What is a flexible budget variance?

What is a flexible budget variance?
A flexible budget is a budget that shows differing levels of revenue and expense, based on the amount of sales activity that actually occurs. Typically, actual revenues or actual units sold are inserted into a flexible budget model, and budgeted expense levels are automatically generated by the model, based on formulas that are set at a percentage of sales.
A flexible budget variance is any difference between the results generated by a flexible budget model and actual results. If actual revenues are inserted into a flexible budget model, this means that any variance will arise between budgeted and actual expenses, not revenues.
If the number of actual units sold is inserted into a flexible budget model, there can then be variances between the standard revenue per unit and the actual revenue per unit, as well as between the actual and budgeted expense levels.
For example, a flexible budget model is designed where the price per unit is expected to be $100. In the most recent month, 800 units are sold and the actual price per unit sold is $102. This means there is a favorable flexible budget variance related to revenue of $1,600 (calculated as 800 units x $2 per unit). In addition, the model contains an assumption that the cost of goods sold per unit will be $45. In the month, the actual cost per unit turns out to be $50. This means there is an unfavorable flexible budget variance related to the cost of goods sold of $4,000 (calculated as 800 units x $5 per unit). In aggregate, this works out to an unfavorable variance of $2,400.
In general, the total flexible budget variance should be smaller than the total variance that would be generated if a fixed budget model were used, since the unit volume or revenue level in a flexible budget model is adjusted to match actual results (which is not the case in a fixed model). If there is a large flexible budget variance, it may mean that the formulas inserted into the budget model should be adjusted to more accurately reflect actual results.

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

ผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นการคืออะไรงบประมาณแบบยืดหยุ่นคือ งบประมาณที่แสดงระดับที่แตกต่างกันของรายได้และค่าใช้จ่าย ตามยอดเงินของกิจกรรมการขายที่เกิดขึ้นจริง โดยทั่วไป รายได้ที่แท้จริงหรือจริงหน่วยขายถูกแทรกลงในรูปแบบจำลองงบประมาณแบบยืดหยุ่น และได้รับงบประมาณค่าใช้จ่ายระดับสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ โดยรูปแบบ ตามสูตรที่กำหนดไว้เป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นการมีความแตกต่างระหว่างผลลัพธ์ที่สร้างขึ้น โดยรูปแบบจำลองงบประมาณแบบยืดหยุ่นและผลลัพธ์ที่แท้จริง ถ้ารายได้จริงถูกแทรกลงในรูปแบบจำลองงบประมาณแบบยืดหยุ่น ซึ่งหมายความ ว่า จะเกิดความแตกต่างระหว่างจริง และงบประมาณค่าใช้จ่าย รายได้ไม่ถ้าจำนวนหน่วยที่ขายจริงถูกแทรกลงในรูปแบบจำลองงบประมาณแบบยืดหยุ่น มีแล้วได้ผลต่างของรายได้มาตรฐานต่อหน่วยและรายได้จริงต่อหน่วย รวม ทั้ง ระหว่างระดับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง และได้รับงบประมาณตัว แบบจำลองงบประมาณแบบยืดหยุ่นถูกออกแบบมาที่ราคาต่อหน่วยจะต้องเป็น $100 ในเดือนล่าสุด ขาย 800 หน่วย และราคาต่อหน่วยที่ขายจริงคือ $102 ซึ่งหมายความว่า มีผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นดีการเกี่ยวข้องกับรายได้ของ $1,600 (คำนวณเป็น 800 หน่วย x $2 ต่อหน่วย) นอกจากนี้ แบบจำลองประกอบด้วยข้อสมมติฐานว่า ต้นทุนของสินค้าที่ขายต่อหน่วยจะ $45 ในเดือน ต้นทุนต่อหน่วยจริงจะออกมาเป็น $50 ไม่ว่า จะมีผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นเสียเปรียบที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนของสินค้าขาย $ 4,000 (คำนวณเป็น 800 หน่วย x $5 ต่อหน่วย) รวม ผลดีการแปรปรวนการเสียเปรียบของ $2,400ทั่วไป ผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นรวมควรน้อยกว่าผลต่างรวมที่จะสามารถสร้างรูปแบบจำลองงบประมาณคงใช้ ตั้งแต่ระดับหน่วยปริมาตรหรือรายได้ในรูปแบบงบประมาณยืดหยุ่นจะถูกปรับให้ตรงกับผลลัพธ์ที่แท้จริง (ซึ่งไม่ใช่ในรูปแบบถาวร) หากมีผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นขนาดใหญ่การ มันอาจหมายความ ว่า สูตรที่ใส่เข้าไปในแบบจำลองงบประมาณควรจะปรับปรุงให้มากขึ้นสะท้อนถึงผลลัพธ์ที่แท้จริง

