Thailand first concluded the double

Thailand first concluded the double tax agreement (DTA) with Sweden in 1963. The Thai DTA network continues to be expanded and updated. So far Thailand has concluded DTAs with 56 countries (as of May2006). In general a DTA comprises 4 major parts:

A. Scope

(1) Persons Covered
The DTA applies to persons who are residents of the Contracting States. In order to be classified as a Thai resident and be entitled to treaty benefits, a person must be one of the following:
- An individual who stays in Thailand for a period or periods exceeding in the aggregate 180 days in a tax year;

- A juristic person who is incorporated under the Civil and Commercial Code of Thailand.

(2) Taxes Covered
The DTA applies to only income taxes, namely personal income tax, corporate income tax and petroleum income tax. Other indirect taxes such as value added tax and specific business tax are not covered by the DTA.
B. Types of income

In general the DTA does not stipulate any specific item of income and tax rate. It provides whether the source or resident country is entitled to tax certain income. If the source country has taxing rights, the income will be subject to tax according to the domestic laws of that country.

The DTA also prescribes a tax rate level on investment income; namely, dividends, interest and royalties. Then the source country can tax such income at a rate not exceeding the rate prescribed within the agreement. In many cases the tax rates within the DTA are lower in comparison to the domestic tax rates in order to reduce tax impediments to cross border trade and investment.

Some Articles of the DTA clearly do not allow the source country to exercise taxing rights on income such as income from international air transport and business profits provided that the business is not carried through a permanent establishment in the source country.

C. Elimination of double taxation

The focus of a DTA is the elimination of double taxation. Each DTA may prescribe different methods of elimination of double taxation of a person by the resident country:

(1) Exemption method

The country of residence does not tax the income which according to the DTA is taxed in the source country.

(2) Credit method

The resident country retains the right to tax the income which was already taxed in the source country. It calculates its tax on the basis of the taxpayer's total income including income from the other country which according to the DTA is taxed in that other country. However, it allows a deduction from its own tax for the tax paid in the other country.Where a DTA does not exist with a particular country, there are provisions within the Royal Decree No. 300 which allow unilateral credit relief against Thai tax for tax paid in the other country by a Thai juristic person.

D. General provisions

The last part of the double tax agreement provides administrative assistance such as exchange of information between tax administrations and dispute resolution procedures.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ไทยสรุปข้อตกลงของคู่ภาษี (DTA) ครั้งแรกกับสวีเดนใน 1963 เครือข่าย DTA ไทยยังคงสามารถขยาย และปรับปรุง จนประเทศไทยมีสรุป DTAs กับ 56 ประเทศ (ณ May2006) โดยทั่วไป DTA ประกอบด้วยชิ้นส่วนหลักที่ 4:อ.ขอบเขต(1) บุคคลที่ครอบคลุม DTA ใช้กับคนที่อาศัยอยู่อเมริกา Contracting การจัดประเภทเป็นผู้มีสัญชาติไทย และได้รับประโยชน์สนธิสัญญา คนต้องเป็นหนึ่งในต่อไปนี้:-บุคคลที่อยู่ในประเทศไทยสำหรับรอบระยะเวลาหรือระยะเกินใน aggregate 180 วันในปีภาษี-บุคคลนิติบุคคลซึ่งรวมอยู่ภายใต้ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์รหัสของประเทศไทย(2) ภาษีครอบคลุม DTA ใช้กับเฉพาะภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้ได้แก่บุคคล ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีเงินได้ปิโตรเลียม ภาษีทางอ้อมอื่น ๆ เช่นค่าเพิ่มภาษีธุรกิจเฉพาะและภาษีจะไม่รวมอยู่ใน DTAB. ประเภทของรายได้โดยทั่วไป DTA ไม่ stipulate การอัตรารายได้และภาษี มันแสดงว่า ต้นทางหรือประเทศที่มีถิ่นที่อยู่จะได้รับภาษีรายได้แน่นอน หากประเทศต้นทางมี taxing สิทธิ รายได้จะต้องเสียภาษีตามกฎหมายในประเทศของประเทศนั้น ๆDTA ยังได้กำหนดระดับอัตราภาษีในเงินลงทุน คือ เงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าภาคหลวง ประเทศต้นทางสามารถภาษีรายได้ในอัตราไม่เกินอัตราที่กำหนดในข้อตกลงดังกล่าว ในหลายกรณี อัตราภาษีภายใน DTA ได้ต่ำ โดยอัตราภาษีในประเทศเพื่อลดภาษี impediments ข้ามแดนทางการค้าและการลงทุนบทความของ DTA ชัดเจนให้ประเทศแหล่งที่มาออกกำลังกาย taxing สิทธิบนรายได้เช่นรายได้จากการขนส่งระหว่างประเทศ และผลกำไรทางธุรกิจโดยที่ไม่มีดำเนินธุรกิจผ่านสถานประกอบการถาวรในประเทศแหล่งที่มาC. การตัดออกของคู่ภาษีโฟกัสของ DTA การตัดภาษีคู่ได้ แต่ละ DTA อาจกำหนดวิธีการตัดออกของคู่ภาษีของประเทศมีถิ่นที่อยู่ต่าง ๆ:(1) วิธีการยกเว้นประเทศที่อาศัยภาษีรายได้ซึ่งตาม DTA การคิดภาษีในประเทศแหล่งที่มา(2) วิธีการสินเชื่อประเทศมีถิ่นที่อยู่ยังคงสิทธิภาษีรายได้ที่แล้วมีการคิดภาษีในประเทศแหล่งที่มา คำนวณภาษีตามตัวผู้เสียภาษีของรายได้ทั้งหมดรวมถึงรายได้จากประเทศอื่น ๆ ซึ่งตาม DTA การคิดภาษีในประเทศอื่น ๆ อย่างไรก็ตาม จะช่วยให้การหักภาษีของตนเองสำหรับภาษีในประเทศอื่น ๆ แสดงว่าไม่มีบทบัญญัติในพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 300 ซึ่งอนุญาตให้เครดิตฝ่ายบรรเทากับภาษีไทยภาษีจ่ายในประเทศอื่น ๆ โดยนิติบุคคลไทย DTA ไม่มีประเทศใดดีบทบัญญัติทั่วไปส่วนสุดท้ายของคู่ภาษีข้อตกลงให้ความช่วยเหลือดูแลเช่นการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างการจัดการภาษีและขั้นตอนการแก้ปัญหาข้อโต้แย้ง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

