The salesperson prepares four copie

The salesperson prepares four copies of a sales invoice, retaining one and sending three to the cashier. The cashier approves and processes the sale by assigning it a consecutive number and recording it in the cash register. The cashier sends the cash register tape to the assistant manager, who also has a copy of the validated invoice. The assistant manager uses the validated invoices, cash receipts and slips for return merchandise to prepare the bank deposit. The manager reviews the bank deposit and takes it to the bank. The manager also files the bank deposit documents by date. The assistant manager uses the cash register tape to prepare a report, which he reconciles with the other documents in his possession.
Internal control strengths in this system include: the use of serially-numbered documents, filing the bank deposit items by date and depositing cash in the bank. However, those strengths are minimal compared to the many weaknesses in the system. First, the cashier should not be approving the sale; approval should be delegated to a separate credit-granting department since the cashier is also handling the receipts. Second, the transaction number is assigned too late in the system. Under the current system, the salesperson and cashier could collude simply to remove invoices and receipts from the system; without consecutive numbering, there’d be virtually no way to detect that fraud. That problem would be easily corrected by assigning the transaction number automatically when invoices are created, or simply by using pre-numbered sales invoices from the start. In addition, the assistant manager has too much responsibility; handling the cash, invoices and return slips would facilitate theft, particularly since the assistant manager also prepares and reconciles the report regarding bank deposits. Correcting that issue would involve unbundl some of the assistant manager’s responsibilities, which would probably entail adding another person to the system.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

พนักงานขายเตรียมสี่สำเนาของอินวอยซ์การขาย รักษาหนึ่ง และส่งสามแบบ พนักงานเก็บเงินอนุมัติ และการประมวลผลการขาย โดยกำหนดหมายเลขต่อเนื่องกัน และบันทึกในทะเบียนเงินสด พนักงานเก็บเงินส่งเทปเงินไปผู้ช่วยผู้จัดการ ที่มีสำเนาของใบแจ้งหนี้ผ่านการตรวจสอบ ผู้ช่วยผู้จัดการใช้ผ่านการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน และบันทึกการส่งคืนสินค้าเพื่อเตรียมการโอนเงิน ผู้จัดการธนาคารฝากความคิดเห็น และใช้เวลาไปธนาคาร ตัวจัดการแฟ้มเอกสารเงินฝากธนาคารตามวันยัง ผู้ช่วยผู้จัดการใช้เงินเทปเพื่อเตรียมรายงาน ซึ่งเขากระทบกับเอกสารอื่น ๆ ในครอบครองจุดแข็งด้านการควบคุมภายในระบบนี้ได้แก่: การใช้เลข serially เอกสาร ยื่นรายการเงินฝากธนาคารตามวันฝากเงินในธนาคาร อย่างไรก็ตาม จุดแข็งเหล่านั้นน้อยสุดเมื่อเทียบกับจุดอ่อนมากมายในระบบ ครั้งแรก พนักงานเก็บเงินควรไม่สามารถอนุมัติการขาย ควรจะมอบหมายอนุมัติสินแผนกแยกต่างหากเนื่องจากพนักงานเก็บเงินยังมีการจัดการการรับสินค้า ที่สอง หมายเลขธุรกรรมถูกกำหนดให้สายเกินไปในระบบ ภายใต้ระบบ พนักงานขายและแคชเชียร์สามารถประสงค์แค่เอาใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินจากระบบ โดยไม่ต้องกำหนดหมายเลขต่อเนื่องกัน จะมีวิธีการตรวจสอบการทุจริตที่แทบ ปัญหาที่จะสามารถแก้ไขได้ โดยการกำหนดหมายเลขโดยอัตโนมัติเมื่อสร้างใบแจ้งหนี้ หรือเพียง แค่ใช้อินวอยซ์การขายมีหมายเลขล่วงหน้าตั้งแต่เริ่มต้น นอกจากนี้ ผู้ช่วยผู้จัดการมีความรับผิดชอบมากเกินไป การจัดการเงินสด ใบแจ้งหนี้และบันทึกการส่งคืนจะอำนวยความสะดวกในการโจรกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากผู้ช่วยผู้จัดการยังเตรียมกระทบรายงานเกี่ยวกับเงินฝากธนาคาร การแก้ไขปัญหานั้นจะเกี่ยวข้องกับ unbundl ผู้ช่วยผู้จัดการที่รับผิดชอบ ซึ่งอาจจะนำมาเพิ่มบุคคลอื่นในระบบซึ่ง บาง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

