Company-Related FactorsThe company-

Company-Related Factors
The company-related controls aim to capture the potential effects of managers’ different
opportunities or incentives to manipulate earnings. SIZE () is the natural log of a company’s total
assets; larger companies have fewer incentives to manage earnings to avoid litigation (Lang and
Lundholm 1993). This variable also controls for the general effects of company size on accrual
quality and for the possibility of omitted correlated variables (Davidson and Neu 1993; Becker et al.
1998; Dechow and Dichev 2002). Consistent with the workload issues addressed by our primary
research proposition, Lambert et al. (2011) document potentially deleterious audit quality effects
associated with the accelerated filing deadlines of the SEC.9 We define the ‘‘large accelerated filers’’
indicator (LAFLR) (þ) as equal to 1 if a company has a market capitalization of $700 million or more,
and 0 otherwise. Similarly, we define the ‘‘accelerated filers’’ indicator (AFLR) (þ) as equal to 1 if a
company has a market equity capitalization between $75 million and $700 million, and 0 otherwise.
DREVENUES (þ) is the percentage of change in a company’s sales revenue and controls for
managers’ opportunities to manage accruals during periods of high company growth (Lee and
Mande 2003). It has a minimum winsorized value of 1.00 and a maximum winsorized value of
2.00 (Francis and Yu 2009). CFO () is operating cash flows deflated by lagged total assets and
controls for the association between accruals and cash flows. LOSS (þ) is an indicator that equals 1
if operating income after depreciation is negative, and 0 otherwise. It, thus, controls for potential
audit quality differences between loss and profit companies (Choi et al. 2007), as well as for the
incentive to take a ‘‘big bath’’ during years of poor financial performance. DEBT (þ) is total
liabilities deflated by total assets. Companies with more debt have higher incentives to manage
accruals to comply with their debt covenant agreements (DeFond and Jiambalvo 1994; Sweeney
1994). OPSEG (þ/) and GEOSEG (þ/) are the number of operating and geographical segments
reported in the Compustat database, respectively. These variables control for the potential
confounding effects of engaging auditors from different offices to complete the audits of companies
with multiple operating and geographical segments (Francis and Yu 2009).

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับบริษัทตัวควบคุมที่เกี่ยวข้องกับบริษัทมุ่งมั่นที่จะจับภาพศักยภาพผลกระทบของผู้จัดการแตกต่างกันโอกาสหรือสิ่งจูงใจการจัดการรายได้ ขนาด()เป็นบันทึกธรรมชาติของผลรวมของบริษัทสินทรัพย์ บริษัทขนาดใหญ่มีแรงจูงใจน้อยลงการจัดการรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงคดี (ลัง และLundholm 1993) ตัวแปรนี้ยังควบคุมสำหรับลักษณะทั่วไปของบริษัทขนาดในการรับรู้คุณภาพ และความเป็นไปได้ของตัวแปร correlated (Davidson และ Neu 1993 ละเว้น Becker et alปี 1998 Dechow และ Dichev 2002) สอดคล้องกับปัญหาปริมาณการหลักของเราข้อเสนอการวิจัย al. และแลมเบิร์ท (2011) เอกสารร้ายอาจตรวจสอบคุณภาพผลเกี่ยวข้องกับกำหนดเวลายื่นแบบอัตราเร่งของ SEC.9 เรากำหนดนิ้วใหญ่เร่งรเจ็ค ''ตัวบ่งชี้ (LAFLR) (þ) เป็นเท่ากับ 1 ในกรณีที่บริษัทมีหลักทรัพย์ตลาด 700 ล้านดอลลาร์หรือมากกว่าและอื่น ๆ 0 ในทำนองเดียวกัน เรากำหนดชี้นิ้วเร่งรเจ็ค '' (AFLR) (þ) เท่ากับ 1 ถ้าเป็นบริษัทมีทรัพย์ตลาดหุ้นระหว่าง $75 ล้าน $700 ล้าน และ 0 เป็นอย่างอื่นDREVENUES (þ) คือ เปอร์เซ็นต์ของการเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการขายและการควบคุมของบริษัทโอกาสของผู้จัดการในการจัดการรับรู้ในระหว่างรอบระยะเวลาของการเจริญเติบโตของบริษัทสูง (ลี และMande 2003) มีค่า winsorized ต่ำสุดเท่ากับ 1.00 และค่าสูงสุด winsorized2.00 (ฟรานซิสและยู 2009) ()ของ CFO ทำงานหมุน deflated lagged สินทรัพย์รวม และการควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างการรับรู้และเงินทุนหมุนเวียน ขาดทุน (þ) เป็นตัวบ่งชี้ที่ 1 เท่ากับถ้าทำรายได้หลังจากค่าเสื่อมราคาถูกลบ และ 0 ดังนั้น ควบคุมสำหรับศักยภาพตรวจสอบคุณภาพความแตกต่าง ระหว่างบริษัทขาดทุนและกำไร (Choi et al. 2007), และสำหรับการจูงใจอาบ ''บิ๊ก '' ระหว่างปีผลไม่ดี หนี้ (þ) เป็นผลรวมdeflated โดยสินทรัพย์รวมหนี้สิน บริษัท มีหนี้สินเพิ่มมากขึ้นมีแรงจูงใจสูงในการจัดการการรับรู้เพื่อให้สอดคล้องกับของหนี้สัญญาข้อตกลง (DeFond และ Jiambalvo 1994 Sweeney1994) OPSEG (þ /) และ GEOSEG (þ /) มีหมายเลขของเซ็กเมนต์ที่ปฏิบัติ และภูมิศาสตร์รายงานในฐานข้อมูล Compustat ตามลำดับ ควบคุมตัวแปรเหล่านี้เป็นconfounding ผลของผู้สอบบัญชีเชื่อจากสำนักงานต่าง ๆ การตรวจสอบของบริษัทมีการปฏิบัติ และทางภูมิศาสตร์หลายกลุ่ม (ฟรานซิสและยู 2009)