ประเทศไทยเป็นครั้งแรกได้ข้อสรุปข้อตกลงภาษีซ้อน เพื่อให้ห่างไกลประเทศไทยได้ข้อสรุป โดยทั่วไป ส่วนหลักคือเอ ขอบเขต( DTA เพื่อที่จะได้จัดเป็นถิ่นที่อยู่ในไทยและได้รับสิทธิประโยชน์สนธิสัญญาคนต้องเป็นหนึ่งในต่อไปนี้- - ( DTA ภาษีทางอ้อมอื่น ๆ เช่นค่าภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีธุรกิจเฉพาะจะไม่ครอบคลุมโดย บี Thailand first concluded the double tax agreement (DTA) with Sweden in 1963. The Thai DTA network continues to be expanded and updated. So far Thailand has concluded DTAs with 56 countries (as of May2006). In general a DTA comprises 4 major parts:

A. Scope

(1) Persons Covered
The DTA applies to persons who are residents of the Contracting States. In order to be classified as a Thai resident and be entitled to treaty benefits, a person must be one of the following:
- An individual who stays in Thailand for a period or periods exceeding in the aggregate 180 days in a tax year;

- A juristic person who is incorporated under the Civil and Commercial Code of Thailand.

(2) Taxes Covered
The DTA applies to only income taxes, namely personal income tax, corporate income tax and petroleum income tax. Other indirect taxes such as value added tax and specific business tax are not covered by the DTA.
B. Types of income

In general the DTA does not stipulate any specific item of income and tax rate. It provides whether the source or resident country is entitled to tax certain income. If the source country has taxing rights, the income will be subject to tax according to the domestic laws of that country.

The DTA also prescribes a tax rate level on investment income; namely, dividends, interest and royalties. Then the source country can tax such income at a rate not exceeding the rate prescribed within the agreement. In many cases the tax rates within the DTA are lower in comparison to the domestic tax rates in order to reduce tax impediments to cross border trade and investment.

Some Articles of the DTA clearly do not allow the source country to exercise taxing rights on income such as income from international air transport and business profits provided that the business is not carried through a permanent establishment in the source country.

C. Elimination of double taxation

The focus of a DTA is the elimination of double taxation. Each DTA may prescribe different methods of elimination of double taxation of a person by the resident country:

(1) Exemption method

The country of residence does not tax the income which according to the DTA is taxed in the source country.

(2) Credit method

The resident country retains the right to tax the income which was already taxed in the source country. It calculates its tax on the basis of the taxpayer's total income including income from the other country which according to the DTA is taxed in that other country. However, it allows a deduction from its own tax for the tax paid in the other country.Where a DTA does not exist with a particular country, there are provisions within the Royal Decree No. 300 which allow unilateral credit relief against Thai tax for tax paid in the other country by a Thai juristic person.