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

แปรปรวนงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นคืออะไร?
งบประมาณที่มีความยืดหยุ่นเป็นงบประมาณที่แสดงให้เห็นในระดับที่แตกต่างกันของรายได้และค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับปริมาณของกิจกรรมการขายที่เกิดขึ้นจริง โดยปกติแล้วรายได้ที่เกิดขึ้นจริงหรือหน่วยงานที่เกิดขึ้นจริงขายจะแทรกเข้าไปในรูปแบบงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นและระดับค่าใช้จ่ายงบประมาณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยรูปแบบขึ้นอยู่กับสูตรที่มีการตั้งค่าในอัตราร้อยละของยอดขาย.
แปรปรวนงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นคือความแตกต่างระหว่างผลที่เกิดขึ้นใด ๆ โดยรูปแบบงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นและผลที่เกิดขึ้นจริง ถ้ารายได้ที่เกิดขึ้นจริงจะแทรกเข้าไปในรูปแบบงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นนี้หมายความว่าความแปรปรวนใด ๆ ที่จะเกิดขึ้นระหว่างงบประมาณและที่เกิดขึ้นจริงค่าใช้จ่ายไม่ได้รายได้.
ถ้าจำนวนหน่วยที่เกิดขึ้นจริงที่ขายถูกแทรกลงในรูปแบบงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นมีจากนั้นจะสามารถแปรปรวนระหว่างมาตรฐาน รายได้ต่อหน่วยและรายได้ที่เกิดขึ้นจริงต่อหน่วยรวมทั้งระหว่างระดับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและงบประมาณ.
ตัวอย่างเช่นรูปแบบงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นได้รับการออกแบบที่ราคาต่อหน่วยคาดว่าจะเป็น $ 100 ในเดือนล่าสุด 800 หน่วยมีการขายและราคาจริงขายต่อหน่วยเป็น 102 $ ซึ่งหมายความว่ามีความดีความแปรปรวนงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นที่เกี่ยวข้องกับรายได้ $ 1,600 (คำนวณเป็นหน่วย 800 x $ 2 ต่อหน่วย) นอกจากนี้รูปแบบมีสมมติฐานที่ว่าค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ขายต่อหน่วยจะได้รับ $ 45 ในเดือนที่มีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงต่อหน่วยจะออกมาเป็น $ 50 ซึ่งหมายความว่ามีความเสียเปรียบแปรปรวนงบประมาณที่มีความยืดหยุ่นที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ขายของ $ 4,000 (คำนวณเป็นหน่วย 800 x $ 5 ต่อหน่วย) ในการรวมงานนี้ออกไปแปรปรวนเสียเปรียบของ $ 2,400.
โดยทั่วไปรวมแปรปรวนงบประมาณยืดหยุ่นควรจะมีขนาดเล็กกว่าความแปรปรวนทั้งหมดที่จะถูกสร้างขึ้นถ้ารูปแบบงบประมาณคงที่ถูกนำมาใช้ตั้งแต่หน่วยปริมาตรหรือระดับรายได้ในที่มีความยืดหยุ่น รูปแบบงบประมาณจะมีการปรับเพื่อให้ตรงกับผลที่เกิดขึ้นจริง (ซึ่งเป็นกรณีที่ไม่อยู่ในรูปแบบคงที่) หากมีความแปรปรวนงบประมาณจำนวนมากที่มีความยืดหยุ่นก็อาจหมายความว่าสูตรที่ใส่เข้าไปในรูปแบบงบประมาณควรมีการปรับเพื่อสะท้อนผลที่แท้จริงถูกต้องมากขึ้น

