We conduct two experiments with exp

We conduct two experiments with experienced accountants to investigate
how fair value accounting affects managers’ real economic decisions. In experiment
1, we find that participants are more likely to make suboptimal decisions
(e.g., forgo economically sound hedging opportunities) when both the
economic and fair value accounting impact information is presented than
when only the economic impact information is presented, or when both the
economic and historical cost accounting impact information is presented.
This adverse effect of fair value accounting is more likely when the price
volatility of the hedged asset is higher, which is a situation where, paradoxically,
hedging is more beneficial. We find that the effect is mediated by participants’
relative considerations of economic factors versus accounting factors
(e.g., earnings volatility). Experiment 2 shows that enhancing salience of economic
information or separately presenting net income not from fair value
remeasurements reduces the adverse effect of fair value accounting. Our findings
are informative to standard setters in their debate on the efficacy of fair
value accounting.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

เราดำเนินการทดลองกับบัญชีที่มีประสบการณ์การตรวจสอบการยุติธรรมบัญชีค่ามีผลตัดสินใจทางเศรษฐกิจอย่างแท้จริงของผู้จัดการ ในการทดลอง1 เราพบว่า ผู้เรียนมีแนวโน้มสภาพตัดสินใจ(เช่น คาราโอเกะเสียงโอกาสการบริหารความเสี่ยง) เมื่อทั้งนี้นำเสนอข้อมูลผลกระทบบัญชีมูลค่าทางเศรษฐกิจ และเป็นธรรมมากกว่าเมื่อนำเสนอเฉพาะข้อมูลผลกระทบทางเศรษฐกิจ หรือเมื่อทั้งนี้การนำเสนอข้อมูลผลกระทบทางเศรษฐกิจ และประวัติศาสตร์การลงบัญชีต้นทุนอาการนี้บัญชีมูลค่ายุติธรรมมีโอกาสมากขึ้นเมื่อราคาความผันผวนของ hedged สินทรัพย์จะสูง ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่ paradoxicallyhedging เป็นประโยชน์มาก เราพบว่า ผลเป็น mediated โดยผู้เข้าร่วมพิจารณาสัมพันธ์กับปัจจัยทางเศรษฐกิจและปัจจัยบัญชี(เช่น กำไรผันผวน) ทดลอง 2 แสดง salience ที่สร้างของเศรษฐกิจข้อมูลหรือการนำเสนอกำไรขาดทุนสุทธิจากมูลค่ายุติธรรมไม่แยกต่างหากremeasurements ช่วยลดผลร้ายของการบัญชีมูลค่ายุติธรรม ผลการวิจัยของเรามีข้อมูลการ setters มาตรฐานในการอภิปรายเกี่ยวกับประสิทธิภาพของงานมูลค่าทางบัญชี

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

เราทำการทดลองกับผู้ทำบัญชีที่มีประสบการณ์ 2 เพื่อศึกษา
วิธีมูลค่ายุติธรรมของผู้จัดการบัญชีมีผลกระทบทางเศรษฐกิจที่แท้จริงในการตัดสินใจ ในการทดลอง
1 เราพบว่า ผู้เรียนมีแนวโน้มที่จะทำให้การตัดสินใจ suboptimal
( เช่นละเลยเสียงของโอกาสเสี่ยง ) เมื่อทั้งคู่
ทางเศรษฐกิจและผลกระทบต่อบัญชีมูลค่ายุติธรรมข้อมูลที่นำเสนอมากกว่า
เมื่อมีเพียงผลกระทบทางเศรษฐกิจนําเสนอข้อมูล หรือเมื่อทั้งคู่
เศรษฐกิจและข้อมูลทางประวัติศาสตร์ต่อการบัญชีต้นทุนเสนอ .
นี้ผลกระทบของมูลค่ายุติธรรมการบัญชีมีแนวโน้มมากขึ้นเมื่อราคา
ความผันผวนของสินทรัพย์ป้องกันความเสี่ยงที่สูง ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่ขัดแย้ง
hedging เป็นประโยชน์เพิ่มเติม เราพบว่า ผลที่ได้คือคนกลาง โดยผู้เข้าร่วม '
การพิจารณาความสัมพันธ์ของปัจจัยทางเศรษฐกิจและปัจจัยบัญชี
( เช่น รายได้ผวน ) การทดลองที่ 2 พบว่า เพิ่มความเด่นของข้อมูลทางเศรษฐกิจ
หรือแยกเสนอรายได้จากมูลค่ายุติธรรม
remeasurements ช่วยลดผลกระทบของบัญชีมูลค่ายุติธรรม
ผลของเรามีข้อมูลที่จะ setters มาตรฐานในการอภิปรายของพวกเขาในประสิทธิภาพของบัญชีมูลค่ายุติธรรม