D. General provisions

The last part of the double tax agreement provides administrative assistance such as exchange of information between tax administrations and dispute resolution procedures.

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

ประเทศไทยก่อนสรุปข้อตกลงภาษีสองเท่า ( dta ) กับสวีเดนใน 1963 เครือข่ายไทย dta ยังคงสามารถขยายและปรับปรุง ตอนนี้ประเทศไทยได้ลงนาม dtas กับ 56 ประเทศที่ may2006 ) โดยทั่วไป dta ประกอบด้วย 4 ส่วนหลัก :

. ( 1 ) บุคคล ขอบเขต


dta ครอบคลุมกับผู้มีถิ่นที่อยู่ของคู่สัญญารัฐเพื่อจัดเป็นภาษาไทยถิ่นและได้รับสิทธิประโยชน์ของสนธิสัญญา บุคคล จะเป็นหนึ่งในต่อไปนี้ :
- บุคคลที่อยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาหรือระยะเวลาเกินในการรวม 180 วันในปีภาษี ;

- นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ไทย

( 2 ) ภาษีครอบคลุม
dta กับภาษีเท่านั้นได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา , ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีเงินได้ปิโตรเลียม อื่นๆภาษีทางอ้อม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีธุรกิจเฉพาะ ไม่ครอบคลุม โดย dta .
b . ประเภทของรายได้

โดยทั่วไป dta ไม่ได้กำหนดสินค้าใด ๆที่เฉพาะเจาะจงของรายได้และอัตราภาษี มันมีที่มาหรือมีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ไม่ว่าจะเป็นสิทธิบางภาษีรายได้ถ้าแหล่งประเทศมีสิทธิภาษี รายได้จะต้องเสียภาษีตามกฎหมายภายในของประเทศนั้น dta

ยังเน้นระดับอัตราภาษีรายได้ของการลงทุน คือ เงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าลิขสิทธิ์ แล้วแหล่งประเทศรายได้ภาษีดังกล่าวในอัตราไม่เกินอัตราที่กำหนดไว้ในข้อตกลงในหลายกรณีอัตราภาษีภายใน dta ลดลงเมื่อเปรียบเทียบกับในประเทศ ภาษีเพื่อลดภาษีเพื่อข้ามอุปสรรคการค้าชายแดน และการลงทุน

บางบทความของ dta อย่างชัดเจนไม่อนุญาตให้แหล่งประเทศการออกกำลังกายสิทธิในรายได้ภาษี เช่น เงินได้จากการขนส่งทางอากาศระหว่างประเทศและผลกำไรทางธุรกิจ โดยที่ธุรกิจจะไม่ดำเนินการผ่านสถานประกอบการถาวรในประเทศแหล่ง

C . การขจัดภาษีซ้อน

โฟกัสของ dta คือการขจัดภาษีซ้อน .แต่ละ dta อาจกำหนดวิธีการที่แตกต่างกันของการขจัดภาษีซ้อนของบุคคลโดยประเทศถิ่นที่อยู่ :

( 1 ) ยกเว้นวิธี

ประเทศถิ่นที่อยู่ไม่เสียภาษีรายได้ ซึ่งเป็นไปตาม dta จะเก็บภาษีได้ในแหล่งประเทศ

( 2 ) วิธีเครดิต

ประเทศถิ่นมีสิทธิภาษีรายได้ซึ่งได้ขึ้นทะเบียนแหล่งในประเทศคํานวณภาษีบนพื้นฐานของการเสียภาษีอากรของรายได้ทั้งหมด รวมทั้งรายได้จากประเทศอื่น ๆซึ่งเป็นไปตาม dta จะเก็บภาษีได้ในประเทศอื่น ๆ แต่มันช่วยให้หักจากภาษีของตัวเองสำหรับภาษีที่จ่ายในประเทศอื่น ๆ ที่ dta ไม่อยู่กับประเทศใดประเทศหนึ่ง มีเสบียงภายในไม่ พระราชกฤษฎีกา300 ซึ่งอนุญาตให้ฝ่ายเดียวกับไทยเครดิตบรรเทาภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายในประเทศอื่น ๆโดยคนไทยนิติบุคคล .

d ภาคทั่วไป

ส่วนสุดท้ายของข้อตกลงการบริหารภาษีซ้อนให้ความช่วยเหลือ เช่น ภาษี การบริหารงาน และแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างข้อพิพาท
ขั้นตอนที่