ผลลัพธ์ (ไทย) 3:

อะไรคือผลต่างงบประมาณยืดหยุ่น ?งบประมาณยืดหยุ่น คืองบประมาณที่แสดงให้เห็นระดับที่แตกต่างกันของรายได้และค่าใช้จ่าย ขึ้นอยู่กับปริมาณของกิจกรรมการขายจริงเกิดขึ้น โดยทั่วไปแล้ว รายได้ที่แท้จริง หรือจริงหน่วยขายใส่ในรูปแบบงบประมาณที่ยืดหยุ่น และงบประมาณค่าใช้จ่ายในระดับที่สร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยรูปแบบ ตามสูตรที่กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายแปรปรวนงบประมาณยืดหยุ่นคือความแตกต่างระหว่างผลที่สร้างขึ้นโดยผลรูปแบบงบประมาณยืดหยุ่นและที่เกิดขึ้นจริง ถ้ารายได้จริงใส่ในรูปแบบงบประมาณแบบยืดหยุ่น ซึ่งหมายความ ว่า มีความแปรปรวน จะเกิดขึ้นระหว่างงบประมาณจริงและค่าใช้จ่าย , รายได้ถ้าหมายเลขของหน่วยที่ขายจริงจะถูกแทรกลงในรูปแบบงบประมาณยืดหยุ่น มันสามารถแปรปรวนระหว่างมาตรฐานรายได้ต่อหน่วยและจริงรายได้ต่อหน่วย รวมทั้งระหว่างจริงและงบประมาณค่าใช้จ่ายในระดับตัวอย่างเช่น รูปแบบงบประมาณยืดหยุ่นได้รับการออกแบบที่มีราคาต่อหน่วยที่คาดว่าจะเป็น $ 100 ในเดือนล่าสุด , 800 หน่วย ขาย และ จริง ราคาต่อหน่วยขายที่ $ 102 . ซึ่งหมายความว่ามีความ ยืดหยุ่นดี งบประมาณที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของ $ 1 , 600 ( คำนวณเป็น 800 หน่วย X $ 2 ต่อหน่วย ) นอกจากนี้ แบบจำลองที่มีสมมุติฐานว่าต้นทุนขายต่อหน่วยจะเป็น $ 45 ใน เดือน จริง ต้นทุนต่อหน่วย เปลี่ยนเป็น $ 50 ซึ่งหมายความว่ามีความยืดหยุ่นงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนของสินค้าที่ขาย 4000 บาท ( คำนวณเป็น 800 หน่วย X $ 5 ต่อหน่วย ) โดยรวมงานนี้มีรูปตัดของ $ 2400โดยทั่วไป , รวมผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นควรมีขนาดเล็กกว่าทั้งหมดจะถูกสร้างขึ้น ( ถ้างบประมาณคงที่แบบถูกใช้ตั้งแต่หน่วยปริมาณหรือระดับรายได้ในรูปแบบงบประมาณแบบยืดหยุ่น ปรับให้ตรงกับผลลัพธ์ที่แท้จริง ( ซึ่งไม่ใช่กรณีในรูปแบบคงที่ ) ถ้าไม่มีผลต่างงบประมาณยืดหยุ่นขนาดใหญ่ มันอาจหมายถึงว่าสูตรที่ใส่เข้าไปในรูปแบบ งบประมาณ ควรปรับให้ถูกต้องมากขึ้นสะท้อนผลที่แท้จริง