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท
ควบคุม บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการมุ่งมั่นที่จะจับภาพผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากผู้จัดการที่แตกต่างกัน
หรือโอกาสในการสร้างแรงจูงใจในการจัดการกับผลประกอบการ (?) ขนาดเป็นธรรมชาติของการบันทึกรวมของ บริษัท
สินทรัพย์ บริษัท ขนาดใหญ่มีแรงจูงใจน้อยลงในการจัดการรายได้ที่จะหลีกเลี่ยงการดำเนินคดี (หรั่งและ
Lundholm 1993) ตัวแปรนี้ยังควบคุมสำหรับผลกระทบทั่วไปของขนาดของ บริษัท เมื่อวันที่คงค้าง
ที่มีคุณภาพและความเป็นไปได้ของตัวแปรที่มีลักษณะร่วมกันละเว้น (เดวิดสันและนัก 1993; Becker et al.
1998; Dechow และ Dichev 2002) สอดคล้องกับปัญหาภาระการแก้ไขโดยหลักของเรา
ข้อเสนอการวิจัยแลมเบิร์ตอัล (2011) ผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นเอกสารที่มีคุณภาพตรวจสอบอันตราย
ที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดเวลาการยื่นเร่ง SEC.9 เรากำหนด '' filers เร่งขนาดใหญ่ ''
ตัวบ่งชี้ (LAFLR) (TH) เป็นเท่ากับ 1 ถ้า บริษัท มีมูลค่าตลาดของ $ 700 ล้านบาทหรือมากกว่า
และ 0 ผู้อื่น ในทำนองเดียวกันเรากำหนดตัวบ่งชี้ '' เร่ง filers '' (AFLR) (TH) เป็นเท่ากับ 1 ถ้า
บริษัท มีโครงสร้างเงินทุนของผู้ถือหุ้นในตลาดระหว่าง $ 75,000,000 และ $ 700,000,000 และ 0 เป็นอย่างอื่น.
DREVENUES (TH) เป็นร้อยละของการเปลี่ยนแปลง รายได้จากการขายของ บริษัท และการควบคุมสำหรับ
โอกาสที่ผู้บริหารในการจัดการรายการคงค้างในช่วงระยะเวลาของการเจริญเติบโตของ บริษัท สูง (ลีและ
Mande 2003) แต่ก็มีค่าต่ำสุดของ winsorized? 1.00 และค่าสูงสุดของ winsorized
2.00 (ฟรานซิสและยู 2009) ซีเอฟโอ (?) มีการดำเนินงานกระแสเงินสดกิ่วด้วยสินทรัพย์รวม lagged และ
ควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างคงค้างและงบกระแสเงินสด ขาดทุน (TH) เป็นตัวบ่งชี้ว่าเท่ากับ 1
ถ้ารายได้จากการดำเนินงานหลังหักค่าเสื่อมราคาเป็นลบและ 0 ผู้อื่น มันจึงควบคุมที่มีศักยภาพสำหรับ
การตรวจสอบความแตกต่างที่มีคุณภาพระหว่าง บริษัท สูญเสียและกำไร (Choi et al. 2007) เช่นเดียวกับ
แรงจูงใจที่จะใช้เวลา '' อาบน้ำขนาดใหญ่ '' ในช่วงปีของการดำเนินงานทางการเงินที่ไม่ดี หนี้ (TH) เป็นรวม
หนี้สินกิ่วด้วยสินทรัพย์รวม บริษัท ที่มีหนี้มากขึ้นมีแรงจูงใจที่สูงขึ้นในการจัดการ
รายการคงค้างเพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลงหนี้พันธสัญญาของพวกเขา (DeFond และ Jiambalvo 1994; สวีนีย์
1994) OPSEG (TH /?) และ GEOSEG (TH /?) จำนวนของการดำเนินงานและส่วนงานภูมิศาสตร์
รายงานในฐานข้อมูล Compustat ตามลำดับ ตัวแปรเหล่านี้จะควบคุมศักยภาพสำหรับ
ผลกระทบที่รบกวนการมีส่วนร่วมของผู้สอบบัญชีจากสำนักงานที่แตกต่างกันที่จะเสร็จสิ้นการตรวจสอบของ บริษัท ที่
มีการดำเนินงานที่หลากหลายและส่วนงานภูมิศาสตร์ (ฟรานซิสและยู 2009)