พนักงานขายเตรียมสี่สำเนาของใบแจ้งหนี้การขาย, การรักษาและส่งสามถึงแคชเชียร์ แคชเชียร์ได้รับการอนุมัติและประมวลผลการขายโดยการกำหนดจำนวนติดต่อกันและการบันทึกไว้ในการลงทะเบียนเงินสด แคชเชียร์ส่งเทปลงทะเบียนเงินสดที่จะช่วยผู้จัดการที่ยังมีสำเนาใบแจ้งหนี้การตรวจสอบที่ ผู้ช่วยผู้จัดการใช้ใบแจ้งหนี้การตรวจสอบใบเสร็จรับเงินและใบเงินสดสำหรับสินค้ากลับมาเพื่อเตรียมความพร้อมการฝากเงินธนาคาร ผู้จัดการคิดเห็นเงินฝากธนาคารและใช้เวลาไปที่ธนาคาร ผู้จัดการยังแฟ้มเอกสารเงินฝากธนาคารตามวันที่ ผู้จัดการผู้ช่วยใช้เทปลงทะเบียนเงินสดที่จะจัดทำรายงานซึ่งเขาประนีประนอมกับเอกสารอื่น ๆ ที่อยู่ในความครอบครองของเขา.
จุดแข็งของการควบคุมภายในในระบบนี้รวมถึง: การใช้เอกสารลำดับเลขที่ยื่นรายการเงินฝากธนาคารตามวันและฝากเงินสด ในธนาคาร. อย่างไรก็ตามจุดแข็งเหล่านี้จะน้อยที่สุดเมื่อเทียบกับหลายจุดอ่อนในระบบ แรกแคชเชียร์ไม่ควรอนุมัติการขาย; อนุมัติควรจะมอบหมายให้แผนกเครดิตอนุญาตให้แยกจากกันตั้งแต่แคชเชียร์นอกจากนี้ยังมีการจัดการใบเสร็จรับเงิน ประการที่สองจำนวนการทำธุรกรรมที่มีการกำหนดสายเกินไปในระบบ ภายใต้ระบบปัจจุบันพนักงานขายและแคชเชียร์สามารถทำงานร่วมกันเพียงเพื่อเอาใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินจากระบบ; โดยไม่ต้องหมายเลขติดต่อกันมันน่าจะมีความจริงวิธีการตรวจสอบการทุจริตว่าไม่มี ปัญหาที่จะได้รับการแก้ไขได้อย่างง่ายดายโดยการกำหนดจำนวนการทำธุรกรรมโดยอัตโนมัติเมื่อมีการสร้างใบแจ้งหนี้หรือง่ายๆโดยการใช้ก่อนเลขใบแจ้งหนี้การขายตั้งแต่เริ่มต้น นอกจากนี้ผู้ช่วยผู้จัดการมีความรับผิดชอบมากเกินไป; การจัดการเงินสด, ใบแจ้งหนี้และกลับบิลจะอำนวยความสะดวกการโจรกรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ผู้ช่วยผู้จัดการยังเตรียมความพร้อมและการประนีประนอมรายงานเกี่ยวกับเงินฝากธนาคาร การแก้ไขปัญหาที่จะเกี่ยวข้องกับการ unbundl บางส่วนของความรับผิดชอบผู้ช่วยผู้จัดการซึ่งอาจจะนำมาซึ่งการเพิ่มบุคคลอื่นในระบบ

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

พนักงานขายเตรียม 4 ฉบับขายใบแจ้งหนี้ , การรักษาและการส่งสามกับแคชเชียร์ แคชเชียร์ อนุมัติและกระบวนการขายโดยให้มันเป็นเบอร์ติดต่อกันและบันทึกในทะเบียนเงินสด . แคชเชียร์ส่งลงทะเบียนเงินสดเทปผู้ช่วยผู้จัดการซึ่งมีสำเนาของการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ ผู้จัดการผู้ช่วยใช้ตรวจสอบใบแจ้งหนี้ , ใบเสร็จรับเงินบิลเงินสดและสินค้ากลับไปเตรียมธนาคารเงินฝาก ผู้จัดการรีวิวธนาคารฝากเงินและใช้มันเพื่อธนาคาร ผู้จัดการยังไฟล์ธนาคารฝากเอกสารตามวันที่ ผู้จัดการผู้ช่วยใช้ลงทะเบียนเงินสดเทปเพื่อเตรียมรายงาน ซึ่งเขาเชื่อมกับเอกสารอื่น ๆ ในความครอบครองของเขาการควบคุมภายใน จุดแข็งในระบบนี้ ได้แก่ การใช้เป็นเลขเอกสารยื่นธนาคารฝากรายการตามวันที่ และการฝากเงินในธนาคาร อย่างไรก็ตาม จุดแข็งดังกล่าวน้อยที่สุดเมื่อเทียบกับจุดอ่อนมากมายในระบบ แรก , แคชเชียร์ไม่ควรอนุมัติขาย อนุมัติ ควรให้เครดิตแก่ ตั้งแต่แยกแผนกแคชเชียร์ยังจัดการใบเสร็จ 2 รายการ เลขที่กำหนดให้สายในระบบ ภายใต้ระบบปัจจุบัน พนักงานขายและแคชเชียร์ อาจสมรู้ร่วมคิดก็เอาใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินจากระบบ โดยหมายเลขติดต่อกัน ก็คงแทบไม่มีวิธีที่จะตรวจพบว่ามีการทุจริต ปัญหาที่จะแก้ไขได้ง่าย โดยกำหนดหมายเลขโดยอัตโนมัติเมื่อมีการสร้างรายการใบแจ้งหนี้หรือเพียงแค่โดยการขายใบแจ้งหนี้ก่อนนับจากเริ่มต้น นอกจากนี้ ผู้ช่วย ผู้จัดการมีความรับผิดชอบมากเกินไป ; การจัดการเงินสด , ใบแจ้งหนี้และผลตอบแทนก็จะอำนวยความสะดวกในการโจรกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ผู้ช่วยยังเตรียมเชื่อมต่อและรายงานเงินฝากธนาคาร การแก้ไขปัญหาที่อาจจะเกี่ยวข้องกับ unbundl บางส่วนของผู้ช่วยผู้จัดการ รับผิดชอบ ซึ่งอาจจะนำมาซึ่งการเพิ่มอีกคน ระบบ