined in Table 10.1.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

การทดสอบตัวควบคุมแบ่งแยกหน้าที่ไม่เพียงพอและขาดการดูแลสามารถทำทุจริตและข้อผิดพลาดที่สามารถทำงบการเงินจะกล้า misstated ประเด็นเปิดเผยที่นี่จะคล้ายกับการควบคุมปัญหาอธิบายไว้ก่อนหน้านี้ ให้การเข้าถึงที่ไม่เหมาะสมสิทธิ์การใช้งานมักจะเป็นเนื่องจากการกำหนดหน้าที่ไม่เข้าไปถึงตัวบุคคล ในทำนองเดียวกัน การวัตถุประสงค์ของการวางจะบรรลุเข้าถึงสินทรัพย์เป็นข้อมูลต้องปกปิดอาชญากรรม หลักฐานที่รวบรวม โดยตรวจดูการแบ่งแยกหน้าที่สามารถใช้ในการทดสอบทั้งหมด assertions จัดการที่ระบุไว้ในตาราง 10.1

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

การทดสอบทางกายภาพการควบคุมการแยกจากกันไม่เพียงพอการปฏิบัติหน้าที่และการขาดการกำกับดูแลจะส่งผลในการทุจริตและข้อผิดพลาดที่อาจทำให้เกิดงบการเงินจะได้รับการmisstated สาระสำคัญ ประเด็นการสัมผัสที่นี่มีความคล้ายคลึงกับปัญหาการควบคุมการเข้าถึงที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ อนุญาตให้เข้าถึงที่ไม่เหมาะสมสิทธิพิเศษคือมักจะเกิดจากการกำหนดหน้าที่ที่จะเข้ากันไม่ได้ของแต่ละบุคคล ในทำนองเดียวกันจุดประสงค์ของการสมรู้ร่วมคิดเพื่อให้เกิดการเข้าถึงสินทรัพย์เช่นเดียวกับข้อมูลที่จำเป็นในการปกปิดอาชญากรรม หลักฐานที่รวบรวมโดยการตรวจสอบแยกหน้าที่สามารถนำมาใช้ในการทดสอบทั้งหมดของการจัดการการยืนยันที่ระบุไว้ในตารางที่ 10.1

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

การทดสอบการควบคุมทางกายภาพไม่เพียงพอ
แยกหน้าที่และขาดการนิเทศสามารถส่งผลในการทุจริตและข้อผิดพลาด
สามารถทำให้งบการเงินเป็นเครื่องมือ misstated . การเปิดรับประเด็นที่นี่
คล้ายกับการควบคุมการเข้าถึงปัญหาที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ ให้สิทธิ์การเข้าถึงที่ไม่เหมาะสม
มักจะเป็นเนื่องจากการเข้ากันไม่ได้หน้าที่ให้แต่ละคน ส่วน
วัตถุประสงค์ของการร่วมมือกันเพื่อบรรลุการเข้าถึงทรัพย์สินรวมทั้งข้อมูล
ต้องการปกปิดอาชญากรรม หลักฐานที่รวบรวมโดยการตรวจสอบการแบ่งแยกหน้าที่
สามารถใช้ทดสอบทั้งหมดของการจัดการยืนยันที่ระบุไว้ในตารางที่ 10.1 .