Net assets attributable to holders

Net assets attributable to holders of redeemable shares will generally be classified as a liability on the balance sheet, carried at the redemption amount that would be payable at the balance sheet date if the holders exercised the right to put the shares back to the investment fund. Changes in this redemption amount each period should be recorded through the income statement.

If the net asset value for subscriptions and redemptions is different from the net asset value calculated using bid/ask prices (e.g. because NAV as prescribed by the offering memorandum is based on the last traded price), an adjustment to net asset value is recorded so that the net asset value attributable to the holders of redeemable shares represents the redemption amount.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

สินทรัพย์สุทธิที่เป็นของผู้ถือหุ้นที่แลกได้โดยทั่วไปจะจัดประเภทเป็นหนี้สินในงบดุลถือเป็นจำนวนเงินไถ่ถอนที่จะต้องชำระ ณ วันที่ในงบดุลหากผู้ถือใช้สิทธิที่จะนำหุ้นกลับไปยังกองทุนรวมที่ลงทุน การเปลี่ยนแปลงในเงินคืนในแต่ละงวดนี้จะถูกบันทึกไว้ผ่านงบกำไรขาดทุน.

หากมูลค่าทรัพย์สินสุทธิสำหรับการสมัครสมาชิกและการแลกของจะแตกต่างจากมูลค่าทรัพย์สินสุทธิคำนวณโดยใช้ราคา / ask ราคา (เช่นเพราะ nav ตามที่กำหนดในบันทึกข้อตกลงเสนอขายจะขึ้นอยู่กับราคาซื้อขายครั้งสุดท้าย), การปรับมูลค่าสินทรัพย์สุทธิจะถูกบันทึกไว้เพื่อให้ ที่มูลค่าสินทรัพย์สุทธิที่เป็นของผู้ถือหุ้นสามารถแลกเป็นเงินคืน.

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

สินทรัพย์สุทธิรวมผู้ถือหุ้นเต็มจำนโดยทั่วไปจะถูกจัดประเภทเป็นหนี้สินในงบดุล ทำที่ไถ่ถอนจำนวนเงินที่จะชำระ ณวันงบดุลหากผู้ถือหุ้นใช้สิทธิที่จะนำหุ้นไปลงทุนกองทุน ควรบันทึกการเปลี่ยนแปลงในการไถ่ถอนเงินแต่ละงวดผ่านงบกำไรขาดทุน

ถ้าสินทรัพย์สุทธิสำหรับการบอกรับเป็นสมาชิกและ redemptions แตกต่างจากมูลค่าสินทรัพย์สุทธิที่คำนวณโดยใช้ราคาที่เสนอราคา/ขอ (เช่นเนื่องจาก NAV ตามบันทึกจึงขึ้นอยู่กับราคาซื้อขายสุดท้าย), ปรับปรุงมูลค่าสินทรัพย์สุทธิจะถูกบันทึกเพื่อให้ยอดเงินไถ่ถอนแทนสินทรัพย์สุทธิรวมผู้ถือหุ้นเต็มจำน

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

สินทรัพย์สุทธิผลสืบเนื่องมาจากผู้ถือหุ้นของบริษัทสามารถไถ่ถอนได้จะได้รับการจัด ประเภท เป็นความรับผิดในทางการเงินในจำนวนเงินที่นำมาแลกที่จะได้รับการจ่ายงบดุลงบกำไรขาดทุนในวันที่ได้หากผู้ถือจะใช้สิทธิเพื่อทำให้หุ้นที่กลับไปยังกองทุนรวมที่ลงทุนในโดยทั่วไป การเปลี่ยนแปลงในการแลกของรางวัลนี้แต่ละช่วงเวลาจะมีการบันทึกผ่านงบรายได้.

หากมูลค่าสินทรัพย์มูลค่าสำหรับการสมัครสมาชิกและแลกของรางวัลจะแตกต่างจากสินทรัพย์สุทธิมูลค่าการคำนวณโดยใช้หมายเลข BID /ถามราคา(เช่นเนื่องจากสินทรัพย์สุทธิตามที่กำหนดโดยที่จัดให้บริการหนังสือบริคณห์สนธิขึ้นอยู่กับราคาซื้อขายครั้งสุดท้าย)เป็นการปรับตัวเข้ากับมูลค่าสินทรัพย์มีมูลค่าที่บันทึกให้มูลค่าสินทรัพย์มูลค่าผลสืบเนื่องมาจากการที่ผู้ถือหุ้นของบริษัทสามารถไถ่ถอนได้เป็นจำนวนที่แลก.