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

บริษัทที่เกี่ยวข้อง บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมปัจจัย
เล็งจับศักยภาพผลของผู้จัดการแตกต่างกัน
โอกาสหรือแรงจูงใจที่จะจัดการกับรายได้ ขนาด (  ) เป็นบันทึกธรรมชาติของสินทรัพย์รวมของ บริษัท ขนาดใหญ่
; บริษัท มีแรงจูงใจน้อยที่จะจัดการรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงการฟ้องร้อง ( Lang และ
ลันด์โฮล์ม 1993 )ตัวแปรนี้สามารถควบคุมผลกระทบทั่วไปของ บริษัท ขนาด คุณภาพคงค้าง
และความเป็นไปได้ของละเว้นความสัมพันธ์ตัวแปร ( Davidson และ Neu 1993 ; Becker et al .
2541 ; dechow และ dichev 2002 ) สอดคล้องกับภาระงานประเด็นวิจัยหลักของเรา
ข้อเสนอ Lambert et al . ( 2011 ) เอกสารที่อาจเป็นอันตรายตรวจสอบคุณภาพผล
ที่เกี่ยวข้องกับการเร่งยื่นเส้นตายของวินาที เรานิยามคำว่า ' 'large เร่ง filers ' '
ตัวบ่งชี้ ( laflr ) ( þ ) เท่ากับ 1 ถ้าบริษัทมีมูลค่าตลาดของ $ 700 ล้านหรือมากกว่า ,
0 เป็นอย่างอื่น ในทำนองเดียวกันเรานิยาม ' 'accelerated filers ' ' ตัวบ่งชี้ ( aflr ) ( þ ) เท่ากับ 1 ถ้า
บริษัท มีมูลค่าตลาดทุนระหว่าง $ 75 ล้านบาทและ $ 700 ล้านคน และ 0 มิฉะนั้น .
drevenues ( þ ) คือ ร้อยละของการเปลี่ยนแปลงในรายได้ของ บริษัท และการควบคุมสำหรับ
ผู้จัดการโอกาสที่จะจัดการค้างในระหว่างรอบระยะเวลาของการเติบโตของบริษัทสูง ( Lee และ
mande 2003 ) มันมีค่า winsorized อย่างน้อย  1.00 และค่า
winsorized สูงสุด 2.00 ( ฟรานซิส และยู 2009 )เลขานุการ (  ) เป็นปฏิบัติการกระแสเงินสดกิ่ว โดยราคาทรัพย์สินและ
การควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างค้าง และกระแสเงินสด ขาดทุน ( þ ) เป็นตัวบ่งชี้ที่เท่ากับ 1
ถ้ารายได้หลังจากการเป็นลบ และ 0 เป็นอย่างอื่น มัน ดังนั้น การควบคุมความแตกต่างคุณภาพ
ตรวจสอบศักยภาพระหว่างบริษัทขาดทุนและกำไร ( Choi et al . 2007 ) รวมทั้ง
แรงจูงใจที่จะใช้ ' 'big นํ้า ' ' ในช่วงปีทางการเงินไม่ดี การปฏิบัติงาน หนี้ ( þ ) หนี้สินรวม
กิ่ว โดยทรัพย์สินทั้งหมด บริษัทมีหนี้มากขึ้นมีแรงจูงใจสูงที่จะจัดการ
ค้างเพื่อให้สอดคล้องกับพันธสัญญาของข้อตกลง ( defond หนี้ และ jiambalvo 1994 ; สวีนีย์
1994 ) opseg ( þ /  ) และ geoseg ( þ /  ) เป็นหมายเลขของระบบปฏิบัติการและภูมิศาสตร์ส่วน
รายงานในฐานข้อมูลคอมพิว ตท ตามลำดับ ควบคุมตัวแปรเหล่านี้เพื่อศักยภาพ
confounding ผลของผู้สอบบัญชีการมีส่วนร่วมจากหน่วยงานที่แตกต่างกันเพื่อให้การตรวจสอบของ บริษัท ใหญ่หลายงาน
และภูมิศาสตร์ ( ฟรานซิส และยู 2009 )